小公司財務(wù)管理制度范本0002

1、大寧縣梅花電子商務(wù)有限 公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條 為加強財務(wù)管理， 規(guī)范財務(wù)工作， 促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù) 的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和 公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（ 一 ） 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資 金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（ 二 ） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真 做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（ 三 ） 加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（ 四 ） 監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和

2、使用，配合綜合管理部定 期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（ 五 ） 按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核 工作。第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面， 公司財務(wù) 管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人 員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘 密。第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證 是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的 主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核

3、人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由 出納人員簽名或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計 業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為 依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行， 保證會計指標(biāo)的口徑一致， 相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè) 務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑 證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿 記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或 個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳

4、實相符、帳表相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報 表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理 辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。條 會計人員因工作變動或離職， 必須將本人所經(jīng)管的 會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有 監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字 后，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本， 必須加強資本金管 理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資 報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定 增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及

5、時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn) 讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本， 同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余 額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項 應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處 理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批 后，由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù) 此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門 撤銷擔(dān)保。第

6、四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理 暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額， 超出限額部分要及時送存銀行。第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金， 出納人員必須每日 結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要 及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有 合法的原始憑證。條 銀行存款的管理： 加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用 制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳 戶印簽。條 出納人員要隨時掌握銀行存

7、款余額， 不準(zhǔn)簽發(fā)空第二頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。條 應(yīng)收帳款的管理： 對應(yīng)收帳款， 每季末做一次帳 齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù) 部門積極催收，避免形成壞帳。三條 其他應(yīng)收款的管理： 應(yīng)按戶分頁記帳， 要嚴(yán)格個 人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人T財務(wù)負(fù)責(zé)人T總 經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支 付。四條 短期投資的管理： 短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)第二 備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)

8、范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財 務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司2016年3月7日大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財務(wù)管理制度全體財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。、財務(wù)部職責(zé)范圍2執(zhí)行。1 、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)， 確保財務(wù)工 作的合法性。、建立健全公司各種財務(wù)管理制度， 嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序維護(hù)公3 、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全， 司的合法權(quán)益。4 、督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供

9、應(yīng)。5 、進(jìn)行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門 降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6 、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料 進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。9、及時核算和上繳各種稅金。10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié) 算。11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安 全、有效。12、加強本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員 素質(zhì)。13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其 他任務(wù)。、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：1、出差借款： 出差

10、人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳 細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天 數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽字批準(zhǔn) ; 借款單交會計 留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據(jù)。2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng) 取借款單，填寫好資金性質(zhì) （ 支票或現(xiàn)金 ） 、部門、借款事由，所 借金額，審批程序同第 1 條。3、購置固定資產(chǎn)借款：機器設(shè)備等單價在1000 元以上，使用年限在一年以上者， 辦公設(shè)施單價 2000 元以上者，屬固定資產(chǎn)。 需填寫固定資產(chǎn)申購單、 固定資產(chǎn)請款單應(yīng)由部門主管簽字確認(rèn)， 報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理借款手續(xù)。購

11、置固定資產(chǎn) 必須開具正式發(fā)票 。4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體 由各部門根據(jù)實際情況核定，有部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后報總經(jīng)理批 準(zhǔn)執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳， 報 帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補 齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則、購買原材料及日常費用支出報銷：1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。2、購買原材料須取得原始正規(guī)發(fā)票， 日常費用支出時應(yīng)盡量 取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方

12、出具收 款證明。3、報銷費用時須由經(jīng)手人在報銷單上簽字并簡述事由，由驗證人簽字確認(rèn)，并由會計進(jìn)行審核，報總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，到 財務(wù)部出納處沖賬或報銷。4、所有日常購買的原材料、設(shè)備配件、日常用品等均須到庫 房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫 單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷 ;5、補充說明如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務(wù)人員與審批人進(jìn) 行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。財務(wù)部會計崗位職責(zé)1、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。2、負(fù)責(zé)各自經(jīng)管的公司賬務(wù)，月末認(rèn)真核對原始憑證，做好 記賬

13、憑證。3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證。 ;4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理 ; 按公司規(guī)定安排固 定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點 ;5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽 關(guān)系清楚 ;6、及時核算和上繳各種稅金。7、認(rèn)真審核各項報銷憑證，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)防漏洞。7、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案8、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。9、督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié) 算。11、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)部出納員崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)， 嚴(yán)格按照我國有

14、關(guān)現(xiàn)金管 理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白 條抵庫 ;2、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，網(wǎng)銀數(shù)字證書等，確保其安 全無缺。4、在印章使用過程中保管好印章， 嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票。按規(guī)矩簽發(fā)支票，簽發(fā)支票時，支票頭上需會計審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務(wù)部門 日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。票據(jù)1、票據(jù)的種類：(1)外部取得的原始發(fā)票 ;(2)公司自制的差旅費報銷單

15、(3)公司自制的支出證明單。2、票據(jù)的報銷要求：(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括 單位名稱、服務(wù)項目、金額 ( 大小寫應(yīng)一致 ) 、收款單位蓋章、日 期。(2) 公司自制的差旅費報銷單： 此報銷單專為出差報銷使用， 后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出 差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。(3) 公司自制的支出證明單(無票費用報銷單或現(xiàn)金付出憑 證)：此支出證明單主要針對于確實無法取得原始票據(jù)的情況， 要求填寫齊全，字跡清晰。填寫此單票面不允許有任何涂改。憑證1、 憑證統(tǒng)一使用記帳憑證。2、憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時簽章。3、憑證填寫時，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。4、憑證編制完成后應(yīng)及時審核， 以防因記帳不及時造成核算5、月初結(jié)賬后，應(yīng)及時打印憑證。6、憑證由財務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對憑證的總體情況負(fù)控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。責(zé)。帳簿1、由于會計核算