解決企業(yè)資金緊張的對(duì)策

武漢理工大學(xué)本科畢業(yè)論文PAGEPAGE17論文題目:解決企業(yè)資金緊張的對(duì)策考生姓名：張三專業(yè):會(huì)計(jì)（注冊(cè)會(huì)計(jì)師方向）準(zhǔn)考證號(hào)：通訊地址：郵政編碼：××××××聯(lián)系電話：×××××××××××日期：2014年月日摘要企業(yè)資金短缺的現(xiàn)象近幾年愈演愈烈，他已成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要因素。從表面上看，是成本上升，貨款相互拖欠或者產(chǎn)品滯銷造成的。由于企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的不適應(yīng)及企業(yè)間的相互拖欠，加之企業(yè)在管理方面存在的問題，使得企業(yè)資金緊張的問題成為制約企業(yè)發(fā)展的一大因素。因此，企業(yè)應(yīng)在調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、降低產(chǎn)品成本、強(qiáng)化內(nèi)部控制等方面加大力度，合理運(yùn)用政策和法律，從根本上解決資金緊張的難題。但進(jìn)一步分析就不難發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致企業(yè)資金緊張的原因多，也很復(fù)雜。其中包括政策和市場(chǎng)變化的因素，也包括企業(yè)缺乏有效地資金管理機(jī)制的成分和企業(yè)資金使用的觀念問題，還包括企業(yè)流動(dòng)資金和固定資金的不合理使用而帶來的巨大影響。針對(duì)我國(guó)流動(dòng)資金緊張已成為許多企業(yè)發(fā)展中共同面臨的問題，得出我國(guó)企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因主要在于企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足、銷售不暢，產(chǎn)品積壓、管理薄弱、資金結(jié)構(gòu)的不合理和企業(yè)信用水平低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，產(chǎn)品無法及時(shí)銷售出去，即使銷售出去，賒銷比例過大，又不能及時(shí)回款，存貨控制不力，占用過多的資金，不能充分利用信用條件延長(zhǎng)欠款的支付等方面。本文針對(duì)這些原因，提出了加強(qiáng)企業(yè)流動(dòng)資金的對(duì)策，即流動(dòng)資金要求預(yù)測(cè)、優(yōu)化流動(dòng)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)流動(dòng)資金使用管理，銷售促進(jìn)，賬款催收，存貨最佳控制，充分利用信用付款條件等對(duì)策來促進(jìn)資金合理有效的使用，科學(xué)籌劃，提高資金的使用效益?？偨Y(jié)：通過對(duì)策，提高銷售周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率，解決資金緊缺情況。并適當(dāng)借入短期借款，彌補(bǔ)臨時(shí)流動(dòng)資金不足。實(shí)現(xiàn)流動(dòng)資金良性循環(huán)，是企業(yè)得以健康發(fā)展的一個(gè)重要條件，多年來，流動(dòng)資金緊張始終制約我國(guó)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，流動(dòng)資金問題較前有增無減，持續(xù)不斷地困擾企業(yè)。因此全面深入地分析企業(yè)流動(dòng)資金緊張的原因并加以解決對(duì)于搞好企業(yè)改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，穩(wěn)定局勢(shì)具有重要意義，本文主要從流動(dòng)資金方面剖析形成目前企業(yè)資金緊張的原因，然后重點(diǎn)談?wù)勅绾瓮ㄟ^加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，來避免和克服資金緊張，以及總結(jié)出來的解決方法。關(guān)鍵詞：企業(yè)資金短缺；資金緊張；產(chǎn)品滯銷；資金使用；成本AbstractShortageofcapitalinrecentyearsbecome,hehasbecomearestrictingChina'seconomicdevelopmentanimportantfactor.Onthesurface,istheincreaseinthecostofeachdefaultedloanorproductscausedbypoorsales.Asaresultofbusiness-to-marketarenotsuitedandmutualarrearsamongenterprises,inadditiontoenterprisesinthemanagementofexistingproblems,makingtheissueofcorporatefundsbecometightconstraintstoenterprisedevelopmentamajorfactor.Therefore,theenterpriseshouldadjusttheproductmix,lowerproductcosts,strengtheninternalcontroleffortsandreasonableuseofpolicyandlaw,fundsfromthefundamentalsolutiontotheproblemoftension.However,furtheranalysisisnotdifficulttofind,resultingincapitalcausestension,butalsoverycomplicated.Includingchangesinpolicyandmarketfactors,includinglackofeffectivemechanismsforfinancialmanagementandbusinesselementsoftheconceptoftheuseoffunds,butalsoincludingcorporateworkingcapitalandfixedcapitalbroughtaboutbyirrationaluseofthetremendousimpact.Inviewoftightliquidityhasbecomecommoninmanyenterprisedevelopmentproblems,todrawtightliquidityofChina'senterprisesthemainreasonisbecauseofpoorbusinessefficiency,sincethesupplementinsufficientfunding,poormarketing,productbacklog,weakmanagement,capitalstructuredoesnotreasonableandthelowlevelofbusinesscredit,marketcompetition,theproductcannotbesoldintime,evenifsold,theproportionofexcessivecreditandunabletoreturntotheRulesofpoorinventorycontrol,adisproportionateamountoffunds,cannottakefulladvantageofthecreditbeWiththeconditionsoftheextensionofthepaymentofarrearsandsoon.Inthispaper,forthesereasons,theproposedmeasurestoenhancecorporatecashflow,thatis,theliquidityrequirementsoftheforecast,andoptimizetheinternalstructureofliquidity,strengthentheuseofliquiditymanagement,salespromotion,accountsreceivablecollection,inventorythebestcontrol,makefulluseofcreditpaymenttermsandothermeasurestopromoterationalandeffectiveuseoffunds,scientificplanningandimproveefficiencyintheuseoffunds.Sumup:throughmeasurestoincreasesalesturnover,inventoryturnoverratetoaddressthesituationofcapitalshortage.And,whereappropriate,toborrowshort-termborrowingtocovertemporarycash-flowproblems.Liquiditytoachieveavirtuouscircleistothehealthydevelopmentofenterprisesandanimportantconditionformanyyears,hasalwaysbeentightliquidityconstraintsoftheeconomicdevelopmentofChina'senterprises,increasingliquidityproblemsinthemorecontinuouslytroubledbusinesses.Socomprehensiveandin-depthanalysisofcorporateliquiditytensionsandresolvethereasonsfordoingagoodjobfortheenterprisereform,promoteeconomicdevelopment,theimportanceofstabilizingthesituation,thisarticlefromthecurrentcashflowanalysisoftheformationofthereasonsforthetensecapital,andthenfocusonhowthroughthestrengtheningofinternalfinancialmanagement,toavoidandovercomethefundingconstraints,andsummedupasolution.Keywords:enterprisefundshortages；fundingconstraints；theproductispooruseoffunds；cost目錄摘要 1緒論 6一．流動(dòng)資金的概念、特點(diǎn) 7（一）流動(dòng)資金的概念 7（二）流動(dòng)資金的特點(diǎn) 71．周期短 72．流動(dòng)性強(qiáng) 73．具有并存性 74．具有波動(dòng)性 7二．企業(yè)資金緊張的原因分析 8（一）企業(yè)間的相互拖欠 8（二）貸款困難 8（三）企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足 8（四）管理薄弱，流動(dòng)資金使用效益差 9（五）物價(jià)上漲吞食了企業(yè)一部分的資金 9（六）品嚴(yán)重積壓，以致資金額外占用過多 9（七）投資規(guī)模過大，挪用企業(yè)的流動(dòng)資金 9（八）經(jīng)濟(jì)的不適應(yīng)性 9（九）應(yīng)有的資金管理意識(shí) 10（十）分配環(huán)節(jié)影響資金緊張的原因 10（十一）資金投放中影響資金緊張的原因分析 10（十二）資金籌集過程影響資金緊張的原因分析 11（十三）對(duì)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)和運(yùn)用不足 11三．解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的對(duì)策 12（一）積極清理沉淀資金，盤活資金存量 12（二）改進(jìn)和完善貸款服務(wù)水平，積極開展銀企溝通 12（三）認(rèn)清金融市場(chǎng)發(fā)展方向，自覺補(bǔ)充自有流動(dòng)資金 12（四）強(qiáng)化企業(yè)管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化 12（五）樹立資金成本觀念，謹(jǐn)慎決策項(xiàng)目投資 13（六）深化企業(yè)改革，增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí) 13（七）嚴(yán)抓計(jì)劃編制,嚴(yán)控資金流動(dòng) 14（八）增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí),以市場(chǎng)為導(dǎo)向,適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu) 14（九）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，壓縮應(yīng)收賬款占有額 14（十）優(yōu)化資金分配結(jié)構(gòu) 14（十一）優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，周密研究資金投資方向，降低資金消耗 15（十二）優(yōu)化資金籌措結(jié)構(gòu)，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需要量，拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式 15（十三）應(yīng)建立健全資金控制、使用制度 15結(jié)論 16參考文獻(xiàn) 17緒論經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展與我國(guó)加入WTO后對(duì)外開放，國(guó)外先進(jìn)技術(shù)、資金將不斷涌入我國(guó)市場(chǎng)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)由國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)向國(guó)際化。比生產(chǎn)技術(shù)、比資本實(shí)力、比管理水平，將是企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)能否取勝的重要標(biāo)志。資金是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必備條件。企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心，企業(yè)不僅要能夠合理籌措資金，更要能夠合理地使用資金。通過各種財(cái)務(wù)管理措施提高資金使用效率，保證資金的有序循環(huán)。資金緊張是企業(yè)普遍存在的問題，流動(dòng)資金緊張尤為嚴(yán)重，如何擺脫資金緊缺的困境，更有效地使用好資金，保證企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，為此，筆者就企業(yè)流動(dòng)資金現(xiàn)狀淺談資金緊缺的原因及對(duì)策。一．流動(dòng)資金的概念、特點(diǎn)（一）流動(dòng)資金的概念流動(dòng)資金是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資金，它是項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料．燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它主要包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期借款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨、其他貨幣資金和能隨時(shí)變現(xiàn)的有價(jià)證券。（二）流動(dòng)資金的特點(diǎn)1．周期短。流動(dòng)資金可以在一年或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用。2．流動(dòng)性強(qiáng)。流動(dòng)資金很容易變現(xiàn)，它的變現(xiàn)能力較強(qiáng)。3．具有并存性。流動(dòng)資金必須存在于一切形態(tài)和一切階段，每一資金形態(tài)只有順次經(jīng)過各個(gè)形態(tài),并經(jīng)常保持各個(gè)形態(tài)的資金在全部流動(dòng)資金中的一定比例和數(shù)量,才能保證流動(dòng)資金的正常周轉(zhuǎn)，所以這種空間上并存,是以維持各部分資金合理的構(gòu)成比例為條件的。如果生產(chǎn)中儲(chǔ)備資壘占用過多,必然使生產(chǎn)資金或成品資金不足,且會(huì)增加保管費(fèi)用和利息支出,浪費(fèi)資金；如果生產(chǎn)資金占用過多、投入多,產(chǎn)出少勢(shì)必拖長(zhǎng)生產(chǎn)周期,影響資金流動(dòng)；如果產(chǎn)成品積壓在倉(cāng)庫(kù)里,不能及時(shí)銷售出，成品資金占用過多,企業(yè)無錢購(gòu)買原材料，所有這些都會(huì)影響至企業(yè)再生產(chǎn)的繼續(xù)進(jìn)行。因此,保持流動(dòng)資金內(nèi)部各部分資金的臺(tái)理構(gòu)成是資金運(yùn)動(dòng)的必然要求。4．具有波動(dòng)性。.從理論上講,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是有計(jì)劃進(jìn)行的,在均衡生產(chǎn)的條件下,企業(yè)完全可以作到以收抵支,井有盈利。因此,流動(dòng)資金的需要量只須保持一個(gè)平均水平就可以了,但實(shí)際上卻常常出現(xiàn)一些客觀因素而有波動(dòng)，如原材料供應(yīng)的季節(jié)性,供貨單位的多少以及采購(gòu)運(yùn)輸?shù)倪h(yuǎn)近等，商品銷售收入的多少也取決于商品發(fā)運(yùn)批量的大小,顧客人數(shù)的多少,與采購(gòu)者的距離,以及淡旺季商品的儲(chǔ)備數(shù)量等。因此,應(yīng)根據(jù)流動(dòng)資金的波動(dòng)范圍，除了確定一個(gè)流動(dòng)資金需要量的平均數(shù)額外,還應(yīng)有一個(gè)上下幅度,以保證流動(dòng)資金的正常運(yùn)動(dòng)。二．企業(yè)資金緊張的原因分析（一）企業(yè)間的相互拖欠企業(yè)間相互拖欠是企業(yè)資金緊張的最表層原因。企業(yè)間的相互拖欠包括兩方面：一方面是應(yīng)收賬款，另一方面是應(yīng)付賬款。就一個(gè)企業(yè)來說，如果應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款基本相當(dāng)，那么相互拖欠對(duì)營(yíng)運(yùn)資金沒有影響，只有應(yīng)收賬款顯著低于應(yīng)付賬款時(shí)，并且應(yīng)收賬款在一定日期內(nèi)收不回來，企業(yè)才會(huì)造成實(shí)質(zhì)性的資金緊張。而有的企業(yè)的是應(yīng)收賬款顯著低于應(yīng)付賬款而感到資金寬裕，但全社會(huì)所有企業(yè)的應(yīng)收賬款余額之和與應(yīng)付賬款余額之和是相互平衡的。由此看來，企業(yè)間的相互拖欠可能引起的后果是引起不同企業(yè)資金狀況的差異，而不會(huì)引起全面的資金緊張。企業(yè)相互拖欠中，不斷膨脹的三角債所導(dǎo)致的債券資金也是造成企業(yè)資金緊張的一大因素。三角債主要表現(xiàn)為兩種：一是產(chǎn)品賣不出去所導(dǎo)致的三角債。在整個(gè)三角債務(wù)鏈中，都是下一環(huán)節(jié)拖欠上一環(huán)節(jié)的，最終的損失只能由最初的售出者負(fù)擔(dān)。二是由于故意拖欠所導(dǎo)致的三角債。產(chǎn)品在順利地實(shí)現(xiàn)了其全部?jī)r(jià)值之后，買方長(zhǎng)期拖欠貨款，造成最初債權(quán)人資金緊張。轉(zhuǎn)貼于（二）貸款困難貸款困難也被視為造成企業(yè)資金緊張的另一個(gè)實(shí)質(zhì)原因，近年來貸款較以前年有了很大的增加，之所以企業(yè)會(huì)有貸款困難的感覺，是因?yàn)橘J款增長(zhǎng)的進(jìn)度趕不上生產(chǎn)增長(zhǎng)進(jìn)度，以使大量經(jīng)濟(jì)效益一般及虧損企業(yè)未能得到銀行貸款的增量部分。銀行對(duì)企業(yè)的信用度產(chǎn)生懷疑，不愿貸款給一些經(jīng)濟(jì)效益低的企業(yè)，導(dǎo)致那些生產(chǎn)力差的企業(yè)無法運(yùn)作，造成嚴(yán)重的資金緊張。（三）企業(yè)效益差，自補(bǔ)資金不足一個(gè)企業(yè)資金運(yùn)作的好壞，直接影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常開展，影響企業(yè)最佳效益的實(shí)現(xiàn)。反過來企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的好壞，經(jīng)濟(jì)效益的好壞，又直接影響著企業(yè)的資金狀況。近年來，我國(guó)許多企業(yè)特別是國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一直處于疲軟狀態(tài)，經(jīng)濟(jì)效益呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，虧損企業(yè)日益增多，虧損面不斷擴(kuò)大。企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益差，虧損增加，導(dǎo)致企業(yè)自我積累以實(shí)現(xiàn)，自補(bǔ)資金嚴(yán)重不足，是造成企業(yè)資金緊張的重要原因。（四）管理薄弱，流動(dòng)資金使用效益差企業(yè)內(nèi)部管理差，資金管理松弛，造成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中資金的大量虧損，浪費(fèi)和無效使用。資金嚴(yán)重緊張和資金的無效占用并存是許多企業(yè)普遍存在的問題。許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，不注重管理，致使生產(chǎn)消耗過高，普遍設(shè)備閑置，大量在職人員處于停業(yè)、待業(yè)的閑置狀態(tài)，造成材料，機(jī)器以及勞動(dòng)力的浪費(fèi)，造成資金的浪費(fèi)，還有許多企業(yè)在資金的籌集和使用上缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和決策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中到底需要多少資金，現(xiàn)有資金應(yīng)該投向哪里，沒有做到心中有數(shù)。（五）物價(jià)上漲吞食了企業(yè)一部分的資金物價(jià)上漲，造成資金購(gòu)買力下降，購(gòu)買與上年相同量的原材料燃料和勞力，企業(yè)所需資金相應(yīng)擴(kuò)大，這樣，使得企業(yè)成本顯著增加，與此同時(shí)，居民的消費(fèi)指數(shù)上漲，開支加大，加上行政事業(yè)單位工資改革的影響，企業(yè)職工工資剛性增長(zhǎng)，這對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金的緊張有一定的影響。（六）品嚴(yán)重積壓，以致資金額外占用過多許多企業(yè)在不認(rèn)真研究市場(chǎng)需求變化的情況下，盲目生產(chǎn)不適銷對(duì)路的產(chǎn)品，致使企業(yè)庫(kù)存增加，占?jí)捍罅苛鲃?dòng)資金，直接影響企業(yè)周轉(zhuǎn)資金，又增加利息費(fèi)用和庫(kù)存損失，由于銷售率下降，企業(yè)產(chǎn)成品資金占用急劇增長(zhǎng)，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售不出去，造成大量產(chǎn)品積壓，這嚴(yán)重影響了企業(yè)資金的正常流動(dòng)。（七）投資規(guī)模過大，挪用企業(yè)的流動(dòng)資金企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)投產(chǎn)時(shí)根本沒有鋪底資金，資金不到位以及超預(yù)算嚴(yán)重，不僅拉長(zhǎng)了基本建設(shè)戰(zhàn)線，投資效益下降，在項(xiàng)目建中只好擠占正常的企業(yè)流動(dòng)資金。還有一些企業(yè)，在流動(dòng)資金緊張的情況下，抽走部分流動(dòng)資金搞第三產(chǎn)業(yè)，想借彌補(bǔ)虧損，可是在缺乏科學(xué)決策和國(guó)家宏觀調(diào)控情況下，這些資金非但沒有賺回錢，反而造成虧損，以致抽出的流動(dòng)資金無法收回。（八）經(jīng)濟(jì)的不適應(yīng)性雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制已作為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)模式，但長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的“慣性”仍支配著企業(yè)。一方面表現(xiàn)為企業(yè)觀念陳舊，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不是把主要精力用在市場(chǎng)調(diào)研上，而是忙于要錢要政策，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不是在市場(chǎng)信息引導(dǎo)下進(jìn)行，仍然是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下依靠增加收入，擴(kuò)大資金存量來支撐生產(chǎn)的高速發(fā)展，使企業(yè)感到資金緊張。另一方面，企業(yè)的市場(chǎng)應(yīng)變能力差，產(chǎn)品不適應(yīng)市場(chǎng)需求，產(chǎn)品得不到消費(fèi)者的承認(rèn)，不但沒有給企業(yè)帶來利潤(rùn)，甚至還造成新的積壓，使資金沉淀，造成資金周轉(zhuǎn)困難，引起資金短缺。（九）應(yīng)有的資金管理意識(shí)無資金時(shí)間價(jià)值觀念，不注重對(duì)現(xiàn)金流量的分析。企業(yè)撥付所屬資金無償使用，流動(dòng)資金占用過多，固定資產(chǎn)利用率低，材料采購(gòu)多多益善，產(chǎn)品不適銷對(duì)路，資金周轉(zhuǎn)緩慢。分析投資項(xiàng)目，對(duì)不同時(shí)間的收支同等看待。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量是企業(yè)實(shí)際可運(yùn)作的現(xiàn)金流量，它是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，但企業(yè)很少對(duì)現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行預(yù)測(cè)，因而造成大量的胡子工程和投產(chǎn)后因無流動(dòng)資金而停產(chǎn)的項(xiàng)目，或流動(dòng)資金不足，不能維持正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使企業(yè)陷入困境。缺乏資金控制制度。由于缺乏對(duì)資金循環(huán)過程的控制，導(dǎo)致資金比例失調(diào)，或儲(chǔ)備資金過多，或半成品、成品過多，或產(chǎn)品不適銷對(duì)路，或超過市場(chǎng)需求量；也不能及時(shí)根據(jù)資金控制過程中反饋的市場(chǎng)產(chǎn)品供求、價(jià)格、質(zhì)量及售后服務(wù)不到位等信息去及時(shí)更新產(chǎn)品、進(jìn)行相應(yīng)價(jià)格調(diào)整，去加大市場(chǎng)營(yíng)銷力度、改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量、提高售后服務(wù)水平；不注意防范資金被人為侵吞、流失?？傊荒芗皶r(shí)傳遞資金控制過程中反饋的信息，易生產(chǎn)和流通脫節(jié)，措施滯后。（十）分配環(huán)節(jié)影響資金緊張的原因沒有合理確定分配規(guī)模和分配方式，以使企業(yè)利益最大。企業(yè)積累資金少，影響企業(yè)發(fā)展。分配現(xiàn)金股利過多，影響債權(quán)人的利益。投資者預(yù)期報(bào)酬沒有實(shí)現(xiàn)，企業(yè)聲譽(yù)下降，進(jìn)一步影響企業(yè)以后資金的籌集。（十一）資金投放中影響資金緊張的原因分析資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不合理，盲目投資，盲目擴(kuò)張。大部分企業(yè)資金分配比例失衡，把過多的資金用于長(zhǎng)期項(xiàng)目，致使流動(dòng)資金補(bǔ)償不足。另外，流動(dòng)資金內(nèi)部各項(xiàng)目之間的分配也不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結(jié)構(gòu)不合理，使資金積壓與資金短缺并存，再加之盲目投資、擴(kuò)張，增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。缺乏資金投放過程中，沒有建立為控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免資金分散浪費(fèi)，資金收支高度統(tǒng)一管理，統(tǒng)一結(jié)算的制度。所屬企業(yè)資金不足為其補(bǔ)充資金實(shí)行無償使用，不分割財(cái)務(wù)費(fèi)用。（十二）資金籌集過程影響資金緊張的原因分析沒有合理預(yù)測(cè)資金需要量及資金的投放時(shí)間。資金需要量預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，又不能及時(shí)籌集，導(dǎo)致資金緊張。其主因是在預(yù)測(cè)時(shí)，方法不科學(xué)，沒有把全年資金需量納入預(yù)測(cè)范圍；不注意預(yù)測(cè)產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模和銷售趨勢(shì)；不注意預(yù)測(cè)不同時(shí)點(diǎn)的資金需要量；投資活動(dòng)中，項(xiàng)目論證不充分，擴(kuò)大投資規(guī)模，增大了資金需要量；不注意債務(wù)償還期限，到償還期時(shí)才發(fā)現(xiàn)沒此預(yù)算支出；資金投放時(shí)間預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，易造成資金短缺。企業(yè)籌資渠道單一，籌資方式不靈活。企業(yè)在籌資渠道上仍以銀行信貸為主，籌資方式普遍采用銀行借款或商業(yè)信用，不能滿足企業(yè)籌集到足額資金之需?；I集資金中缺乏對(duì)資金成本及籌資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，沒能正確負(fù)債經(jīng)營(yíng)。企業(yè)對(duì)各種籌資方式對(duì)資金成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響考慮不充分，沒有選擇最佳籌資方式、組合。負(fù)債經(jīng)營(yíng)，面臨籌資風(fēng)險(xiǎn)。若稅息前利潤(rùn)率低于借入資金利息率，這時(shí)還需動(dòng)用自有資金的一部分利潤(rùn)支付利息，從而使自有資金利潤(rùn)降低，此時(shí)若虧損嚴(yán)重，就會(huì)出現(xiàn)無法還本付息，企業(yè)信譽(yù)降低，再度籌集資金難度加大。同時(shí)沒有做到一個(gè)合理的長(zhǎng)、短期債務(wù)結(jié)構(gòu)，分散償還時(shí)間，緩解資金短缺壓力。（十三）對(duì)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)和運(yùn)用不足企業(yè)各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和時(shí)間上的繼起性，相繼地通過各自的循環(huán)，而每一種形態(tài)又都必須依次通過循環(huán)的各階段，資金任何一部分循環(huán)的某一個(gè)階段發(fā)生停頓，都會(huì)使整個(gè)資金循環(huán)發(fā)生障礙。資金短缺，其原因之一就是沒有按此規(guī)律把資金合理地配置于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)。要保證資金周轉(zhuǎn)順利進(jìn)行，就要求資金收支在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。資金收支平衡，歸根到底取決于購(gòu)產(chǎn)銷活動(dòng)的平衡。但現(xiàn)實(shí)是：盲目采購(gòu)造成資金支出超過生產(chǎn)需要和財(cái)力可能。生產(chǎn)階段不采用新技術(shù)，不改進(jìn)生產(chǎn)工藝，沒有搞好勞動(dòng)組織，原材料浪費(fèi)，能耗高。不以市場(chǎng)為導(dǎo)向去及時(shí)更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加之市場(chǎng)營(yíng)銷不力，難以實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。資金支出不與相應(yīng)的收入匹配，造成資金使用不合理。三．解決企業(yè)流動(dòng)資金緊張的對(duì)策（一）積極清理沉淀資金，盤活資金存量企業(yè)的資金沉淀，不僅表現(xiàn)為產(chǎn)成品和積壓品應(yīng)收賬款余額過大，同時(shí)，也表現(xiàn)為固定資金閑置浪費(fèi)和部分資金被用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，所以當(dāng)前企業(yè)應(yīng)首先盤活存量資產(chǎn)，才會(huì)有必要的資金投入新產(chǎn)品研制開發(fā)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，盤活存量資產(chǎn)，清理沉淀資金，除了積極清倉(cāng)理庫(kù)，催收賬款，必要時(shí)還要考慮出售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中并不十分必需的長(zhǎng)期資產(chǎn)。對(duì)于被抽走搞第三產(chǎn)業(yè)的資金，應(yīng)盡量抽回，地處城市中心的企業(yè)，也可考慮搬遷市郊獲取土地差價(jià)收益，并以此作為徹底調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的契機(jī)。（二）改進(jìn)和完善貸款服務(wù)水平，積極開展銀企溝通對(duì)于不符合銀行貸款條件的中小企業(yè)和項(xiàng)目貸款，要加強(qiáng)與企業(yè)的溝通，加強(qiáng)銀企合作。提高貸款決策效率，對(duì)符合條件的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè)信用需求，可以采取特事特辦、特別授權(quán)、特別授信的方式解決。（三）認(rèn)清金融市場(chǎng)發(fā)展方向，自覺補(bǔ)充自有流動(dòng)資金正在進(jìn)行的專業(yè)銀行商業(yè)化轉(zhuǎn)軌，意味著企業(yè)短期籌資能力將主要取決于金融市場(chǎng)的評(píng)價(jià)和判斷，而越來越少并最終失去政府干預(yù)的色彩，為此，企業(yè)必須采取措施，逐步解決多年來累積而成的流動(dòng)比率偏低，尤其是自有資金占全部資金比重信仰的狀況，為此，具體須做好兩項(xiàng)工作，一要提高企業(yè)積累，用于補(bǔ)充現(xiàn)有流動(dòng)資金的比例；二要注意安排項(xiàng)目投資時(shí)妥善解決配套流動(dòng)資金。企業(yè)還要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，采取各項(xiàng)有力措施，相信企業(yè)經(jīng)過不懈地努力，資金短缺的問題一定會(huì)得到緩解。（四）強(qiáng)化企業(yè)管理，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換。“自負(fù)盈虧”日趨成為企業(yè)理財(cái)?shù)脑瓌t，按照資金成本觀念，企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資，都必須以資金收益大于資金成本為前提，這就需要企業(yè)牢固樹立資金成本觀念，謹(jǐn)慎投資決策，將有限的資金用好用活。企業(yè)還要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，采取各項(xiàng)有力措施，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化。相信企業(yè)經(jīng)過不懈地努力，資金短缺的問題一定會(huì)得到緩解。（五）樹立資金成本觀念，謹(jǐn)慎決策項(xiàng)目投資貪大求全早已成為我國(guó)企業(yè)的習(xí)慣追求，這是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下政府鼓勵(lì)企業(yè)追逐產(chǎn)值的產(chǎn)物，隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制轉(zhuǎn)換，“自負(fù)盈虧”日趨成為企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾瓌t，貪大求全而不顧財(cái)務(wù)后果的企業(yè)行為不再有其適當(dāng)?shù)纳姝h(huán)境。按照資金成本觀念，企業(yè)無論使用負(fù)債資金還是自有資金進(jìn)行項(xiàng)目投資，都必須從資金收益大于資金成本為條件，但不少企業(yè)一味追求規(guī)模擴(kuò)大，這種習(xí)慣行為導(dǎo)致企業(yè)資金利潤(rùn)率較普遍低于資金成本的一個(gè)重要原因。所以，對(duì)于日前生產(chǎn)資料價(jià)格上漲過快和投資規(guī)模過大造成的流動(dòng)資金緊張，首先要壓縮固定資產(chǎn)投資規(guī)模，特別要壓縮新開工項(xiàng)目，清理在建項(xiàng)目，確保不突破全年全社會(huì)固定資產(chǎn)規(guī)模的宏觀調(diào)控目標(biāo)，其次，要加大國(guó)家對(duì)原材料、能源等基礎(chǔ)工業(yè)的投資，增加生產(chǎn)資料的有效供給，另外不要加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)資料價(jià)格的指導(dǎo)與管理，從根本上這些問題的解決還要靠投資管理體制的改革，通過改革改變那種只投資，不負(fù)債，吃國(guó)家“大鍋飯”的局面，促進(jìn)企業(yè)牢固樹立資金成本觀念，謹(jǐn)慎決策項(xiàng)目投資，方可避免本已十分嚴(yán)重的“資金死滯癥”的進(jìn)一步惡化，將有效的資金用好、用活。此外，避免盲目投資也是減輕企業(yè)利息負(fù)擔(dān)的重要途徑。（六）深化企業(yè)改革，增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)目前，我國(guó)企業(yè)的市場(chǎng)意識(shí)較改革開放之前確增強(qiáng)不少，但不少于企業(yè)不作市場(chǎng)調(diào)研，不清楚消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的需求，盲目生產(chǎn)不適銷對(duì)路的產(chǎn)品，盲目做廣告，以至于企業(yè)虧損，產(chǎn)品積壓，造成資金緊張，對(duì)此類問題重要采取深化企業(yè)改革，促使企業(yè)不斷增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí)，轉(zhuǎn)銷售型為營(yíng)銷型，重視市場(chǎng)調(diào)研，并據(jù)此適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的方法加以解決。深化企業(yè)改革，要首先建立現(xiàn)代企業(yè)制度，為此要進(jìn)一步深化財(cái)稅金融外貿(mào)政策職能等方面的配套改革，為國(guó)有企業(yè)改革與發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境，加快社會(huì)保險(xiǎn)制度，減輕國(guó)有企業(yè)的社會(huì)負(fù)擔(dān)，并積極采取措施減輕歷年來積累下來的國(guó)有企業(yè)虧損和債務(wù)包袱。對(duì)于資不抵債，經(jīng)營(yíng)無望的企業(yè)，該破產(chǎn)的破產(chǎn)，該兼并的兼并，組建有發(fā)展?jié)摿Φ钠髽I(yè)集團(tuán)，增強(qiáng)其市場(chǎng)意識(shí)，大力調(diào)整企業(yè)的要素結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，方能徹底擺脫產(chǎn)成品積壓的被動(dòng)局面。（七）嚴(yán)抓計(jì)劃編制,嚴(yán)控資金流動(dòng)編制計(jì)劃是企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，沒有科學(xué)的計(jì)劃就不會(huì)有科學(xué)管理，特別在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不穩(wěn)定的情況，編制計(jì)劃顯得十分必要，為了適應(yīng)環(huán)境變化，企業(yè)計(jì)劃不應(yīng)限于一套，而應(yīng)同時(shí)編制幾套應(yīng)急計(jì)劃，計(jì)劃編制過程應(yīng)不斷改變基本假設(shè)來測(cè)定各種變化對(duì)企業(yè)利潤(rùn)和資金流產(chǎn)生的影響，并對(duì)可能出現(xiàn)的諸如經(jīng)濟(jì)衰退，產(chǎn)品失敗等重大事件可能帶來的影響加以測(cè)算，以預(yù)見在突發(fā)事件發(fā)生時(shí)帶來的影響及企業(yè)是否能夠承受，這樣才能“知己知彼”，百戰(zhàn)百勝，應(yīng)付各種困難。（八）增強(qiáng)市場(chǎng)意識(shí),以市場(chǎng)為導(dǎo)向,適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)從資金緊張的主要原因來看,資金問題實(shí)際上是個(gè)市場(chǎng)問題,走向市場(chǎng)是解決企業(yè)資金短缺的根本出路。企業(yè)需要按市場(chǎng)規(guī)則，依據(jù)市場(chǎng)信息，重視市場(chǎng)調(diào)研并據(jù)以適時(shí)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化產(chǎn)品銷售，推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代，牢牢掌握市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主動(dòng)權(quán)。企業(yè)只有置身于市場(chǎng)，才能審時(shí)度勢(shì)，不斷開辟市場(chǎng)、占領(lǐng)市場(chǎng)、駕市場(chǎng)，使企業(yè)的供、產(chǎn)、銷活動(dòng)順利進(jìn)行，最終達(dá)到緩解資金緊缺的目的。（九）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，壓縮應(yīng)收賬款占有額在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，賒銷已成為一種重要的營(yíng)銷策略。應(yīng)收款的收回直接影響著企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，因此，企業(yè)需加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。1．制定合理的商業(yè)信用政策。企業(yè)既要考慮產(chǎn)品的市場(chǎng)狀況，又要正確評(píng)估客戶的信用狀況。2．?dāng)U大票據(jù)使用，盡可能地取得合法的