(10.2.1)-9.1.2標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)_第1頁(yè)
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ERP原理及應(yīng)用財(cái)務(wù)管理第9章9.1財(cái)務(wù)管理9.1.2標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)電算化的實(shí)現(xiàn)賬務(wù)處理內(nèi)容一、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容原始憑證記賬憑證賬簿會(huì)計(jì)報(bào)表記賬編制算賬資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)1.設(shè)置賬戶期末余額

=

期初余額

+

本期增加發(fā)生額

-

本期減少發(fā)生額賬戶按其所提供的資料詳細(xì)程度又分為總分類賬明細(xì)分類賬二級(jí)賬一、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容2.填制和審核記賬憑證

會(huì)計(jì)憑證是證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)已經(jīng)發(fā)生或者完成的書(shū)面證明，是明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和登記入賬的依據(jù)，它分為原始憑證和記賬憑證。（1）原始憑證:分為外來(lái)原始憑證和自制原始憑證。（2）記賬憑證:按反應(yīng)的業(yè)務(wù)內(nèi)容分為收款憑證，付款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證。一、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容有借必有貸，借貸必相等3.登記賬簿一、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)內(nèi)容賬證相符，賬賬相符，賬實(shí)相符4.對(duì)賬和結(jié)賬

會(huì)計(jì)報(bào)表是為了定期總括的反映信息活動(dòng)與財(cái)務(wù)收支情況、考核計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的一種報(bào)表。如：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表5.編制會(huì)計(jì)報(bào)表失之毫厘，謬以千里。財(cái)務(wù)無(wú)小事二、賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程原始憑證記賬憑證總賬會(huì)計(jì)報(bào)表原始憑證匯總表編制記賬憑證憑證審核科目匯總表科目匯總表記總賬記明細(xì)賬明細(xì)賬軋賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表更正表計(jì)算表調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)賬補(bǔ)充資料計(jì)算機(jī)

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