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文檔簡介
某公司資金調(diào)度崗崗位職責(zé)某有限公司資金調(diào)度崗崗位職責(zé)
公司:
1.根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)測編制籌資和投資計(jì)劃;
2.研究公司現(xiàn)金流量,籌措、使用、調(diào)度資金,保證公司資金供應(yīng);
3.分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和營運(yùn)資金狀況,控制各部門資金并考核其使用效果;
4.負(fù)責(zé)分析、查對(duì)及催收各種往來賬款;
5.對(duì)外投資項(xiàng)目的選定及其財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、獲利能力分析事項(xiàng)。
分公司:
1.分析財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和營運(yùn)資金狀況,控制各部門資金并考核其使用效果;
2.負(fù)責(zé)分析、查對(duì)及催收各種往來賬款;
3.負(fù)責(zé)進(jìn)行分公司備用金管理;
4.根據(jù)分公司的資金余缺情況及時(shí)向公司上劃資金,并向公司申請(qǐng)不足資金的貸款;
篇2:建設(shè)股份公司貨幣資金管理制度
更多精品源自方案某建設(shè)股份有限公司貨幣資金管理制度
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實(shí)現(xiàn)公司資金的一體化運(yùn)作,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī),結(jié)合公司的基本情況,制定本制度。
第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務(wù)部門。
第四條各分公司可以根據(jù)國家的法律法規(guī)和本制度,結(jié)合自身實(shí)際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施,但不得與本制度相抵觸。
第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的調(diào)度、收入、支付、保管事宜時(shí),應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章現(xiàn)金管理
第六條公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與本制度的規(guī)定。
第七條財(cái)務(wù)部是公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理的職能管理部門,公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務(wù)均由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理,除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
第八條會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工,出納人員的資格由財(cái)務(wù)部和人力資源部審查認(rèn)可,現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,除備用金以外,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第九條現(xiàn)金收入要當(dāng)天入帳,當(dāng)天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應(yīng)有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款方向,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)、金額、轉(zhuǎn)交和簽收的事項(xiàng)。
第十條現(xiàn)金收入須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票,及時(shí)編制收款憑證,出納清點(diǎn)現(xiàn)金后,在憑證上加蓋"現(xiàn)金收訖"章后方可入賬。
第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章后入賬?,F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,不得涂改。
第十二條現(xiàn)金的使用范圍
(一)職工工資、津貼;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬;
(三)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;
(四)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其它支付;
(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
(六)結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
(七)向農(nóng)民支付的各種補(bǔ)償費(fèi)用;
(八)中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十三條為了認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費(fèi)用開支、公出借款和醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等業(yè)務(wù)使用現(xiàn)金。凡一次借款或報(bào)銷在2000元以上的,應(yīng)提前一天告知財(cái)務(wù)部出納人員,以便出納籌款備付。
第十四條任何個(gè)人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,借款人應(yīng)先填寫"借款單",經(jīng)其所在部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)其用途等嚴(yán)格審批后,交財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。
(一)部門負(fù)責(zé)人是指各部門的處長、副處長(或經(jīng)理、副經(jīng)理)。如負(fù)責(zé)人外出不在公司駐地時(shí),可由主要負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)負(fù)責(zé)人審批,在外出前,應(yīng)將指定的臨時(shí)負(fù)責(zé)人通報(bào)財(cái)務(wù)部。
(二)財(cái)務(wù)部門對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。
第十五條公司應(yīng)該按不同的幣種,設(shè)現(xiàn)金日記賬,出納根據(jù)收付款憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),保證賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人處理。
第十六條財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金限額需要變動(dòng)時(shí),必須報(bào)經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn),從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)寫明用途。
第十七條在節(jié)假日、公休日期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金,出納人員應(yīng)作好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。
第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時(shí),財(cái)務(wù)部門應(yīng)有兩人以上同往,應(yīng)使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應(yīng)保證財(cái)務(wù)部門提取現(xiàn)金使用車輛,提取現(xiàn)金在五萬元以上時(shí),應(yīng)有保衛(wèi)部門派員同往。
第十九條本制度禁止下列行為:
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;
(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;
(三)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;
(四)編造用途套取現(xiàn)金;
(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;
(六)利用帳戶替其它單位和個(gè)人套取現(xiàn)金;
(七)將公司的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行;
(八)設(shè)立"小金庫"或保留帳外公款;
(九)分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。
第三章備用金管理
第二十條為了適當(dāng)簡化工程報(bào)帳手續(xù),保證工程建設(shè)用資金,不在分公司所在地施工的工程項(xiàng)目,經(jīng)工程處申請(qǐng),報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),可以使用定額備用金。
第二十一條備用金的金額由分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項(xiàng)目開工之前,項(xiàng)目經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)經(jīng)工程處處長核準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)項(xiàng)目大小、工地遠(yuǎn)近等實(shí)際情況批準(zhǔn),在中途交回報(bào)銷憑證時(shí),財(cái)務(wù)部予以報(bào)銷并補(bǔ)足備用金。
第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用
途由各分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)本公司實(shí)際情況制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則,并報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后實(shí)施,不得挪作它用。
第二十三條由工程處處長在工程項(xiàng)目小組內(nèi)指定項(xiàng)目內(nèi)勤會(huì)計(jì),經(jīng)財(cái)務(wù)處同意后,負(fù)責(zé)備用金的保管,項(xiàng)目內(nèi)勤會(huì)計(jì)不得由項(xiàng)目經(jīng)理兼任,財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目內(nèi)勤會(huì)計(jì)的工作應(yīng)該進(jìn)行必要的指導(dǎo)。
第二十四條備用金的開支,必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意,項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)備用金開支的合理性、合法性負(fù)責(zé),會(huì)計(jì)處在報(bào)帳時(shí)對(duì)其合法性進(jìn)行審核。
第二十五條項(xiàng)目內(nèi)勤會(huì)計(jì)必須妥善保管支付備用金的有關(guān)報(bào)銷憑證,并設(shè)置備用金登記簿,記錄備用金的領(lǐng)用、中途報(bào)銷和開支情況。
第二十六條項(xiàng)目內(nèi)勤會(huì)計(jì)必須在工程項(xiàng)目現(xiàn)場工作結(jié)束五個(gè)工作日內(nèi),交回備用金開支憑證及剩余資金,財(cái)務(wù)處據(jù)之注銷備用金。
第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經(jīng)過公司和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,分公司承攬的工程,經(jīng)過分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理同意,可以直接匯至工程現(xiàn)場,視同備用金管理。
第四章銀行存款管理
第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結(jié)算外,其它收付業(yè)務(wù),都必須通過銀行辦理結(jié)算。
第二十九條各分公司必須加強(qiáng)銀行帳戶的管理。
(一)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設(shè)和使用,只供公司經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。
(二)銀行帳戶的帳號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。公司總部應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設(shè)及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)處理。
(三)財(cái)務(wù)印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制;即:財(cái)務(wù)章由會(huì)計(jì)保管,另外2枚由各自本人保管,不準(zhǔn)1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
第三十條對(duì)外支付的大額款項(xiàng),必須按照公司規(guī)定的付款程序,經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后,方可辦理。
第三十一條出納人員應(yīng)該逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬,每日終了結(jié)出余額。定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處理。
第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí),對(duì)各項(xiàng)原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等,必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),財(cái)會(huì)人員復(fù)核填制收付款憑證,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核同意后,方可進(jìn)行收付結(jié)算。
第三十三條建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿,登記支票領(lǐng)用的日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。
第三十四條對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的,在簽發(fā)支票時(shí),除加蓋銀行預(yù)留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位,個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。
第三十五條支票領(lǐng)用后,應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷,以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對(duì)銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用,應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。
第三十六條公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)。
第五章資金調(diào)度
第三十七條為了在各分公司之間實(shí)現(xiàn)資金的一體化運(yùn)作,提高資金使用效率,公司總部對(duì)分公司資金堅(jiān)持"定額使用、有償調(diào)劑"的管理原則。
第三十八條各分公司對(duì)目前的銀行帳戶進(jìn)行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設(shè)一個(gè)帳戶,并將帳戶有關(guān)資料報(bào)公司總部備案。公司總部開設(shè)一個(gè)資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。
第三十九條工程現(xiàn)場所開臨時(shí)銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現(xiàn)場工作結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi),必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時(shí)帳戶。
第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。
第四十一條分公司的資金余額標(biāo)準(zhǔn)原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6%+年度預(yù)算收入×7%,上下浮動(dòng)10%作為控制區(qū)間,具體標(biāo)準(zhǔn)及上下區(qū)間在年初由公司總部財(cái)務(wù)部核定,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十二條當(dāng)分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時(shí),由分公司將超過資金余額標(biāo)準(zhǔn)的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數(shù)值由公司總部財(cái)務(wù)部在年初確定,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第四十三條當(dāng)分公司的貨幣資金余額不足控制下限時(shí),分公司可以要求公司總部回?fù)芊止疽呀?jīng)上劃到公司總部的資金,不再計(jì)息?;?fù)芎笕匀徊荒苓_(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn)的,分公司可以向公司總部申請(qǐng)內(nèi)部貸款,直至達(dá)到資金余額標(biāo)準(zhǔn),利率等于同期銀行貸款利率。
第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內(nèi)部往來全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內(nèi)部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。
第四十五條分公司大的工程項(xiàng)目隨時(shí)上報(bào)公司總部,小的工程項(xiàng)目按月匯總上報(bào)公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉(zhuǎn)存、私設(shè)小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬龋究偛繉徲?jì)部門進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì),追究分公司經(jīng)理及有關(guān)人員的責(zé)任。
第四十六條公司總部簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由公司總部市場部負(fù)責(zé),授權(quán)分公司簽約的項(xiàng)目,其款項(xiàng)的回收由分公司市場部和工程處負(fù)責(zé)。
第四十七條公司總部財(cái)務(wù)部門要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念,樹立為分公司服務(wù)的思想,滿足分公司的業(yè)務(wù)資金需求。
第六章資金報(bào)告與監(jiān)督
第四十八條分公司財(cái)務(wù)部每天向分公司經(jīng)理上報(bào)資金流量簡報(bào),每周向公司總部財(cái)務(wù)部上報(bào)資金流量簡報(bào),每月向公司總部財(cái)務(wù)部上報(bào)本月資金流量及下月資金需求狀況。
第四十九條公司總部財(cái)務(wù)部每周將分公司的資金流量簡報(bào)匯總上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì),每月編制資金平衡調(diào)度計(jì)劃。
第五十條公司建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度,由公司總部審計(jì)部對(duì)各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進(jìn)行定期和不定期的檢查,對(duì)檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié),及時(shí)提出處理意見和改進(jìn)方案,并上報(bào)公司總部總經(jīng)理辦公會(huì)處理。
第七章附則
第五十一條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬定,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行,解釋、修改權(quán)歸總經(jīng)理辦公會(huì)。
第五十二條本制度自20**年1月1日起執(zhí)行。
篇3:P企業(yè)資金籌集制度
P企業(yè)資金籌集制度
第七條企業(yè)籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金等。
國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
個(gè)人資本金為社會(huì)個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。
外商資本金為國外投資者以及我國香港、澳門和臺(tái)灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。
第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的,從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足;分期籌集的,最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清,其中,第一次籌集的投資者出資不得低于15%,并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。
投資者未按照投資合同、協(xié)議章程的約定履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資可以依法追究其違約責(zé)任。
第九條企業(yè)在籌集資本金過程中,吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%;因情況特殊,需要超過20%的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn),但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
第十條企業(yè)籌集的資本金,必須聘請(qǐng)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告,由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。
第十一條企業(yè)籌集的資本金,在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定,分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。
第十二條企業(yè)在籌集資本金活動(dòng)中,投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入),接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn),資產(chǎn)的評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額,以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。
資本公積金按照法定程序,可以轉(zhuǎn)增資本金。
第十三條企業(yè)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。
流動(dòng)負(fù)債包括短期.借款、應(yīng)付短期債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付購貨款、應(yīng)付分包工程款、應(yīng)付工程款、應(yīng)付工資、應(yīng)付投資者利潤、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款,預(yù)收工程款、預(yù)收備料款、預(yù)收銷貨款、預(yù)收購房定金、預(yù)收代建工程款、預(yù)提費(fèi)用,以及從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等。
長期負(fù)債包括長期借款、長期應(yīng)付款、應(yīng)付長期債券等。
發(fā)行的長期債券按照債券面值計(jì)價(jià),實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額,在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。
第十四條企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出,籌建期間的,計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的,計(jì)入清算損益。其中,與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的,在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前,計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。
第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債,如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng),計(jì)入營業(yè)外收入。
篇4:P集團(tuán)資金管理制度
**集團(tuán)資金管理制度
**集團(tuán)
二零零一年十一月
目錄
第一章總則1
第二章資金管理原則及收支分類1
第三章經(jīng)營活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理2
第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理2
第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理3
第六章資金支出的審批與管理4
第七章資金調(diào)撥的管理7
第八章資金管理和檢查7
第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表7
第十章附則8
第一章總則
第一條為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理,加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn),提高資金利潤率,合理安排資金流向,保證資金安全,特制定本規(guī)定。
第二條各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶,辦理本單位的資金收支業(yè)務(wù)。
第三條集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部設(shè)立資金管理崗位,負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金管理。同時(shí),向子公司委派資金管理員,負(fù)責(zé)監(jiān)督子公司的資金收支情況。
第二章資金管理原則及收支分類
第四條本制度所稱資金管理,是指集團(tuán)的資金流入、流出等全過程的控制。
第五條實(shí)行資金管理應(yīng)堅(jiān)持以下原則:
(一)集團(tuán)所有資金收支必須納入預(yù)算;
(二)堅(jiān)持以收定支,量入為出;
(三)各項(xiàng)資金收支必須遵守國家方針政策、法規(guī)以及集團(tuán)財(cái)務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定。
第六條資金收入的分類
(一)經(jīng)營活動(dòng)的資金收入;
(二)投資活動(dòng)的資金收入;
(三)籌資活動(dòng)的資金流入。
第七條資金支出范圍
(一)經(jīng)營活動(dòng)的資金支出
1、產(chǎn)品銷售成本;
2、期間費(fèi)用;
3、營業(yè)外支出和其他業(yè)務(wù)支出;
4、其它資金支出。
(二)投資活動(dòng)資金支出
(三)分配股利
第三章經(jīng)營活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第八條經(jīng)營活動(dòng)的資金收入的內(nèi)容
(一)銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得的收入;
(二)收取的租金;
(三)其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資金收入。
第九條經(jīng)營活動(dòng)的資金收入管理
(一)各子公司在銀行開立結(jié)算賬戶,所有經(jīng)營活動(dòng)的資金收入都應(yīng)足額存入銀行。
(二)各子公司資金管理員負(fù)責(zé)監(jiān)督經(jīng)營活動(dòng)資金收入的入賬情況。
(三)集團(tuán)所屬單位未經(jīng)總裁批準(zhǔn),不得在銀行或其他機(jī)構(gòu)另立資金賬戶。
第四章投資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第十條投資活動(dòng)資金收入范圍
(一)收回投資資金;
(二)分得的股利資金;
(三)取得債券利息收入;
(四)處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的資金凈額;
(五)收到與投資活動(dòng)有關(guān)的其他資金。
第十一條投資活動(dòng)資金收入管理
(一)項(xiàng)目投資責(zé)任人負(fù)責(zé)投資資金的回收及取得的收益,對(duì)于投資失誤或資金無法收回的項(xiàng)目投資責(zé)任人要承擔(dān)相關(guān)的責(zé)任;
(二)總部財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)投資合同及年終決算情況,準(zhǔn)確計(jì)算投資收益,督促投資收益按時(shí)收回;
(三)出售報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須有設(shè)備部門的報(bào)廢鑒定,主管領(lǐng)導(dǎo)簽署報(bào)廢意見,完備的出庫手續(xù),總裁同意出售的決定,收取的資金要即時(shí)入賬;
(四)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)有效的合同按期收回資金;
(五)總部財(cái)務(wù)部資金管理主管要合理安排、監(jiān)督資金及時(shí)入賬,確保資金流動(dòng)不影響集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營。
第五章籌資活動(dòng)資金收入的內(nèi)容及管理
第十二條資金籌集的原則
(一)合法性原則:資金籌集必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章,接受國家的宏觀調(diào)控;
(二)適量原則:合理預(yù)測資金需要量,防止盲目籌資;
(三)時(shí)效性原則:安排好資金供應(yīng)時(shí)間,確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致;
(四)最低資金成本原則:綜合分析各種籌資渠道,分析各種籌資成本,求得各種籌資方式最佳組合;
(五)資金結(jié)構(gòu)合理原則:使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與獲利能力控制在最合理的水平。
第十三條資金籌集渠道及審批程序
(一)向銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款:由總部財(cái)務(wù)部資金管理主管提出方案,財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核,總裁批準(zhǔn);
(二)定向募股:由總部財(cái)務(wù)部資金管理主管提出方案,經(jīng)董事局批準(zhǔn)按法定程序執(zhí)行;
(三)其他籌資方式。
第六章資金支出的審批與管理
第十四條事業(yè)部、子公司預(yù)算內(nèi)資金支出的審批權(quán)限
說明:審批權(quán)限分三類:
1、審核:指管理部門及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開支的合理性提出初步意見。
2、審批:指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考"審核"的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)。
3、核準(zhǔn):指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付
款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。
工作事項(xiàng)使用部門總經(jīng)理財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)
固定資產(chǎn)購置5000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
5000-20萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
20萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
貨款支付5萬元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
5萬-50萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
50萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
辦公費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
招待費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
差旅費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
培訓(xùn)費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
通訊費(fèi)提出①審批②核準(zhǔn)③
宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審批②核準(zhǔn)③
3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
利息支出提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審批②核準(zhǔn)③
對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
對(duì)外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
第十五條事業(yè)部、子公司預(yù)算外資金審批權(quán)限
事業(yè)部、子公司預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出,總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn);如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批。
第十六條集團(tuán)總部預(yù)算內(nèi)資金審批權(quán)限
工作事項(xiàng)使用部門部長行政總監(jiān)財(cái)務(wù)部總裁董事局財(cái)務(wù)總監(jiān)
固定資產(chǎn)購置5000元以下提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
5000-20萬元提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
20萬元以上提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
辦公費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
招待費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
差旅費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
培訓(xùn)費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
通訊費(fèi)提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
宣傳廣告費(fèi)用3000元以下提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
3000元以上提出①審核②審核③審批④核準(zhǔn)⑤
工資、獎(jiǎng)金、福利提出①審核②審批③核準(zhǔn)④
對(duì)外捐款贊助提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
對(duì)外單位或私人借款提出①審核②審核③審核④審批⑤核準(zhǔn)⑥
第十七條集團(tuán)總部預(yù)算外資金審批權(quán)限
總部預(yù)算外資金支出的審批程序?yàn)椋菏褂貌块T提出,部長審核,行政總監(jiān)審核,總裁審批,財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn);如果有重大事項(xiàng)支出,應(yīng)報(bào)董事局審批。
第十八條資金支出的管理
(一)總部財(cái)務(wù)部組織各事業(yè)部、子公司編制資金收支預(yù)算。各事業(yè)部、子公司要嚴(yán)格按照下達(dá)的年度計(jì)劃編制并向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送季度、月度資金滾動(dòng)計(jì)劃,統(tǒng)籌安排,合理使用資金。
(二)各子公司資金管理員負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)印章,嚴(yán)格按照上述資金支出審批權(quán)限與程序監(jiān)督各項(xiàng)資金支出的執(zhí)行。
(三)總部財(cái)務(wù)部資金管理業(yè)務(wù)建立資金收支周報(bào)、月報(bào)報(bào)送制度,各子公司資金管理員要定期及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部匯報(bào)資金收支情況。
(四)所有單位不得坐支、套取現(xiàn)金,做到??顚S?。
(五)員工借款如未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷還款,須繳納滯納金,具體辦法參見集團(tuán)滯納金管理細(xì)則。
第七章資金調(diào)撥的管理
第十九條總部財(cái)務(wù)部資金管理崗位負(fù)責(zé)各子公司之間的資金調(diào)撥。資金管理主管可以根據(jù)掌握的資金信息,在各子公司之間進(jìn)行資金的劃撥,以提高資金的使用效率。發(fā)生資金的劃撥時(shí),資金撥出單位借記"應(yīng)收賬款",貸記"銀行存款";劃入單位借記"銀行存款",貸記"應(yīng)付賬款"。
第八章資金管理和檢查
第二十條總部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心,定期開展以下資金檢查和管理工作,并根據(jù)檢查情況,定期向總裁、董事局專題報(bào)告。
(一)定期檢查各子公司的現(xiàn)金庫存狀況。
(二)定期檢查各子公司的結(jié)算情況。
(三)定期檢查各子公司銀行存款的對(duì)賬工作。
(四)對(duì)子公司匯出的10萬元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。
第九章統(tǒng)計(jì)報(bào)表
第二十一條各子公司必須在旬后1日內(nèi)向總部財(cái)務(wù)部資金管理主管報(bào)送旬末銀行存款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表,資金管理主管匯總后于旬后2日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁。
第二十二條總部財(cái)務(wù)部資金管理主管要及時(shí)掌握各子公司銀行存款余額,并且每天向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。
第十章附則
第二十三條本規(guī)則經(jīng)呈董事局通過頒布實(shí)施,修改時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)提出,董事局審批。
第二十四條本規(guī)則由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。
篇5:P集團(tuán)公司貨幣資金管理規(guī)定
P集團(tuán)公司貨幣資金管理規(guī)定
第一章總則
第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理,實(shí)行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中華人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上,對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
第二章總公司資金計(jì)劃控制
第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行"全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制"。
第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃,報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí),并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
第七條總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng),采取"提前通知,積極籌措"的辦法。
(一)金額在1000萬元以下,必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
(二)金額在1000萬元以上,必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
(三)在手續(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
(四)辦理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條各部門不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),
第三章現(xiàn)金管理
第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi),勞保。福利費(fèi)以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
3.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
5因采購地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中華人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù),由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對(duì)超計(jì)劃支出,又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的,財(cái)務(wù)部拒絕支付。
第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進(jìn)日(最晚于次日)如數(shù)交付財(cái)務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財(cái)務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報(bào),留作他用。
(二)現(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出(辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等),無預(yù)借款直接報(bào)帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費(fèi)用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司
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