會計與財務管理流程

企業(yè)的發(fā)展史圖1:財務管理制度設計工作流程企業(yè)的發(fā)展史企業(yè)的組織結構了解企業(yè)的概況企業(yè)的組織結構了解企業(yè)的概況企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益狀況企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權益狀況銷售情況生產(chǎn)狀況熟悉企業(yè)的生產(chǎn)銷售流程銷售情況生產(chǎn)狀況熟悉企業(yè)的生產(chǎn)銷售流程綜合分析研究財務情況綜合分析研究財務情況提出財務設計報告提出財務設計報告試行并進一步修訂試行并進一步修訂定稿并實施定稿并實施圖2:記賬憑證帳務處理流程原始憑證原始憑證審核審核編制原始憑證匯總表收款憑證編制原始憑證匯總表收款憑證填制記賬憑證轉賬憑證付款憑證填制記賬憑證轉賬憑證付款憑證依據(jù)記賬憑證，記錄賬簿依據(jù)記賬憑證，記錄賬簿日記賬總分類賬明細賬泄王核對祝劫核對日記賬總分類賬明細賬編制會計報表和會計報告編制會計報表和會計報告岔圖3:訊財務計劃編確制流程現(xiàn)銷與賒銷的比例餡疫包喂帶混筆考慮因素匹方面現(xiàn)銷與賒銷的比例時間與現(xiàn)金流量預算表支付方式與生產(chǎn)、管理費用信用條件及收款時間時間與現(xiàn)金流量預算表支付方式與生產(chǎn)、管理費用信用條件及收款時間現(xiàn)金的預收入與預支出現(xiàn)金的預收入與預支出現(xiàn)金預算的編制待攤費用與銷售無關的現(xiàn)金流量現(xiàn)金預算的編制待攤費用與銷售無關的現(xiàn)金流量折舊費用預測損益表的編制折舊費用預測損益表的編制現(xiàn)金流量無形資產(chǎn)的攤銷現(xiàn)金流量無形資產(chǎn)的攤銷預測資產(chǎn)負債表的編制生產(chǎn)預算銷售預算預測資產(chǎn)負債表的編制生產(chǎn)預算銷售預算資本預算資本預算采購預算費用預算采購預算費用預算借款人及保證人情況說明蝴圖4:揀銀行借款操絞作流程借款人及保證人情況說明項目建議書及可行性報告上年度及前一期財務報告項目建議書及可行性報告上年度及前一期財務報告抵押、質(zhì)押清單及相關證明企業(yè)提出借款申請準備資料抵押、質(zhì)押清單及相關證明企業(yè)提出借款申請原不合理占用貸款的糾正情況銀行審查與審批原不合理占用貸款的糾正情況銀行審查與審批銀行規(guī)定需要的其他資料簽訂借款合同銀行規(guī)定需要的其他資料簽訂借款合同企業(yè)提取借款企業(yè)提取借款銀行貸后檢查銀行貸后檢查企業(yè)歸還借款及利息企業(yè)歸還借款及利息弊圖5:應收狗賬款管理流袖程直接調(diào)查客戶直接調(diào)查客戶客戶信用調(diào)查借助信用評估機構分析客戶會計報表客戶信用調(diào)查借助信用評估機構分析客戶會計報表借助銀行及其他機構借助銀行及其他機構5c系統(tǒng)5c系統(tǒng)對客戶的信用進行評估信用評分法對客戶的信用進行評估信用評分法加強對應收賬款回收的監(jiān)督管理對客戶賒購要求進行決策加強對應收賬款回收的監(jiān)督管理對客戶賒購要求進行決策訂貨送貨訂貨饑圖6：訂貨插、送貨及退搖貨流程訂貨送貨訂貨退貨單位開具退貨單倉管部開立送貨單訂貨人開立訂貨單退貨單位開具退貨單倉管部開立送貨單訂貨人開立訂貨單退貨單位主管簽字蓋章倉管部主管核準總經(jīng)理辦公室審核退貨單位主管簽字蓋章倉管部主管核準總經(jīng)理辦公室審核退回貨物連同退貨單退回貨物連同送貨單點發(fā)總經(jīng)理審批退回貨物連同退貨單退回貨物連同送貨單點發(fā)總經(jīng)理審批貨物送回倉庫客戶簽字確認并留存一聯(lián)送貨單倉庫備貨貨物送回倉庫客戶簽字確認并留存一聯(lián)送貨單倉庫備貨退貨單由倉管部主管簽收，并留存一份退貨單由倉管部主管簽收，并留存一份另一份送貨單送達倉管部另一份送貨單送達倉管部另一份退貨單交予財務部另一份退貨單交予財務部并圖7：丙內(nèi)部審計工奉作流程制定審計計劃和工作方案制定審計計劃和工作方案報審計機關審議報總經(jīng)理批準未準報審計機關審議報總經(jīng)理批準必要時書面通知被審計部門書面通知被審計部門實施審計實施審計進行復審總經(jīng)理審批被審計部門提出復審申請下達審計處理決定制定審計報告進行復審總經(jīng)理審批被審計部門提出復審申請下達審計處理決定制定審計報告駁回毅圖8：盤點殃工作流程財務部制定盤點計劃，確定盤點方式財務部制定盤點計劃，確定盤點方式報總經(jīng)理核準報總經(jīng)理核準發(fā)盤點