財(cái)務(wù)管理制度

Cw-2015-0014/13廣州市冠昕爾貿(mào)易有限公司財(cái)務(wù)管理制度目的：為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，經(jīng)董事會(huì)研究討論通過，特制定本制度：一、應(yīng)收帳款的管理1、應(yīng)收帳款是指本企業(yè)因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購貨或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。2、財(cái)務(wù)部須于每月8日前，做好催款明細(xì)報(bào)表董事長及部門相關(guān)人員。3、財(cái)務(wù)部在次月的21日出具上月應(yīng)收款回款率明細(xì)，把應(yīng)收賬款回款率以郵件形式發(fā)送到董事長及其它相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。4、財(cái)務(wù)部按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按年末應(yīng)收帳款借方余額提取千分之三的壞帳準(zhǔn)備金，用于沖銷無法收回的壞帳和３年以上的呆帳。5、對分期收款的銷售業(yè)務(wù)實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，業(yè)務(wù)部門實(shí)行誰銷售、誰清欠的管理制度。財(cái)務(wù)部對欠款單位（包括分期付款單位）定期核對帳目，及反饋到相關(guān)部門人員。6、建立獎(jiǎng)罰條例，對收回呆帳的當(dāng)事人給予一定比例的獎(jiǎng)勵(lì)；對于造成公司壞帳損失的責(zé)任人給予相應(yīng)的處罰。7、對３年以上確屬收不回的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部及時(shí)列出清單，說明原因，報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。二、逾期應(yīng)收賬款管理制度1、欠款到追收。對拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，催收賬款責(zé)任到位。原則上采取大區(qū)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，再由大區(qū)總監(jiān)落實(shí)到五、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金收入：任何現(xiàn)金收入必須全額開具收據(jù)。2、現(xiàn)金支出：支付個(gè)人款項(xiàng)，一般以銀行轉(zhuǎn)賬形式支付（支付到個(gè)人銀行卡內(nèi)），確需現(xiàn)金支付的，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，請示總經(jīng)理后方可支付現(xiàn)金。3、出納從銀行提取現(xiàn)金，需事先填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核董事長審批后方可提取，嚴(yán)禁私自提取。4、員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，由董事長或總裁批準(zhǔn)后方可借支；5、出納人員要建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收支，每天賬目要當(dāng)日結(jié)清，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。6、每天6會(huì)計(jì)需盤點(diǎn)出納庫存現(xiàn)金，是否與賬面上的金額屬實(shí)，并不定期抽查。7、出納必須建立每天的現(xiàn)金流水賬的支出及收入明細(xì)給到董事長。六、銀行管理1、出納人員每天必須及時(shí)登記銀行存款收付日記賬。2、妥善保管銀行支票，并設(shè)置備查登記簿，登記其收入、發(fā)出和注銷情況。3、每天及時(shí)與銀行對賬，領(lǐng)取銀行回單，查詢銀行余額，填制銀行余額調(diào)節(jié)表，如有未到款項(xiàng)，要及時(shí)查明原因并交主管人員確認(rèn)。4、每月銀行賬出納與會(huì)計(jì)必須核對簽字確認(rèn)。5、每天將銀行余額發(fā)至董事長郵箱七、收付款流程1、凡一切到財(cái)務(wù)部交款的事項(xiàng)，必須先在會(huì)計(jì)處開具收款收據(jù)，憑會(huì)計(jì)開出的收據(jù)（記賬聯(lián)、收款人存聯(lián)）到出納處交款，出納收款簽名并蓋上收訖章后，一聯(lián)給交款人備查，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存記賬。2、凡一切到財(cái)務(wù)支款的事項(xiàng)，首先由經(jīng)辦人憑工作安排表“費(fèi)用開支申請單”或物資“請購單”填制好付款憑證（費(fèi)用報(bào)銷單或借款單），部門相關(guān)人簽字后—副總裁簽字確認(rèn)-交由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)主管復(fù)核--再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批—董事長批準(zhǔn)后，出納方可辦理付款。如若公司領(lǐng)導(dǎo)不能及時(shí)審批的，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人請示同意后可先行支付，再由領(lǐng)導(dǎo)補(bǔ)簽。3、對審批程序不完備的票據(jù)，嚴(yán)禁付款。4、付款流程嚴(yán)格按報(bào)銷相關(guān)制度執(zhí)行。運(yùn)營部/行政部的采購行為，均應(yīng)預(yù)先填制“請購單”，由部門相關(guān)人員簽字，交由行政經(jīng)理審核后購買。5、所購物資，應(yīng)將購貨發(fā)票連同送貨單、入庫單一并交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，發(fā)票、收據(jù)要寫清楚對方經(jīng)辦人的電話號碼，驗(yàn)明清楚后再行報(bào)銷。6、收據(jù)、發(fā)票要分開張貼，各項(xiàng)費(fèi)用支出必須分類張貼報(bào)銷，招待費(fèi)必須在發(fā)票背后詳細(xì)注明招待人數(shù)、事由、地點(diǎn)等實(shí)際情況。7、財(cái)務(wù)管理部門加強(qiáng)對備用金和預(yù)付款項(xiàng)的管理和規(guī)定：公司預(yù)付款項(xiàng)，必須根據(jù)合同或協(xié)議辦理付款手續(xù)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并按分子公司流程辦理付款。8、備用金和預(yù)付款的使用，必須有規(guī)定的用途，期限和限額；在規(guī)定的期限內(nèi)憑費(fèi)用支出單據(jù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷；用現(xiàn)金及支票進(jìn)行零星采購的3天內(nèi)報(bào)銷，通過銀行匯款進(jìn)行預(yù)付款的5天內(nèi)報(bào)銷。對各項(xiàng)借支原則上要前款不清，后款不借。9、對違反規(guī)定用途和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。對無正當(dāng)理由超過規(guī)定期限，未能報(bào)銷而又沒有還款的備用金（借款），若超期時(shí)間在1個(gè)月的，收取資金占用費(fèi)日息萬分之五，并在超期次月的工資中扣回本息。票面整潔，單位、日期、項(xiàng)目填寫清楚，金額準(zhǔn)確，背面還必須注明經(jīng)手人、證明人，缺一不可，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷付款。公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)開支制定標(biāo)準(zhǔn)如下：包干出差標(biāo)準(zhǔn)：（不含長途交通費(fèi)）職務(wù)一線城市二線城市三線城市員工主管經(jīng)理總監(jiān)總經(jīng)理總裁、副總裁省會(huì)城市為一、地級城市為二線城市、地縣級城市為三線城市。業(yè)務(wù)不能接受客戶提供的住宿招待，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，扣除補(bǔ)貼并罰款1000元交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：總監(jiān)可乘坐火車軟、硬臥、（乘坐飛機(jī)、高鐵）需像上一級申請同意才可執(zhí)行，原則上不得隨意乘坐出租車。經(jīng)理及經(jīng)理以下可乘坐火車硬臥及2小時(shí)以內(nèi)的高鐵，不得乘坐出租車。員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，公交車票非兩人或多人同行不得連號，無特殊情況不得報(bào)銷出租車票。八、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：住宿、交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超過自付。注：如公司兩個(gè)一同出差同一個(gè)地方住宿費(fèi)只報(bào)一人費(fèi)用、生活補(bǔ)貼50元1、費(fèi)用開支需要提前申請。(費(fèi)用借款金額不得超出本人月工資金額)員工出差返回后于3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的款項(xiàng)，報(bào)銷必須提供原始單據(jù)。2、非出差員工費(fèi)用報(bào)銷需在一周內(nèi)報(bào)銷完畢，報(bào)銷必須提供原始單據(jù)。超過以上規(guī)定的出差單據(jù)，假票據(jù)或不符合規(guī)定的票據(jù)，財(cái)務(wù)部一律不予以報(bào)銷。3、駐外人員報(bào)銷必須按當(dāng)月借款次月報(bào)銷原則，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷財(cái)務(wù)部門應(yīng)于從員工工資里面扣除，駐外租金報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人全全負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)經(jīng)理寄收據(jù)給到負(fù)責(zé)人，由負(fù)責(zé)人代報(bào)銷。4、財(cái)務(wù)部有權(quán)就出差費(fèi)用向員工及相關(guān)人員直接查詢，如有虛假行為，公司將按情節(jié)輕重予以處罰。所有的出差人員需發(fā)票才可報(bào)銷，日期與出差時(shí)間必須一致。5、餐飲標(biāo)準(zhǔn)員工及經(jīng)理每人每天報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)元。九、借款流程1、出差借款：出差人員必須要一份出差計(jì)劃有上級的簽字附在借款單后面，審批后的借款單按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。2、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、零星周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)在3天內(nèi)報(bào)銷，其他借款5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，不允許跨月借支。3、各項(xiàng)借款金額不得超過個(gè)人的月工資金額，應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。4、借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、期限和借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）注明轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金。5、審批流程：借款申請人→部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→部門的負(fù)責(zé)人審核（如電商需吳總的簽名）→會(huì)計(jì)復(fù)核→總經(jīng)理審批。6、財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借支單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)7、財(cái)務(wù)執(zhí)行“前款未清后款不借”制度8、超過預(yù)計(jì)還款日期及超信用額度未核銷的，財(cái)務(wù)將轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，從工資、提成、獎(jiǎng)金中扣回。9、不準(zhǔn)個(gè)人代墊市場費(fèi)用十、預(yù)算管理全面預(yù)算管理是企業(yè)進(jìn)行成本控制的重要手段，是企業(yè)規(guī)范化管理必須的過程，是需要企業(yè)全員參與。各級用款部門和個(gè)人，必須于每月26日前將次月詳細(xì)的費(fèi)用開支預(yù)算編制完成交財(cái)務(wù)部，27日財(cái)務(wù)部會(huì)同董事長及用款部門和個(gè)人共同對開支預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢、審定。對專項(xiàng)開支，用款人必須提前3天編制本次費(fèi)用預(yù)算并上報(bào)批準(zhǔn)，董事長特批用款項(xiàng)目可先支付后補(bǔ)預(yù)算手續(xù)。凡是未預(yù)先編制預(yù)算報(bào)批的費(fèi)用開支，需申請費(fèi)用由相關(guān)部門簽字、副總裁批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)簽字、董事長簽字方可支出費(fèi)用。各級用款部門和個(gè)人，必須按規(guī)定的要求編制預(yù)算，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)應(yīng)積極進(jìn)行指導(dǎo)。各級財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真對待日常預(yù)算管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行總公司預(yù)算部門管理制度?！皥?jiān)決杜絕無預(yù)算、不按預(yù)算支付費(fèi)用的現(xiàn)象發(fā)生。如審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)存在此類現(xiàn)象，將追究相關(guān)財(cái)務(wù)主管的責(zé)任”。各級財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)本單位的年度預(yù)算制定每月預(yù)算，于27日前報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審核，“所有支出嚴(yán)格按預(yù)算支付，否則追究當(dāng)事人的責(zé)任”。對超預(yù)算的費(fèi)用，必須嚴(yán)格審查，查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。各納入預(yù)算管理的部門和個(gè)人，必須積極完全配合、服從財(cái)務(wù)部對編織預(yù)算的要求和安排。十一、查詢貨款管理及要求1、業(yè)務(wù)登款時(shí)必須憑銀行水單進(jìn)行查款，無水單不給于查款，特殊情況除外。2、準(zhǔn)確登記：匯款日期、客戶名、區(qū)域、匯入行、金額3、客戶名一定要與下單客戶名稱一致4、登記銀行名稱時(shí)必須與實(shí)際匯入銀行名稱相符合5、登記金額與到賬金額一致6、登帳人簽名特別注意：所有客戶匯款手續(xù)費(fèi)由客戶承擔(dān)十二、固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的管理，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，專業(yè)歸口，分級管理的原則。在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一指導(dǎo)下，建立由各分子公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)實(shí)物管理體系，以及由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)的固定資產(chǎn)核算管理體系。各下屬公司和使用部門的主管領(lǐng)導(dǎo)，應(yīng)對授予其使用管理的固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)完全責(zé)任。嚴(yán)禁擅自占有、拆卸、損壞和處置企業(yè)的財(cái)產(chǎn)。對違反本規(guī)定造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失者，視其情節(jié)輕重追究部門領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。構(gòu)成固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)是：凡設(shè)備設(shè)施單價(jià)在1000元以上，使用期在一年以上，不易損壞相對穩(wěn)定的但價(jià)值低于1000元的家具、用具。不同時(shí)具備以上所列各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)及條件的，一般列為低值易耗品。固定資產(chǎn)目錄及低值易耗品目錄制定由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。本制度規(guī)定的固定資產(chǎn)管理范圍包括：固定資產(chǎn)的購建，拆遷、調(diào)入、調(diào)出、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報(bào)廢清理、變價(jià)處理、租賃等。凡未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)和按規(guī)定辦理手續(xù)的，任何部門、單位或個(gè)人，都無權(quán)擅自處理授予其使用管理的固定資產(chǎn)。公司財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)核算監(jiān)督管理的主要職責(zé)是：建立和健全固定資產(chǎn)總分類核算和明細(xì)分類核算的臺賬、卡片，并做到賬、卡、物一致。如實(shí)反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減轉(zhuǎn)移、內(nèi)部移動(dòng)（轉(zhuǎn)移）、清理報(bào)廢、變價(jià)處理、租賃、保管和使用等情況，合理地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。及時(shí)正確地提取折舊基金和大修理基金。按時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制有關(guān)固定資產(chǎn)的報(bào)表。會(huì)同審計(jì)部門檢查監(jiān)督各部室和各下屬公司，遵守和執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)固定資產(chǎn)管理方面的制度、規(guī)定。固定資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和保險(xiǎn)費(fèi)交納工作，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)依法簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，按時(shí)交納保險(xiǎn)費(fèi)。固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，經(jīng)使用部門申請，財(cái)務(wù)部審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)，憑“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，調(diào)撥固定