出納崗位實(shí)務(wù)（中職會(huì)計(jì)專業(yè)）PPT完整全套教學(xué)課件

了解出納基礎(chǔ)知識(shí)項(xiàng)目一了解出納基礎(chǔ)知識(shí)掌握出納基本技能熟知現(xiàn)金的相關(guān)知識(shí)熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)了解國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)了解出納錯(cuò)賬及其防范方法了解出納資料的保管與出納工作交接全套可編輯PPT課件1234任務(wù)一

了解出納職業(yè)任務(wù)二

了解出納工作的特點(diǎn)、基本原則和工作內(nèi)容任務(wù)三

了解出納人員的職責(zé)及出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系任務(wù)四

掌握出納機(jī)構(gòu)設(shè)置及賬務(wù)處理的基本程序CONTENTS小易的媽媽在一家企業(yè)從事出納工作。有一次，小易媽媽的朋友來(lái)小易家里玩時(shí)問(wèn)小易:“小易長(zhǎng)大了要不要像你媽媽一樣做一名會(huì)計(jì)？”小易心中充滿疑惑，媽媽說(shuō)自己從事的是出納工作，為什么媽媽的朋友說(shuō)她是會(huì)計(jì)呢？你覺(jué)得會(huì)計(jì)和出納是同一崗位嗎？請(qǐng)你為小易解惑。項(xiàng)目情景01

一任務(wù)了解出納職業(yè)1出納的含義1出納的含義出納是指收入和發(fā)出的管理工作，包括出納工作和出納人員兩層含義。出納工作是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。1出納的含義廣義的出納人員既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員)。狹義的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員。2出納工作的職能2出納工作的職能收付職能

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，同時(shí)也涉及各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。

這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。2出納工作的職能反映職能

出納要利用國(guó)家統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)自己持有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)自己所在單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行認(rèn)真而詳細(xì)地記錄與核算，從而為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的全面而系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。2出納工作的職能監(jiān)督職能

出納除了要對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的全面而系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息，還要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。2出納工作的職能管理職能

管理職能是指對(duì)本單位的貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，為企業(yè)投資決策提供金融信息。有些企業(yè)的出納人員甚至可以直接參與企業(yè)的方案評(píng)估和投資效益預(yù)測(cè)分析等。02

二任務(wù)了解出納工作的特點(diǎn)、基本原則和工作內(nèi)容1出納工作的特點(diǎn)和基本原則1出納工作的特點(diǎn)和基本原則124出納工作的特點(diǎn)3社會(huì)性專業(yè)性政策性時(shí)間性1社會(huì)性

單位的很多經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（如資金的收付、有價(jià)證券的經(jīng)營(yíng)等）都離不開(kāi)出納人員的參與，而單位的這些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是與整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)緊密聯(lián)系的。

因此，出納工作具有普遍的社會(huì)性。出納工作的特點(diǎn)和基本原則1專業(yè)性

從事出納工作，要有扎實(shí)的會(huì)計(jì)專業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)，除此之外，還要熟練掌握出納工作的基本技能，如點(diǎn)鈔技術(shù)，珠算操作，賬、證、表的書(shū)寫(xiě)技能，點(diǎn)鈔機(jī)、電子收款機(jī)、保險(xiǎn)柜的使用以及計(jì)算機(jī)的運(yùn)用等。出納工作的特點(diǎn)和基本原則1政策性

出納人員分管的工作政策性很強(qiáng)，出納人員必須熟悉各種財(cái)經(jīng)法紀(jì)和銀行結(jié)算法規(guī)，并有很強(qiáng)的守法意識(shí)。出納工作的特點(diǎn)和基本原則1時(shí)間性

出納工作具有很強(qiáng)的時(shí)間性，對(duì)何時(shí)核對(duì)銀行的對(duì)賬單、何時(shí)發(fā)放職工工資等都有嚴(yán)格的時(shí)間要求。

出納只有及時(shí)辦理好各項(xiàng)工作才能保證出納工作的質(zhì)量。出納工作的特點(diǎn)和基本原則1出納工作的特點(diǎn)和基本原則出納工作的基本原則是指內(nèi)部牽制原則（錢賬分管原則)。錢賬分管原則是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。2出納日常工作的內(nèi)容2出納日常工作的內(nèi)容辦理現(xiàn)金收付，審核審批票據(jù)認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券保管有關(guān)印章，登記注銷支票復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算12345貨幣資金核算1.辦理現(xiàn)金收付，審核審批票據(jù)

嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。

對(duì)于重大的開(kāi)支項(xiàng)目，必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽字蓋章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。2出納日常工作的內(nèi)容2.認(rèn)真登日記賬，保證日清月結(jié)

根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆、順序登記在現(xiàn)金和銀行存款日記賬上，并結(jié)出余額。

現(xiàn)金的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對(duì)賬單上余額相符。對(duì)于其中存在的未達(dá)賬款，要及時(shí)與銀行溝通確認(rèn)。2出納日常工作的內(nèi)容3.保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券

（1）對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。（2）確保企業(yè)留存的現(xiàn)金數(shù)額不超過(guò)銀行核定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。（3）不得以“白條”充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。2出納日常工作的內(nèi)容3.保管庫(kù)存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券

（4）如果發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)立馬查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。（5）要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。2出納日常工作的內(nèi)容4.保管有關(guān)印章，登記注銷支票

（1）出納人員必須妥善保管歸其所管的印章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。（2）嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，并設(shè)立專用的登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)2出納日常工作的內(nèi)容5.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算

（1）認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。（2）發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。2出納日常工作的內(nèi)容2出納日常工作的內(nèi)容往來(lái)結(jié)算的日常工作內(nèi)容132辦理往來(lái)結(jié)算建立清算制度核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失出納人員需負(fù)責(zé)辦理以下往來(lái)結(jié)算工作。（1）企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算。（2）企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個(gè)人之間的款項(xiàng)結(jié)算。（3）低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算。（4）根據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。2出納日常工作的內(nèi)容建立清算制度主要包括以下內(nèi)容。（1）對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算；應(yīng)付、暫收款項(xiàng)要抓緊清償。（2）對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款和無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。（3）實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。2出納日常工作的內(nèi)容建立清算制度主要包括以下內(nèi)容。（4）對(duì)預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。（5）對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來(lái)款項(xiàng)，要建立清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。2出納日常工作的內(nèi)容核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失對(duì)購(gòu)銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來(lái)款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對(duì)余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。2出納日常工作的內(nèi)容2出納日常工作的內(nèi)容工資核算的日常工作內(nèi)容執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。1審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金2負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)303

三任務(wù)了解出納人員的職責(zé)及出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系1出納人員的職責(zé)1出納人員的職責(zé)1負(fù)責(zé)管理本幣資金、外幣資金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。2負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日的現(xiàn)金收入，填制現(xiàn)金送款簿，及時(shí)存入銀行。3負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時(shí)送存銀行。4嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符，以確?，F(xiàn)金的安全。5妥善保管各種收款、付款憑證和公司每日收入報(bào)告表，每日及時(shí)整理歸檔。1出納人員的職責(zé)6檢查一切收款、付款、繳款業(yè)務(wù)憑證，對(duì)檢查無(wú)誤的憑證及時(shí)辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。7負(fù)責(zé)編制公司每日資金日?qǐng)?bào)表和銀行存款每日?qǐng)?bào)告表。8審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為銀存款每日?qǐng)?bào)告表的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報(bào)總會(huì)計(jì)師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。9在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與交款袋上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字進(jìn)行核對(duì);如不相符，應(yīng)及時(shí)讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。2出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系2從狹義上說(shuō)，會(huì)計(jì)僅指總賬會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)。從廣義上說(shuō)，會(huì)計(jì)可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納。出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系2總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供總括的全面的核算資料。明細(xì)賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供明細(xì)分類核算資料。

出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息。出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系2124總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納之間的聯(lián)系3職責(zé)分離互不干涉相互依賴互相牽制與控制工作性質(zhì)不同出納與會(huì)計(jì)的關(guān)系04

四任務(wù)掌握出納機(jī)構(gòu)設(shè)置及賬務(wù)處理的基本程序1出納機(jī)構(gòu)設(shè)置1出納機(jī)構(gòu)一般設(shè)置在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部?！稌?huì)計(jì)法》對(duì)各單位會(huì)計(jì)、出納機(jī)構(gòu)與人員的設(shè)置沒(méi)有做出硬性規(guī)定，只是要求各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要來(lái)設(shè)定。

各單位可根據(jù)單位規(guī)模大小和貨幣資金管理的要求，結(jié)合出納工作的繁簡(jiǎn)程度來(lái)設(shè)置出納機(jī)構(gòu)。出納機(jī)構(gòu)設(shè)置1出納人員配備出納人員配備的形式132一人一崗一人多崗一崗多人2出納賬務(wù)處理的基本程序2出納賬務(wù)處理的基本程序第一步辦理收付款業(yè)務(wù)第四步結(jié)賬、對(duì)賬第七步保存出納資料第六步裝訂憑證第五步編制出納報(bào)告表第三步登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬第二步填制記賬憑證謝謝大家！thankyou01掌握出納基本技能項(xiàng)目二1234任務(wù)一

掌握會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)技能任務(wù)二

掌握點(diǎn)鈔技能任務(wù)三

掌握假鈔的識(shí)別及處理方法任務(wù)四

了解出納工作的常用工具CONTENTS小萌剛?cè)肼毘黾{崗位，主管就將一堆支票、現(xiàn)金放到她桌上并讓她將現(xiàn)金按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)歸納整齊。小萌查看了其他出納歸納的現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)他們都是按照100元一捆進(jìn)行歸納的。于是她也按照這樣的方式清點(diǎn)現(xiàn)金。3小時(shí)后，小萌清點(diǎn)完所有的現(xiàn)金，并向主管匯報(bào)工作。主管看著面前松松散散的鈔票，眉頭緊皺。小萌的工作有什么問(wèn)題嗎？為什么主管看起來(lái)不是很滿意？項(xiàng)目情景01

一任務(wù)掌握會(huì)計(jì)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)技能1阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)規(guī)定1阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)規(guī)定《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》第五十二條規(guī)定，填制會(huì)計(jì)憑證，字跡必須清晰、工整，并符合下列要求：（1）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)當(dāng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)。阿拉伯金額數(shù)字前面應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡阿拉伯?dāng)?shù)字前寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位。1阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)規(guī)定（2）所有以元為單位（其他貨幣種類為貨幣基本單位，下同）的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律填寫(xiě)到角分；無(wú)角分的，角位和分位可寫(xiě)“00”，或者符號(hào)“——”；有角無(wú)分的，分位應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“——”代替。1阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)規(guī)定（3）漢字大寫(xiě)數(shù)字金額如零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億等，一律用正楷或者行書(shū)體書(shū)寫(xiě)，不得用０、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等簡(jiǎn)化字代替，不得任意自造簡(jiǎn)化字。大寫(xiě)金額數(shù)字到元或者角為止的，在“元”或者“角”字之后應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”字或者“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”或者“正”字。1阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)規(guī)定（4）大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白。2大小寫(xiě)金額的書(shū)寫(xiě)規(guī)定2大小寫(xiě)金額的書(shū)寫(xiě)規(guī)定大寫(xiě)金額前面不留空白

漢字大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”（漢字）字樣填寫(xiě)，不得留有空白。2大寫(xiě)金額后面“整”字或“正”字的運(yùn)用

漢字大寫(xiě)金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”字之后寫(xiě)“整”或“正”字；漢字大寫(xiě)金額數(shù)字到“角”為止的，在“角”之后寫(xiě)“整”或“正”字；漢字大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分后不寫(xiě)“整”或“正”字。大小寫(xiě)金額的書(shū)寫(xiě)規(guī)定2大寫(xiě)、小寫(xiě)金額緊挨貨幣名稱填寫(xiě)

大寫(xiě)、小寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（“￥”或“人民幣”），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白，以防其他人加填數(shù)字。大小寫(xiě)金額的書(shū)寫(xiě)規(guī)定2大寫(xiě)、小寫(xiě)金額中有“零”的正確寫(xiě)法

（1）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。

（2）阿拉伯?dāng)?shù)字金額中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字。

（3）阿拉伯金額數(shù)字元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾“0”、元位也是“0”但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。大小寫(xiě)金額的書(shū)寫(xiě)規(guī)定02

二任務(wù)掌握點(diǎn)鈔技能2鈔票的捆扎方法1點(diǎn)鈔的基本要領(lǐng)2點(diǎn)鈔的基本要領(lǐng)1姿勢(shì)要正確34鈔券要墩齊開(kāi)扇要均勻動(dòng)作要連貫5手指觸面要小6點(diǎn)數(shù)要協(xié)調(diào)7蓋章2鈔票的捆扎方法2鈔票的捆扎方法擰扎法又稱半勁扎把法，其具體的操作步驟如下圖所示。擰扎法2擰扎法圖2-3擰扎法操作一圖2-4擰扎法操作二鈔票的捆扎方法2鈔票的捆扎方法纏繞捆扎法又稱纏繞折掖法，其具體的操作步驟如下圖所示。纏繞捆扎法2纏繞捆扎法圖2-6（a）

鈔票的捆扎方法圖2-6（b）

2鈔票的捆扎方法圖2-6（c）

圖2-6（d）

纏繞捆扎法3手工點(diǎn)鈔的方法3手工點(diǎn)鈔的方法（一）扇面式點(diǎn)鈔法打扇面1清數(shù)2記數(shù)3合扇43手工點(diǎn)鈔的方法（二）手持式單指單張點(diǎn)鈔法拆小把1清點(diǎn)2記數(shù)3挑殘破票43手工點(diǎn)鈔的方法（三）手持式一指多張點(diǎn)鈔法點(diǎn)數(shù)1記數(shù)23手工點(diǎn)鈔的方法（四）手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法拆把及持票1清點(diǎn)2記數(shù)3挑殘破票44點(diǎn)鈔機(jī)的功能、操作步驟及使用注意事項(xiàng)4點(diǎn)鈔機(jī)的功能、操作步驟及使用注意事項(xiàng)具有的所有檢偽方式預(yù)置張數(shù)累加（金額）清點(diǎn)、計(jì)數(shù)、熒光1234點(diǎn)鈔機(jī)的功能點(diǎn)鈔機(jī)的操作步驟4點(diǎn)鈔機(jī)的功能、操作步驟及使用注意事項(xiàng)4使用點(diǎn)鈔機(jī)時(shí)的注意事項(xiàng)

（1）在機(jī)器點(diǎn)鈔過(guò)程中，目光要集中在輸鈔帶上。等到下鈔完畢，目光再移到顯示器上，看余額是否準(zhǔn)確。

（2）點(diǎn)完鈔票取鈔時(shí)，應(yīng)檢查機(jī)器里是否有遺張，特別是在發(fā)現(xiàn)少款的情況下，要仔細(xì)檢查輸鈔帶、捻鈔輪底下是否有“吃鈔”情況。

（3）避免錯(cuò)檢。點(diǎn)鈔時(shí)應(yīng)將下列紙幣剔除：用白紙補(bǔ)了疤的紙幣，經(jīng)過(guò)洗滌的紙幣，污漬嚴(yán)重的紙幣，破壞、裂口的紙幣。點(diǎn)鈔機(jī)的功能、操作步驟及使用注意事項(xiàng)03

三任務(wù)掌握假鈔的識(shí)別及處理方法1人民幣的常識(shí)1人民幣的常識(shí)人民幣是中華人民共和國(guó)的法定貨幣，國(guó)際上常用的縮寫(xiě)是RMB（RenMinBi）。在數(shù)字前一般加上“￥”表示人民幣的金額。2假鈔的種類及辨別方法2假鈔的種類及辨別方法2124假鈔的識(shí)別方法3眼看手摸耳聽(tīng)測(cè)量假鈔的種類及辨別方法3假鈔的處理3假鈔的處理一旦發(fā)現(xiàn)偽造幣，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收，并認(rèn)真追查。出納誤收偽造幣的，銀行予以沒(méi)收，其經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由當(dāng)事人等額賠償；若多次誤收，除等額賠償外，應(yīng)給予批評(píng)教育，直至紀(jì)律處分。對(duì)發(fā)現(xiàn)的變?cè)鞄?，原則上應(yīng)送交銀行；如確系誤收的，可由單位開(kāi)具證明說(shuō)明情況，送銀行按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行兌換。3假鈔的處理發(fā)現(xiàn)可疑的票幣，一時(shí)難以辨別真假的，可給持票人開(kāi)臨時(shí)收據(jù)，然后及時(shí)送銀行鑒定。對(duì)于誤收的各種假幣，決不允許又轉(zhuǎn)手付出，繼續(xù)流通。使用假幣的行為屬于違法行為，以行使偽造幣處罰。如發(fā)現(xiàn)有人倒賣假幣或用假幣套取真幣的，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)告。04

四任務(wù)了解出納工作的常用工具1保險(xiǎn)柜1保險(xiǎn)柜的管理

保險(xiǎn)柜一般由總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科）長(zhǎng)授權(quán)，由出納人員負(fù)責(zé)管理使用。保險(xiǎn)柜1保險(xiǎn)柜鑰匙的配備

保險(xiǎn)柜要配備兩把鑰匙，一把由出納人員保管，另一把交由保衛(wèi)部門封存，或者由單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)處（科）長(zhǎng)負(fù)責(zé)保管。保險(xiǎn)柜1保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟

保險(xiǎn)柜只能由出納人員開(kāi)啟使用，非出納人員不得開(kāi)啟保險(xiǎn)柜。保險(xiǎn)柜1財(cái)物的保管

每日終了后，出納人員應(yīng)將其使用的空白支票（包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）、銀錢收據(jù)、印章等放入保險(xiǎn)柜內(nèi)。按規(guī)定，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放私人財(cái)物。保險(xiǎn)柜1保險(xiǎn)柜密碼

出納人員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露。保險(xiǎn)柜1保險(xiǎn)柜的維護(hù)

保險(xiǎn)柜應(yīng)放置在隱蔽、干燥之處，注意通風(fēng)、防濕、防潮、防蟲(chóng)和防鼠；保險(xiǎn)柜外要經(jīng)常擦抹干凈，保險(xiǎn)柜內(nèi)財(cái)物應(yīng)保持整潔衛(wèi)生、存放整齊。一旦保險(xiǎn)柜發(fā)生故障，應(yīng)到公安機(jī)關(guān)指定的維修點(diǎn)進(jìn)行修理，以防泄密或失盜。保險(xiǎn)柜1保險(xiǎn)柜被盜的處理

出納人員發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜后應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)（或保衛(wèi)部門），待公安機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場(chǎng)時(shí)才能清理財(cái)物被盜情況。保險(xiǎn)柜2電子計(jì)算器2簡(jiǎn)單普通型電子計(jì)算器，能進(jìn)行普通的加、減、乘、除、開(kāi)方和簡(jiǎn)單的統(tǒng)計(jì)運(yùn)算。函數(shù)型電子計(jì)算器，除了具有普通型計(jì)算器的功能外，還具有許多函數(shù)和統(tǒng)計(jì)計(jì)算功能，包括初等函數(shù)、排列、組合、概率、統(tǒng)計(jì)等運(yùn)算功能。電子計(jì)算器謝謝大家！thankyou02熟知現(xiàn)金的相關(guān)知識(shí)項(xiàng)目三123任務(wù)一

了解現(xiàn)金管理任務(wù)二

管理憑證任務(wù)三

現(xiàn)金的序時(shí)核算與總分類核算CONTENTS宏宇公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，招聘小柳任出納。剛開(kāi)始工作時(shí)，小柳勤懇敬業(yè)，公司領(lǐng)導(dǎo)和同事都對(duì)他很滿意。但好景不長(zhǎng)，受到同事在股市賺錢的影響，小柳開(kāi)始涉足股市。進(jìn)入股市后，小柳很快被套牢，想急于翻本又苦于沒(méi)有資金，他對(duì)自己每天經(jīng)手的現(xiàn)金動(dòng)了邪念，憑著財(cái)務(wù)主管對(duì)他的信任，他利用財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)專用章在自己保管的空白現(xiàn)金支票上任意蓋章取款。由于銀行對(duì)賬單也是其在每個(gè)月月末到銀行提取且自行核對(duì)，因此在很長(zhǎng)一段時(shí)間未被發(fā)現(xiàn)。至案發(fā)，公司蒙受了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。為何會(huì)發(fā)生上述情形？項(xiàng)目情景01

一任務(wù)了解現(xiàn)金管理1現(xiàn)金的使用范圍和限額1現(xiàn)金的使用范圍和限額企業(yè)使用現(xiàn)金必須遵守國(guó)家規(guī)定。《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:（1）職工工資、津貼。這里的職工工資是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬是指由于個(gè)人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬，如稿費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、咨詢費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)和各種演出與表演費(fèi)以及其他勞務(wù)費(fèi)用。現(xiàn)金的使用范圍1（3）根據(jù)國(guó)家制度條例的規(guī)定，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的各種獎(jiǎng)金。（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助。（5）收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款，如金銀、工藝品、廢舊物資的價(jià)款。（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。現(xiàn)金的使用范圍和限額現(xiàn)金的使用范圍1（7）結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。（8）中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。如采購(gòu)地點(diǎn)不確定，交換不便，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類支出，現(xiàn)金支取單位應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后予以支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金的使用范圍和限額現(xiàn)金的使用范圍1除上述（5）（6）兩項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額（1000元）的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金的使用范圍和限額現(xiàn)金的使用范圍1庫(kù)存現(xiàn)金限額是指國(guó)家規(guī)定由開(kāi)戶銀行給各單位核定一個(gè)保留現(xiàn)金的最高額度?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》第九條規(guī)定：“開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3天至5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。”?，F(xiàn)金的使用范圍和限額企業(yè)、事業(yè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額2單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度2單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度單位內(nèi)部現(xiàn)金管理應(yīng)遵循的原則

3現(xiàn)金、票據(jù)和印章的保管3現(xiàn)金、票據(jù)和印章的保管現(xiàn)金的保管3現(xiàn)金、票據(jù)和印章的保管我國(guó)發(fā)行的有價(jià)證券有國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券、地方債券、金融債券、企業(yè)債券、股票等。有價(jià)證券的保管同現(xiàn)金的保管基本一樣，不同的是出納人員應(yīng)對(duì)各種有價(jià)證券的票面額和號(hào)碼保守秘密。另外，為掌握各種債券到期時(shí)間，應(yīng)建立“認(rèn)購(gòu)有價(jià)證券登記簿”。有價(jià)證券的保管3現(xiàn)金、票據(jù)和印章的保管空白支票及空白收據(jù)的管理3現(xiàn)金、票據(jù)和印章的保管支票和印鑒（章）一般應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或指定專人保管。負(fù)責(zé)保管的人員不得將印章隨意存放或帶出工作單位，應(yīng)保存在保險(xiǎn)柜中，并隨時(shí)上鎖。為保證公司資金的安全，財(cái)務(wù)專用章、公章等銀行預(yù)留印章應(yīng)由兩人或兩人以上的人員分別保管，相互監(jiān)督使用，以使一人無(wú)法簽發(fā)支票，提取現(xiàn)金。印章的保管4現(xiàn)金的提取、送存及殘缺污損人民幣的處理4現(xiàn)金的提取流程現(xiàn)金的提取、送存及殘缺污損人民幣的處理4現(xiàn)金的提取、送存及殘缺污損人民幣的處理現(xiàn)金的送存流程4殘缺、污損人民幣的處理

殘缺、污損人民幣是指票面撕裂、損缺，或因自然磨損、侵蝕，外觀、質(zhì)地受損，顏色變化，圖案不清晰，防偽特征受損，不宜再繼續(xù)流通使用的人民幣?，F(xiàn)金的提取、送存及殘缺污損人民幣的處理3《中國(guó)人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》規(guī)定，殘缺、污損人民幣兌換分“全額”“半額”兩種情況。（1）能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額全額兌換。殘缺、污損人民幣兌換現(xiàn)金的提取、送存及殘缺污損人民幣的處理3（2）能辨別面額，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向持有人按原面額的一半兌換。紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。殘缺、污損人民幣兌換現(xiàn)金的提取、送存及殘缺污損人民幣的處理02

二任務(wù)管理憑證1現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)中涉及的原始憑證1現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)中涉及的原始憑證原始憑證的分類1出納人員應(yīng)對(duì)收到的所有原始憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，審核的具體內(nèi)容包括：（1）審核現(xiàn)金收付是否符合現(xiàn)金管理制度規(guī)定。（2）審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)，有無(wú)批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人簽章。（3）進(jìn)行原始憑證技術(shù)性審核，即規(guī)定項(xiàng)目是否填寫(xiě)齊全，數(shù)字是否準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備等?，F(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)中涉及的原始憑證原始憑證的審核2與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制212主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金的記賬憑證填制非業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金的記賬憑證的填制與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制收到現(xiàn)金時(shí)記賬憑證的填制34預(yù)收現(xiàn)金的記賬憑證填制其他現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)記賬憑證填制2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金的記賬憑證填制

主營(yíng)業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在記賬憑證上編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金的記賬憑證的填制非業(yè)務(wù)收入主要是指對(duì)外投資活動(dòng)所取得的投資收入和企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入。

非業(yè)務(wù)收入收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在記賬憑證上編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入

與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2預(yù)收現(xiàn)金的記賬憑證的填制

預(yù)收現(xiàn)金款項(xiàng)是指收到的購(gòu)貨或接受勞務(wù)單位或個(gè)人用現(xiàn)金預(yù)交的貨款、勞務(wù)服務(wù)款或定金。

按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，收到的預(yù)收現(xiàn)金賬款應(yīng)通過(guò)“預(yù)收賬款”科目核算；不設(shè)“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，通過(guò)“應(yīng)收賬款”科目核算。與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2其他現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)記賬憑證的填制

其他現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)主要包括向有關(guān)單位和個(gè)人收取的各種賠款、罰款，向有關(guān)單位和個(gè)人收取的押金，向有關(guān)單位和人員收回的借款，向其他單位和個(gè)人收回的押金，向職工收回的各種代墊款項(xiàng)等。

對(duì)于以上各業(yè)務(wù)，在收到現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收款原始憑證填制現(xiàn)金收款記賬憑證，其科目一般為“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”。與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制212工資的核算備用金的預(yù)借和報(bào)銷與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制支付現(xiàn)金時(shí)記賬憑證的填制3差旅費(fèi)的預(yù)借和報(bào)銷45預(yù)付現(xiàn)金向有關(guān)人員支付勞務(wù)費(fèi)2工資的核算

對(duì)于以現(xiàn)金形式發(fā)放員工工資的企業(yè)，出納人員在發(fā)放完工資后，應(yīng)根據(jù)工資表填制記賬憑證，編制如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2備用金的預(yù)借和報(bào)銷

備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開(kāi)支、零星采購(gòu)、售貨找零或差旅費(fèi)等用的款項(xiàng)。

單位內(nèi)部各部門或工作人員因零星開(kāi)支、零星采購(gòu)等需要領(lǐng)取備用金，一般應(yīng)由經(jīng)辦人填寫(xiě)借款憑證。出納人員根據(jù)手續(xù)齊全的借款憑證填制現(xiàn)金付款記賬憑證。

與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2差旅費(fèi)的預(yù)借和報(bào)銷

（1）差旅費(fèi)的預(yù)借。單位工作人員因出差需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取并填寫(xiě)借款單，財(cái)務(wù)部門根據(jù)手續(xù)齊全的借款單支付現(xiàn)金并填制記賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款——備用金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2差旅費(fèi)的預(yù)借和報(bào)銷

（2）差旅費(fèi)的報(bào)銷。出差人員回到單位后報(bào)銷差旅費(fèi)，應(yīng)先填寫(xiě)報(bào)銷單，經(jīng)所在部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審查簽字，后交出納人員具體辦理現(xiàn)金收付。在具體結(jié)算報(bào)銷過(guò)程中，出納人員應(yīng)按其實(shí)際報(bào)銷金額填制記賬憑證。

與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2預(yù)付現(xiàn)金

預(yù)付現(xiàn)金一般是指各單位因業(yè)務(wù)需要而用現(xiàn)金向有關(guān)單位預(yù)付的有關(guān)款項(xiàng)，包括按供貨合同規(guī)定預(yù)付的貨款、預(yù)付的書(shū)報(bào)費(fèi)等。

與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2預(yù)付現(xiàn)金對(duì)于預(yù)付現(xiàn)金，出納人員應(yīng)根據(jù)對(duì)方單位提供或由本單位編制的收據(jù)、發(fā)票等填制現(xiàn)金付款憑證，其貸方科目為“庫(kù)存現(xiàn)金”，借方科目則根據(jù)情況而定。一般情況下，其借方科目為“預(yù)付賬款”；若企業(yè)不設(shè)“預(yù)付賬款”科目，則也可記入“應(yīng)收賬款”科目借方與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2向有關(guān)人員支付勞務(wù)費(fèi)

各單位接受其他單位或個(gè)人勞務(wù)、服務(wù)，且涉及的金額不大時(shí)，一般用現(xiàn)金支付。

其貸方科目為“庫(kù)存現(xiàn)金”科目，其借方科目則應(yīng)根據(jù)接受勞務(wù)的部門而定。

與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制2向有關(guān)人員支付勞務(wù)費(fèi)

如果接受勞務(wù)的是生產(chǎn)車間，則記賬憑證的借方科目應(yīng)為“生產(chǎn)成本”或“制造費(fèi)用”；

如果接受勞務(wù)的部門是銷售部門，則借方科目為“銷售費(fèi)用”；

如果接受勞務(wù)的部門是行政部門，則借方科目為“管理費(fèi)用”；等等。

與收付現(xiàn)金有關(guān)的記賬憑證的填制3發(fā)票管理3發(fā)票管理312發(fā)票的基本聯(lián)次3存根聯(lián)發(fā)票聯(lián)記賬聯(lián)發(fā)票管理3發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（1）需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定式樣制作的發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。發(fā)票管理3發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（2）需要臨時(shí)使用發(fā)票的單位和個(gè)人，可以憑購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的書(shū)面證明、經(jīng)辦人身份證明，直接向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。發(fā)票管理3發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（3）臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)憑所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。

臨時(shí)在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的辦法，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。發(fā)票管理312發(fā)票應(yīng)如實(shí)開(kāi)具。應(yīng)按期報(bào)送開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。發(fā)票的開(kāi)具發(fā)票管理3發(fā)票的保管

發(fā)票的保管要求如下：（1）除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開(kāi)具。（2）除國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，任何單位和個(gè)人不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。禁止攜帶、郵寄或者運(yùn)輸空白發(fā)票出入境。發(fā)票管理3發(fā)票的保管（3）開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。（4）開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票管理03

三任務(wù)現(xiàn)金的序時(shí)核算與總分類核算1現(xiàn)金的序時(shí)核算1現(xiàn)金的序時(shí)核算現(xiàn)金的序時(shí)核算是指根據(jù)現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)逐日逐筆地記錄現(xiàn)金的增減及結(jié)存情況。進(jìn)行現(xiàn)金序時(shí)核算的方法是設(shè)置與登記現(xiàn)金日記賬?，F(xiàn)金日記賬格式

現(xiàn)金日記賬一般采用借方、貸方及余額三欄式格式?，F(xiàn)金日記賬的“借方”欄和“貸方”欄是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，由出納人員逐日逐筆地進(jìn)行登記的。

現(xiàn)金日記賬的格式也可以采用多欄式現(xiàn)金日記賬格式。在這種格式下，每月月末，要結(jié)出與現(xiàn)金科目相對(duì)應(yīng)各科目的發(fā)生額合計(jì)數(shù)，并據(jù)以登記有關(guān)各總賬科目?，F(xiàn)金的序時(shí)核算1三欄式現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金的序時(shí)核算1多欄式現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金的序時(shí)核算2現(xiàn)金的總分類核算2現(xiàn)金的總分類核算現(xiàn)金的總分類核算是指由出納人員根據(jù)反映現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會(huì)計(jì)核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記“現(xiàn)金總賬”，以提供企業(yè)現(xiàn)金增減變動(dòng)的總括性核算指標(biāo)所進(jìn)行的核算。2總分類賬格式現(xiàn)金的總分類核算謝謝大家！thankyou03熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)目四1234任務(wù)一

了解單位銀行結(jié)算賬戶任務(wù)二

了解匯票、支票和本票的結(jié)算任務(wù)三

了解其他結(jié)算方式任務(wù)四

編制出納報(bào)告單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表CONTENTS小張是安辰集團(tuán)的一名出納人員。因業(yè)務(wù)需要，安辰集團(tuán)在安徽開(kāi)了一家分公司，并讓小張負(fù)責(zé)該分公司的銀行賬戶開(kāi)辦及后續(xù)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。小張聽(tīng)后不禁疑惑：分公司可以單獨(dú)開(kāi)辦銀行賬戶嗎？項(xiàng)目情景01

一任務(wù)了解單位銀行結(jié)算賬戶1單位銀行結(jié)算賬戶1單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶為存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。1基本存款賬戶和一般存款賬戶基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶。1基本存款賬戶和一般存款賬戶1基本存款賬戶和一般存款賬戶基本存款賬戶開(kāi)立所需的證明文件1基本存款賬戶和一般存款賬戶基本存款賬戶開(kāi)立所需的證明文件1基本存款賬戶和一般存款賬戶開(kāi)立基本存款賬戶的流程1基本存款賬戶和一般存款賬戶一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。2專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶2專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶2臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶3銀行賬戶開(kāi)立、撤銷和使用的相關(guān)規(guī)定3銀行賬戶開(kāi)立、撤銷和使用的相關(guān)規(guī)定銀行賬戶開(kāi)立和撤銷的相關(guān)規(guī)定

存款人開(kāi)立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：

（1）違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

（2）偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。

（3）違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

非經(jīng)營(yíng)性的存款人，有上述所列行為之一的，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列行為之一的，給予警告并處以1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。3銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定

存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：（1）違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（2）違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》規(guī)定支取現(xiàn)金。（3）利用開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶。（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶。銀行賬戶開(kāi)立、撤銷和使用的相關(guān)規(guī)定3銀行賬戶使用的相關(guān)規(guī)定

（6）法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開(kāi)戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。

非經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元罰款；

經(jīng)營(yíng)性的存款人有上述所列一至五項(xiàng)行為的，給予警告并處以5000元以上3萬(wàn)元以下的罰款；存款人有上述所列第六項(xiàng)行為的，給予警告并處以1000元的罰款。銀行賬戶開(kāi)立、撤銷和使用的相關(guān)規(guī)定02

二任務(wù)了解匯票、支票和本票的結(jié)算1匯票結(jié)算1匯票的記載事項(xiàng)匯票結(jié)算匯票必須記載下列事項(xiàng)，匯票上未記載下列規(guī)定事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。1132

付款日期

付款地

出票地匯票結(jié)算匯票的非必要記載事項(xiàng)1見(jiàn)票即付1定日付款2出票后定期付款3見(jiàn)票后定期付款4匯票結(jié)算匯票的付款日期可以按照下列形式之一記載。未記載付款日期的，為見(jiàn)票即付。1持票人可以將匯票權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的匯票權(quán)利授予他人行使。匯票以背書(shū)轉(zhuǎn)讓或者以背書(shū)將一定的匯票權(quán)利授予他人行使時(shí)，必須記載被背書(shū)人名稱。背書(shū)不得附有條件。背書(shū)時(shí)附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書(shū)或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上的背書(shū)無(wú)效。匯票結(jié)算背書(shū)1定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。見(jiàn)票即付的匯票無(wú)須提示承兌。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。匯票結(jié)算提示承兌1匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。保證人由匯票債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。保證不得附有條件；附有條件的，不影響對(duì)匯票的保證責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票到期后得不到付款的，持票人有權(quán)向保證人請(qǐng)求付款，保證人應(yīng)當(dāng)足額付款。保證人為二人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。匯票結(jié)算保證1持票人應(yīng)當(dāng)按照下列期限提示付款：（1）見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起十日內(nèi)向承兌人提示付款。匯票結(jié)算付款1匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。匯票的出票人、背書(shū)人、承兌人和保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。持票人可以不按照匯票債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。持票人對(duì)匯票債務(wù)人中的一人或者數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對(duì)其他匯票債務(wù)人仍可以行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，與持票人享有同一權(quán)利。匯票結(jié)算追索權(quán)1銀行匯票

銀行匯票是匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。銀行匯票適用于異地單位、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶、個(gè)人之間需要支付的各種款項(xiàng)。匯票結(jié)算1銀行匯票結(jié)算的處理程序匯票結(jié)算1商業(yè)匯票

商業(yè)匯票是指收款人或付款人（或承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向付款人或被背書(shū)人支付款項(xiàng)的票據(jù)。商業(yè)匯票按承兌人的不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。匯票結(jié)算1商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票。匯票結(jié)算1商業(yè)承兌匯票結(jié)算的處理程序匯票結(jié)算1銀行承兌匯票是指由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票結(jié)算1銀行承兌匯票結(jié)算的處理程序匯票結(jié)算2銀行支票結(jié)算2132

現(xiàn)金支票

轉(zhuǎn)賬支票

普通支票銀行支票結(jié)算支票的分類2支票的記載事項(xiàng)支票必須記載下列事項(xiàng)，支票上未記載下列規(guī)定事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。銀行支票結(jié)算2支票的非必要記載事項(xiàng)

（1）支票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)，可以補(bǔ)記。（2）支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。（3）支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。出票人可以在支票上記載自己為收款人。銀行支票結(jié)算2開(kāi)戶單位用現(xiàn)金支票向外單位或個(gè)人支付現(xiàn)金時(shí)，由付款單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒和注明收款人后交收款人，收款人持現(xiàn)金支票到付款單位開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，并按照銀行的要求交驗(yàn)有關(guān)證件?，F(xiàn)金支票的結(jié)算程序銀行支票結(jié)算2（1）由付款人簽發(fā)，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的程序如下：①付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，交給收款人。②收款人審查無(wú)誤后，應(yīng)作委托收款背書(shū)，在支票背面“背書(shū)人簽章”欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書(shū)日期，在“被背書(shū)人”欄記載開(kāi)戶銀行名稱，并將支票和填制的“進(jìn)賬單”一并交其開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬。③銀行受理后，在“進(jìn)賬單”上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款入賬的憑據(jù)。④銀行之間傳遞支票并清算資金。轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序銀行支票結(jié)算2（2）由付款人簽發(fā)，委托開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的程序如下：①付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋銀行預(yù)留印鑒，并填制“進(jìn)賬單”后，直接交由開(kāi)戶銀行，要求轉(zhuǎn)賬。②付款人開(kāi)戶銀行受理后，退回“進(jìn)賬單”回單聯(lián)（第一聯(lián)），然后將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)收款人開(kāi)戶銀行。③銀行之間傳遞憑證，并辦理劃轉(zhuǎn)手續(xù)。④收款人開(kāi)戶銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)后，通知收款人收款入賬。轉(zhuǎn)賬支票的結(jié)算程序銀行支票結(jié)算3銀行本票結(jié)算3本票的記載事項(xiàng)本票必須記載下列事項(xiàng)，本票上未記載下列規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無(wú)效。銀行本票結(jié)算3本票的非必要記載事項(xiàng)

本票上記載付款地、出票地等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)清楚、明確。未記載付款地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地。未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為出票地。銀行本票結(jié)算3（1）本票的出票人必須具有支付本票金額的可靠資金來(lái)源，并保證支付。（2）銀行本票允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（3）本票的出票人在持票人提示見(jiàn)票時(shí)，必須承擔(dān)付款的責(zé)任。（4）本票自出票日起，付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)兩個(gè)月。（5）銀行本票需支取現(xiàn)金時(shí)，付款人應(yīng)在“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”上填明“現(xiàn)金”字樣，銀行受理簽發(fā)本票時(shí)，在本票上劃去“轉(zhuǎn)賬”字樣并蓋章，收款人憑此本票即可支取現(xiàn)金。本票的使用銀行本票結(jié)算銀行本票結(jié)算業(yè)務(wù)的處理程序3銀行本票結(jié)算03

三任務(wù)了解其他結(jié)算方式1匯兌1匯兌匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的處理程序1匯兌纏繞捆扎法又稱纏繞折掖法，其具體的操作步驟如下圖所示。匯兌的分類類別說(shuō)明信匯信匯是匯款人向銀行提出申請(qǐng)，同時(shí)交存一定金額及手續(xù)費(fèi)，匯出行將信匯委托書(shū)以郵寄方式寄給匯入行，授權(quán)匯入行向收款人解付一定金額的一種匯兌結(jié)算方式電匯電匯是匯款人將一定款項(xiàng)交存匯款銀行，匯款銀行通過(guò)電報(bào)或電傳給目的地的分行或代理行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式1匯兌匯兌憑證的記載事項(xiàng)簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)，匯兌憑證上欠缺下列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。1匯兌2托收承付2托收承付托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。托收承付憑證的記載事項(xiàng)簽發(fā)托收承付憑證必須記載下列事項(xiàng)，托收承付憑證上欠缺下列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。2托收承付托收承付結(jié)算業(yè)務(wù)的處理程序2托收承付3委托收款3委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。委托收款憑證的記載事項(xiàng)簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)，委托收款憑證上欠缺下列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。3委托收款委托收款結(jié)算業(yè)務(wù)的處理程序3委托收款04

四任務(wù)編制出納報(bào)告單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表1編制出納報(bào)告單出納報(bào)告單的格式1編制出納報(bào)告單2編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表示例2編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表謝謝大家！thankyou04了解國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)項(xiàng)目五12任務(wù)一

了解外匯常識(shí)任務(wù)二

國(guó)際結(jié)算方式CONTENTS若辰有限公司接到了一筆韓國(guó)的訂單。業(yè)務(wù)人員向出納小王求助，希望小王能根據(jù)該筆訂單的人民幣價(jià)款算出應(yīng)收多少韓元。已知該訂單以人民幣計(jì)算的價(jià)格為25萬(wàn)元。若以此時(shí)的匯率為標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)人員應(yīng)收的以韓元計(jì)算的價(jià)格是多少呢？項(xiàng)目情景01

一任務(wù)了解外匯常識(shí)1外匯1外匯外匯是指以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)。一般情況下，中華人民共和國(guó)境內(nèi)禁止外幣流通，并不得以外幣計(jì)價(jià)結(jié)算，但國(guó)家另有規(guī)定的除外。1外匯外匯有以下幾種形式：（1）外幣現(xiàn)鈔，包括紙幣、鑄幣。（2）外幣支付憑證或者支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡等。（3）外幣有價(jià)證券，包括債券、股票等。（4）特別提款權(quán)。（5）其他外匯資產(chǎn)。1外匯2匯率匯率又稱外匯匯價(jià)，是用一國(guó)貨幣表示的另一國(guó)貨幣的價(jià)格，也是兩國(guó)貨幣之間兌換的比率。如果把外匯看作一種商品，那么外匯匯率就是在外匯市場(chǎng)上用一種貨幣購(gòu)買另一種貨幣的價(jià)格。2匯率2匯率匯率的標(biāo)價(jià)方法132直接標(biāo)價(jià)法間接標(biāo)價(jià)法美元/歐元標(biāo)價(jià)法2直接標(biāo)價(jià)法

直接標(biāo)價(jià)法是以一定單位外國(guó)貨幣（一般為1個(gè)單位或100個(gè)單位）為計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)計(jì)算應(yīng)付出多少本國(guó)貨幣的匯率表示方法。目前大多數(shù)國(guó)家都采用直接標(biāo)價(jià)法，我國(guó)也采用這種標(biāo)價(jià)方法。匯率2間接標(biāo)價(jià)法

間接標(biāo)價(jià)法是以一定單位（一般為1個(gè)單位或100個(gè)單位）本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)計(jì)算應(yīng)收多少外國(guó)貨幣的匯率表示方法。目前，美國(guó)、英國(guó)采用間接標(biāo)價(jià)法。匯率2美元/歐元標(biāo)價(jià)法

國(guó)際外匯市場(chǎng)上的匯率標(biāo)價(jià)方法通常為美元標(biāo)價(jià)法和歐元標(biāo)價(jià)法。以美元標(biāo)價(jià)法為例，如果以美元作為關(guān)鍵貨幣，所有在外匯市場(chǎng)上交易的貨幣都是對(duì)美元的報(bào)價(jià)，即1美元＝××外國(guó)貨幣。這種標(biāo)價(jià)方法是目前國(guó)際金融市場(chǎng)上通行的標(biāo)價(jià)法。匯率2匯率3外匯風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)是指因外匯匯率波動(dòng)而引起的企業(yè)成本、利潤(rùn)、現(xiàn)金流或市場(chǎng)價(jià)值的潛在的上漲或下落的風(fēng)險(xiǎn)。3外匯風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)的類別132交易風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)3外匯風(fēng)險(xiǎn)防范匯率變動(dòng)引起的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可利用國(guó)際金融市場(chǎng)上特定的金融工具構(gòu)造相反的頭寸，以避免匯率的不利變動(dòng)對(duì)短期現(xiàn)金流量產(chǎn)生影響。3外匯風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范防范外匯風(fēng)險(xiǎn)的金融工具132遠(yuǎn)期外匯合約交易外匯期貨交易外匯期權(quán)交易3外匯風(fēng)險(xiǎn)02

二任務(wù)國(guó)際結(jié)算方式國(guó)際結(jié)算方式是指實(shí)現(xiàn)國(guó)際貨幣收付的方式。它實(shí)質(zhì)上是一種債務(wù)人向債權(quán)人償還債務(wù)的方式。國(guó)際結(jié)算方式國(guó)際結(jié)算方式的種類132匯款托收信用證國(guó)際結(jié)算方式國(guó)際結(jié)算方式匯款又稱匯付，是債務(wù)人或付款人主動(dòng)通過(guò)銀行運(yùn)用各種結(jié)算工具將款項(xiàng)交付收款人的結(jié)算方式。1匯款1匯款124匯款的當(dāng)事人3匯款人收款人匯出行匯入行匯款的分類132信匯票匯電匯1匯款1信匯是銀行以信匯委托書(shū)或支付委托書(shū)，通過(guò)航空郵寄來(lái)指示國(guó)外匯入行解付一定金額給收款人的結(jié)算方式。信匯信匯的業(yè)務(wù)流程1信匯1票匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代其開(kāi)立以匯入行為付款人的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或自帶給國(guó)外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式。票匯票匯的業(yè)務(wù)流程1票匯1電匯是匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，通過(guò)拍發(fā)加押電報(bào)、電傳或電文給其在國(guó)外的分行或代理行，指示其解付一定金額給收款人的一種結(jié)算方式。電匯電匯的業(yè)務(wù)流程1電匯2托收2托收托收是債權(quán)人出具債權(quán)憑證(包括匯票、本票、支票等)，委托銀行向債務(wù)人代為收取款項(xiàng)的一種支付方式。124托收的當(dāng)事人3委托人托收行代收行付款人2托收2托收的分類12光票托收跟單托收托收托收的流程2托收2托收的風(fēng)險(xiǎn)

托收方式主要建立在商業(yè)信用上，出口商僅憑進(jìn)口商的信用發(fā)貨，發(fā)完貨后才收款，風(fēng)險(xiǎn)較大。其中，最大的風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)口方拒付的風(fēng)險(xiǎn)。

另外，進(jìn)口國(guó)政府對(duì)對(duì)外貿(mào)易、外匯管制等方面的規(guī)定也會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)。例如，進(jìn)口國(guó)政府對(duì)某些商品禁止或限制進(jìn)口，或者在批匯方面施加某種限制，等等。托收2針對(duì)托收帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取以下防范措施：（1）了解進(jìn)口方的資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)。（2）及時(shí)把握出口商品在進(jìn)口地的市場(chǎng)銷售狀況、行市趨勢(shì)。（3）弄清進(jìn)口國(guó)的外貿(mào)管制和外匯管制情況，弄清進(jìn)口國(guó)的海關(guān)和衛(wèi)生檢疫當(dāng)局的各項(xiàng)規(guī)章制度和對(duì)方要求提供的某些特殊的單據(jù)。（4）在結(jié)算方式上，出口方可以根據(jù)具體情況先要求進(jìn)口方預(yù)付一部分貨款作為采用跟單托收方式的前提條件，以便減少托收過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

托收3信用證3信用證信用證是指銀行（開(kāi)證行）根據(jù)進(jìn)口方（開(kāi)證申請(qǐng)人）的要求和指示，向出口方（受益人）開(kāi)立的承諾在一定期限內(nèi)支付一定金額的書(shū)面文件。信用證的特點(diǎn)

信用證結(jié)算方式是當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的主要方式。其特點(diǎn)如下：（1）信用證依靠銀行信用，開(kāi)證銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。（2）信用證是一種獨(dú)立文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在，不受有關(guān)貿(mào)易合同的約束。（3）信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，只以單據(jù)為準(zhǔn)，不問(wèn)貨物是否已裝船、質(zhì)量有無(wú)問(wèn)題等。3信用證3信用證3信用證分類方式類別根據(jù)是否附帶單據(jù)跟單信用證光票信用證根據(jù)開(kāi)證行所負(fù)責(zé)任的不同可撤銷信用證不可撤銷信用證根據(jù)所使用匯票期限的不同即期信用證遠(yuǎn)期信用證根據(jù)結(jié)算方式的不同付款信用證承兌信用證議付信用證根據(jù)信用證權(quán)利是否可以轉(zhuǎn)讓不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證信用證的分類信用證結(jié)算的操作流程3信用證謝謝大家！thankyou05了解出納錯(cuò)賬及其防范方法項(xiàng)目六12任務(wù)一

出納錯(cuò)賬的原因及查找錯(cuò)賬的方法任務(wù)二

出納錯(cuò)賬的更正方法及避免措施CONTENTS出納人員小張?jiān)诮Y(jié)賬時(shí)抱怨：“不就是差了五分錢嗎？我自己補(bǔ)上不就行了，為什么還要費(fèi)勁地把這個(gè)月的賬重新看一遍，真是浪費(fèi)時(shí)間！”財(cái)務(wù)總管耐心地安慰他：“這不僅僅是五分錢的關(guān)系，可能我們的賬務(wù)出現(xiàn)了大問(wèn)題，還是好好查查吧?！毙埓蛩阕约貉a(bǔ)上的行為是否正確？你能為小張解釋為什么五分錢的差價(jià)要這么“興師動(dòng)眾”嗎？項(xiàng)目情景01

一任務(wù)出納錯(cuò)賬的原因及

查找錯(cuò)賬的方法1出納錯(cuò)賬的原因1出納錯(cuò)賬的原因出納在工作中不可避免會(huì)出現(xiàn)一些差錯(cuò)。其主要表現(xiàn)為：記賬憑證匯總表不平，總分類賬不平，各明細(xì)分類賬戶的余額之和不等于總分類賬有關(guān)賬戶的余額，銀行存款賬戶調(diào)整后的余額與銀行對(duì)賬單不符，等等。常見(jiàn)的出納錯(cuò)賬的原因132會(huì)計(jì)原理、原則運(yùn)用錯(cuò)誤導(dǎo)致出納錯(cuò)賬記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致出納錯(cuò)賬結(jié)賬時(shí)計(jì)算錯(cuò)誤1出納錯(cuò)賬的原因會(huì)計(jì)原理、原則運(yùn)用錯(cuò)誤導(dǎo)致出納錯(cuò)賬

會(huì)計(jì)原理、原則運(yùn)用錯(cuò)誤導(dǎo)致出納錯(cuò)賬的出現(xiàn)是指在填制會(huì)計(jì)憑證、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、選用會(huì)計(jì)核算形式、設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)處理程序等會(huì)計(jì)核算的各個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了不符合會(huì)計(jì)原理、原則及準(zhǔn)則規(guī)定的錯(cuò)誤。1出納錯(cuò)賬的原因記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致出納錯(cuò)賬1出納錯(cuò)賬的原因2查找錯(cuò)賬的方法2查找錯(cuò)賬的方法順查法

順查法又稱正查法，是指按照賬務(wù)處理的順序查找差錯(cuò)的一種方法。這種檢查方法較為復(fù)雜，一般在采用其他方法查找不到錯(cuò)誤的情況下采用這種方法。2查找錯(cuò)賬的方法順查法的步驟如下：（1）檢查記賬憑證是否正確。（2）將原始憑證、記賬憑證同有關(guān)賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。（3）檢查有關(guān)賬戶的發(fā)生額和余額。2查找錯(cuò)賬的方法逆查法

逆查法又稱反查法，是按照賬務(wù)處理的反方向，依次從會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、原始憑證進(jìn)行查找的一種方法。這種方法一般于后期產(chǎn)生差錯(cuò)的可能性較大時(shí)使用。2查找錯(cuò)賬的方法逆查法的步驟如下：（1）檢查各有關(guān)賬戶的余額是否正確；（2）將有關(guān)賬簿按照記錄的順序由后向前同有關(guān)記賬憑證或原始憑證進(jìn)行逐筆核對(duì)；（3）檢查有關(guān)記賬憑證的填制是否正確。2查找錯(cuò)賬的方法抽查法

抽查法是抽取整個(gè)賬簿中的一部分進(jìn)行局部檢查的一種方法。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是范圍小，可以節(jié)省時(shí)間，減少工作量。2查找錯(cuò)賬的方法抽查法分為以下兩種情況：（1）根據(jù)具體情況分段、重點(diǎn)查找。（2）根據(jù)差錯(cuò)發(fā)生的位數(shù)有針對(duì)性地查找。2查找錯(cuò)賬的方法除二法

除二法是指將錯(cuò)賬差數(shù)除以二，進(jìn)而尋得差錯(cuò)的方法。這種方法一般用于借貸方記反或紅藍(lán)字記反而造成的差錯(cuò)，這種差錯(cuò)具有一個(gè)特定的規(guī)律：錯(cuò)賬差數(shù)一定是偶數(shù)。若錯(cuò)誤差數(shù)是奇數(shù)，那就沒(méi)有記賬反向的可能，就不適用于“除二法”來(lái)查。2查找錯(cuò)賬的方法差數(shù)法

根據(jù)錯(cuò)賬差數(shù)直接查找的方法叫作差數(shù)法。

該方法適用于因漏記、重記或記錯(cuò)科目而發(fā)生的錯(cuò)賬。2查找錯(cuò)賬的方法象形法

根據(jù)其數(shù)字形狀的規(guī)律查找錯(cuò)賬的方法被命名為象形法。

象形法一般用于查找僅相差幾分錢的錯(cuò)賬，這類錯(cuò)賬一般是因?yàn)閿?shù)字形狀相像而發(fā)生差錯(cuò)。2查找錯(cuò)賬的方法用象形法查找差錯(cuò)時(shí)，可利用以下規(guī)律：（1）如差數(shù)是1，可能是3與2，5與6之誤。（2）如差數(shù)是2，可能是3與5，7與9之誤。（3）如差數(shù)是3，可能是3與6，6與9之誤。（4）如差數(shù)是4，可能是1與5，4與8之誤。（5）如差數(shù)是5，可能是1與6，2與7，3與8之誤。（6）如差數(shù)是6，可能是0與6，1與7之誤。2查找錯(cuò)賬的方法02

二任務(wù)出納錯(cuò)賬的更正方法及避免措施1出納錯(cuò)賬的更正方法1出納錯(cuò)賬的更正方法出納錯(cuò)賬的更正方法132劃線更正法紅字更正法補(bǔ)充登記法劃線更正法

劃線更正法一般用于在登記賬簿前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯(cuò)誤，或是在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤而記賬憑證無(wú)錯(cuò)誤的情況。1出納錯(cuò)賬的更正方法劃線更正法操作步驟如下：（1）在記賬憑證或賬簿中錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，表示注銷錯(cuò)誤部分，劃線要保證原有字跡仍可辨認(rèn)。如果是文字錯(cuò)誤，可只劃銷錯(cuò)誤部分；如果是數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)將全部數(shù)字劃銷，不得只劃銷錯(cuò)誤數(shù)字。（2）在劃線上方填寫(xiě)正確的記錄。（3）經(jīng)辦人在更正處蓋章，以示負(fù)責(zé)。1出納錯(cuò)賬的更正方法1出納錯(cuò)賬的更正方法劃線更正法賬紅字更正法

紅字更正法是指填制紅字記賬憑證(金額用紅字)來(lái)更正錯(cuò)誤記錄的方法。1出納錯(cuò)賬的更正方法紅字更正法適用情況一：（1）在記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿記錄的金額有錯(cuò)誤，所記金額比應(yīng)記金額要大。更正方法為：填制一張與原記賬憑證會(huì)計(jì)科目相同的記賬憑證，將多記的金額用紅字登記入賬，并據(jù)以登記賬戶，用以沖銷多記的金額，更正錯(cuò)誤。1出納錯(cuò)賬的更正方法紅字更正法適用情況二：在記賬后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證在會(huì)計(jì)賬簿所用會(huì)計(jì)科目或記賬方向有錯(cuò)誤，或會(huì)計(jì)科目均有錯(cuò)誤。更正方法如下:①填制一張內(nèi)容與錯(cuò)誤記賬憑證完全相同而金額是紅字的記賬憑證，并據(jù)此登記賬簿，沖銷原有錯(cuò)誤的賬簿記錄。②用藍(lán)字填制一張符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的正確的記賬憑證，注明“訂正×年×月×號(hào)憑證”，并據(jù)此登記賬簿。1出納錯(cuò)賬的更正方法補(bǔ)充登記法

補(bǔ)充登記法是填制補(bǔ)充的記賬憑證來(lái)更正錯(cuò)誤的方法。這種方法適用于在記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和會(huì)計(jì)賬簿填寫(xiě)的金額小于實(shí)際金額的情況。1出納錯(cuò)賬的更正方法補(bǔ)充登記法操作步驟如下：將少記的金額用藍(lán)字填制一張與原記賬憑證會(huì)計(jì)科目相同的記賬憑證，在摘要欄注明“補(bǔ)充×年×月×號(hào)憑證少記金額”，并據(jù)此登賬，用以補(bǔ)充少記的金額，更正錯(cuò)誤。1出納錯(cuò)賬的更正方法2出納錯(cuò)賬的避免措施為了避免錯(cuò)賬的發(fā)生，出納人員應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：（1）應(yīng)做到登記及時(shí)、準(zhǔn)確、書(shū)寫(xiě)清楚。（2）使用規(guī)定的工具記賬。（3）書(shū)寫(xiě)應(yīng)清晰，符合數(shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)定。（4）登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或蓋章，并注明已登記的符號(hào)“√”(表示已經(jīng)登記入賬)。（5）賬簿應(yīng)嚴(yán)格按照其登賬依據(jù)登記入賬。（6）各種賬簿按頁(yè)次順序連續(xù)登記，不得隔頁(yè)跳行登記。2出納錯(cuò)賬的避免措施謝謝大家！thankyou06了解出納資料的保管

與出納工作交接項(xiàng)目七12任務(wù)一

熟悉出納資料的保管任務(wù)二

了解出納工作交接CONTENTS麥當(dāng)勞作為全球餐飲連鎖業(yè)巨頭，其財(cái)務(wù)部每個(gè)月都會(huì)收到幾萬(wàn)份全國(guó)各地分店發(fā)來(lái)的財(cái)務(wù)發(fā)票，包括車票、住宿發(fā)票、購(gòu)物發(fā)票、供應(yīng)商提供的服務(wù)及銷售發(fā)票等。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展速度的加快，發(fā)票量還在逐年增加，增幅在10%左右。如此多的財(cái)務(wù)資料，財(cái)務(wù)部應(yīng)如何管理？對(duì)于那些不是很重要的財(cái)務(wù)資料，是否可以丟棄？項(xiàng)目情景01

一任務(wù)熟悉出納資料的保管出納資料出納資料出納資料包括在經(jīng)濟(jì)管理和會(huì)計(jì)核算等一系列活動(dòng)中產(chǎn)生，經(jīng)過(guò)整理歸檔保存起來(lái)的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)材料。1出納資料的歸檔會(huì)計(jì)憑證歸檔

每月記賬結(jié)束后，應(yīng)按記賬編號(hào)將會(huì)計(jì)憑證按