2020年電力運維企業(yè)審計工作管理辦法

電力運維企業(yè)審計工作管理辦法2020年9月

目 錄第一章 總則 3第二章 審計機構(gòu)與職責(zé) 4第三章 審計工作機制 6第四章 審計工作權(quán)限和要求 7第五章 審計程序 8第六章 審計成果運用 9第七章 審計人員管理 9第八章 罰則 10

電力運維企業(yè)審計工作管理辦法第一章 總則第一條為規(guī)范和加強xx有限公司（以下簡稱公司）審計工作，強化公司內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，提升公司經(jīng)營管理水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《上市公司治理準則》等法律規(guī)范和《公司章程》，結(jié)合實際制定本辦法。第二條本辦法所稱公司審計工作，是指對公司及各控股子公司（以下簡稱各單位）的各項經(jīng)濟活動、財務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理，以及內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任履行情況等，實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進單位完善治理、實現(xiàn)目標的活動。第三條公司審計部和審計人員從事審計工作，應(yīng)當(dāng)嚴格遵守有關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和公司有關(guān)規(guī)定，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。審計部和審計人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計職責(zé)的工作。第四條 公司審計工作應(yīng)當(dāng)遵循“應(yīng)審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責(zé)”的原則，積極推進審計監(jiān)督全覆蓋，嚴格審計發(fā)現(xiàn)問題整改。第五條 公司審計部應(yīng)當(dāng)堅持科技強審，運用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息化手段組織開展數(shù)字化審計，提高審計工作質(zhì)量和效率。第六條本辦法適用于公司本部和分公司，公司所屬控股子公司應(yīng)結(jié)合各自實際，遵循監(jiān)管要求，經(jīng)過相應(yīng)決策審議程序制定相應(yīng)制度落實本辦法的相關(guān)要求。第二章 審計機構(gòu)與職責(zé)第七條 公司設(shè)立審計部，審計部在公司黨委、董事會領(lǐng)導(dǎo)下開展審計工作，向其負責(zé)并報告工作。第八條 公司黨委審計工作委員會作為黨委對審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，履行以下職責(zé)：（一）研究在審計工作中貫徹落實黨和國家有關(guān)重大方針政策、公司黨委決策部署；（二）審議年度審計工作計劃；（三）聽取重點審計成果匯報；（四）協(xié)調(diào)解決審計工作中出現(xiàn)的重大問題;（五）推進審計成果運用，強化問題考核與問責(zé);（六）完成公司黨委交辦的其他任務(wù)。第九條公司董事會審計與風(fēng)險管理委員會作為董事會下設(shè)的專門委員會，負責(zé)指導(dǎo)內(nèi)部審計工作，履行以下職責(zé)：（一）審閱公司年度內(nèi)部審計工作計劃；（二）督促公司內(nèi)部審計計劃的實施；（三）審閱內(nèi)部審計工作報告，評估內(nèi)部審計工作的結(jié)果，督促重大問題的整改；（四）指導(dǎo)內(nèi)部審計部門的有效運作；（五）審閱公司審計工作中的其他重大事項。第十條公司內(nèi)部審計工作事項在提交審計與風(fēng)險管理委員會審議前，應(yīng)事先向公司黨委審計工作委員會進行匯報。第十一條 公司審計部應(yīng)協(xié)助監(jiān)事會履行監(jiān)督職責(zé)，必要時，監(jiān)事會可委托審計部或外部審計機構(gòu)檢查公司財務(wù)或其他經(jīng)營管理情況。第十二條 各控股子公司應(yīng)按照公司相關(guān)管理規(guī)定，以及國家相關(guān)法律法規(guī)要求設(shè)立審計部。未設(shè)立審計部門的單位，應(yīng)當(dāng)指定相關(guān)機構(gòu)或?qū)ｉT人員履行審計職責(zé)。第十三條 公司審計部對各控股子公司審計工作進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和工作評價，統(tǒng)籌公司審計資源，構(gòu)建上下協(xié)同、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系。各控股子公司在公司審計部指導(dǎo)下開展各項審計工作，同時向本單位黨組織和董事會報告工作。第十四條 公司審計部是公司審計工作的歸口管理部門，履行以下職責(zé)：（一）制定公司審計的工作目標，確保審計工作符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；（二）開展黨和國家相關(guān)審計政策、上市監(jiān)管政策和金融監(jiān)管政策的研究和貫徹落實；（三）建立和完善內(nèi)部審計管理體系、制度體系；（四）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、管理重點和監(jiān)管要求，制定公司年度審計工作計劃，并履行相應(yīng)審議程序；（五）按計劃開展審計檢查；（六）組織協(xié)調(diào)重大外部審計的迎審配合工作，督導(dǎo)審計發(fā)現(xiàn)問題整改；（七）組織開展違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究工作；（八）組織開展數(shù)字化審計建設(shè)工作；（九）統(tǒng)籌管理公司審計資源，加強審計隊伍建設(shè)；（十）其他法律法規(guī)、監(jiān)管機構(gòu)、股東大會、董事會、監(jiān)事會、審計與風(fēng)險管理委員會等賦予的其他職責(zé)。第十五條 各控股子公司審計部門履行以下基本職責(zé)：（一）落實公司審計工作制度要求，并根據(jù)需要制定本單位審計管理制度；（二）根據(jù)監(jiān)管要求和內(nèi)部管理需要，制定本單位年度審計工作計劃，并履行規(guī)定審批程序；（三）按計劃對本單位及所屬分支機構(gòu)開展各項審計檢查；（四）負責(zé)本單位數(shù)字化審計建設(shè)工作；（六）組織做好內(nèi)外部審計檢查的迎審迎檢配合工作；（七）組織并督促審計整改，跟蹤審計成果運用效果；（八）負責(zé)本單位審計隊伍建設(shè)；（九）完成上級審計部門和本單位其他臨時審計相關(guān)事項。第十六條 各單位應(yīng)當(dāng)為審計實施提供必要的工作環(huán)境和條件，并履行以下職責(zé)：（一）按要求積極主動配合審計工作，及時如實提供審計需要的資料，開放信息系統(tǒng)查詢權(quán)限，保證審計工作順利開展；（二）加強審計成果運用，及時整改審計發(fā)現(xiàn)問題，提高審計工作實效。第三章 審計工作機制第十七條公司審計工作應(yīng)當(dāng)堅持依法審計、客觀求實，正確把握改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題，加大從體制機制層面揭示問題、分析原因、提出建議的力度，建立容錯糾錯機制，鼓勵創(chuàng)新，推動發(fā)展。第十八條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全審計計劃機制，加強對各單位審計工作的指導(dǎo)，科學(xué)制定審計計劃，提高審計資源配置效率。第十九條 公司應(yīng)建立健全審計工作考評機制，對審計重點工作開展考核，并將考核結(jié)果納入各單位業(yè)績考核。第二十條 各單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確主要負責(zé)人為整改第一責(zé)任人。第二十一條 各單位應(yīng)當(dāng)建立審計重大事項報告機制，及時向公司審計部報告本單位重大審計事項。第二十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立健全協(xié)同監(jiān)督機制，加強審計與其他專業(yè)部門的協(xié)作配合，健全信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等協(xié)同監(jiān)督工作機制。第四章 審計工作權(quán)限和要求第二十三條 審計人員履行職責(zé)時，具有下列權(quán)限：（一）列席有關(guān)經(jīng)營和管理決策會議，及時了解經(jīng)營管理信息；（二）檢查審計對象生產(chǎn)經(jīng)營活動、財務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的相關(guān)資料和文件，檢查有關(guān)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，現(xiàn)場勘察記錄相關(guān)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動；（三）對與審計事項有關(guān)的單位、部門、個人進行訪談和調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；（四）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向單位主要負責(zé)人報告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；（五）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料和可能被轉(zhuǎn)移、隱匿的資產(chǎn)，按規(guī)定履行審批程序后可暫予封存；（六）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見，以及改進管理、提高績效的建議；（七）對違法違規(guī)和造成損失浪費的審計對象和個人，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；（八）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的審計對象和個人，可以向本單位黨組織、董事會（或者主要負責(zé)人）提出表彰建議。第二十四條 各單位下列工作事項應(yīng)履行相應(yīng)審批程序后報公司審計部備案，包括但不限于：（一）年度審計工作計劃和工作總結(jié)；（二）外部監(jiān)管機構(gòu)對本單位開展的審計情況；（三）向本單位主要負責(zé)人報送的內(nèi)審要情；（四）內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等事項的專項報告；（五）公司審計部要求報送的其他重大審計事項。第二十五條各單位應(yīng)當(dāng)保護和支持審計部和審計人員依照法規(guī)和授權(quán)履行審計職責(zé)，任何單位和個人不得打擊報復(fù)。第五章 審計程序第二十六條各單位審計部應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求、內(nèi)部管理需要，科學(xué)制定年度審計工作計劃，并履行審批程序后實施。第二十七條 審計部應(yīng)當(dāng)在實施審計前通知審計對象；審計對象接到審計通知后，應(yīng)當(dāng)積極做好接受審計的各項準備，并就與審計事項有關(guān)資料的真實、完整和其他重要情況做出書面承諾。第二十八條 審計部實施審計項目，應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要組成審計組，根據(jù)需要開展審前調(diào)查，制定審計方案，做好審前準備。第二十九條 審計項目實行審計組長負責(zé)制，審計組長對審計項目質(zhì)量負責(zé)。第三十條審計組應(yīng)當(dāng)按照審計方案確定的審計事項，運用非現(xiàn)場審計與現(xiàn)場審計相結(jié)合的審計模式，采取必要的審計程序及方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論、意見和建議。第三十一條 審計組在對審計事項實施審計后，應(yīng)當(dāng)起草審計報告，征求審計對象書面意見。審計組應(yīng)當(dāng)對審計對象的意見進行核實，并將審計對象的書面意見和審計組采納情況的書面說明一并報送。審計部根據(jù)確定的審計結(jié)果，履行審批程序后，正式印發(fā)審計報告或下達審計意見。第三十二條 審計部應(yīng)對審計意見的落實及整改情況組織進行跟蹤監(jiān)督，實現(xiàn)審計項目全過程閉環(huán)管理。第三十三條 審計部應(yīng)當(dāng)對已辦結(jié)的審計事項，建立審計檔案并定期向本單位檔案管理部門移交。第六章 審計成果運用第三十四條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全整改責(zé)任體系和聯(lián)動機制，審計部承擔(dān)牽頭組織和督導(dǎo)職責(zé)，各專業(yè)部門履行整改主體責(zé)任，應(yīng)加強橫向部門協(xié)同和縱向?qū)I(yè)指導(dǎo)，統(tǒng)籌研究提出整改意見和內(nèi)控完善措施。第三十五條 各單位應(yīng)當(dāng)規(guī)范整改工作流程和標準，明建立問題整改臺賬、動態(tài)銷號管理和定期跟蹤督導(dǎo)機制。第三十六條各單位應(yīng)當(dāng)嚴格落實問題整改考核問責(zé)制，審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。第七章 審計人員管理第三十七條各單位應(yīng)當(dāng)嚴格審計人員選用標準，為審計部配備具備開展審計必須的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)勝任能力的審計人員。第三十八條 各單位應(yīng)當(dāng)加強審計隊伍建設(shè)，確保審計人員具備與開展審計工作相適應(yīng)的職業(yè)勝任能力。第三十九條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全必要的審計資源補充機制。除涉密事項外，在充分合理利用內(nèi)部審計資源的基礎(chǔ)上，可以根據(jù)工作需要向社會購買審計服務(wù)，加強社會中介機構(gòu)派出人員及其業(yè)務(wù)質(zhì)量管理，并對采用的審計結(jié)果負責(zé)。第四十條審計人員應(yīng)當(dāng)嚴格遵守內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。審計人員辦理審計事項，與審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第八章 罰則第四十一條 各單位對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的審計部門、審計人員，應(yīng)當(dāng)依照公司有關(guān)規(guī)定給予表彰及獎勵。第四十二條對審計組違反審計程序造成嚴重后果、發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題或重