大學(xué)建設(shè)工程和修繕工程全過(guò)程審計(jì)實(shí)施辦法

大學(xué)建設(shè)工程和修繕工程全過(guò)程審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)我校建設(shè)工程和修繕工程過(guò)程管理,合理控制工程造價(jià)，保障工程質(zhì)量，維護(hù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)《審計(jì)法》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的意見(jiàn)》《關(guān)于加強(qiáng)直屬高校建設(shè)工程管理審計(jì)的意見(jiàn)》及學(xué)校有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法中建設(shè)工程和修繕工程（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“工程項(xiàng)目”）指學(xué)校及所屬單位使用各類(lèi)資金開(kāi)展的建筑物和構(gòu)筑物新建、改擴(kuò)建、修繕等工程。建設(shè)工程和修繕工程全過(guò)程審計(jì)是指學(xué)校審計(jì)部門(mén)依據(jù)法律法規(guī)及校內(nèi)有關(guān)制度,對(duì)工程項(xiàng)目從投資評(píng)審、投資立項(xiàng)、勘察設(shè)計(jì)、施工招標(biāo)、工程實(shí)施、竣工結(jié)算到財(cái)務(wù)決算等各階段經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督、確認(rèn)和評(píng)價(jià)。第三條本辦法所稱(chēng)工程項(xiàng)目主管部門(mén)是指學(xué)?；ㄌ?、總務(wù)處以及校內(nèi)自行開(kāi)展新建、改擴(kuò)建、修繕工程的相關(guān)單位。第四條本辦法適用于投資估算在1000萬(wàn)元（含1000萬(wàn)）以上的工程項(xiàng)目。1000萬(wàn)元以下項(xiàng)目可根據(jù)其性質(zhì)、特.審計(jì)部門(mén)進(jìn)行最終審核；.工程項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)審計(jì)部門(mén)審核結(jié)果支付工程進(jìn)度款。（五）工程洽商、變更的審計(jì).設(shè)計(jì)變更、工程洽商需由相關(guān)單位以書(shū)面形式提出,工程項(xiàng)目主管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)共同協(xié)商一致后執(zhí)行。.工程洽商變更經(jīng)監(jiān)理公司、工程項(xiàng)目主管部門(mén)初步審核向?qū)徲?jì)部門(mén)提交書(shū)面審核報(bào)告；.審計(jì)部門(mén)對(duì)其提交的書(shū)面審核報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，并在3個(gè)工作日內(nèi)提出審核意見(jiàn)，送交工程項(xiàng)目主管部門(mén)；.工程項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)審計(jì)部門(mén)提供的工程洽商變更的審核意見(jiàn)，與施工單位簽訂正式的洽商變更資料，作為工程結(jié)算依據(jù)；不按規(guī)定送達(dá)的設(shè)計(jì)變更、工程洽商，其變更和洽商的費(fèi)用不得計(jì)入結(jié)算。（六）索賠、合同等事項(xiàng)的審核程序.工程項(xiàng)目主管部門(mén)提供相關(guān)資料；.審計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)上述資料進(jìn)行審核，提出審計(jì)意見(jiàn)或建議；.工程項(xiàng)目主管部門(mén)參照審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處理。第二十條竣工結(jié)算審計(jì)程序（一）工程項(xiàng)目主管部門(mén)在接到施工單位竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料后，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)結(jié)算資料進(jìn)10-行初步審核，并形成工程竣工結(jié)算初步審核意見(jiàn)書(shū)；（二）工程項(xiàng)目主管部門(mén)將初步審核意見(jiàn)書(shū)和相關(guān)工程結(jié)算資料送交審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告；（三）工程項(xiàng)目主管部門(mén)按照審計(jì)報(bào)告及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算。第二十一條竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)程序（一）財(cái)務(wù)部門(mén)和工程項(xiàng)目主管部門(mén)編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告，并將相關(guān)審計(jì)資料交審計(jì)部門(mén)；（二）審計(jì)部門(mén)對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)并出具決算審計(jì)報(bào)告；（三）財(cái)務(wù)部門(mén)和工程項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)審計(jì)報(bào)告辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)和交付使用手續(xù)。第五章附則第二十二條本辦法由學(xué)校審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本辦法自公布之日起執(zhí)行，原《大學(xué)建設(shè)工程和修繕工程全過(guò)程審計(jì)實(shí)施辦法》（**號(hào)）同時(shí)廢止。11-點(diǎn)和學(xué)校要求執(zhí)行此辦法。第五條全過(guò)程審計(jì)分為緊密型和松散型兩種方式，審計(jì)部門(mén)可根據(jù)工程項(xiàng)目的復(fù)雜程度、投資總額、工期長(zhǎng)短等因素，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況確定全過(guò)程審計(jì)方式。緊密型全過(guò)程審計(jì)，即審計(jì)部門(mén)對(duì)投資估算在2000萬(wàn)元以上（含2000萬(wàn)）的工程項(xiàng)目，從投資立項(xiàng)到竣工交付使用各個(gè)階段實(shí)施全過(guò)程跟蹤審計(jì)。松散型全過(guò)程審計(jì)，即審計(jì)部門(mén)對(duì)投資估算在1000-2000萬(wàn)元之間工程項(xiàng)目從施工招標(biāo)開(kāi)始對(duì)部分階段或重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤審計(jì)。第六條全過(guò)程審計(jì)由學(xué)校審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織，一般以委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的方式組織實(shí)施審計(jì)，具體委托過(guò)程執(zhí)行《大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法》。第二章工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)中相關(guān)單位職責(zé)第七條審計(jì)部門(mén)的職責(zé)（一）在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)學(xué)校工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)工作的組織、管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、確認(rèn)和評(píng)價(jià)工作；（二）確定全過(guò)程審計(jì)的方式、內(nèi)容和要求，提供審計(jì)信息和資料，審定項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)實(shí)施方案；（三）審查確認(rèn)中介機(jī)構(gòu)提出的意見(jiàn)、建議及審計(jì)報(bào)告后出具審計(jì)意見(jiàn)，監(jiān)督和評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量；（四）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各相關(guān)單位的工作關(guān)系，定期組織召開(kāi)由工程項(xiàng)目主管部門(mén)、監(jiān)理單位、施工單位、審計(jì)中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門(mén)參加的協(xié)調(diào)會(huì)，研究處理審計(jì)過(guò)程中遇到的重要問(wèn)題；（五）審定最終的工程造價(jià)；（六）通過(guò)審計(jì)程序形成審計(jì)結(jié)果性文書(shū)，包括造價(jià)咨詢(xún)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)咨詢(xún)意見(jiàn)（建議）書(shū)、審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)等。第八條工程項(xiàng)目主管部門(mén)在全過(guò)程審計(jì)中，除履行其正常的管理職能外還應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)（一）管理和協(xié)調(diào)勘察設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位,支持和配合審計(jì)部門(mén)工作；（二）及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供工程項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)資料，并對(duì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)；（三）配合審計(jì)部門(mén)和施工、監(jiān)理等單位共同勘查施工現(xiàn)場(chǎng)，回答審計(jì)人員提出的問(wèn)題，說(shuō)明施工過(guò)程中的實(shí)際情況；（四）及時(shí)簽認(rèn)和落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，協(xié)同審計(jì)部門(mén)解決全過(guò)程審計(jì)中遇到的問(wèn)題，對(duì)于與審計(jì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題及時(shí)提出并予以協(xié)調(diào)解決，確保工程進(jìn)度和質(zhì)量。第九條社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的職責(zé)（一）遵照國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和委托合同約定，認(rèn)真履行工作職責(zé)，按要求完成各階段的審計(jì)工作，對(duì)提交的審計(jì)意見(jiàn)和咨詢(xún)意見(jiàn)承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）選派綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的審計(jì)人員組成審計(jì)項(xiàng)目組；派駐具有造價(jià)工程師資格和具有相應(yīng)工程專(zhuān)業(yè)能力的工地審計(jì)人員，進(jìn)駐施工現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)工作；（三）負(fù)責(zé)編制并落實(shí)全過(guò)程審計(jì)大綱和審計(jì)實(shí)施方案。主要包括：對(duì)投資立項(xiàng)及其可行性研究報(bào)告進(jìn)行審查；對(duì)設(shè)計(jì)階段的主要內(nèi)容進(jìn)行審核；編制及審核工程量清單，編制及審核工程招標(biāo)控制價(jià)；對(duì)招投標(biāo)文件、有關(guān)合同進(jìn)行審查；檢查隱蔽工程的施工情況，參與工程驗(yàn)收；對(duì)擬采購(gòu)的工程材料和設(shè)備進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，審核采購(gòu)價(jià)格；對(duì)設(shè)計(jì)變更、工程洽商提出建議，審核確認(rèn)變更、洽商費(fèi)用；審查和確認(rèn)工程預(yù)付款和工程進(jìn)度款；對(duì)工程索賠費(fèi)用進(jìn)行審查；對(duì)工程竣工結(jié)算和財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審計(jì)等；（四）負(fù)責(zé)審查或記錄工程施工過(guò)程中與造價(jià)有關(guān)的事項(xiàng)，建立往來(lái)文件收發(fā)登記制度和資料歸檔制度。對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)完成審核后，都應(yīng)出具相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)，按審核時(shí)間、專(zhuān)業(yè)統(tǒng)一編號(hào)，一式四份（工程項(xiàng)目主管部門(mén)及工程管理相關(guān)方、審計(jì)項(xiàng)目組和審計(jì)處，經(jīng)各方審核簽字并加蓋單位公章）作為工程最終結(jié)算依據(jù)；（五）及時(shí)向?qū)W校審計(jì)部門(mén)匯報(bào)全過(guò)程審計(jì)工作情況，并接受審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督；做好與學(xué)校工程管理部門(mén)和工程相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)全過(guò)程審計(jì)工作的順利開(kāi)展;（六）全過(guò)程審計(jì)結(jié)束后，認(rèn)真總結(jié)并提出工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)工作報(bào)告，及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)移交全部審計(jì)資料。第三章工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的主要內(nèi)容第十條投資立項(xiàng)階段的主要內(nèi)容（一）工程項(xiàng)目投資立項(xiàng)的科學(xué)性；（二）可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性；（三）工程項(xiàng)目投資估算的準(zhǔn)確性。第十一條設(shè)計(jì)階段的主要內(nèi)容（-）審查設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同；（二）審查設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì)范圍是否符合批準(zhǔn)的要求;（三）審核設(shè)計(jì)概算的準(zhǔn)確性及概算總額是否在批準(zhǔn)的投資估算限額之內(nèi)。第十二條工程招標(biāo)階段的主要內(nèi)容（一）審查各項(xiàng)招標(biāo)文件和招標(biāo)答疑文件內(nèi)容是否準(zhǔn)確完整；（二）編制和審查工程量清單；（三）編制和審查工程招標(biāo)控制價(jià)；（四）進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)，審查投標(biāo)報(bào)價(jià)依據(jù)是否準(zhǔn)確，是否符合實(shí)際；（五）審查招標(biāo)程序是否合理合法，開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作是否公平公正。第十三條工程實(shí)施階段的主要內(nèi)容（一）施工合同的審計(jì)：審查合同基本條款和補(bǔ)充條款內(nèi)容是否全面、表述是否清晰準(zhǔn)確，雙方的權(quán)利和義務(wù)是否明確，重點(diǎn)對(duì)合同范圍的劃分，風(fēng)險(xiǎn)因素的規(guī)定，工程預(yù)付款和履約保證金的比例，進(jìn)度款支付的時(shí)間，設(shè)計(jì)變更與洽商程序，竣工結(jié)算時(shí)價(jià)款的調(diào)整范圍進(jìn)行審計(jì)；（二）隱蔽工程的審計(jì)；（三）主要材料及設(shè)備采購(gòu)的審計(jì)；（四）工程進(jìn)度款的審計(jì)；（五）設(shè)計(jì)變更及工程洽商費(fèi)用的審計(jì)；（六）索賠費(fèi)用的審計(jì)。第十四條竣工結(jié)算階段的主要內(nèi)容（-）審查竣工結(jié)算資料的完整性；（二）結(jié)合資料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘查，檢查實(shí)際施工是否與施工圖紙、招標(biāo)文件、施工規(guī)范的要求相符；（三）審查和評(píng)價(jià)工程結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性和合法性，全面審查工程量、定額套用、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否合理準(zhǔn)確，材料價(jià)格是否與簽證價(jià)、市場(chǎng)價(jià)相符，甲供材料是否扣減。第十五條竣工財(cái)務(wù)決算階段的主要內(nèi)容（一）建安投資、設(shè)備投資、待攤投資的合法合規(guī)性、真實(shí)性、完整性；（二）項(xiàng)目概算執(zhí)行情況，投資決算是否控制在批復(fù)預(yù)算范圍內(nèi)；（三）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表列示的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性;（四）建設(shè)工程資金管理的內(nèi)部控制有效性；（五）其他須列為審計(jì)內(nèi)容的相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第四章工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的主要程序第十六條投資立項(xiàng)階段的主要程序（一）工程項(xiàng)目主管部門(mén)將投資立項(xiàng)的相關(guān)資料送交審計(jì)部門(mén)；（二）審計(jì)部門(mén)在15個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；（三）工程項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，完善投資立項(xiàng)方案；（四）工程項(xiàng)目主管部門(mén)將最后確定的投資立項(xiàng)方案及時(shí)反饋到審計(jì)部門(mén)，并將書(shū)面資料送交審計(jì)部門(mén)備案。第十七條設(shè)計(jì)階段的主要程序（一）工程項(xiàng)目主管部門(mén)將設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)文件及時(shí)送交審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)對(duì)設(shè)計(jì)概算及圖紙進(jìn)行審計(jì)，并在15個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；（二）工程項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，完善設(shè)計(jì)招標(biāo)文件，組織開(kāi)展招標(biāo)工作，并將最后確定的各種意見(jiàn)及時(shí)反饋給審計(jì)部門(mén)；（三）工程項(xiàng)目主管部門(mén)提供一套完整工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)資料給審計(jì)部門(mén)存檔備查。第十八條工程招標(biāo)階段的主要程序（一）工程項(xiàng)目主管部門(mén)將擬定的各種招投標(biāo)文件在招標(biāo)公告前7個(gè)工作日送交審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)在收到招標(biāo)文件5個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；（二）工程項(xiàng)目主管部門(mén)或其委托機(jī)構(gòu)對(duì)工程量清單進(jìn)行審查，與審計(jì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)計(jì)算的工程量清單進(jìn)行核對(duì),最終結(jié)果須通過(guò)工程主管部門(mén)和審計(jì)部門(mén)確認(rèn)；（三）工程項(xiàng)目主管部門(mén)或其委托機(jī)構(gòu)與審計(jì)中介機(jī)構(gòu)同時(shí)分別編制工程招標(biāo)控制價(jià)。按照嚴(yán)格的保密程序和時(shí)間要求，由工程項(xiàng)目主管部門(mén)與審計(jì)部門(mén)共同對(duì)雙方編制的招標(biāo)控制價(jià)進(jìn)行核對(duì)，確定最終的招標(biāo)控制價(jià)。（四）工程項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行完善后實(shí)施招投標(biāo)工作，將招投標(biāo)情況及結(jié)果及時(shí)反饋給審計(jì)部門(mén)，并將最終的招標(biāo)文件提供給審計(jì)部門(mén)備案。第十九條工程實(shí)施階段的主要程序（一）施工合同審計(jì).工程項(xiàng)目主管部門(mén)將擬簽的施工合同送交審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)審核合同條款并在5個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)和建議；.工程項(xiàng)目主管部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)施工合同進(jìn)行完善后簽訂正式合同，并向?qū)徲?jì)部門(mén)提交一套完整的合同資料存檔備案。（二）隱蔽工程審計(jì).隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)，工程項(xiàng)目主管部門(mén)應(yīng)提前3個(gè)工作日通知審計(jì)部門(mén)，審計(jì)部門(mén)派專(zhuān)業(yè)工程師，采用多種手段對(duì)隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，勘察包括使用卷尺進(jìn)行測(cè)量，使用數(shù)碼設(shè)備對(duì)現(xiàn)場(chǎng)情況直觀記錄，必要時(shí)可以使用有效方法對(duì)相關(guān)部位實(shí)際使用的材料進(jìn)行取樣復(fù)核；.審計(jì)部門(mén)在隱蔽工程驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)填制《隱蔽工程全過(guò)程審計(jì)記錄》，并將驗(yàn)收情況及時(shí)反饋基建部門(mén)。（三）材料設(shè)備采購(gòu)的審計(jì).工程項(xiàng)目