一、預算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容

預算執(zhí)行分析交流省財政廳國庫處

二○一二年八月主要內(nèi)容一、預算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容二、預算執(zhí)行分析方法三、預算執(zhí)行分析中注意的幾個問題四、關(guān)于下半年全省財政經(jīng)濟走勢的幾個觀點五、關(guān)于進一步做好預算執(zhí)行分析工作的幾點要求一、預算執(zhí)行分析的主要內(nèi)容“一列舉、二概括、三比較、四分析、五問題、六建議”。1.基本情況分析

是對當月或累計財政收支完成情況和財政收支運行特點的概括性表述。

總量：財政收入、財政支出當月完成額和累計完成額。增量：貢獻度增幅：同比、環(huán)比進度：財政收支完成年度預算任務(wù)的百分比（序時進度）

結(jié)構(gòu)：分級次、分部門、分項目（科目）分產(chǎn)業(yè)、分行業(yè)、分區(qū)域稅收非稅占比，地方收入占比，主體稅種占比，民生支出占比，縣域財政占比等比較：橫向比較、縱向比較2.收支增減原因分析在此，我們重點列舉影響財政收入的幾種因素：經(jīng)濟發(fā)展因素宏觀調(diào)控因素結(jié)構(gòu)增減因素價格漲跌因素收入征管因素上年基數(shù)因素3.預算執(zhí)行出現(xiàn)問題分析經(jīng)濟運行問題——宏觀經(jīng)濟指標是否出現(xiàn)下滑？有什么樣的走勢？大中型工業(yè)企業(yè)增加值增幅是否回落？工業(yè)用電量如何？重點行業(yè)企業(yè)發(fā)展問題——全省重點支柱行業(yè)（如鋼鐵、煤炭、汽車、水泥）、支柱企業(yè)（如奇瑞、馬鋼、海螺、有色、石化）發(fā)展態(tài)勢和稅收增減情況政策調(diào)控問題——房地產(chǎn)業(yè)調(diào)控力度松張？信貸政策是否趨緊？鼓勵民間投資問題？稅源結(jié)構(gòu)問題——地方稅源是否過于單一？稅收增長是否具有可持續(xù)性？3.預算執(zhí)行出現(xiàn)問題分析收入質(zhì)量問題——稅收收入占比是否下降？非稅增幅和占比是否過高？政策性翹尾問題——是否會有新的結(jié)構(gòu)性減稅政策的影響？（如營改增對本地稅收影響）收支矛盾問題——是否出現(xiàn)減收增支相碰頭的問題？市縣平衡預算的能力問題？4.財政收支走勢分析

走勢——主要從宏觀經(jīng)濟走勢、重點行業(yè)企業(yè)發(fā)展態(tài)勢、稅收政策調(diào)整、結(jié)構(gòu)性減稅翹尾、物價上漲幅度、基數(shù)因素作用、一次性因素影響力等諸方面進行分析。規(guī)模——主要有模型測算、部門測算、進度測算、指標測算幾種方法。二、預算執(zhí)行分析方法數(shù)量與質(zhì)量宏觀與微觀

主要和次要橫向與縱向國際與國內(nèi)即期與長期現(xiàn)狀與趨勢

分析與綜合

1.數(shù)量與質(zhì)量數(shù)量是對財政收支量的反應(yīng)，收入總量特別是稅收收入總量直接反映出一個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展規(guī)模和水平，支出總量可以直接衡量出財政對當?shù)亟?jīng)濟社會發(fā)展的支持力度和財政保障情況。質(zhì)量則是對財政收支質(zhì)的反應(yīng)，一般通過財政收支結(jié)構(gòu)可以反映。收入質(zhì)量高低一般體現(xiàn)在稅收分行業(yè)分稅種情況、稅收和非稅收入占比情況、三大產(chǎn)業(yè)對稅收貢獻情況、主體稅種和中小稅種貢獻情況、非稅收入的可持續(xù)和穩(wěn)定情況等方面；支出質(zhì)量高低一般通過支出結(jié)構(gòu)、重點支出、民生支出等情況反映。2.宏觀與微觀宏觀分析主要綜合市場供求關(guān)系及投資、消費、進出口等宏觀經(jīng)濟變量，把握經(jīng)濟運行的總體狀況和基本態(tài)勢。微觀分析則通過對一些重點或具有代表性的行業(yè)企業(yè)進行分析，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟運行中的苗頭性和傾向性的問題，為決策提供依據(jù)。具體來說，在分析中要注意這樣幾個關(guān)系：一是全省總體發(fā)展態(tài)勢和各地市、各區(qū)域發(fā)展情況相結(jié)合；二是稅收總體發(fā)展與各稅種個體發(fā)展相結(jié)合；三是產(chǎn)業(yè)總體發(fā)展與各具體行業(yè)發(fā)展相結(jié)合；四是企業(yè)總體發(fā)展情況與部分重點企業(yè)發(fā)展情況相結(jié)合。3.主要與次要在分析中要把握好五種關(guān)系：

一是主體稅種和中小稅種的關(guān)系；二是重點企業(yè)和一般企業(yè)的貢獻關(guān)系；三是主要影響因素和次要影響因素的關(guān)系；四是支柱稅源和新興稅源的關(guān)系；五是重點支出和一般支出的關(guān)系。

4.橫向與縱向橫向分析是與別人比較，通過相類似地區(qū)或同一區(qū)域地區(qū)相同指標的比較，可以更準確地發(fā)現(xiàn)自身財政發(fā)展水平的高低、所處的階段和差距大小?？v向分析是與自己的過去比較，通過當前增速、結(jié)構(gòu)等指標與過去相比，可以準確發(fā)現(xiàn)自身財政運行總體形勢是在改善還是惡化，是向好還是向壞方向發(fā)展。5.國際與國內(nèi)重點關(guān)注以下幾個方面：

一是歐美日主要經(jīng)濟體發(fā)展情況。二是與我國外貿(mào)關(guān)系密切的國家政治動態(tài)。三是國際大宗商品市場價格。四是國內(nèi)宏觀經(jīng)濟環(huán)境或戰(zhàn)略決策對地方經(jīng)濟的影響。6.即期與長期即期分析是對當前月度或季度的分析，主要是著眼于財政運行情況和出現(xiàn)的問題；長期分析則是對年度財政運行趨勢的判斷。在分析中要把握以下幾個方面：

一是非稅收入的短期性增長和長期性增長問題。二是稅收調(diào)整政策的短期性翹尾和長期性增減收問題。三是基數(shù)因素的短期性影響問題。四是重點行業(yè)受銷售旺淡季、檢修期等的影響問題。7.現(xiàn)狀與趨勢通過現(xiàn)狀分析中暴露出的問題或出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問題，可以察覺出財政發(fā)展的未來走向。預算執(zhí)行中對趨勢分析的難度較大，要做好此項工作，必須做好以下幾個方面：一是同比指標與環(huán)比指標并重。二是總量與增量并重。三是先行指標的變動。四是重視季度分析。8.分析與綜合預算執(zhí)行分析工作既需要從某一個角度、一個側(cè)面對財政經(jīng)濟形勢進行分析，更需要善于綜合，把對財政經(jīng)濟分析的各個方面、各個角度的認識連貫起來、組合起來，力求形成對財政經(jīng)濟運行全貌和特征客觀、準確、完整的認識，為領(lǐng)導決策服務(wù)。三、預算執(zhí)行分析中注意的幾個問題領(lǐng)導和社會關(guān)心的問題語言表述注意的問題各地分析中暴露的問題1.領(lǐng)導和社會關(guān)心的問題分行業(yè)分稅種完成情況區(qū)域比較，排名非稅收入增勢及征管工作的科學性全年財政收入形勢預測民生支出規(guī)模，包括民生工程實施情況、居民收入倍增規(guī)劃實施情況結(jié)構(gòu)性減稅措施帶來的影響重點支柱行業(yè)企業(yè)發(fā)展情況地方政府債券還本付息等有關(guān)情況2.語言表述注意的問題語言精練，概括到位表述準確，言之有物分析透徹，研判科學有理有據(jù)，建議合理3.各地分析中暴露的問題從基層的情況看，預算執(zhí)行分析較多地存在“四多四少”現(xiàn)象。收入分析多，支出分析少常規(guī)分析多，專題分析少結(jié)果分析多，預測分析少局部分析多，全面分析少具體表現(xiàn)在：1.純粹就數(shù)字論數(shù)字2.文字篇幅過長，缺乏經(jīng)濟指標鏈接分析3.整段引用及照搬，形成自己的特點和風格4.部分地區(qū)收入監(jiān)測和跟蹤分析力度有待加強5.政策理論把握不足6.報送不及時，數(shù)據(jù)出錯7.專題調(diào)研報告質(zhì)量有待提高8.文字排版和標點符號的運用四、關(guān)于下半年全省財政經(jīng)濟走勢的幾個觀點（供交流）

1.“前低后高”(國稅)2.“前低后穩(wěn)”（地稅）3.“穩(wěn)中有升”（發(fā)改委）4.“平開穩(wěn)走，逐步向好”（經(jīng)信委）5.“前落后穩(wěn)”（財政）當前全省財政經(jīng)濟形勢不利因素：

從國際環(huán)境看，國際金融危機的深層次影響不斷顯露，世界經(jīng)濟復蘇的曲折性、艱巨性進一步顯現(xiàn)，全球經(jīng)濟在相當長一段時間內(nèi)可能處于低迷狀態(tài)。

從國內(nèi)環(huán)境看，受多種因素影響，經(jīng)濟增長下行壓力仍然較大，工業(yè)、投資、消費、進出口等主要經(jīng)濟指標增速同比繼續(xù)回落。同時，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本高、融資難、融資貴等問題仍比較突出，效益空間受到壓縮，企業(yè)投資意愿不高，市場投資需求環(huán)境仍將偏緊。當前全省財政經(jīng)濟形勢

從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)看，在經(jīng)歷長達10年的持續(xù)較快增長后，汽車、鋼鐵、有色、建材、化工等重化工行業(yè)產(chǎn)能過剩矛盾較為突出，將進入一段較長時間的調(diào)整期。房地產(chǎn)業(yè)作為地方收入的主要稅源之一，受中央堅持毫不動搖繼續(xù)實施調(diào)控政策影響，市場不景氣仍將持續(xù)，并對上下游原材料及家電等產(chǎn)業(yè)產(chǎn)生持續(xù)影響。

從資源要素看，隨著資源環(huán)境約束進一步強化，生產(chǎn)要素成本持續(xù)上升成為長期趨勢，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)。當前全省財政經(jīng)濟形勢有利因素：

從宏觀經(jīng)濟環(huán)境看，“穩(wěn)增長”已成為宏觀經(jīng)濟政策的重心，隨著國家加大預調(diào)微調(diào)力度，陸續(xù)出臺鼓勵引導民間投資42項具體實施細則，大力實施節(jié)能產(chǎn)品惠民工程，穩(wěn)步實施在建續(xù)建工程，加快啟動一批事關(guān)全局、帶動性強的項目，加速批復企業(yè)和地方政府投資項目，一系列舉措將拉動全省投資需求增長。消費方面，除了促進節(jié)能家電等產(chǎn)品消費的政策措施，建材下鄉(xiāng)試點范圍也將擴大，將直接刺激水泥等建材行業(yè)消費；央行連續(xù)降息，與促投資、增信貸政策相配合，為樓市剛性需求的逐步釋放創(chuàng)造了條件，總體上有利于下半年消費需求的平穩(wěn)增長。當前全省財政經(jīng)濟形勢

從物價指數(shù)看，一是消費價格指數(shù)回落拓展了貨幣政策空間，7月CPI下降到1.8%，創(chuàng)30個月以來新低，預計下半年居民消費價格指數(shù)將繼續(xù)在3%以下運行，為貨幣政策放松提供更多空間。二是大宗商品價格走低有利于緩解工業(yè)企業(yè)成本壓力。大宗商品價格的下降，一定程度上將減小輸入性通脹壓力，此前各行業(yè)在需求不足和成本高企雙重擠壓下出現(xiàn)明顯利潤下滑的局面有望得到改善。

當前全省財政經(jīng)濟形勢

從我省自身情況看，全省工業(yè)化、城鎮(zhèn)化繼續(xù)推進，區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展協(xié)調(diào)互補，中小企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)不斷崛起，科技創(chuàng)新能力不斷提高，有效彌補重點支柱企業(yè)發(fā)展緩慢的不足。尤其是省政府出臺的《關(guān)于促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展的若干意見》30條，為全省經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展注入了新的動力。同時，各級地方政府積極響應(yīng)，立足自身產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)和資源優(yōu)勢，制定促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展具體實施細則，著力引導和培育地方基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和主導產(chǎn)業(yè)。各級財政部門認真落實積極財政政策，充分發(fā)揮資金引導功能，努力改善企業(yè)融資環(huán)境，扎實開展“結(jié)對共建”和企業(yè)幫扶紓困工作，積極開展營業(yè)稅改征增值稅試點，服務(wù)全省經(jīng)濟發(fā)展大局。當前全省財政經(jīng)濟形勢

從稅收調(diào)整政策看，去年9月份實施的個人所得稅起征點提高、11月份實施的增值稅和營業(yè)稅起征點上調(diào)等結(jié)構(gòu)性減稅政策的翹尾作用在今年下半年將逐漸減弱并消失，并且可以抵消一部分營改增造成的減收影響。

從基數(shù)因素影響看，一方面，今年上半年收入實現(xiàn)超半為全年收入目標的完成打下了堅實的基礎(chǔ)；另一方面，去年下半年全省財政收入占全年財政收入的47.4%，低基數(shù)也會對今年下半年全省收入增幅產(chǎn)生利好影響。

兩個指標：

PMI:5月份公布的中國制造業(yè)PMI為50.4%，比4月份回落2.9個點，6月份PMI為50.2%，比5月回落了0.2個百分點，7月份PMI為50.1%，比6月份回落0.1個點，PMI連續(xù)三個月出現(xiàn)回落，創(chuàng)8個月以來新低，但仍位于50%榮枯線以上，回落幅度收窄，顯示出經(jīng)濟雖有下行壓力，但趨穩(wěn)基礎(chǔ)正在形成。工業(yè)用電量：5月份全省工業(yè)用電量為78億千瓦時，增長5.9%；6月份為82.7億千瓦時，增長11.9%；7月份為100.8億千瓦時，增長16.7%，工業(yè)用電量需求有所擴大，從另一側(cè)面反映出全省工業(yè)企業(yè)發(fā)展趨穩(wěn)跡象。五、關(guān)于進一步做好預算執(zhí)行分析

工作的幾點要求

1.重點行業(yè)企業(yè)運行情況報送馬鞍山馬鋼、淮南淮北煤礦、蕪湖奇瑞和海螺、安慶石化、銅陵有色每月4號前報送