(最新整理)鄉(xiāng)2011年村級財務(wù)審計報告

1、(完整)鄉(xiāng)2011年村級財務(wù)審計報告(完整)鄉(xiāng)2011年村級財務(wù)審計報告 編輯整理：尊敬的讀者朋友們：這里是精品文檔編輯中心，本文檔內(nèi)容是由我和我的同事精心編輯整理后發(fā)布的，發(fā)布之前我們對文中內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)校對，但是難免會有疏漏的地方，但是任然希望（(完整)鄉(xiāng)2011年村級財務(wù)審計報告）的內(nèi)容能夠給您的工作和學(xué)習(xí)帶來便利。同時也真誠的希望收到您的建議和反饋，這將是我們進(jìn)步的源泉，前進(jìn)的動力。本文可編輯可修改，如果覺得對您有幫助請收藏以便隨時查閱，最后祝您生活愉快 業(yè)績進(jìn)步，以下為(完整)鄉(xiāng)2011年村級財務(wù)審計報告的全部內(nèi)容。8*鄉(xiāng)2011年村級財務(wù)審計報告受鄉(xiāng)黨委、政府的的委派，村級財務(wù)審計組

2、,于2011年8月17日開始，對全鄉(xiāng)15個村（居）委會及鄉(xiāng)敬老院2006年4月1日至2011年3月31日的財務(wù)進(jìn)行了審計。本次審計對五年來各村（居）委會的財務(wù)收支、財務(wù)現(xiàn)金以及重大建設(shè)項(xiàng)目等進(jìn)行了重點(diǎn)清查。此次審計工作領(lǐng)導(dǎo)重視，上下共同努力,達(dá)到了預(yù)期目的,取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況：本次審計領(lǐng)導(dǎo)重視，人員齊全，紀(jì)檢監(jiān)察全程參與。鄉(xiāng)長*任組長，共分二個小組,第一小組副組長:，成員：*、*、*、；第二小組副組長:*，成員：*、*、*。每個小組審計8個單位，每個單位安排兩天時間.二、工作程序:1、*鄉(xiāng)審計組2011年8月15

3、日制定了審計人員時間安排表及審計通知書，并由鄉(xiāng)黨政辦下發(fā)給各被審計單位。2、相關(guān)單位接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及其財務(wù)資料.在指定的時間里，單位負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員在鄉(xiāng)會計核算中心配合審計人員審計。3、在審計過程中,對于有些有手續(xù)不合理的條子，進(jìn)行現(xiàn)場更正、完善。對于一些不符合財會制度的行為,現(xiàn)場指正。把村級集體重大基建項(xiàng)目作為重點(diǎn)進(jìn)行審計、調(diào)查.三、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和存在的不足：此次審計工作中我們發(fā)現(xiàn)全鄉(xiāng)村(居）委會的五年來的財務(wù)管理工作已逐步不斷引起鄉(xiāng)村(居）委會兩級重視，列入了重要議事日程，促使步入制度化、正規(guī)化、專業(yè)化管理。但還是存在著諸多問題,主要表現(xiàn)在以下幾方面：（一）

4、入賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在 在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因各種原因,收入不及時繳交鄉(xiāng)會計核算中心入賬，而直接用于費(fèi)用開支，因此村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了現(xiàn)金管理?xiàng)l例和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的監(jiān)管,使核算中心失去了應(yīng)有的監(jiān)管作用，僅成為村里的記賬員和會計憑證的保管員。原因就是報帳員對現(xiàn)金管理管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格。這次審計對出賬面財務(wù)資金余額為1590656.34元，其中：財務(wù)現(xiàn)金存款420969。24元，條子抵庫1169687。1元。白條抵庫現(xiàn)象普遍存在,而且有的時間較長，對象內(nèi)容很復(fù)雜。原因一：少數(shù)村（居)委會干部濫用職權(quán)包括歷任村干部任職期間超

5、支挪用集體現(xiàn)金；原因二:少數(shù)村（居）委會現(xiàn)金管理出現(xiàn)多頭賬務(wù);原因三：歷年少數(shù)集體承包項(xiàng)目承包者或計劃生育對象欠交承包金、拖欠社會撫養(yǎng)費(fèi)；原因四:村為部分農(nóng)戶墊交農(nóng)業(yè)稅及其應(yīng)上交款項(xiàng)等?？傊讞l抵庫有的是歷史余留問題，也有的是將要變成歷史余留問題。(二）基建項(xiàng)目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬 近年來，國家加大了對農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入，我們的各個村委會抓緊時機(jī),千方百計地向上級爭取到資金，用于自身的各項(xiàng)服務(wù)群眾生活的建設(shè),這是件好事。但好事更要好辦,要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，16個單位，20062011年度所有工程建設(shè)類項(xiàng)目都沒有經(jīng)過竣工決算審計，操作程序也不規(guī)范。有的預(yù)算、會議記錄等材料

6、也沒有.這樣逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用專項(xiàng)資金、虛報工程支出提供了方便。 (三)白條列支現(xiàn)象嚴(yán)重 在審計中我們發(fā)現(xiàn)，白條列支現(xiàn)象還是相當(dāng)嚴(yán)重.14個行政村及2 個單位均不同程度存在白條支付費(fèi)用現(xiàn)象，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬.工程建設(shè)類支出，幾乎沒有看到正式發(fā)票報賬。從實(shí)際情況來看,村里有的費(fèi)用支出確實(shí)無法取得正式發(fā)票，但大宗的工程支出一定要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方能付款，并要求項(xiàng)目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。 （四）將專項(xiàng)資金挪作他用或滯留賬戶不及時下?lián)墁F(xiàn)象存在 按規(guī)定，新農(nóng)村建設(shè)扶貧專項(xiàng)資金堅持“六個不搞和“三個不準(zhǔn)”,嚴(yán)禁用于興建和維修

7、村委會辦公用房等;專項(xiàng)資金只能?？顚Ｓ谩５趯徲嬛形覀儼l(fā)現(xiàn),有的村將專項(xiàng)資金用于非生產(chǎn)性開支招待費(fèi)等，有的村將專項(xiàng)資金滯留賬戶。至審計之日，該資金仍滯留在賬戶上，沒有用到項(xiàng)目上去. （五）村級招待費(fèi)過多，資金使用不合理 從審計數(shù)據(jù)中可以看出,村委會招待費(fèi)超標(biāo)，多數(shù)村年招待費(fèi)在3萬元以上，有的大村達(dá)到8.5萬元,任意揮霍,慷集體之慨。有的村天天有應(yīng)酬；有的村一年中既無招商引資，亦無項(xiàng)目洽談,可招待費(fèi)支出一樣每年4、5萬元；還有的用公款應(yīng)酬有關(guān)單位、有關(guān)人員的婚喪嫁娶.四、審計意見和建議: (一)建議村級財務(wù)代理室建立健全內(nèi)控制度。一是建立會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實(shí)；二是強(qiáng)

8、化票據(jù)審核制度，實(shí)現(xiàn)二級審核制，嚴(yán)格把關(guān)，做到不合規(guī)票據(jù)決不入賬；三是加強(qiáng)村級財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力,及時報帳，按時報表；四是對村級三大頭工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生；五是加強(qiáng)內(nèi)部檢查，提高會計質(zhì)量。 （二)加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的管理。做到專項(xiàng)資金?？顚Ｓ茫ＷC財務(wù)的真實(shí)性,防止擠占挪用、套取專項(xiàng)資金現(xiàn)象再度發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費(fèi)國家資金,使黨的惠民政策真正落到實(shí)處。 (三）加強(qiáng)農(nóng)村集體財務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹村民委員會組織法的規(guī)定，實(shí)行財務(wù)公開和民主管理.一是農(nóng)村各集體經(jīng)濟(jì)組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng)濟(jì)組織重大財務(wù)活動和財務(wù)事項(xiàng)

9、的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng)濟(jì)組織各成員切身利益的事項(xiàng)，如集體土地征用、變賣、出租,集體企業(yè)改制,干部報酬，大額舉債，型固定資產(chǎn)的變賣和報廢處理,都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會討論決定。二是建立民主理財小組，實(shí)現(xiàn)民主管理經(jīng)?；?、規(guī)范化、制度化。民主理財小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會推選35人組成.民主理財小組享有對本集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)活動的民主監(jiān)督權(quán)利,參與制定本組織的財務(wù)計劃和各項(xiàng)財務(wù)管理制度，參與重大財務(wù)事項(xiàng)的決策，有權(quán)檢查審核財務(wù)賬目，有權(quán)否決不合理開支.民主理財小組要有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分履行職責(zé)。集體經(jīng)濟(jì)組織的成員有權(quán)對本集體的財務(wù)賬目提出質(zhì)

10、疑，有權(quán)委托民主理財小組查閱審核財務(wù)賬目，有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對財務(wù)問題作出解釋,有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門反映本集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)管理狀況.三是實(shí)行財務(wù)公開，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員的民主權(quán)利。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有財務(wù)活動，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部頒布的村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公開暫行規(guī)定進(jìn)行公開,接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟(jì)組織成員普遍關(guān)心的財務(wù)活動,都要及時逐項(xiàng)逐筆進(jìn)行公布，對群眾提出的問題，集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人有義務(wù)及時給予解答和解決,并將結(jié)果向群眾公布.財務(wù)公開要一目了然。財務(wù)公開是給群眾看的,凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細(xì)列出，力求及時、真實(shí)、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報酬、非生產(chǎn)性開支、集

11、體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細(xì)說明。 四是加強(qiáng)對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公開和民主管理工作的指導(dǎo)和督促檢查。對于財務(wù)不公開或假公開的集體經(jīng)濟(jì)組織，要組織專人幫助其清理財務(wù)，并監(jiān)督其進(jìn)行財務(wù)公開.鄉(xiāng)黨委、政府應(yīng)依據(jù)黨紀(jì)、政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定對拒不執(zhí)行財務(wù)公開的有關(guān)責(zé)任人員作出嚴(yán)肅處理，務(wù)必使農(nóng)民群眾滿意。 （四）建立健全財務(wù)管理制度。制度是搞好財務(wù)管理的重要保證，必須要在充分尊重農(nóng)民意愿的基礎(chǔ)上，針對村級財務(wù)特點(diǎn)建立健全各項(xiàng)制度，如開支審批制度、民主理財制度、財務(wù)公開制度、貨幣資金管理制度、財務(wù)收支預(yù)決算制度、財務(wù)隊伍管理制度、票據(jù)及印章管理制度和財務(wù)檔案管理制度等。所有村集體資金都必須納入村級財務(wù)管理，村級

12、集體資金屬全體村民所有，任何單位和個人不得私分、截留或者挪用。一是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失。進(jìn)行清產(chǎn)核資，明確集體資產(chǎn)的歸屬，科學(xué)評估確認(rèn)資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)的監(jiān)管辦法.集體土地、廠房、設(shè)施、設(shè)備等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時，必須經(jīng)過農(nóng)村集體資產(chǎn)管理部門和具有評估資質(zhì)的單位按照程序科學(xué)評估，按照市場原則確定價格;集體的土地、企業(yè)、設(shè)施、設(shè)備出租時，出租方案必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會討論通過；集體建設(shè)項(xiàng)目、購置大型或大批設(shè)備，必須公開招標(biāo)。二是建立健全各項(xiàng)財務(wù)管理制度,規(guī)范財務(wù)活動程序。應(yīng)當(dāng)著重抓好民主管理和財務(wù)公開制度、現(xiàn)金銀行存款管理制度、債權(quán)債務(wù)管理制度、資產(chǎn)臺賬制

13、度、財務(wù)開支審批制度、會計人員管理制度,特別要抓緊建立農(nóng)村干部任期和離任審計制度。三是建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)工作流程規(guī)范。財務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時，經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字蓋章;經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人審批同意并簽字蓋章；交民主理財小組審核同意并簽字蓋章；由會計人員審核記賬；按程序?qū)嵭胸攧?wù)公開，接受群眾監(jiān)督。 （五)切實(shí)加強(qiáng)對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督，建立并完善農(nóng)村集體財務(wù)審計監(jiān)督制度.各級農(nóng)村經(jīng)營管理部門要采取得力措施,組織好對農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作.當(dāng)前要結(jié)合財務(wù)公開工作，對集體土地征用、組織專項(xiàng)審計；結(jié)合村干部換屆，組織對村干部的任期和離任審計。審計內(nèi)容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包