內部控制建設規(guī)劃方案

1、部控制建設規(guī)劃方案根據行政事業(yè)單位部控制規(guī)（試行）等文件及相關 法律法規(guī)的要求，為達成我單位部控制目標，實現(xiàn)單位對經 濟活動的控制，實現(xiàn)控制目標，對經濟活動風險進行防和管 控，根據我單位實際情況，特制定本方案。、工作容（一）控制目標部控制是我單位履行職能、全面完成各項任務的重要保 障。為做到自我約束和規(guī)，我們的控制目標為：1. 經濟活動合法合規(guī)。采取必要的措施合理保證預算收 支等各類經濟活動在法律法規(guī)允許的圍進行。2. 各項資產安全和使用有效。加強資產管理，做到資產 實物與財務情況相吻合，合理保證資產的安全和完整。3會計信息真實、完整、可靠。合理保證會計信息的真 實、完整，客觀反映預算執(zhí)行情況

2、，為領導決策提供依據。4. 提高資金使用效率。做好預算管理，為完成各項財政 任務提供資金保障，合理分配各項資金，不斷提高資金使用 效率。5. 作為反腐倡廉的重要手段。在我單位部逐步完善決策 權、執(zhí)行權和監(jiān)督權分立的機制，發(fā)揮制度和流程的控制作 用，有效預防腐敗。（二）實施圍部控制規(guī)實施的圍為本單位。充分利用已經開展的科學化、精細化梳理工作和廉政風 險防工作等已有成果，結合本次控工作的具體要求，追蹤資 金的具體流向，建立健全各項規(guī)章制度。（三）實施原則在我單位制定實施部控制的各項目標時要做到：1. 對單位預算收支的全過程進行控制，資金走到哪里， 控跟蹤到哪里。2. 突出重點，監(jiān)控一般，對關鍵控制

3、點和關鍵崗位要特 別加以防。3. 要相互牽制和制衡，各項收支業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān) 督三個環(huán)節(jié)要相互分離，各環(huán)節(jié)的不相容崗位和人員要相互 分離。4. 各項控制度的建立與實施，要行得通、做得到、管得 住、用得好、可持續(xù)。（四）工作任務1. 梳理并完善經濟業(yè)務流程。 全面梳理并完善預算管理、 收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管 理、合同管理等經濟業(yè)務流程，同時明確各項經濟業(yè)務流程 中涉及到的部門、崗位、職責、權限等，在此基礎上完善相 關管理制度。2. 調整和明確職能分工。明確各項經濟業(yè)務的歸口管理 部門、涉及部門、涉及崗位及崗位職責，解決跨部門協(xié)調問 題。對部門間和部門職責分工不合

4、理處進行調整。3. 建立關鍵崗位責任制。對各項經濟業(yè)務涉及的崗位， 尤其是關鍵性崗位，明確崗位職責權限、人員要求、工資標 準以及獎懲辦法等。建立健全關鍵崗位人員的培訓、評價、 輪崗等制度。4. 明確經濟業(yè)務的權限分配。針對不同的業(yè)務支出，設 置不同權限的分級授權審批，控制風險避免審批權限高度集 中。5. 建立控評價與監(jiān)督制度。建立部監(jiān)督、風險評估和控 評價制度，確保我單位部控制能夠有效實施、發(fā)揮作用并適 時更新。二、基本要求我單位實施部控制，要通過機構設置、職能分工、崗位 責任制、歸口管理、三權分離等，將各項經濟事項根據管理 職能固化到具體的業(yè)務流程中，并對應到具體的工作崗位 上。1、預算業(yè)務

5、管理。建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算部管理制度。建立部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機 制，提高預算編制的科學性；建立預算執(zhí)行分析機制；建立 全過程預算績效管理機制等。2、收支業(yè)務管理。建立健全收入部管理制度；建立健 全票據管理制度；建立健全收支部管理制度等。3、政府采購業(yè)務管理。建立健全政府采購預算與計劃 管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購部管理制度。4、資產管理。建立健全貨幣資金、實物資產、無形資 產等資產部管理制度。建立健全貨幣資金管理崗位責任制； 加強對銀行賬戶的管理和資金的核查；對資產實施歸口管 理，建立資產臺賬，加強資

6、產的實物管理等。5、合同管理。建設健全合同部管理制度；建立財會部 門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預 算管理、收支管理相結合；建立合同履行監(jiān)督審查制度等。三、組織方式和職責成立單位部控制規(guī)實施工作領導小組，下設辦公室。（一）領導小組組長：（站長）畐U組長：（副站長）、（副站長）領導小組負責貫徹市行政事業(yè)單位部控制規(guī)聯(lián)席領導 小組各項要求，推進我單位部控制工作，并研究解決試點工 作中出現(xiàn)的重大問題，探索建立適合本單位實際情況的部控 制體系。（二）領導小組辦公室辦公室主任：（站長）牽頭科室：站長室成員科室： 副站長室，財務等科室。領導小組辦公室負責制定部控制規(guī)實施的工作方案，組

7、織各部門開展部控制規(guī)工作并進行監(jiān)督檢查。協(xié)調部控制規(guī) 工作中的問題，設計并完成部手冊。（三）成員職責財務：協(xié)調設計單位部的相關事項，提供我單位科學化 精細化業(yè)務梳理成果等。負責開展單位部控制規(guī)宣傳和培訓 工作，起草工作方案、簡報、總結等文件，收集整理部控制 規(guī)檔案，負責財務會計、預算控制、收支控制、政府采購、 資產管理等業(yè)務的梳理和整改。副站長：負責確認部門職責、崗位職責，開展崗位職責 確定、輪崗、關鍵崗位人員管理、業(yè)務培訓、職業(yè)道德教育 等業(yè)務的梳理和整改。開展風險評估，部控制評價、風險定 期評估等業(yè)務的梳理和整改。負責合同控制等業(yè)務的梳理和 整改。站長：負責對控開展情況進行監(jiān)督，并提供單位

8、開展廉 政風險防控工作的資料和經驗。四、工作步驟我單位部控制工作分為工作準備、流程梳理、風險評估、制度完善、制定手冊和驗收交流六個階段。（一）工作準備1、成立部控制規(guī)領導小組和辦公室，全面負責部控制 規(guī)的實施工作。2、制定并下發(fā)部控制規(guī)實施工作方案。草擬部控 制規(guī)實施工作方案，與相關科室溝通意見并報領導班子辦公 室審議后下發(fā)。3、各科室確定本部門部控制實施工作聯(lián)系人，并向領 導小組辦公室報送。4、開展本單位部控制規(guī)宣傳和培訓。組織單位各有關 科室召開培訓會，布置相關工作。（二）流程梳理成員科室按照本方案的分工，負責收集整理相關業(yè)務的 流程（包括流程圖和流程說明）、制度、崗位職責等資料， 做到制

9、度和流程相匹配，主要業(yè)務環(huán)節(jié)及崗位職責要明確， 并將梳理材料報送領導小組辦公室。單位結合業(yè)務工作，負責梳理與其相關的預算申報、預 算執(zhí)行以及在執(zhí)行中涉及到的政府采購、合同執(zhí)行等相關業(yè) 務流程，加強部資產實物的管理，建立預算執(zhí)行分析機制， 配合成員科室完成相關的業(yè)務梳理和整改。（三）風險評估1、風險自查。本單位針對各部門梳理出的流程、制度、 崗位職責等，結合實際執(zhí)行效果，查找風險點，初步提出風 險控制措施，并對現(xiàn)行流程和制度的設計合理性、運行有效 性做出判斷。（1）分析經濟活動風險。結合會計法、預算法等法律 法規(guī)和相關業(yè)務的要求，利用部控制方法，分析現(xiàn)有經濟活 動業(yè)務流程和制度的風險。（2）查找

10、風險點。在分析經濟活動風險的基礎上，各 部門對照相關法律法規(guī)和財政部部控制規(guī)有關風險評估、單 位層面控制和業(yè)務層面控制的具體要求。結合實際工作中的 實踐經驗和主管部門的管理要求，查找流程和制度中存在的 風險點。（3）提出風險應對措施。對照查找出來的風險點，結 合控制方法和工作經驗，逐個分析，提出初步的風險應對判 斷。2、綜合評估。領導小組辦公室在審閱資料、訪談和調 研等工作的基礎上，對各部門風險自查進行復核，并綜合評 估整體風險。（1）訪談和調研。領導小組辦公室在初步審閱資料的基礎上，選擇部分科室和人員進行實際訪談，了解業(yè)務流程、制度等的建立和執(zhí)行情況，以及相關人員對現(xiàn)有控的評價以 及合理化建

11、議等，同時選擇部門業(yè)務進行現(xiàn)場查看與測試。（2）綜合評估風險。監(jiān)督室對部門風險自查結果進行 復核，進一步查找和確定風險點，綜合評估整體風險。風險 評估主要從部控制工作的組織情況、部控制機制的建設情 況、部管理制度的完善情況、部控制關鍵崗位工作人員的管 理情況、財務信息的編報情況等單位層面控制，以及預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、 合同管理情況等業(yè)務層面控制進行風險評估。3、風險評估結果報領導小組審定。（四）制度完善1、流程優(yōu)化。各部門根據領導小組審定的風險評估結 果，設計防控措施，結合專家調研意見進行流程設計或優(yōu)化， 明確各業(yè)務流程運行標準、運行授權和風險控制辦法。

12、2、制度完善。各部門在流程梳理和優(yōu)化的基礎上，與 相關制度進行全面整理和完善。優(yōu)化流程和完善制度時，對于崗位不相容的，要明確劃 分職責權限，實施相應的分離措施；對于部授權審批不明確 的，要明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限圍、審批程序和相 關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；對業(yè)務歸口管 理不明確的，要明確管理部門；對不在預算控制之的經濟活 動，要納入預算控制；對未建立資產日?？刂浦贫鹊模M 行完善；對未使用同一表單和票據的，要設計并統(tǒng)一；對于 相關信息未在一定圍公開的，要完善信息部公開制度。3、領導小組辦公室復核。領導小組辦公室收集各部門 新的流程、制度、單據和風險文檔等資料并進行復核。復核 過程中發(fā)現(xiàn)有需要調整或完善的，由各部門進行修改與完 善。4、確定控職責分工。確定控職能部門和各業(yè)務的歸口 管理部門，明確各部門、各崗位在控運行中的職責分工。5、建立風險評估機制。對經濟活動風險評估的組織方 式、評估頻率、啟動條件、關注重點等進行設計，形成風險 評估機制。6、建立部監(jiān)督和評價機制。確定部監(jiān)督檢查的方法、 圍和頻率等，明確各相關部門和崗位在部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定部監(jiān)督的程序和要求，對部控制建立與實施情況進 行部監(jiān)督檢查和自我評價。（五）制定手冊1、制定部控制管理工作手冊初稿。匯總整理單位 層面和業(yè)務層面