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文檔簡介
—PAGE2———PAGE3—附件2余姚市2018年社會組織公益創(chuàng)投項目財務管理制度為加強財務管理,規(guī)范財務行為,防范財務風險,按照合法、安全、有效的原則實現(xiàn)項目資金高效運作,根據(jù)《會計法》、《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī),結合余姚市實際情況,特制定本制度,具體內容如下:財務管理的主要任務是通過資金的管理和運用,對項目的財務活動進行綜合管理。具體內容:預算管理、集中撥付、??顚S?、專賬核算,提高組織的財務管理能力。財務管理是項目管理的重要組成部分,各項目團隊須根據(jù)合同規(guī)定,配備具有專業(yè)資格的財務人員,切實做好財務管理工作,規(guī)范財務核算,保證財務會計信息的真實、完整。所有的公益服務項目在申報時,都需申報公益服務項目專項資金使用預算明細。項目資金審批下達后,項目資金使用內容應與項目申報預算一致,并在每月活動后報銷或者上報活動費用支出。第四條公益項目的經(jīng)費預算,按照下面要求進行編報:(1)社會服務支出。直接用于受益對象和開展社會服務活動所產(chǎn)生的物品購置、場地設備租賃等費用,應保留活動照片于與項目開展無關的支出,也不得由項目團隊以外的人支配使用。對評估驗收不達標或雖達標,但未按項目計劃要求執(zhí)行的項目結余資金,應當退回市民政局;立項團隊嚴重違反相關規(guī)定的,其不誠信的行為將記錄在案,并取消其再次參加公益創(chuàng)投活動的資格。第九條公益服務項目專項資金在財務核算上應實行專帳核算。即按照資金來源、資金支出分別設立專項明細賬,準確核算、明確記錄每筆經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生。第十條公益項目必須設立項目明細賬進行會計核算。對發(fā)生的每筆收入、支出、費用、成本,應當在當月及時辦理會計核算程序,不得積壓和跨月。編制項目收支報表:根據(jù)項目協(xié)議的要求按月編制項目收支報表按時歸檔;編制項目收支決算表:項目收支決算表應在公益創(chuàng)投項目全部完成的次月上報。第十一條公益創(chuàng)投項目的列支手續(xù)分為以下三類:1.原始票據(jù)的列支:內容包括單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等要素;應當履行經(jīng)辦人、證明人、批準人簽名等審批手續(xù);不得列支各類購物消費卡票據(jù)和業(yè)務內容“模糊”的票據(jù)。2.物品采購的列支:要附明細購物清單;要注明具體活動項目用途,并有經(jīng)辦人、驗收人、批準人簽名列支的審批手續(xù);要有專人登記管理,對于經(jīng)常發(fā)生或數(shù)量金額較大的物品,要辦理出入庫手續(xù),購入時要填寫入庫單,領用時要填寫領用單。3.人員補貼類的列支:志愿者補貼、專家講師的培訓講課費等的發(fā)放要制表造冊,并有領取人、經(jīng)辦人和審批人的簽名手續(xù);要附活動項目的補貼等費用發(fā)放依據(jù),包括志愿者簽到表和專家講師簽到表。第十二條在項目實施過程中,應嚴格按項目計劃標書和批準的項目預算執(zhí)行。除下列原因外,不得隨意變更或者終止項目預算:1.項目在實施過程中,因計劃不周或物價波動等原因,致使項目內容發(fā)生變化,必須進行項目預算調整的,立項團隊應當事先向監(jiān)管方提出預算調整申請報告,并按監(jiān)管方出具的批復意見進行調整。擅自調整項目預算內容的,視情責令整改,直至停撥或收回資金。2.因不可抗力等原因,無法繼續(xù)履行合同約定的,應當向監(jiān)管方提出終止申請,經(jīng)核實后,未履行合同的項目資金按原出資渠道全額收回。嚴禁擅自向他人轉
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