第七章租賃與信托

課程名稱：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理主講教師：金融系秦響應(yīng)授課對(duì)象：2008金融學(xué)專業(yè)2010-2011學(xué)年第一學(xué)期租賃和信托是一項(xiàng)古老的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在當(dāng)今世界已演變?yōu)橐环N相對(duì)獨(dú)立的現(xiàn)代業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行具有開(kāi)展租賃和信托業(yè)務(wù)的相應(yīng)條件和獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展客觀上也要求商業(yè)銀行將租賃和信托業(yè)務(wù)視為新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。當(dāng)今發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行無(wú)不十分重視租賃和信托業(yè)務(wù)的開(kāi)拓和發(fā)展。目前在分業(yè)經(jīng)營(yíng)下，我國(guó)商業(yè)銀行尚未完全介入租賃和信托業(yè)務(wù)。隨著加入WTO過(guò)渡期的結(jié)束，由分業(yè)經(jīng)營(yíng)向混業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展將是大勢(shì)所趨。隨著中國(guó)的銀行向全能銀行方向發(fā)展，全面介入租賃、信托的時(shí)代即將來(lái)臨。背景資料

2010-2011第一學(xué)期第七章租賃與信托第一節(jié)租賃的基本概念第二節(jié)商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)的種類第三節(jié)租賃合同與租金第四節(jié)信托業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)目標(biāo)與要求：了解租賃的歷史發(fā)展，理解現(xiàn)代租賃的含義、特征、意義，掌握租賃業(yè)務(wù)種類；理解信托業(yè)務(wù)的含義、職能和作用，了解信托的種類和特點(diǎn)。

2010-2011第一學(xué)期第一節(jié)租賃的基本概念一、租賃的歷史發(fā)展二、現(xiàn)代租賃的概念和意義三、租賃與其他信用形式的比較四、銀行開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)的意義

2010-2011第一學(xué)期一、租賃的歷史發(fā)展租賃是所有權(quán)與使用權(quán)之間的一種信貸關(guān)系。它是由財(cái)產(chǎn)所有者（出租人），按契約規(guī)定，將財(cái)產(chǎn)租讓給承租人使用，承租人根據(jù)契約按期繳納一定租金給出租人，出租人對(duì)財(cái)產(chǎn)始終保有所有權(quán)，承租人只享有使用權(quán)的經(jīng)濟(jì)行為。古代租賃傳統(tǒng)租賃現(xiàn)代租賃

2010-2011第一學(xué)期二、現(xiàn)代租賃的概念和意義

現(xiàn)代租賃的概念現(xiàn)代租賃也稱金融租賃或融資租賃，是以融資為目的而進(jìn)行的一種租賃活動(dòng)：就租賃目的而言，承租人是為了進(jìn)行設(shè)備投資而進(jìn)行租賃；承租人在租賃期滿后，對(duì)租賃設(shè)備有停租、續(xù)租或留購(gòu)的權(quán)利；出租人提供的租賃物一般不是通用設(shè)備，而是承租人根據(jù)自己的生產(chǎn)需要而選定的具有一定規(guī)格、性能和型號(hào)的生產(chǎn)設(shè)備；從租賃期上看，融資租賃期限較長(zhǎng)，而且是不中斷的，承租人必須按合同定期交付租金，不得中途解除合同。

2010-2011第一學(xué)期二、現(xiàn)代租賃的概念和意義

現(xiàn)代租賃的意義有利于提高企業(yè)的資金流動(dòng)性和資本利潤(rùn)率；用租賃形式融通資金，可避免設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，加快企業(yè)設(shè)備更新；可減少通貨膨脹給企業(yè)造成的損失；現(xiàn)代租賃可擴(kuò)大新產(chǎn)品銷售，有利于新技術(shù)和新產(chǎn)品的推廣。

2010-2011第一學(xué)期三、租賃與其他信用形式的比較現(xiàn)代租賃與貸款的比較從信用范疇講，貸款是銀行信用，租賃是租賃信用，二者性質(zhì)不同；對(duì)承租人來(lái)說(shuō)，現(xiàn)代租賃是一種完全融資，而貸款是一種不完全融資；貸款是企業(yè)對(duì)銀行的負(fù)債，貸款增加，企業(yè)的負(fù)債比例也隨之提高，而租賃不改變企業(yè)的負(fù)債比例，不影響貸款限額?，F(xiàn)代租賃與分期付款的比較

2010-2011第一學(xué)期四、銀行開(kāi)展租賃業(yè)務(wù)的意義商業(yè)銀行租賃業(yè)務(wù)的開(kāi)展，促進(jìn)了現(xiàn)代租賃業(yè)務(wù)大發(fā)展：銀行資金實(shí)力雄厚，能為租賃業(yè)務(wù)源源不斷注入資金，促進(jìn)租賃市場(chǎng)繁榮；大銀行客戶多，機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)遍布全球，能充分利用現(xiàn)代通訊技術(shù)，事半功倍的在承租人和供貨方之間架起溝通的橋梁，推動(dòng)租賃事業(yè)的順利發(fā)展；租賃業(yè)務(wù)涉及利率、匯率、稅率、折舊、設(shè)備的經(jīng)濟(jì)周期和技術(shù)周期等一系列復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、技術(shù)鑒定和計(jì)算，而大銀行信息優(yōu)勢(shì)明顯、技術(shù)設(shè)備現(xiàn)金、高素質(zhì)人才云集，成為為租賃市場(chǎng)繁榮的必要條件?，F(xiàn)代租賃與分期付款的比較

2010-2011第一學(xué)期第二節(jié)銀行租賃業(yè)務(wù)的種類一、經(jīng)營(yíng)性租賃二、融資性租賃三、杠桿租賃

2010-2011第一學(xué)期一、經(jīng)營(yíng)性租賃經(jīng)營(yíng)性租賃，又稱作業(yè)性、服務(wù)性或操作性租賃。是指出租人向承租人短期租出設(shè)備，在租期內(nèi)由出租人負(fù)責(zé)設(shè)備的安裝、保養(yǎng)、維修、納稅、支付保險(xiǎn)費(fèi)和提供專門(mén)的技術(shù)服務(wù)等，租金高于融資性租賃的一種租賃經(jīng)營(yíng)性租賃的主要特點(diǎn)租賃關(guān)系簡(jiǎn)單，只涉及出租人和承租人；承租人是不特定的復(fù)數(shù)，即一項(xiàng)設(shè)備的承租人是多個(gè)不確定的承租人；租賃目的為短期使用設(shè)備；租金的支付具有不完全支付性；租賃物件一般是通用設(shè)備或技術(shù)含量高、更新速度快的設(shè)備；租賃物件的選擇是由出租人選定的；租賃物件的使用具有一定的限制條件；期限一般較短，可中途解約。

2010-2011第一學(xué)期二、融資性租賃融資性租賃是以商品資金形式表現(xiàn)的借貸資金運(yùn)動(dòng)形式，是集融資和融物為一體的信用方式，兼有商品信貸和資金信貸的雙重性質(zhì)。其特征如下：設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)分離；租金分期歸流；資金與物資運(yùn)動(dòng)緊密結(jié)合；出租人、承租人、供貨商至少三個(gè)方面的關(guān)系和兩個(gè)以上的合同，合同具有不可撤銷性等。

2010-2011第一學(xué)期二、融資性租賃融資性租賃的主要形式：直接租賃、轉(zhuǎn)租賃和回租租賃單一租賃和杠桿租賃國(guó)內(nèi)租賃和國(guó)際租賃動(dòng)產(chǎn)租賃和不動(dòng)產(chǎn)租賃企業(yè)租賃、混合租賃、廠商租賃融資租賃在我國(guó)的發(fā)展

2010-2011第一學(xué)期三、杠桿性租賃杠桿性租賃的當(dāng)事人杠桿性租賃涉及的合同參加協(xié)議購(gòu)買和制造協(xié)議轉(zhuǎn)讓協(xié)議信托協(xié)議合同信托協(xié)議租賃合同保證協(xié)議杠桿租賃的交易程序

2010-2011第一學(xué)期杠桿租賃當(dāng)事人設(shè)備制造商或供應(yīng)廠商物主出租人物主受托人合同受托人貸款人包租人或經(jīng)紀(jì)人承租人

2010-2011第一學(xué)期杠桿租賃合同和

交易程序（籌備階段）設(shè)備制造商或供應(yīng)廠商物主出租人物主受托人合同受托人貸款人包租人或經(jīng)紀(jì)人承租人①委托書(shū)②參加協(xié)議②②②參加協(xié)議

2010-2011第一學(xué)期杠桿租賃合同和

交易程序（正式進(jìn)行階段）設(shè)備制造商或供應(yīng)廠商物主出租人物主受托人合同受托人貸款人承租人①信托協(xié)議②信貸協(xié)議③租賃合同④擔(dān)保契約⑤⑤購(gòu)貨協(xié)議⑤⑥購(gòu)買協(xié)議轉(zhuǎn)讓書(shū)⑦交付貨款⑧交付設(shè)備物權(quán)⑨發(fā)貨⑨發(fā)貨⑩交付租金⑾交付到期本息⑿租金余額⒀支付租金

2010-2011第一學(xué)期第三節(jié)租賃合同與租金一、租賃合同二、租金

2010-2011第一學(xué)期一、租賃合同租賃合同的概念和內(nèi)容租賃合同是經(jīng)濟(jì)合同中的一種，指的是由出租方為承租方提供所需設(shè)備，承租方取得設(shè)備使用權(quán)并按期支付租金的協(xié)議。租賃合同的簽訂原則租賃合同的要件租賃合同的主要條款租賃合同中需注意的幾個(gè)問(wèn)題及其處理方法租賃合同與購(gòu)貨合同的關(guān)系承租人不得中途解約出租人免責(zé)和承租人保障租賃設(shè)備的所有權(quán)條款對(duì)第三者的責(zé)任轉(zhuǎn)租賃條款租賃債券的轉(zhuǎn)讓和抵押危險(xiǎn)擔(dān)負(fù)責(zé)任

2010-2011第一學(xué)期二、租金租金的構(gòu)成租賃設(shè)備的購(gòu)置成本利息營(yíng)業(yè)費(fèi)用租金計(jì)算方法影響租金的主要因素計(jì)算方法利率租賃期限付租間隔期付租方式保證金的支付數(shù)量和方式支付幣種計(jì)息日和起租日

2010-2011第一學(xué)期第四節(jié)信托業(yè)務(wù)一、銀行信托業(yè)務(wù)的含義二、銀行信托業(yè)務(wù)的種類三、我國(guó)商業(yè)銀行信托業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展四、我國(guó)商業(yè)銀行信托業(yè)務(wù)的新發(fā)展

2010-2011第一學(xué)期信托業(yè)務(wù)的含義信托是一種以信托為基礎(chǔ)，以財(cái)產(chǎn)為中心，以委托為方式的財(cái)產(chǎn)管理制度。信托業(yè)務(wù)一般牽涉到三方當(dāng)事人：其運(yùn)作的基本程序是委托人依照契約的規(guī)定，基于自己或第三者（受益人）的利益，將財(cái)產(chǎn)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受托人，由受托人依據(jù)謹(jǐn)慎原則占有、管理和使用信托財(cái)產(chǎn)，并處分其收益。信托行為有四項(xiàng)必須具備的條件：以信用為基礎(chǔ)；具有特定的目的；以信托財(cái)產(chǎn)為標(biāo)的或主體；為了第三者或委托人自己的利益，委托人授權(quán)受托人行使財(cái)產(chǎn)上的法定權(quán)利。在現(xiàn)代信托業(yè)務(wù)中商業(yè)銀行一般均扮演受托人的角色，商業(yè)銀行所從事的主要是金融信托，即經(jīng)營(yíng)金融委托代理業(yè)務(wù)的信托行為，包括代理他人運(yùn)用資金、買賣證券，發(fā)行債券、股票，管理資產(chǎn)等主要業(yè)務(wù)。受益人受托人

委托人

2010-2011第一學(xué)期銀行信托業(yè)務(wù)的種類融資性信托甲種委托貸款乙種委托貸款專項(xiàng)委托貸款公益基金信托公積金信托社會(huì)保險(xiǎn)基金信托個(gè)人理財(cái)和公司理財(cái)個(gè)人委托投資咨詢管理、委托巨額款項(xiàng)處理、委托綜合理財(cái)服務(wù)等；財(cái)務(wù)咨詢、擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)、為企業(yè)籌資、運(yùn)用資金出謀劃策等。信托投資

2010-2011第一學(xué)期我國(guó)商業(yè)銀行信托業(yè)務(wù)的規(guī)范化發(fā)展商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)信托業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持以下基本原則：法律契約原則忠實(shí)責(zé)任原則審慎管理原則資