青島關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃課件

關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因及管控方向1、關(guān)聯(lián)交易稅收政策復(fù)雜導(dǎo)致企業(yè)的涉稅風(fēng)險.2、各地稅收政策和征管力度差異涉稅風(fēng)險.3、稅收執(zhí)法環(huán)境影響企業(yè)涉稅風(fēng)險.4、企業(yè)與政府之間稅收博弈產(chǎn)生涉稅風(fēng)險.4、企業(yè)的管理意識與業(yè)務(wù)層面.5、企業(yè)的專業(yè)崗位的經(jīng)驗和勝任素質(zhì).企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因及管控方向1、關(guān)聯(lián)交易稅收政策復(fù)前言：金稅三期下關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)評估稽查典型案件與防控建議：1，提醒集團(tuán)企業(yè)應(yīng)關(guān)注5大關(guān)聯(lián)交易稅收風(fēng)險.doc2，虛假增資引稅案深圳地稅第二稽查局.doc3，反避稅調(diào)查補(bǔ)繳稅款會加收滯納金嗎.doc4，廣告服務(wù)or平銷返利.doc5，青島首例對外大額支付勞務(wù)費案例.doc6，大北農(nóng)股東自愿贈股個稅表揚(yáng)信.doc7，關(guān)聯(lián)交易案例一.doc特別納稅調(diào)整豈可濫用.doc最高法廣州德發(fā)再審判決書.doc龍游高枝權(quán)首例反避稅案結(jié)案補(bǔ)繳所得稅及利息一次性入庫.doc前言：金稅三期下關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)評估稽查典型案件與防控建議：1，最新文件解讀關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知39.doc關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知33.doc國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告16.doc財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知37.doc施工單位營改增稅負(fù)及利潤對比.xlsx最新文件解讀關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范斯太爾動力關(guān)于補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅款的公告.doc稅收分類編碼該怎么選.doc關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知56.doc地方稅局房產(chǎn)稅及土地增值稅等反避稅案.doc深圳蛇口地稅局成功追繳非居民企業(yè)利息所得稅4046萬元.doc企業(yè)關(guān)聯(lián)交易疏忽招來納稅調(diào)整.doc發(fā)票新規(guī)第1個工作日.doc斯太爾動力關(guān)于補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅款的公告.doc稅收分類第一部分、金稅三期下關(guān)聯(lián)交易納稅評估與反避稅認(rèn)定避稅是指納稅人通過對經(jīng)營活動進(jìn)行違反一般商業(yè)目的的安排，從而能夠利用稅法的不完善之處來規(guī)避稅法所規(guī)定的納稅義務(wù)或較高納稅義務(wù)的行為。最典型《稅收征收管理法》第三十六條“企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來……不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整”第一部分、金稅三期下關(guān)聯(lián)交易納稅評估與反避稅認(rèn)定避稅是指納稅一、金稅三期強(qiáng)大功能對關(guān)聯(lián)交易的影響案例金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)介紹.doc金三系統(tǒng)實踐與風(fēng)險.doc“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”實現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運行，推行發(fā)票電子底賬，逐一實時采集、存儲、查驗、比對發(fā)票全要素。會計證被國稅局封鎖.doc環(huán)開按虛開判刑案例沈陽.doc武漢市有貨虛開判決書.doc虛開發(fā)票為員工發(fā)資金經(jīng)理財務(wù)獲刑.doc一、金稅三期強(qiáng)大功能對關(guān)聯(lián)交易的影響案例金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)二、金稅三期下稅法上的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn).doc關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)總結(jié).doc征管法細(xì)則51條，企業(yè)所得稅法41條關(guān)聯(lián)，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；2、直接或者間、接地同為第三者所擁有或者控制；3、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。八類企業(yè)被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè).doc認(rèn)定寶能華潤為一致行動人.doc二、金稅三期下稅法上的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn).doc關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本形式（1）集團(tuán)形式。由其母公司分級授權(quán)、控股或其他控制措施對其子公司施加影響。（2）主要股東交叉持股形式。（3）親屬關(guān)系關(guān)聯(lián)。（4）其他關(guān)聯(lián)形式。該類關(guān)聯(lián)企業(yè)并不具有上述關(guān)聯(lián)企業(yè)的特征，但企業(yè)間往往在經(jīng)營、資金往來、貸款擔(dān)保等方面有著良好的合作。關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本形式（1）集團(tuán)形式。由其母公司分級授權(quán)、控股或三、金稅三期下關(guān)聯(lián)交易避稅原理及其優(yōu)缺點（1）關(guān)聯(lián)方低交易成本。（2）內(nèi)部交易安排使資源配置上最優(yōu)。（3）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高資產(chǎn)盈利能力、及時籌集資金、降低機(jī)會成本。（4）影響公司獨立經(jīng)營能力，抗外部風(fēng)險能力下降（5）各方利益失衡。（6）關(guān)聯(lián)交易會損害債權(quán)人、中小股東的利益（7）上市公司非公允關(guān)聯(lián)交易的危害.doc三、金稅三期下關(guān)聯(lián)交易避稅原理及其優(yōu)缺點（1）關(guān)聯(lián)方低交易成四、關(guān)聯(lián)交易的目的與特征（一）節(jié)約交易費用。（二）通過轉(zhuǎn)移定價等方式實現(xiàn)利潤的轉(zhuǎn)移。（三）降低稅負(fù)：導(dǎo)致利潤從高稅負(fù)企業(yè)向低稅負(fù)企業(yè)的轉(zhuǎn)移。（四）粉飾業(yè)績：通過有利的轉(zhuǎn)讓價格、虛假銷售來實現(xiàn)收入的增加或成本的降低；（五）通過資產(chǎn)重組來調(diào)整利潤，如母公司折價將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)注入上市公司，上市公司剝離其不良資產(chǎn)等。四、關(guān)聯(lián)交易的目的與特征（一）節(jié)約交易費用。五、關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的類型及其主要內(nèi)容市公司關(guān)聯(lián)交易包括但不限于下列事項：(一)購買或銷售商品；(二)購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn)；(三)提供或接受勞務(wù)；(四)代理；(五)租賃；(六)提供資金(包括以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问?；(七)提供擔(dān)保；五、關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的類型及其主要內(nèi)容市公司關(guān)聯(lián)交易包括但關(guān)鍵管理人員薪酬也是關(guān)注對象(八)管理方面的合同；(九)研究與開發(fā)項目的轉(zhuǎn)移；(十)許可協(xié)議；(十一)贈與；(十二)債務(wù)重組；(十三)非貨幣性交易；(十四)關(guān)聯(lián)雙方共同投資；(十五)交易所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)屬于關(guān)聯(lián)交易的其他事項。關(guān)鍵管理人員薪酬也是關(guān)注對象(八)管理方面的合同；六、哪些關(guān)聯(lián)交易被視為反避稅的焦點一是與海外母公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。二是向母公司或關(guān)聯(lián)企業(yè)支付巨額特許權(quán)使用費。三是通過“資本弱化”向海外支付巨額利息。四是通過避稅港避稅。五是外方“制造虧損”的方式吞食中方股份。六是地方保護(hù)下的減免稅與財政返還。七類關(guān)聯(lián)企業(yè)被列入重點嚴(yán)查范圍.doc五類稅務(wù)安排將受關(guān)聯(lián)交易查核.doc三類海外交易最易被關(guān)聯(lián)稽查.doc六、哪些關(guān)聯(lián)交易被視為反避稅的焦點一是與海外母公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交七、面對稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易的質(zhì)疑，怎樣提供正當(dāng)理由？價格明顯偏低的總結(jié)和探討.doc《征管法》35條6，納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整。明顯：差距較大，10%、20%、30%以上！偏低：最高價、最低價、平均價納稅調(diào)整的三大前提：1，證明關(guān)聯(lián)關(guān)系。2，造成總體稅負(fù)減少。3，不能提供正當(dāng)理由。價格明顯偏低正當(dāng)理由標(biāo)準(zhǔn).doc價格明顯偏低界定正當(dāng)理由.doc無償借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)少繳稅被查處.doc房地產(chǎn)銷售價格偏低稅務(wù)調(diào)整與正當(dāng)理由認(rèn)定（視頻）.ppt七、面對稅務(wù)機(jī)關(guān)對關(guān)聯(lián)交易的質(zhì)疑，怎樣提供正當(dāng)理由？價格明顯八，擬上市企業(yè)關(guān)聯(lián)交易問題及解決方案.doc方案一：剝離方案二：轉(zhuǎn)讓方案三：并購方案四：合并方案五：清算方案六：關(guān)聯(lián)交易的資產(chǎn)納入上市主體。方案七：獨立第三方的供應(yīng)商等進(jìn)行非關(guān)聯(lián)化；方案八：共同投資的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益方案九：相互資金拆借和抵押擔(dān)保關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)停止。八，擬上市企業(yè)關(guān)聯(lián)交易問題及解決方案.doc方案一：剝離九、關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的動機(jī)一是稅務(wù)動機(jī)。通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓定價實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移、逃避高稅率地區(qū)的企業(yè)所得稅的現(xiàn)象非常普遍。目前，在我國的跨國企業(yè)主要是出于這種動機(jī)將我國內(nèi)企業(yè)的利潤轉(zhuǎn)移到低稅率地區(qū)，如百慕大、開曼群島等國際著名避稅地。九、關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤的動機(jī)一是稅務(wù)動機(jī)。二是非稅務(wù)動機(jī)1、進(jìn)入和控制某地區(qū)市場；2、調(diào)節(jié)利潤，改變子公司在當(dāng)?shù)氐男蜗螅?、轉(zhuǎn)移資金，多得補(bǔ)貼和退稅；4、避免外匯風(fēng)險；當(dāng)某地局勢不穩(wěn)定時，往往通過這種方式轉(zhuǎn)移利潤，規(guī)避風(fēng)險；5、加速成本回收和利潤匯回；6、從合資中為己方多獲得好處；企業(yè)年度關(guān)聯(lián)關(guān)系往來報告表.doc2014二是非稅務(wù)動機(jī)1、進(jìn)入和控制某地區(qū)市場；十、特別納稅調(diào)整內(nèi)部工作規(guī)程.doc第二十條屬于下列情形之一的企業(yè)，可免于準(zhǔn)備同期資料：（一）關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍。（二）僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易。減少了關(guān)聯(lián)購銷2億，和其他企業(yè)4000萬的規(guī)定。新42號所有關(guān)聯(lián)企業(yè)都要申報。特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法.doc轉(zhuǎn)讓定價方法新舊對比分析.doc特別納稅調(diào)查調(diào)整新規(guī)的12項重大變化.doc國家稅務(wù)總局公告2016年第64號.doc浙江寧波國稅提醒集團(tuán)企業(yè)應(yīng)關(guān)注5大關(guān)聯(lián)交易稅收風(fēng)險.doc十、特別納稅調(diào)整內(nèi)部工作規(guī)程.doc第二十條屬于下列情形之十一、中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）.xls關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告42.doc總局關(guān)聯(lián)申報和同期資料42公告解讀.doc企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版）》填報說明.doc2016年版關(guān)聯(lián)申報表應(yīng)重點關(guān)注的內(nèi)容.doc《公告》對關(guān)聯(lián)申報的主體，關(guān)聯(lián)關(guān)系的判定，關(guān)聯(lián)交易類型，國別報告的報送主體、報送內(nèi)容，以及同期資料的種類、內(nèi)容、準(zhǔn)備條件和時限等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。新版關(guān)聯(lián)申報表多達(dá)22張（實際19張其中3張英文）重慶國稅新版關(guān)聯(lián)申報表填報示例.doc十一、中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表（2016年版第二部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下向關(guān)聯(lián)人士支付報酬稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃（1）2015年34號臨時工工資怎樣扣除？（2）對實際發(fā)放的時間截止日的不同理解（3）稽查工資薪金與申報個稅基數(shù)的對比？（4）母公司派高管到子公司列支工資稽查（5）應(yīng)付職工薪酬未記錄完整的情形的調(diào)整（6）股份支付、非現(xiàn)金支付工資的稽查處理（7）工資薪金與職工福利費的區(qū)別第二部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下向關(guān)聯(lián)人士支付報酬稅務(wù)風(fēng)險控制與納一、向關(guān)聯(lián)人士支付報酬引發(fā)所得稅扣除和個人所得稅經(jīng)典案例解析。合肥晨陽橡塑有限公司與長豐縣地方稅務(wù)局稽查局行政處罰二審行政判決書.doc國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)紅包個人所得稅征收管理的通知.doc企業(yè)工資薪金支出關(guān)注及風(fēng)險點.doc北京地稅清查個稅社保公積人數(shù).doc漢地與廣州市地稅第一稽查局阿奎特水處理有限公司其他二審行政判決書.doc漏繳個稅無法搖號購車員工訴單位要求賠償被駁.doc政府公開信息陳扣英與江蘇省常州市地方稅務(wù)局二審行政判決書.doc一、向關(guān)聯(lián)人士支付報酬引發(fā)所得稅扣除和個人所得稅經(jīng)典案例解析二、以臨時工、勞務(wù)工名義向關(guān)聯(lián)方人士支付報酬的稽查口徑實踐掌握基本原則：企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況臨時雇用人員，無勞動合同、無各種保險，其支付的工資不能稅前扣除。建筑、勞務(wù)等行業(yè)，臨時工工資以工資單形式，如與企業(yè)簽訂勞動合同的，可以計入工資總額；無勞動合同的，按勞務(wù)費處理。二、以臨時工、勞務(wù)工名義向關(guān)聯(lián)方人士支付報酬的稽查口徑實踐掌三、母公司派高管到子公司列支工資稽查口徑與合理規(guī)劃鑒于母公司與子公司之間存在的特殊關(guān)系，員工在母公司與子公司之間經(jīng)常調(diào)配，按照實質(zhì)重于形式的原則，子公司如能夠提供母公司出具的董事會或經(jīng)理辦公會等做出的調(diào)配決定及員工名冊等充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，子公司發(fā)放給與其沒有訂立勞動合同的員工的合理的工資薪金可以稅前扣除。也可以做共同雇傭安排。三、母公司派高管到子公司列支工資稽查口徑與合理規(guī)劃鑒于母公司四、向關(guān)聯(lián)人士支付社會保險費、交通費、勞務(wù)費等財稅處理工資的社會保險成本巨大.doc單位繳費基數(shù)以本單位上年度全部職工工資總額確定。單位繳費基數(shù)不得低于全部參保職工當(dāng)期個人繳費基數(shù)之和。繳費個人以職工本人上年度月平均工資收入作為本繳費年度的社會保險繳費基數(shù)。深圳整2016年度個人所得稅相關(guān)稅前扣除及免征標(biāo)準(zhǔn)的通知.doc四、向關(guān)聯(lián)人士支付社會保險費、交通費、勞務(wù)費等財稅處理工資的五、向關(guān)聯(lián)人士支付報酬發(fā)票取得方法與個人所得稅風(fēng)險管控？《關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)政策的通知》財稅〔2004〕11號：對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生的費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅。葛蘭素史克稅務(wù)門事件法院判決離職補(bǔ)償金個人所得稅問題.doc五、向關(guān)聯(lián)人士支付報酬發(fā)票取得方法與個人所得稅風(fēng)險管控？《關(guān)六、企業(yè)高管個人所得稅攻略.doc（一）平時工資與全年一次性獎金之間均衡發(fā)放節(jié)稅（二）讓高管當(dāng)“網(wǎng)紅”，實現(xiàn)少繳個稅（三）通過非上市公司股權(quán)回購（四）工資薪酬所得變?yōu)閯趧?wù)報酬所得（五）利收洼地稅收返還節(jié)稅（六）利用解除合同免稅政策（七）利用合伙企業(yè)特殊稅收政策籌劃（八）私募股權(quán)行業(yè)特殊的稅收優(yōu)惠（九）境外稅收洼地方法節(jié)稅（十）巧用住房公積金、職業(yè)年金、商業(yè)健康保險節(jié)稅六、企業(yè)高管個人所得稅攻略.doc（一）平時工資與全年一次性七，向境外關(guān)聯(lián)人士支付報酬的稅務(wù)風(fēng)險管控向境外支付工資付匯.doc（1）是否真實提供了服務(wù)、是否支付給避稅地公司。（2）可比情況下，獨立企業(yè)是否愿意或有必要付費接受該服務(wù)。（3）與行業(yè)一般水平比較，支付標(biāo)準(zhǔn)是否合理。（4）股東作為投資者收取的、沒有提供服務(wù)的管理費不得稅前列支。（5）總部提供的共享服務(wù)，向各個受益公司分?jǐn)偡?wù)費的分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)是否合理。七，向境外關(guān)聯(lián)人士支付報酬的稅務(wù)風(fēng)險管控向境外支付工資付匯.第三部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下企業(yè)之間提供資金或資源稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃關(guān)聯(lián)方資金往來與資金占用.doc單位是一個小的科創(chuàng)園.doc企業(yè)之間正常的資金借貸，收取利息或其他形式的資金占用費，主要涉及企業(yè)所得稅和增值稅。

《企業(yè)所得稅法》第四十一條規(guī)定，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。第三部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下企業(yè)之間提供資金或資源稅務(wù)風(fēng)險控制一：無償借款增值稅所得稅.doc關(guān)聯(lián)方占用資金調(diào)整補(bǔ)稅案.doc一是價外費用營改增后有的利息居然還能抵扣.doc二是開咨詢服務(wù)費發(fā)票抵扣。記長投，委托投資、借用賬戶。公司發(fā)生統(tǒng)借統(tǒng)還發(fā)票備案.doc三是統(tǒng)借統(tǒng)還，企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息。企業(yè)集團(tuán)設(shè)立登記操作規(guī)范（廣西）.doc統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中的適用主體.doc一：無償借款增值稅所得稅.doc關(guān)聯(lián)方占用資金調(diào)整補(bǔ)稅案.d二、企業(yè)之間資金拆借如何把握利息支出限度？--“資本弱化”風(fēng)險管控財稅（2008）121號文件：關(guān)聯(lián)方之間債資比.doc一是要符合稅法及其實施條例有關(guān)規(guī)定。二是要不超過規(guī)定比例準(zhǔn)予扣除。即債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例為：2：1。國稅發(fā)【2009】2號：權(quán)益投資為企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所列示的所有者權(quán)益金額。所有者權(quán)益；實收資本（股本）與資本公積之和；實收資本（股本）；三個指標(biāo)最小原則。二、企業(yè)之間資金拆借如何把握利息支出限度？--“資本弱化”風(fēng)三、母子公司之間提供資金、資源，無償或收費，怎樣規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險？視同銷售總結(jié).doc母子公司間不當(dāng)收取管理費案.doc服務(wù)費母子公司之間的糊涂賬.doc母子公司提供勞務(wù)未收費調(diào)整補(bǔ)稅.doc企業(yè)所得稅的視同銷售范圍小于增值稅，增值稅不僅包括了所有權(quán)轉(zhuǎn)移的視同銷售，還包括了不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的視同銷售，如將自產(chǎn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目。服務(wù)視同銷售，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外關(guān)聯(lián)交易避稅稅務(wù)局會重點查這些資料.doc三、母子公司之間提供資金、資源，無償或收費，怎樣規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險四、股東借款給公司和公司借給股東稅務(wù)風(fēng)險巨大，怎樣應(yīng)對？個人股東借款給被投資企業(yè)不收利息不征增值稅。如果收取利息：國稅函[2009]777號：有條件扣除。《征管法》第三十五條規(guī)定：（六）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。深圳公司無償借款給關(guān)聯(lián)企業(yè)少繳稅被查處.doc視同分紅稅務(wù)風(fēng)險管理.doc安徽省黃山市中級人民法院行政判決書股東借款年末不歸還分紅個稅.doc跨國情報交換引發(fā)高收入移民調(diào)查.doc股息紅利變借款稅務(wù)人員說NO.doc關(guān)于秦皇島市局個人投資者借款征收個人所得稅問題請示的批復(fù).doc四、股東借款給公司和公司借給股東稅務(wù)風(fēng)險巨大，怎樣應(yīng)對？個人五、最高院司法解釋（民間借貸）對企業(yè)稅前扣除產(chǎn)生的影響--法釋【2015】18號：（1）利率：x<24%,24%<x<36%,x>36%三種利率下的法律意義；（2）沒有約定利息的法律不認(rèn)可意義。國家稅務(wù)總局公告【2011】34號：本省任何一家金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率；高法民間借貸司法解釋2015.doc最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定.doc2011年34號公告本省任何一家金融企業(yè)提供同期同類貸款利率情況五、最高院司法解釋（民間借貸）對企業(yè)稅前扣除產(chǎn)生的影響--法六、企業(yè)之間以非貨幣資產(chǎn)對外投資稅收風(fēng)險管控與稽查應(yīng)對國家稅務(wù)總局公告2014年29號二、企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)，凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應(yīng)按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。非貨幣投資稅務(wù)風(fēng)險.doc我武生物收到公司股東上海利合投資1370萬稅務(wù)處理.doc新疆中基實業(yè)股份有限公司關(guān)于獲準(zhǔn)減免稅的公告.doc六、企業(yè)之間以非貨幣資產(chǎn)對外投資稅收風(fēng)險管控與稽查應(yīng)對國家稅七、企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付利息七種方法稅務(wù)風(fēng)險1，實際支付：取得發(fā)票扣除代扣個人所得稅。2，報銷發(fā)票：虛開風(fēng)險。李某某案。3，發(fā)工資獎金：員工、非員工風(fēng)險。4，增加工程款貨款，合同風(fēng)險。5，違約金賠償金罰款，正向、反向。6，計其它應(yīng)收款：財稅[2003]158和財稅[2008]837，沖減其它應(yīng)付款。七、企業(yè)向關(guān)聯(lián)方支付利息七種方法稅務(wù)風(fēng)險1，實際支付：取得發(fā)第四部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間購銷貨物稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃財稅[2016]36第四十四條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。關(guān)聯(lián)方購銷關(guān)聯(lián)交易.doc關(guān)聯(lián)交易調(diào)整類.doc關(guān)聯(lián)交易價格不公允案例.doc第四部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間購銷貨物稅務(wù)風(fēng)險控一，關(guān)聯(lián)方之間互相開發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管控為融資估值、股價、獲取某些資質(zhì)等，做高賬面收入；滿足高新技術(shù)企業(yè)、或政府補(bǔ)貼要求，虛增研發(fā)支出；做高當(dāng)期收入利潤、關(guān)聯(lián)方短期資金拆借；小企業(yè)做高經(jīng)營額，增版增量或獲取一般納稅人資格。環(huán)開倒貸款，用虛假合同把關(guān)聯(lián)公司作為名義供應(yīng)商獲取貸款；利用適用所得稅率差轉(zhuǎn)移利潤逃稅關(guān)聯(lián)方交易中的增值稅發(fā)票問題.doc對虛開專票案月末稅負(fù)控制倒推進(jìn)項質(zhì)證意見.doc一，關(guān)聯(lián)方之間互相開發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管控為融資估值、股價、獲取某請各地參考云南省國家稅務(wù)局定性處理虛開案件有關(guān)作法.doc行政訴訟判決取得第三方開具的專票抵扣稅款.doc代理記賬公司虛開發(fā)票3000多萬元被查處.doc四川國稅公告2016年第7號關(guān)于加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票管理有關(guān)問題的公告.doc有這么一項業(yè)務(wù).doc四川宜賓中院虛開發(fā)票判決.doc請各地參考云南省國家稅務(wù)局定性處理虛開案件有關(guān)作法.doc行2016發(fā)票大清查推送風(fēng)險.doc公告76.doc什么是非正常戶.docA單位采購一批鋼材.doc1，向下游受票方進(jìn)行追蹤篩查，業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)指向2，接受上游存在虛抵進(jìn)項稅額的嫌疑。3，其上游品名嚴(yán)重背離，且已認(rèn)定為非正常戶。4，專用發(fā)票逐戶逐票核實，合同加三流審核.國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告.doc善意取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理.doc福建三鋼閩光股份三明國稅公告.doc2016發(fā)票大清查推送風(fēng)險.doc公告76.doc什么是非正湖北國稅解答五201705051.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第76號規(guī)定，增值稅一般納稅人取得異常憑證，一律先作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，經(jīng)核實，屬于符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣。如何操作？（1）主管國稅機(jī)關(guān)向銷方主管國稅機(jī)關(guān)發(fā)函，銷方主管國稅機(jī)關(guān)回復(fù)正常，或者確認(rèn)銷方主管國稅機(jī)關(guān)收到函件后30天未回復(fù)的；（2）購銷雙方簽訂了紙質(zhì)合同或者協(xié)議；湖北國稅解答五201705051.根據(jù)國家稅務(wù)總局公告201（3）異常憑證上的價稅合計金額通過納稅人的銀行賬戶支付，并有銀行流水賬單證明；（4）納稅人倉庫有異常憑證上注明的貨物入庫，且貨物數(shù)量與發(fā)票上注明的數(shù)量一致。該貨物與納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營有實際聯(lián)系；（5）有運輸貨物的運輸發(fā)票。同時符合上述條件的，可允許納稅人暫行抵扣，并告知納稅人：后期發(fā)現(xiàn)該異常憑證屬于虛開的，將按現(xiàn)行規(guī)定進(jìn)行處理。（3）異常憑證上的價稅合計金額通過納稅人的銀行賬戶支付，并有二， 關(guān)聯(lián)方低價銷售增值稅節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控集團(tuán)將公司的生產(chǎn)部門由上海搬遷至嘉善，將嘉善公司作為集團(tuán)的生產(chǎn)基地，再以低于市場價格向上海的關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品，將利潤轉(zhuǎn)移到上海，從而享受高新技術(shù)企業(yè)的15%的優(yōu)惠稅率，卻將巨額虧損留在嘉善公司。浙江嘉善縣國稅局完成首例境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查.doc二， 關(guān)聯(lián)方低價銷售增值稅節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控集團(tuán)將公司的生產(chǎn)三：境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易審核1.制造企業(yè)主要審核企業(yè)與享受稅收優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)企業(yè)交易的價格或利潤水平是否合理：（1）同種商品關(guān)聯(lián)交易價格是否低于非關(guān)聯(lián)價格（2）利潤水平是否低于行業(yè)一般水平，是否顯著低于集團(tuán)（上市公司）或其對應(yīng)部門平均利潤水平。（3）企業(yè)是否是高新技術(shù)企業(yè)的同時又支付技術(shù)特許權(quán)使用費？或同時從事合約研發(fā)服務(wù)。（4）企業(yè)是否存在不合理歸集集團(tuán)的相關(guān)費用。三：境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易審核1.制造企業(yè)主要審核企業(yè)與享受稅收優(yōu)惠的2.房地產(chǎn)企業(yè)主要審核是否向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移土地增值額或利潤額，土地增值稅、增值稅和所得稅。（1）上游的施工企業(yè)、裝修企業(yè)和材料設(shè)備提供商，下游的商場、賓館酒店、置業(yè)或物業(yè)公司等關(guān)聯(lián)關(guān)系（2）是否存在受地產(chǎn)商控制的施工企業(yè)。（3）關(guān)聯(lián)交易的單位建筑成本與費用，是否顯著高于其他企業(yè)的同類建筑造價或預(yù)算造價。（4）銷售給關(guān)聯(lián)方的價格是否明顯低于非關(guān)聯(lián)價格。（5）相對土地成本，項目的土地增值率或利潤率是否顯著偏低。2.房地產(chǎn)企業(yè)主要審核是否向關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移土地增值額或利潤額，土3.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)主要審核是否將利潤轉(zhuǎn)移到享受軟件企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)企業(yè)。（1）享受稅收優(yōu)惠的關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤水平是否明顯過高。（2）通過互聯(lián)網(wǎng)開展經(jīng)營業(yè)務(wù)的企業(yè)的利潤水平是否明顯低于合并報表平均利潤。（3）各種關(guān)聯(lián)交易的價格和交易條件是否明顯區(qū)別于非關(guān)聯(lián)交易。（4）是否將公司已享受過稅收優(yōu)惠的業(yè)務(wù)注入新成立公司，重新享受先進(jìn)技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠。3.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)主要審核是否將利潤轉(zhuǎn)移到享受軟件企業(yè)、先進(jìn)技術(shù)4.總部企業(yè)主要審核是否通過關(guān)聯(lián)交易或不合理商業(yè)安排減輕集團(tuán)整體稅負(fù)（1）向下屬享受稅收優(yōu)惠或財政返還的子公司轉(zhuǎn)移利潤，以少繳企業(yè)所得稅?？偛坷麧櫬蔬^低。（2）不收或不按正常標(biāo)準(zhǔn)收取下屬公司的商標(biāo)費、技術(shù)使用費、服務(wù)費、租金、利息等。（3）將公司已享受過稅收優(yōu)惠的業(yè)務(wù)注入新成立公司，重新享受先進(jìn)技術(shù)企業(yè)等稅收優(yōu)惠。（4）屬于股東投資活動的成本是否作為服務(wù)費分?jǐn)傊磷庸尽?.總部企業(yè)主要審核是否通過關(guān)聯(lián)交易或不合理商業(yè)安排減輕集團(tuán)四， 關(guān)聯(lián)方高價銷售增值稅節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅華潤水泥訴山西長治國稅判決書.doc2012年1號公告解決了哪些爭議問題（課件）.doc一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)。國家稅務(wù)總局公告2015年第90號營改增解釋.doc四， 關(guān)聯(lián)方高價銷售增值稅節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控銷售自己使用過的五， 關(guān)聯(lián)方平價銷售增值稅節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控平價轉(zhuǎn)售的確會讓稅務(wù)機(jī)關(guān)疑心，是有一些風(fēng)險，而且，很多情況下要證明是市價舉證也比較麻煩，所以，也有很多企業(yè)加一點價再轉(zhuǎn)售，案例：A公司為了在銀行融資，讓B公司虛開了1900多萬增值稅發(fā)票給A然后A再開給C公司1900多萬C再開給B公司，形成了B-A-C環(huán)開發(fā)票，這樣的行為虛開發(fā)票?關(guān)聯(lián)交易價格不公允案例.doc五， 關(guān)聯(lián)方平價銷售增值稅節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控平價轉(zhuǎn)售的確會讓六， 關(guān)聯(lián)方代理銷售增值稅節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控弘業(yè)股份全資公司委托關(guān)聯(lián)方提供代理銷售等.doc因外地分公司近幾年沒有業(yè)務(wù)，現(xiàn)申請注銷，當(dāng)?shù)囟惥轴槍Ψ止緝赡昵按偣静捎勉y行承兌方式支付的一筆分公司當(dāng)?shù)氐牟少徔?，說視同銷售，要求補(bǔ)繳增值稅。我們說補(bǔ)個三方代付款協(xié)議，稅局說他們查了才補(bǔ)不算數(shù)。這是什么邏輯？請大哪位大神出出招，怎么應(yīng)對稅局的這種“裁量權(quán)”六， 關(guān)聯(lián)方代理銷售增值稅節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控弘業(yè)股份全資公司七， 三方結(jié)款引發(fā)的增值稅問題—關(guān)聯(lián)交易三流不一致應(yīng)對方法行政訴訟判決取得第三方開具的專票抵扣稅款.doc《關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)【1995】192號）（三）納稅人購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務(wù)的單位一致，才能夠申報抵扣進(jìn)項稅額，否則不予抵扣。企業(yè)銷售貨物三流不一致應(yīng)對.doc七， 三方結(jié)款引發(fā)的增值稅問題—關(guān)聯(lián)交易三流不一致應(yīng)對方法行票款流不一致的例外規(guī)定：從來就沒有什么三流一致.doc什么叫三流一致.doc《關(guān)于諾基亞公司實行統(tǒng)一結(jié)算方式增值稅進(jìn)項稅額抵扣問題的批復(fù)》（國稅函【2006】1211號）經(jīng)研究，批復(fù)如下：對諾基亞各分公司購買貨物從供應(yīng)商取得的增值稅專用發(fā)票，由總公司統(tǒng)一支付貨款，造成購進(jìn)貨物的實際付款單位與發(fā)票上注明的購貨單位名稱不一致的，不屬于《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》（國稅發(fā)〔1995〕192號）第一條第（三）款有關(guān)規(guī)定的情形，允許其抵扣增值稅進(jìn)項稅額。票款流不一致的例外規(guī)定：從來就沒有什么三流一致.doc什么叫湖北國稅解答第三輯16甲與乙簽分包合同，乙向甲開具發(fā)票，并委托甲將工程款支付給丙。甲方的專票否可以抵扣？答：總局明確，納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)，無論是私人賬戶還是對公賬戶支付，只要其購買的貨物、服務(wù)符合現(xiàn)行規(guī)定，都可以抵扣進(jìn)項稅額，都沒有因付款賬戶不同而對進(jìn)項稅額的抵扣作出限制性規(guī)定。因此，企業(yè)購進(jìn)貨物或服務(wù)，只要其購買的貨物、服務(wù)符合抵扣政策的，不論款項如何支付，其進(jìn)項稅額均可抵扣。湖北國稅解答第三輯16甲與乙簽分包合同，乙向甲開具發(fā)票，并委八，關(guān)聯(lián)企業(yè)間貨物流轉(zhuǎn)增值稅自查與稽查應(yīng)對企業(yè)貨物在內(nèi)部流轉(zhuǎn)可能要視同銷售繳納增值稅.doc

廣州市番禺博格維詩五金制品廠：該單位，向本公司所屬機(jī)構(gòu)“東莞辦”轉(zhuǎn)移貨物共431,403.42元（不含稅），未作視同銷售貨物處理，未按稅法規(guī)定申報納稅。根據(jù)國稅發(fā)【1998】137號等有關(guān)規(guī)定，追繳增值稅加收稅款滯納金。關(guān)于能否調(diào)整關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易行為補(bǔ)繳增值稅問題的探析.doc按關(guān)聯(lián)交易還是按價格偏低調(diào)整增值稅.doc新三板關(guān)聯(lián)方采購與銷售.doc八，關(guān)聯(lián)企業(yè)間貨物流轉(zhuǎn)增值稅自查與稽查應(yīng)對企業(yè)貨物在內(nèi)部流轉(zhuǎn)第五部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下關(guān)聯(lián)企業(yè)之間租賃業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃關(guān)聯(lián)交易資產(chǎn)租賃與委托經(jīng)營.doc關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行籌劃主要有三種方法：①利用自定租金進(jìn)行籌劃轉(zhuǎn)移利潤；②利用售后回租籌劃，設(shè)備可以提取折舊，承租方還可以在利潤中扣除設(shè)備租金的好處。③利用多個實體進(jìn)行租管分離。第五部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下關(guān)聯(lián)企業(yè)之間租賃業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險控制與一， 租賃業(yè)利用一般納稅人與小規(guī)模納稅納稅人身份節(jié)稅的策略應(yīng)用。一般納稅人11%。小規(guī)模納稅人5%年營業(yè)收入500以上的為一般納稅人。開房租發(fā)票超過500萬是否必須轉(zhuǎn)為一般納稅人.doc一般納稅人認(rèn)定和辦理的相關(guān)實務(wù)看過來.doc關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告18.doc一， 租賃業(yè)利用一般納稅人與小規(guī)模納稅納稅人身份節(jié)稅的策略應(yīng)二， 租賃業(yè)一般納稅人利用一般計稅方法和簡易計稅方法節(jié)策略的應(yīng)用。一般納稅人一般計稅方法11%。一般納稅人很簡易計稅方法5%20160430以前取得的不動產(chǎn)，可以選擇簡易方法。轉(zhuǎn)租可以選擇簡易方法，合同應(yīng)該在2016年4月30日前簽訂。私車公用稅會處理.doc陜財稅[2015]5號車改個人所得稅.doc二， 租賃業(yè)一般納稅人利用一般計稅方法和簡易計稅方法節(jié)策略的三， 租賃同時提供技術(shù)服務(wù)、設(shè)備的保養(yǎng)、維修、培訓(xùn)技術(shù)人員、供應(yīng)零配件如何處理？第三十九條納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的銷售額;第四十條一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅;其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。三， 租賃同時提供技術(shù)服務(wù)、設(shè)備的保養(yǎng)、維修、培訓(xùn)技術(shù)人員、四， 有免租期或第一次繳納租金的時間滯后房產(chǎn)稅、增值稅處理出租的不動產(chǎn)免租期內(nèi)如何征收增值稅?免費停車是否要視同銷售征收增值稅?免租期房產(chǎn)稅，財稅[2010]121號：對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。四， 有免租期或第一次繳納租金的時間滯后房產(chǎn)稅、增值稅處理出五， 關(guān)聯(lián)方承租人違約金、出租方違約金稅收籌劃與增值稅處理國稅總局答賠償款罰款開具發(fā)票.doc6個案例看賠償款.doc違約金支出是否必須憑證發(fā)票入賬.doc1、出租方向承租方收取的違約金是價外收費。2、出租方向承租方支付的是違約金營業(yè)外支出。3，業(yè)務(wù)未發(fā)生支付賠償款可以提供協(xié)議、付款憑證稅前列支。4、退房支付違約金需代扣個人所得稅。五， 關(guān)聯(lián)方承租人違約金、出租方違約金稅收籌劃與增值稅處理國六， 轉(zhuǎn)租怎樣選擇一般計稅方法和簡易計稅方法？轉(zhuǎn)租、售后回租、委托租賃經(jīng)營怎樣降低稅負(fù)？關(guān)聯(lián)方之間租賃避稅方式1、一般納稅人出租實行5%簡易計稅開增值稅專用發(fā)票2、個人出租房產(chǎn)可以代開的增值稅發(fā)票可以抵扣。3、轉(zhuǎn)租可以開具增值稅專用發(fā)票。4、轉(zhuǎn)租給小規(guī)模納稅人，按什么方式計稅比較合理？5、關(guān)聯(lián)方租賃經(jīng)營避稅方式六， 轉(zhuǎn)租怎樣選擇一般計稅方法和簡易計稅方法？轉(zhuǎn)租、售后回租七， 關(guān)聯(lián)方之間租賃增值稅、所得稅處理與案例分析企業(yè)出租房屋稅收爭議問題處理.doc【1】一次收取20年租金，增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅是否可以分20年繳納？【2】稅法消滅了免租期【3】預(yù)收租金不交預(yù)繳所得稅【4】無租使用其他單位房產(chǎn)納稅人的確定。變出租為收取管理費，分解租金收入為租金和管理費。七， 關(guān)聯(lián)方之間租賃增值稅、所得稅處理與案例分析企業(yè)出租房屋八， 關(guān)聯(lián)方之間租賃合同簽訂技巧與涉稅風(fēng)險規(guī)避佛山鑫城房地產(chǎn)有限公司與佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局稽查局處罰類一審行政判決書.doc鄭州人和新天地投資管理有限公司與鄭州市二七區(qū)國家稅務(wù)局稅收管理糾紛一案行政判決書.doc合同法規(guī)定：租賃合同最長期限為20年。八， 關(guān)聯(lián)方之間租賃合同簽訂技巧與涉稅風(fēng)險規(guī)避佛山鑫城房地產(chǎn)第六部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供或接受勞務(wù)、服務(wù)稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃《關(guān)于企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第16號）第四條，企業(yè)因接受境外關(guān)聯(lián)方提供勞務(wù)而支付費用，該勞務(wù)應(yīng)當(dāng)能夠使企業(yè)獲得直接或者間接經(jīng)濟(jì)利益。企業(yè)因接受下列勞務(wù)而向境外關(guān)聯(lián)方支付的費用，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時不得扣除。通知47.doc浙江國稅企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費用稅收風(fēng)險管理工作指引.doc勞務(wù)派遣行業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險分析與風(fēng)險防范.doc江蘇境外支付勞務(wù)費補(bǔ)稅案.doc第六部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下關(guān)聯(lián)企業(yè)之間提供或接受勞務(wù)、服務(wù)稅一、關(guān)聯(lián)交易不允許扣除的勞務(wù)支出（一）與企業(yè)承擔(dān)功能風(fēng)險或者經(jīng)營無關(guān)的勞務(wù)活動；（二）關(guān)聯(lián)方為保障投資利益控制管理和監(jiān)督等勞務(wù)（三）關(guān)聯(lián)方提供的，企業(yè)已經(jīng)向第三方購買或者已經(jīng)自行實施的勞務(wù)活動；（四）企業(yè)雖獲得額外收益，但并未接受集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方實施的針對該企業(yè)的具體勞務(wù)活動；（五）已經(jīng)在其他關(guān)聯(lián)交易中獲得補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)活動；（六）其他不能為企業(yè)帶來直接或者間接經(jīng)濟(jì)利益的勞務(wù)活動。一、關(guān)聯(lián)交易不允許扣除的勞務(wù)支出（一）與企業(yè)承擔(dān)功能風(fēng)險或者二， 關(guān)聯(lián)方之間提供勞務(wù)、服務(wù)互相開發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管控案例1、單位促銷、支付回扣等，一次性代開發(fā)票500萬；2、提供服務(wù)的單位代開發(fā)票，款項支付給他人；3、某保險公司、證券公司傭金支付，較多個人通過低綜合征收率的地方取得發(fā)票；關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告45.doc4，支付方自開發(fā)票入帳；收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時。深圳福田某大型商場開具發(fā)票把關(guān)不嚴(yán)被處罰.doc內(nèi)蒙代開票個稅公告1.doc二， 關(guān)聯(lián)方之間提供勞務(wù)、服務(wù)互相開發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險管控案例1、三，關(guān)聯(lián)方低價提供勞務(wù)、服務(wù)風(fēng)險管控與稽查應(yīng)對提供勞務(wù),包括市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計、咨詢、代理、科研、法律、會計事務(wù)等服務(wù)的提供。低價提供勞務(wù)涉及所得稅、增值稅。管理人員工資在母公司列支，人員為子了公司工作等給個人的銷售返點如何規(guī)范入賬.doc三，關(guān)聯(lián)方低價提供勞務(wù)、服務(wù)風(fēng)險管控與稽查應(yīng)對提供勞務(wù),包括四，關(guān)聯(lián)方高價提供勞務(wù)、服務(wù)風(fēng)險管控與稽查應(yīng)對物業(yè)費、管理費、商標(biāo)、特許權(quán)使用費、技術(shù)服務(wù)費、傭金36號第一條在中國境內(nèi)銷售服務(wù)為增值稅納稅人世界性難題：特許權(quán)使用費與勞務(wù)活動所得的區(qū)分世界性難題特許權(quán)還是勞務(wù)費.doc是特別納稅調(diào)整還是一般納稅調(diào)整.doc青島國稅技術(shù)使用費反避稅追回稅費1495萬元.doc四，關(guān)聯(lián)方高價提供勞務(wù)、服務(wù)風(fēng)險管控與稽查應(yīng)對物業(yè)費、管理費關(guān)于對外支付大額費用反避稅調(diào)查應(yīng)對.doc稅務(wù)機(jī)關(guān)審核關(guān)聯(lián)技術(shù)使用費、商標(biāo)費支付（1）公司是否有使用該技術(shù)、商標(biāo)；支付給避稅地？（2）境內(nèi)企業(yè)使用該技術(shù)或商標(biāo)后是否獲得了預(yù)期收益或相應(yīng)的利潤。審查值得付費使用的商業(yè)價值。（3）境內(nèi)貢獻(xiàn)審核：境內(nèi)企業(yè)是否參與技術(shù)開發(fā)、商標(biāo)推廣并獲得合理回報。（4）與技術(shù)許可相關(guān)的境外關(guān)聯(lián)方派人員提供技術(shù)支持服務(wù)是否構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)。關(guān)于對外支付大額費用反避稅調(diào)查應(yīng)對.doc稅務(wù)機(jī)關(guān)審核關(guān)聯(lián)技五，關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)包、分包提供勞務(wù)、服務(wù)、資質(zhì)共享風(fēng)險管控與稽查應(yīng)對試點納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。成都物業(yè)公司發(fā)票開給北京總公司。北京再開成都一央企，關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告11.doc五，關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)包、分包提供勞務(wù)、服務(wù)、資質(zhì)共享風(fēng)險管控與稽查應(yīng)六，關(guān)聯(lián)方無償提供勞務(wù)、服務(wù)稅務(wù)問題稽查應(yīng)對第十四條下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。六，關(guān)聯(lián)方無償提供勞務(wù)、服務(wù)稅務(wù)問題稽查應(yīng)對第十四條下列情七，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的同時提供必須的配套貨物的增值稅風(fēng)險案例納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的同時提供必須的配套貨物的增值稅處理.doc兼有提供適用不同稅率或者征收率的貨物或應(yīng)稅服務(wù)行為，分別按應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物使用的稅率計提銷項稅額。廣告企業(yè)購買化妝品可否進(jìn)項抵扣.doc不需按比例進(jìn)行分?jǐn)?。營改增防越界.doc

提供應(yīng)稅勞務(wù)與銷售貨物分別核算的認(rèn)定。提供勞務(wù)贈送設(shè)備貨物視同銷售的增值稅認(rèn)定處理七，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的同時提供必須的配套貨物的增值稅風(fēng)險案八，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間合作研究與開發(fā)或技術(shù)項目的轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險管控與稽查應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易費用分擔(dān).doc（1）合作主要關(guān)聯(lián)交易類型和金額；（2）合作成員企業(yè)的稅負(fù)情況；（3）設(shè)立在避稅地及國內(nèi)低稅率地區(qū)的成員企業(yè)及其收取費用情況（技術(shù)使用費、商標(biāo)費、利息費、服務(wù)費等）；（4）成員享受稅收優(yōu)惠情況。八，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間合作研究與開發(fā)或技術(shù)項目的轉(zhuǎn)移稅務(wù)風(fēng)險管控與第七部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下利用關(guān)聯(lián)方進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃及案例分享關(guān)聯(lián)交易資產(chǎn)重組.doc焦作萬方大股東股權(quán)被稅務(wù)凍結(jié).doc焦作萬方鋁業(yè)股份有限公司關(guān)于禁止西藏吉奧高投資控股有限公司對所持公司股份進(jìn)行質(zhì)押或設(shè)置其他權(quán)利限制的補(bǔ)充公告.doc焦作萬方示意圖.doc海南省地方稅務(wù)局關(guān)于對賭協(xié)議利潤補(bǔ)償企業(yè)所得稅相關(guān)問題的復(fù)函.doc第七部分：金稅三期嚴(yán)監(jiān)控下利用關(guān)聯(lián)方進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)籌劃及一，關(guān)聯(lián)方股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅手段匯總成敗借鑒稅務(wù)部門最關(guān)注的股權(quán)轉(zhuǎn)讓五大風(fēng)險點，第一、以非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行股權(quán)投資；第二、取得持有不滿12個月的權(quán)益性投資收益；第三、集團(tuán)內(nèi)部之間股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)；第四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格偏低的交易；第五、轉(zhuǎn)移至低稅率地區(qū)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)規(guī)劃與風(fēng)險管控專題.doc個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間.doc一，關(guān)聯(lián)方股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅手段匯總成敗借鑒稅務(wù)部門最關(guān)注的股權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅手段匯總大宗交易平臺、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、夫妻間轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓合同簽訂時間提前親屬、妻弟、女婿轉(zhuǎn)讓股權(quán)一人有限公司、自己公司、代持股。先增資再減資轉(zhuǎn)讓。不公允分給企業(yè)持有方大量增資，稀釋轉(zhuǎn)讓方股權(quán)份額。遷移到西藏、新疆再減持或轉(zhuǎn)讓。夫妻一方轉(zhuǎn)讓名下股權(quán)合同效力的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn).doc股權(quán)轉(zhuǎn)讓避稅手段匯總大宗交易平臺、協(xié)議轉(zhuǎn)讓、夫妻間轉(zhuǎn)讓。二、非貨幣性資產(chǎn)投資稅收政策分析與稅務(wù)籌劃.doc非貨幣資產(chǎn)投資個稅41-20號.doc以國投中魯重組夭折為例看41號文件的殺傷力111.doc關(guān)于推廣中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)稅收試點政策有關(guān)問題的通知62.doc關(guān)于稅收試點政策推廣到全國116.doc嶗山分局完成首例個人非貨幣性資產(chǎn)投資分期繳稅備案.docx北京地稅關(guān)注企業(yè)股東股權(quán)交易個人所得稅避稅.doc上海關(guān)于落實個人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個人所得稅政策的實施意見.doc二、非貨幣性資產(chǎn)投資稅收政策分析與稅務(wù)籌劃.doc非貨幣資產(chǎn)關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知101.doc技術(shù)入股所得稅征管問題的公告62.doc企業(yè)或個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)或個人可選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可選擇適用遞延納稅優(yōu)惠政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。企業(yè)所得稅可以攤銷扣除。關(guān)于完善股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策的通知101.doc無形資產(chǎn)增資服務(wù)糾紛案民事判決書.doc投資中個人所得稅之藍(lán)鼎控股啟示錄.doc藍(lán)鼎控股關(guān)于修改公司章程的議案.doc藍(lán)鼎控股關(guān)于支付重大資產(chǎn)重組現(xiàn)金對價的公告.doc2015年3月2日廣東世榮兆業(yè)(002016)公告，公司向董事長梁家榮發(fā)行股份購買其持有的珠海世榮實業(yè)有限公司23.75%股權(quán)，交易價格10.29億元。本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)的發(fā)行價格為6.31元/股。發(fā)行股票購買資產(chǎn)部分的發(fā)行數(shù)量為1.63億股，購買資產(chǎn)的金額為10.29億元。無形資產(chǎn)增資服務(wù)糾紛案民事判決書.doc投資中個人所得稅之藍(lán)三，代持相關(guān)稅務(wù)案例借鑒代持股五大判決.doc代持股日升企業(yè)與遼陽順峰鋼鐵有限公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓糾紛一案.doc北大醫(yī)藥政泉代持是被迫實施.doc最高法判香港華懋境內(nèi)委托投資無效.doc大連某投資企業(yè)代持的.doc案例江西個人掛靠房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的房產(chǎn)所有權(quán)的認(rèn)定.doc海南省地方稅務(wù)局關(guān)于對賭協(xié)議利潤補(bǔ)償企業(yè)所得稅相關(guān)問題的復(fù)函.doc三，代持相關(guān)稅務(wù)案例借鑒代持股五大判決.doc代持股日升企業(yè)四，關(guān)聯(lián)方限售股減持的節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控及案例分享限售股減持的節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控.doc1：大宗交易平臺轉(zhuǎn)讓節(jié)稅2：限售股解禁后高送、轉(zhuǎn)股3：適用15%的成本核定率4：變更減持地減資稅務(wù)風(fēng)險傳遞管控.doc四，關(guān)聯(lián)方限售股減持的節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控及案例分享限售股減持五，關(guān)聯(lián)方股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)案件借鑒海南一起因追征期限屆滿導(dǎo)致的稅務(wù)機(jī)關(guān)敗訴案.doc企業(yè)股權(quán)無償贈與如何繳納所得稅.doc新三板股權(quán)轉(zhuǎn)讓對倒避稅指南.doc嘉欣絲綢高管賣股給妻子A股套現(xiàn)避稅路徑曝光.doc沈仁榮套現(xiàn)ST九發(fā)花樣迭出規(guī)避高額的個人所得稅.doc中關(guān)村控股子公司重慶海德轉(zhuǎn)讓股權(quán)投資補(bǔ)稅案例.doc以增資避股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅風(fēng)險案例.doc法蘭西水泥投資重組補(bǔ)稅2200萬案例教訓(xùn)與補(bǔ)救.doc五，關(guān)聯(lián)方股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)案件借鑒海南一起因追征期限屆滿導(dǎo)致的稅六，698號文與7號公告涉外關(guān)聯(lián)方間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓實戰(zhàn)案例--廣東潮宏基間接收購股權(quán)補(bǔ)稅案啟示698間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓的又一案例.doc關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告7號.doc非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅義務(wù)地爭議判決案例.doc廣東國稅潮宏基批復(fù)：粵國稅函〔2014〕317號關(guān)注：一是注冊地區(qū)對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得不征所得稅；二是轉(zhuǎn)讓方不從事制造、經(jīng)銷、管理等實質(zhì)性經(jīng)營活動，是純粹的控股公司；三是股權(quán)轉(zhuǎn)讓價取決于對補(bǔ)轉(zhuǎn)讓企業(yè)的股東權(quán)益估值。六，698號文與7號公告涉外關(guān)聯(lián)方間接股權(quán)轉(zhuǎn)讓實戰(zhàn)案例--廣第八部分：全面營改增后關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃建筑企業(yè)怎樣選擇簡易計稅方法（稅法直通車）.ppt附件1營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法.doc附件2營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定.doc附件3營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定.doc附件4跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定.doc青島國稅局5解答房地產(chǎn)業(yè)營改增的12個問題.doc第八部分：全面營改增后關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃建筑企業(yè)一、營改增后關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值稅、所得稅、土地增值稅最佳節(jié)稅方法并購重組稅收優(yōu)惠政策匯總表.doc并購重組中的10個稅務(wù)籌劃點.doc1：爭取特殊性稅務(wù)處理，遞延納稅2：資產(chǎn)收購與股權(quán)收購的選擇3：資產(chǎn)與債權(quán)、債務(wù)等“打包轉(zhuǎn)讓”的運用4：未分配利潤、盈余公積的處理5：成本“核定”的使用；6：變更公司注冊地址7：“過橋資金”的引入；8：搭建境外架構(gòu)9：分期繳納稅款的爭取；10：納稅義務(wù)發(fā)生時間籌劃一、營改增后關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值稅、所得稅、土地增值稅最二， 關(guān)聯(lián)方之間無償使用房地產(chǎn)稅務(wù)問題稽查應(yīng)對租賃業(yè)營改增問題.doc2016年第16號不動產(chǎn)租賃.doc嘉興免收租金核定補(bǔ)繳稅訴訟案.doc第十四條下列情形視同銷售服務(wù)無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（一）單位或個體戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。二， 關(guān)聯(lián)方之間無償使用房地產(chǎn)稅務(wù)問題稽查應(yīng)對租賃業(yè)營改增問銷售價格偏高或偏低問題第四十四條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列順序確定銷售額：（一）按照納稅人最近時期銷售同類平均價格確定（二）按照其他納稅人最近時期銷售同類價格確。（三）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款銷售價格偏高或偏低問題第四十四條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯三，利用股權(quán)收購、合并、分立轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管控資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)2015年40號公告.doc重組有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知.doc109資產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的四種方式.doc公告48號.doc市北集團(tuán)劃轉(zhuǎn)稅務(wù)分析.doc上海資產(chǎn)股權(quán)劃轉(zhuǎn)實施意見.doc上海資產(chǎn)股權(quán)劃轉(zhuǎn)申報表.doc福建冠福劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)及負(fù)債的公告.doc并購重組稅收優(yōu)惠政策匯總表.doc三，利用股權(quán)收購、合并、分立轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)稅務(wù)風(fēng)險管控資產(chǎn)（股權(quán)88劃轉(zhuǎn)有償劃轉(zhuǎn)母公司子公司100%無償劃轉(zhuǎn)100%股權(quán)支付母公司子公司母公司子公司母公司子公司1子公司2234100%100%100%100%188劃轉(zhuǎn)有償劃轉(zhuǎn)母公司子公司100%無償劃轉(zhuǎn)100%母公司子四， 后營改增時代房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控為什么簡易方法項目也要專用發(fā)票.doc1，可能以后抵扣—改變用途、轉(zhuǎn)售、用于其他等2，鍛煉隊伍，3，辨別真假。一般納稅人在只有簡易計稅項目時，對于非簡易項目專門領(lǐng)用的、其他管理部門發(fā)生的辦公用品、水電費用等支出，相關(guān)進(jìn)項稅額不能視為用于簡易計稅項目，相關(guān)進(jìn)項稅額不必轉(zhuǎn)出。四， 后營改增時代房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控五， 甲方與建筑企業(yè)是關(guān)聯(lián)方的納稅方式選擇與抵扣事項安排要點1，甲方供材料發(fā)票開具與付款-簡易甲供2，代扣水電費的發(fā)票處理3，關(guān)聯(lián)建筑業(yè)預(yù)付款比例4，關(guān)聯(lián)發(fā)票開具時間5，建筑方簡易可以自主選擇，發(fā)票抵扣博弈。36號文，甲供工程，是指全部或部分設(shè)備·材料·動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程五， 甲方與建筑企業(yè)是關(guān)聯(lián)方的納稅方式選擇與抵扣事項安排要點六， 設(shè)立關(guān)聯(lián)供應(yīng)鏈平臺公司集中采購模式避稅的應(yīng)用集中采購內(nèi)部購銷模式集中采購單位統(tǒng)一向供應(yīng)商進(jìn)行采購，統(tǒng)一付款供應(yīng)商將發(fā)票開給集中采購公司。集中采購公司與各分子公司即采購需求單位簽訂銷售合同，并開具增值稅專用發(fā)票；各采購需求單位分別向集中采購單位支付貨款。六， 設(shè)立關(guān)聯(lián)供應(yīng)鏈平臺公司集中采購模式避稅的應(yīng)用集中采購內(nèi)七， 安裝、租賃、物業(yè)、酒店、服務(wù)行業(yè)等通過分拆業(yè)務(wù)，流程再造降低稅負(fù)的設(shè)計思路設(shè)立園林公司、勞務(wù)公司等專業(yè)化公司園林公司取得發(fā)票為免稅，不能抵扣。勞務(wù)派遣差額交稅解決發(fā)票問題。影響所得稅。安裝設(shè)分公司。服務(wù)爭取混合銷售營改增勞務(wù)派遣收費公路通行費抵扣等政策的通知47.doc七， 安裝、租賃、物業(yè)、酒店、服務(wù)行業(yè)等通過分拆業(yè)務(wù)，流程再物業(yè)管理企業(yè)代收費用的相關(guān)規(guī)定.doc營改增代收費開發(fā)票遇新難題.doc第三十九條納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。第四十條一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。租賃房屋的電費如何取得專用發(fā)票安徽2017年3號.doc國家稅務(wù)總局公告2016年第54號自來水.doc廈門國稅物業(yè)公司水電費等的6個實務(wù)問題.doc物業(yè)管理企業(yè)代收費用的相關(guān)規(guī)定.doc營改增代收費開發(fā)票遇新八， 關(guān)聯(lián)方之間利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份合理避稅的稅務(wù)籌劃與風(fēng)險管控。關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告18.doc1、達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人。2、小規(guī)模符合條件可以登記為一般納稅人3、稅負(fù)率小于征收率，選擇一般納稅人。4、需要考慮自己的行業(yè)特點。地產(chǎn)/金融/建筑5、考慮是否有抵扣項目。高速公路/餐飲/文化體育/物業(yè)/租賃6、需要考慮自己的客戶對象八， 關(guān)聯(lián)方之間利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份合理避稅的稅第九部分：利用稅收優(yōu)惠政策的關(guān)聯(lián)交易節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控靈康藥業(yè)收到前三年扶持資金2132萬元.doc1，“招商引資”企業(yè)，有地方保護(hù)有一定好處。2，地方政府承諾，所有涉稅條款均有可能無效。3，地方政府所有稅收返還的政策都可能打折或夭折。4，地方政府招商引資協(xié)議中，有稅收優(yōu)惠條款總比沒有好。江蘇金湖商人專設(shè)空殼公司虛開發(fā)票幫政府.doc江西省撫州高新區(qū)優(yōu)惠扶持.doc第九部分：利用稅收優(yōu)惠政策的關(guān)聯(lián)交易節(jié)稅設(shè)計與風(fēng)險管控靈康藥一、利用稅收優(yōu)惠，減少增值稅和企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)方如高新技術(shù)、軟件、文化、動漫、節(jié)能減排、西部大開發(fā)等企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。增值稅政策如軟件企業(yè)、動漫企業(yè)享受增值稅稅負(fù)超過3%即征即退，通過內(nèi)部人為壓低銷售給軟件、動漫企業(yè)的材料、設(shè)備、勞務(wù)等的關(guān)聯(lián)交易價格，將應(yīng)稅增值額轉(zhuǎn)移到軟件企業(yè)或動漫企業(yè)避稅。一、利用稅收優(yōu)惠，減少增值稅和企業(yè)所得稅關(guān)聯(lián)方如高新技術(shù)、軟二、通過轉(zhuǎn)讓定價，逃避土地增值稅土地增值稅是房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的特有稅種，產(chǎn)業(yè)的上下游企業(yè)都不存在土地增值稅，因此，一些納稅人，尤其是土地增值稅適用稅率高的企業(yè)，通過抬高或壓低關(guān)聯(lián)交易價格，擴(kuò)大房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本，減少經(jīng)營收入，向上下游關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移土地增值額，以逃避土地增值稅。二、通過轉(zhuǎn)讓定價，逃避土地增值稅土地增值稅是房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的三、投資收益優(yōu)惠關(guān)聯(lián)涉稅處理股息紅利等權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處理.doc未按持股比例分紅的免稅待遇被認(rèn)可.doc1，轉(zhuǎn)增資本問題杰爾斯改制上市個人所得稅緩交.doc2，約定的分配利潤超過占被投資企業(yè)股權(quán)比例3，利潤分配的基數(shù)是會計利潤還是應(yīng)納稅所得額4，代持股份的投資收益問題5，按權(quán)益法核算長投對初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益6，利息、股息與紅利所得的增值稅政策延伸7，持有期間取得的股票、債券紅利收入三、投資收益優(yōu)惠關(guān)聯(lián)涉稅處理股息紅利等權(quán)益性投資收益的稅務(wù)處四、關(guān)聯(lián)方利用高新技術(shù)企業(yè)和研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠風(fēng)險管控與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化高新資質(zhì)研發(fā)費用占比造假手段揭示.doc金輪科創(chuàng)高新備案未獲通過.doc（國科發(fā)火〔2015〕299號）對申報中弄虛作假的企業(yè)，取消其高新技術(shù)企業(yè)資格并追繳稅款；36家被取消高新技術(shù)企業(yè)資格，其中有16家是因為研發(fā)費用占比不足，占被取消高新技術(shù)資格問題企業(yè)的44.44%。高新認(rèn)定管理辦法十大變化.doc《高新認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)火〔2016〕32號）四、關(guān)聯(lián)方利用高新技術(shù)企業(yè)和研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠風(fēng)險管控與關(guān)聯(lián)五、關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知119.doc不適用研發(fā)費用加計扣除的十一類情形.doc研發(fā)費加計扣除政策有5方面調(diào)整.doc研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策119解讀.doc資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄通知78.doc研究開發(fā)費加計扣除優(yōu)惠.doc五、關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知119.doc六、關(guān)聯(lián)方利用其它所得稅政策的稅務(wù)風(fēng)險管控與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策匯總.doc一、直接減免稅二、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠三、支持棚戶區(qū)改造企業(yè)所得稅政策四、降低稅率，五、所得減免六、免稅收入，七、減計收入八、加計扣除，九、加速折舊十、抵扣應(yīng)納稅所得額十一、抵免企業(yè)所得稅六、關(guān)聯(lián)方利用其它所得稅政策的稅務(wù)風(fēng)險管控與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化七、關(guān)聯(lián)交易利用增值稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)風(fēng)險管控與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化增值稅的法定免稅項目.doc農(nóng)業(yè)類、軍工類、資源類、電力類、醫(yī)療衛(wèi)生類軟件產(chǎn)品、金融資產(chǎn)管理及債轉(zhuǎn)股蔬菜鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策簡易計稅方法、增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的處理起征點。關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知52.doc殘疾人涉稅政策不一致易造成執(zhí)法風(fēng)險.doc七、關(guān)聯(lián)交易利用增值稅優(yōu)惠政策的稅務(wù)風(fēng)險管控與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流程優(yōu)八、關(guān)聯(lián)交易利用土地增值稅政策的稅務(wù)風(fēng)險管控與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化兩個或兩個以上的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，依據(jù)法律規(guī)定、合同約定，合并改建為一個企業(yè)，合并后的企業(yè)承受原合并各方的房地產(chǎn)，不征土地增值稅。關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知.doc分立同上。關(guān)于廈門興榮國際物流有限公司分立有關(guān)涉稅問題的批復(fù).doc股東將持有的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓，企業(yè)土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收土地增值稅。八、關(guān)聯(lián)交易利用土地增值稅政策的稅務(wù)風(fēng)險管控與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)流程優(yōu)九、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的利用思路與總結(jié)關(guān)聯(lián)方跨國公司的七大避稅方法.doc跨國公司的七大避稅方法，即搭橋技術(shù)、重復(fù)技術(shù)、隱形技術(shù)、轉(zhuǎn)化技術(shù)、拆分技術(shù)、捆綁技術(shù)和虛擬技術(shù)。各稅種核定征收文件匯總.doc九、關(guān)聯(lián)交易企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的利用思路與總結(jié)關(guān)聯(lián)方跨國公司的非合理商業(yè)安排審核不具有合理商業(yè)目的，是指以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，包括濫用稅收優(yōu)惠、濫用稅收協(xié)定、濫用公司組織形式、利用避稅港避稅、其他不具有合理商業(yè)目的的安排等。非合理商業(yè)安排審核不具有合理商業(yè)目的，是指以減少、免除或者推十、內(nèi)地與香港稅務(wù)身份認(rèn)定與安排201353號公告.doc內(nèi)地與香港稅務(wù)安排國稅函2007年403號.doc香港法人股東取得股息未必能享受5%優(yōu)惠政策.doc香港公司稅務(wù)安排.doc香港征稅屬地管轄原則介紹.doc內(nèi)地與香港稅收安排股息條款涉及受益所有人案例的處理意見.doc中國內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅的安排.doc是特別納稅調(diào)整還是一般納稅調(diào)整.doc十、內(nèi)地與香港稅務(wù)身份認(rèn)定與安排201353號公告.doc內(nèi)第十部分、面對關(guān)聯(lián)交易反避稅調(diào)查和稽查的應(yīng)對方法一、反避稅重點審計對象（一）生產(chǎn)、經(jīng)營管理決策權(quán)受關(guān)聯(lián)企業(yè)控制的企業(yè)；（二）與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來數(shù)額較大、類型較多的企業(yè)（三）長期虧損的企業(yè)(連續(xù)虧損二年以上的)；（四）長期微利或微虧卻不斷擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模的企業(yè)；（五）跳躍性盈利的企業(yè)(指隔年盈利或虧損，違反常規(guī)獲取經(jīng)營效益的企業(yè))；（六）與設(shè)在避稅港的關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)往來的企業(yè)；第十部分、面對關(guān)聯(lián)交易反避稅調(diào)查和稽查的應(yīng)對方法一、反避稅重（七）比同行業(yè)盈利水平低的企業(yè)(與本地區(qū)同行業(yè)利潤水平相比)；（八）集團(tuán)公司內(nèi)部比較，利潤率低的企業(yè)(即與關(guān)聯(lián)企業(yè)相比，利潤率低的企業(yè))；利潤水平與其所承擔(dān)的功能風(fēng)險明顯不相匹配的企業(yè)（九）巧立名目向關(guān)聯(lián)方支付各項不合理費用的企業(yè)（十）未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報或準(zhǔn)備同期資料的企業(yè)；（十一）利用法定減免稅期或減免稅期期滿，利潤陡降進(jìn)行避稅的企業(yè)，（十二）其他明顯違背獨立交易原則有避稅嫌疑的企業(yè)。（七）比同行業(yè)盈利水平低的企業(yè)(與本地區(qū)同行業(yè)利潤水平相比)二、稅務(wù)機(jī)關(guān)將對4類企業(yè)進(jìn)行重點監(jiān)控。一類是通過計算機(jī)分析統(tǒng)計出來的虧損企業(yè)；二類是與避稅地往來較多的企業(yè)；三類是有點“神經(jīng)質(zhì)”的企業(yè)，表現(xiàn)為收入老在增長，然而利潤卻是時虧時盈。四類是平穩(wěn)增長的企業(yè)，收入逐年增長，利潤總是處于微利水平的二、稅務(wù)機(jī)關(guān)將對4類企業(yè)進(jìn)行重點監(jiān)控。一類是通過計算機(jī)分析統(tǒng)三、納稅人依法享受權(quán)利和履行義務(wù)規(guī)避稅收風(fēng)險。納稅人應(yīng)履行的義務(wù)1、依法計價核算與關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的義務(wù)2、依法進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報的義務(wù)3、接受轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的義務(wù)4、提供信息的義務(wù)納稅人應(yīng)履行的義務(wù).doc三、納稅人依法享受權(quán)利和履行義務(wù)規(guī)避稅收風(fēng)險。納稅人應(yīng)履行的四、如何選用合理的定價方法應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移價格稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)購買材料(或設(shè)備)、銷售產(chǎn)品(或商品)、支付勞務(wù)費用或融資利息、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等交易的轉(zhuǎn)讓定價合理與否進(jìn)行逐一的分析和對比。對企業(yè)舉證資料和自己收集的價格信息資料分析的基礎(chǔ)上，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對企業(yè)不合理的轉(zhuǎn)讓定價進(jìn)行調(diào)整稅務(wù)局的審計調(diào)查人員談判不僅是獲取證據(jù)的方式之一，而且是征納雙方交流和明確各自觀點的場合。企業(yè)如何進(jìn)行轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)談判.doc四、如何選用合理的定價方法應(yīng)對關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移價格稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)五、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易金額較大和類型較多的應(yīng)對措施.doc1.引導(dǎo)企業(yè)自行調(diào)整2.組織轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查立案稅務(wù)總局審核是否同意立案。3.分析評估企業(yè)的預(yù)約定價安排意向?qū)τ谄髽I(yè)提出的預(yù)約定價安排的意向，按照特別納稅調(diào)整實施辦法的規(guī)定，對于雙邊預(yù)約定價安排的意向由稅務(wù)總局審核，單邊預(yù)約定價的意向由省局審核，按照特別納稅調(diào)整實施辦法的規(guī)定辦理。五、企業(yè)關(guān)聯(lián)交易金額較大和類型較多的應(yīng)對措施.doc1.引導(dǎo)六、如何進(jìn)行自我評估關(guān)聯(lián)申報應(yīng)對反避稅調(diào)查.doc了解企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易有關(guān)信息，掌握企業(yè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營和關(guān)聯(lián)交易概況。（1）集團(tuán)內(nèi)部主要關(guān)聯(lián)交易類型和金額；（2）集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)的稅負(fù)情況；（3）集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立在避稅地的成員企業(yè)及其收取費用情況（技術(shù)使用費、商標(biāo)費、利息費、服務(wù)費等）；（4）集團(tuán)內(nèi)部成員享受稅收優(yōu)惠情況。六、如何進(jìn)行自我評估關(guān)聯(lián)申報應(yīng)對反避稅調(diào)查.doc了解企業(yè)集七、如何應(yīng)對反避稅現(xiàn)場檢查和調(diào)整。反避稅自查企業(yè)如何過關(guān).doc企業(yè)如何應(yīng)對反避稅調(diào)查.doc（一）識別與評估公司轉(zhuǎn)讓定價風(fēng)險點（二）充分準(zhǔn)備定價合規(guī)性證據(jù)資料1、證明關(guān)聯(lián)交易具有合理商業(yè)目的2、證明關(guān)聯(lián)交易的定價方法合理、合法3、證明關(guān)聯(lián)方具有經(jīng)濟(jì)實質(zhì)（三）按照稅法規(guī)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交相關(guān)資料七、如何應(yīng)對反避稅現(xiàn)場檢查和調(diào)整。反避稅自查企業(yè)如何過關(guān).八、反避稅重要條款與認(rèn)定要求6號公告第三十八條實際稅負(fù)相同的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導(dǎo)致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查、調(diào)整。（實際稅負(fù)相同主要指關(guān)聯(lián)方之間適用稅率相同，而且沒有一方享受減免稅、發(fā)生虧損彌補(bǔ)等情形，其應(yīng)納稅所得額承擔(dān)了相同的稅收負(fù)擔(dān)。）八、反避稅重要條款與認(rèn)定要求6號公告第三十八條實際稅負(fù)相同總結(jié)1、關(guān)聯(lián)交易調(diào)整應(yīng)對七分靠業(yè)務(wù)，三分靠溝通。2、和諧征納不吃明虧，自強(qiáng)不息不吃暗虧3，重視易觸發(fā)關(guān)聯(lián)交易納稅調(diào)整的信息4，稅收政策的運用要在稅務(wù)機(jī)關(guān)容忍的范圍內(nèi)。5，理論與實際有差異。6，相似的案例決定成敗?？偨Y(jié)1、關(guān)聯(lián)交易調(diào)整應(yīng)對七分靠業(yè)務(wù)，三分靠關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)風(fēng)險控制與納稅規(guī)劃企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因及管控方向1、關(guān)聯(lián)交易稅收政策復(fù)雜導(dǎo)致企業(yè)的涉稅風(fēng)險.2、各地稅收政策和征管力度差異涉稅風(fēng)險.3、稅收執(zhí)法環(huán)境影響企業(yè)涉稅風(fēng)險.4、企業(yè)與政府之間稅收博弈產(chǎn)生涉稅風(fēng)險.4、企業(yè)的管理意識與業(yè)務(wù)層面.5、企業(yè)的專業(yè)崗位的經(jīng)驗和勝任素質(zhì).企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因及管控方向1、關(guān)聯(lián)交易稅收政策復(fù)前言：金稅三期下關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)評估稽查典型案件與防控建議：1，提醒集團(tuán)企業(yè)應(yīng)關(guān)注5大關(guān)聯(lián)交易稅收風(fēng)險.doc2，虛假增資引稅案深圳地稅第二稽查局.doc3，反避稅調(diào)查補(bǔ)繳稅款會加收滯納金嗎.doc4，廣告服務(wù)or平銷返利.doc5，青島首例對外大額支付勞務(wù)費案例.doc6，大北農(nóng)股東自愿贈股個稅表揚(yáng)信.doc7，關(guān)聯(lián)交易案例一.doc特別納稅調(diào)整豈可濫用.doc最高法廣州德發(fā)再審判決書.doc龍游高枝權(quán)首例反避稅案結(jié)案補(bǔ)繳所得稅及利息一次性入庫.doc前言：金稅三期下關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)評估稽查典型案件與防控建議：1，最新文件解讀關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知39.doc關(guān)于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設(shè)施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知33.doc國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告16.doc財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知37.doc施工單位營改增稅負(fù)及利潤對比.xlsx最新文件解讀關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范斯太爾動力關(guān)于補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅款的公告.doc稅收分類編碼該怎么選.doc關(guān)于資管產(chǎn)品增值稅有關(guān)問題的通知56.doc地方稅局房產(chǎn)稅及土地增值稅等反避稅案.doc深圳蛇口地稅局成功追繳非居民企業(yè)利息所得稅4046萬元.doc企業(yè)關(guān)聯(lián)交易疏忽招來納稅調(diào)整.doc發(fā)票新規(guī)第1個工作日.doc斯太爾動力關(guān)于補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅款的公告.doc稅收分類第一部分、金稅三期下關(guān)聯(lián)交易納稅評估與反避稅認(rèn)定避稅是指納稅人通過對經(jīng)營活動進(jìn)行違反一般商業(yè)目的的安排，從而能夠利用稅法的不完善之處來規(guī)避稅法所規(guī)定的納稅義務(wù)或較高納稅義務(wù)的行為。最典型《稅收征收管理法》第三十六條“企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來……不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整”第一部分、金稅三期下關(guān)聯(lián)交易納稅評估與反避稅認(rèn)定避稅是指納稅一、金稅三期強(qiáng)大功能對關(guān)聯(lián)交易的影響案例金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)用系統(tǒng)介紹.doc金三系統(tǒng)實踐與風(fēng)險.doc“一個平臺、兩級處理、三個覆蓋、四類系統(tǒng)”實現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運行，推行發(fā)票電子底賬，逐一實時采集、存儲、查驗、比對發(fā)票全要素。會計證被國稅局封鎖.doc環(huán)開按虛開判刑案例沈陽.doc武漢市有貨虛開判決書.doc虛開發(fā)票為員工發(fā)資金經(jīng)理財務(wù)獲刑.doc一、金稅三期強(qiáng)大功能對關(guān)聯(lián)交易的影響案例金稅三期工程優(yōu)化版應(yīng)二、金稅三期下稅法上的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn).doc關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)總結(jié).doc征管法細(xì)則51條，企業(yè)所得稅法41條關(guān)聯(lián)，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：1、在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系；2、直接或者間、接地同為第三者所擁有或者控制；3、其他在利益上具有相關(guān)聯(lián)的關(guān)系。八類企業(yè)被認(rèn)定為關(guān)聯(lián)企業(yè).doc認(rèn)定寶能華潤為一致行動人.doc二、金稅三期下稅法上的關(guān)聯(lián)方認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn).doc關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本形式（1）集團(tuán)形式。由其母公司分級授權(quán)、控股或其他控制措施對其子公司施加影響。（2）主要股東交叉持股形式。（3）親屬關(guān)系關(guān)聯(lián)。（