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第十六章貨幣的審學(xué)第一節(jié)貨幣審計(jì)概一、貨幣與交易循貨幣審計(jì)涉及的憑證和會(huì)計(jì)記錄主要有:（1）現(xiàn)金盤點(diǎn)表。（2）銀行。（3）銀行三、貨幣內(nèi)部控制概一般而言，一個(gè)良好的貨幣內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點(diǎn)：（1）貨幣收支與記賬的崗位分離。（2）貨幣收支要有合理、合法的憑據(jù)。（3）全部收支及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并且支出要有崗位分工及批企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立貨幣業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣業(yè)務(wù)的全過程。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確人對(duì)貨幣業(yè)務(wù)的求。對(duì)于人范圍的貨幣業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員辦理，并及時(shí)向人的上級(jí)部門報(bào)告。票據(jù)及有關(guān)的管第二節(jié)完√√√√√第三節(jié)當(dāng)或不清支付貨幣的現(xiàn)象比較突出時(shí)，檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中支容第一，除非有充分表明某銀行存款及其往來信息對(duì)報(bào)表不重要，且重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低；【例題·多選題】A會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，針對(duì)以下與貨幣相關(guān)的內(nèi)部控制，應(yīng)提出改進(jìn)建議的有（）。賬 [答疑編 『答案解析』選項(xiàng)B中出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)賬目的登記工作；選項(xiàng)D，仍然需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)（） 【例題·單選題】如果會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位在12月31日簽發(fā)的

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