PPP模式處理存量資產(chǎn)依據(jù)及方法培訓(xùn)課件(ppt 41頁).ppt

1、PPP模式處理存量資產(chǎn)依據(jù)及方法 講師 張尊海 電微信） 目錄/Contents 01 02 03 處理存量資產(chǎn)相關(guān)政策依據(jù) 處理存量資產(chǎn)運作模式 存量資產(chǎn)重難點分析 04 存量TOT項目常見問題及回答 前言/PREFACE 我國經(jīng)過長期投資建設(shè)，在能源、交通運輸、水利、環(huán)境保護、農(nóng) 業(yè)、林業(yè)、重大市政工程等基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域形成了大量優(yōu)質(zhì)存量資產(chǎn)。 近日，國家發(fā)展改革委隨后印發(fā)的關(guān)于加快運用PPP模式盤活基 礎(chǔ)設(shè)施存量資產(chǎn)有關(guān)工作的通知(發(fā)改投資20171266號)指出，政 府要拿出更多優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，通過政府與社會資本合作模式引入各類投資，回 收資金繼續(xù)用于新的基礎(chǔ)設(shè)施和公用

2、事業(yè)建設(shè)，實現(xiàn)良性循環(huán)。 01 處理存量資產(chǎn)相關(guān)政策依據(jù) 相關(guān)法律依據(jù) 存量資產(chǎn)相關(guān)法律依據(jù) 國發(fā)201460號財金2014112號 國務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點領(lǐng)域投融資機制鼓勵社會投資的指 導(dǎo)意見 關(guān)于政府和社會資本合作示范項目實施有關(guān)問題的通知 積極推動社會資本參與市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)運營。通 過特許經(jīng)營、投資補助、政府購買服務(wù)等多種方式，鼓勵 社會資本投資城鎮(zhèn)供水、供熱、燃氣、污水垃圾處理、建 筑垃圾資源化利用和處理、城市綜合管廊、公園配套服務(wù)、 公共交通、停車設(shè)施等市政基礎(chǔ)設(shè)施項目，政府依法選擇 符合要求的經(jīng)營者。政府可采用委托經(jīng)營或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營 轉(zhuǎn)讓（TOT）等方式，將已經(jīng)建成的市政基礎(chǔ)設(shè)施項目轉(zhuǎn)

3、交給社會資本運營管理。 要求各級財政部門鼓勵和引導(dǎo)地方融資平臺公司存量項目， 以TOT（轉(zhuǎn)讓-運營-移交）等方式轉(zhuǎn)型為PPP項目，積極引入社會資 本參與存量項目的改造和運營 相關(guān)法律依據(jù) 存量資產(chǎn)相關(guān)法律依據(jù) 財金2014113號國辦發(fā)201542號 關(guān)于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南（試行）的 通知 關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式指導(dǎo)意見 行業(yè)主管部門可從國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃及行業(yè) 專項規(guī)劃中的新建、改建項目或存量公共資產(chǎn)中遴選潛在 項目”，并附有存量項目適用的委托運營（O投資人負責組建項目公司去建 設(shè)和經(jīng)營待建項目;項目建成開始經(jīng)營后，ZF從BOT項目 公司獲得與項目經(jīng)

4、營權(quán)等值的收益;按照TOT和BOT協(xié)議， 投資人相繼將項目經(jīng)營權(quán)歸還給ZF。實質(zhì)上，是ZF將一 個已建項目和一個待建項目打包處理，獲得一個逐年增 加的協(xié)議收入(來自待建項目)，最終收回待建項目的所有 權(quán)益。 03 存量資產(chǎn)重難點問題分析 （一） 國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 法律規(guī)范性及流 失風險問題 1.國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的程序合法化問題 目前PPP模式采用的TOT等方式，都不可避免的涉及到國有資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移即處置， 現(xiàn)實的操作往往是按照雙方認同的第三方機構(gòu)做出評估，之后依據(jù)評估數(shù)值簽署轉(zhuǎn)讓合 同實施轉(zhuǎn)讓。但實際上，我們國家對國有資產(chǎn)的處置有著非常嚴格的程序，包括且不限 于行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法（財政部令第3

5、5號）、事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理 暫行辦法（財政部令第36號）、國有資產(chǎn)評估管理辦法（國務(wù)院令第91號）、 企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法（財政部令第3號）在內(nèi)的文件，都對國有資產(chǎn)處置 程序進行了設(shè)計，對照其中的規(guī)定即可發(fā)現(xiàn)，單純的整體評估就轉(zhuǎn)讓，顯然不能滿足這 些要求。 2.國有資產(chǎn)處置的流失風險 由于目前TOT存量資產(chǎn)處理程序的瑕疵，多個環(huán)節(jié)都有可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)的流失。 比如評估環(huán)節(jié)評估機構(gòu)的選擇、多方評估價格的認定，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的充分競爭方式，交接 環(huán)節(jié)的登記造冊、賬實查證等等。稍有利益的糾葛，就很容易產(chǎn)生國有資產(chǎn)流失。 存量資產(chǎn)重難點問題 （二） 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生 稅費問題 資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，由于買賣合同關(guān)系

6、的存在，不可避免的 產(chǎn)生了流轉(zhuǎn)稅、所得稅等納稅問題。而轉(zhuǎn)讓過程中，也產(chǎn) 生了與轉(zhuǎn)讓相關(guān)的評估、交接等環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)都會需要 各方面的人力、物力、財力的付出。 存量資產(chǎn)重難點問題 （三） 人員接收復(fù)雜 的操作成本和 穩(wěn)定性問題 1.復(fù)雜的人員身份的甄別與轉(zhuǎn)換 存量資產(chǎn)的原有人員，可能既有公務(wù)員，又有事業(yè)編制，還有企業(yè)編制，甚至臨 時編制或勞務(wù)派遣型。 其中，人員身份的甄別、轉(zhuǎn)換，是件非常復(fù)雜的工作。尤其是部分單位，還涉及 非在崗的人員。轉(zhuǎn)換身份，就涉及一系列政策因素、社會因素、當?shù)匚幕蛩氐鹊取?2.敏感的薪酬福利待遇連續(xù)性 由于原有企業(yè)的特性，以及前述的人員身份，其自身的薪酬福利待遇五花八門，

7、 現(xiàn)有的TOT往往以社會資本承諾“福利待遇不低于原水平”概況，實際上，每個人都有 不同的情況，而且原有的一些不公允但被長期壓抑的不滿，都可能以為一次人員身份的 轉(zhuǎn)換，而全面暴露甚至爆發(fā)。 每個人員的社保關(guān)系，也涉及到轉(zhuǎn)移等具體工作。這些工作涉及到每個人的具體 利益，處理起來敏感之極，稍有不慎，就會發(fā)生不可預(yù)料的問題。 3.繁重的人員思想工作與穩(wěn)定風險 從一個習(xí)慣了被看做“金飯碗”的單位，忽然向社會資本控股的單位轉(zhuǎn)變，這種 TOT操作模式下，人員的思想轉(zhuǎn)變是最為難做的工作，而且每個層次的人員，都有不同 的心理需求，解決此問題需要繁重的工作。 更為重要的是，完成身份轉(zhuǎn)變之后，漫長的合作期中，逐個風

8、險時時存在。任何 一點小事不滿意，任何一名員工都有可能到政府那里提出上訪等，維穩(wěn)工作將成為令人 焦頭爛額的負擔。 存量資產(chǎn)重難點問題 04 存量資產(chǎn)問答 1、目前的TOT項目基 本分為哪兩類？ 有兩種形式： 第一類：轉(zhuǎn)讓標的為存量資產(chǎn)的資產(chǎn)權(quán)屬及存量資產(chǎn)的占有、使用、收益等他項物權(quán)（通常以 特許經(jīng)營權(quán)的方式體現(xiàn)）的情形。例如：污水、熱電聯(lián)產(chǎn)、垃圾焚燒、體育劇場設(shè)施等準經(jīng)營性的 項目；高速公路、醫(yī)院、景區(qū)、棚戶區(qū)改造等經(jīng)營性較強的項目。 第二類：無法實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)權(quán)屬，只轉(zhuǎn)讓存量資產(chǎn)的占有、使用、收益等他項物權(quán)（通常以特 許經(jīng)營權(quán)的方式體現(xiàn)）的情形。例如：市政道路、園林綠化、公園、學(xué)校等非經(jīng)營性項

9、目、手續(xù)不 齊全的經(jīng)營設(shè)施等。 存量TOT項目常見問題及答案 2、TOT項目的第一個T，在第一類 項目（即產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項目）中的轉(zhuǎn)讓 的方式和流程是什么？ 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的流程為： 國資監(jiān)管機構(gòu)報本機人民政府批準資產(chǎn)評估產(chǎn)權(quán)交易中心進行交易。 一般來說，經(jīng)公開征集產(chǎn)生2個以上受讓方時，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當與產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)協(xié)商，根據(jù)轉(zhuǎn)讓標的的具體情況采 取拍賣或者招投標方式組織實施產(chǎn)權(quán)交易。對于轉(zhuǎn)讓標的簡單，價格高低是唯一因素時，一般采取拍賣方式進行。 對于轉(zhuǎn)讓標的復(fù)雜、價格高低不是唯一取向時，一般采取招投標方式進行，按照國家有關(guān)規(guī)定組織實施。但對于公 開征集只產(chǎn)生一個受讓方或者按照有關(guān)規(guī)定經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準

10、的，可以采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式。 政策依據(jù)：國務(wù)院國資委、財政部第32號令企業(yè)國有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法作了明確規(guī)定，國資監(jiān)管機 構(gòu)負責審核國家出資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項，對因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓致使國家不再擁有所出資企業(yè)控股權(quán)的，須由國資監(jiān)管機 構(gòu)報本級人民政府批準。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價格應(yīng)以經(jīng)核準或備案的評估結(jié)果為基礎(chǔ)確定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓原則上通過產(chǎn)權(quán)市場公 開進行。 存量TOT項目常見問題及答案 3、特許經(jīng)營權(quán)可不可以作價評估？ 實踐中，對這類特許經(jīng)營權(quán) （或經(jīng)營權(quán)）的評估，有兩種做法，一種等同于固定資產(chǎn)的評估 價，一種看政府到底想要多少。 但常規(guī)來講，國資監(jiān)管機構(gòu)認為特許經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓價款只要不低于固定資產(chǎn)的評估價即可，否

11、則會涉嫌國有資產(chǎn)流失。 存量TOT項目常見問題及答案 4、在TOT項目中，特許經(jīng)營權(quán)的 轉(zhuǎn)讓方式和程序 在特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓時要分兩種情況來討論： 1）固定特許經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓價款，競標運營期的服務(wù)費，這種情況下建議參考固定資產(chǎn)的評估 價，授權(quán)作為轉(zhuǎn)讓價款即可；2）固定運營期的服務(wù)費，競標特許經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓價款，這種情況下， 應(yīng)根據(jù)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營管理辦法（發(fā)改委令 財政部令 住建部令2015年第25號）第十 五條的原則，實施機構(gòu)根據(jù)經(jīng)審定的特許經(jīng)營項目實施方案，應(yīng)當通過招標、競爭性談判等競爭方 式選擇特許經(jīng)營者。特許經(jīng)營項目建設(shè)運營標準和監(jiān)管要求明確、有關(guān)領(lǐng)域市場競爭比較充分的， 應(yīng)當通過招標方式選擇特許經(jīng)營者。具體