注冊(cè)會(huì)計(jì)師年度考試試題之稅法

1、1 / 492005年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試試題試卷之稅法二一、單項(xiàng)選擇題（共40題。每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國 個(gè)人所得稅制米納的是（）oA.單一所得稅制B.分類所得稅制C.綜合所得稅制D.混合所得稅制2.納稅人對(duì)外進(jìn)行來料加工裝配業(yè)務(wù)節(jié)約的材料，如合同約定 應(yīng)留歸企業(yè)所有的，按稅法規(guī)定正確的處理方法是（）。jA.視同收人處理B.按購進(jìn)材料直接入庫c.折價(jià)沖減費(fèi)用D.折價(jià)沖減加工產(chǎn)品成本從2003年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)開展業(yè)務(wù)支付的代理手續(xù)費(fèi)，可在不超過當(dāng)年全 部實(shí)收保費(fèi)收人（ ）的范圍內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 ，A3B5C8D104某

2、冰箱生產(chǎn)企業(yè)2004年度納稅調(diào)整前所得為200萬元。經(jīng) 查納稅調(diào)整前扣除了通過當(dāng)?shù)卣畽C(jī)莢捫，ff給受災(zāi)地區(qū)的貨幣資金5n玎幾。i炙企業(yè)2004三度的應(yīng)納f；l所冊(cè)額足（ ）萬元。A194B244C2425 D2505資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中涉及報(bào)告年度所屬期間的銷售退回，發(fā)生于報(bào)告年度所得稅匯算清繳之前時(shí)，企業(yè)按應(yīng)沖減的收人，借記 “（ ）”科目，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”；接應(yīng)退回或已退回的價(jià)款，貸記“應(yīng)收賬款”或“銀行存款”等科目。A.銷售收人B.往常年度損益調(diào)整2 / 494 / 496.某公司2004年度自行申報(bào)應(yīng)納稅所得額為10萬元。經(jīng)某注 冊(cè)稅務(wù)師審核，企業(yè)在申報(bào)應(yīng)納稅

3、所得額前已扣除了工資、 薪金費(fèi)用總額300萬 元，職II會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)52.5萬元。企業(yè)全年平均在冊(cè) 職1 300人，當(dāng)?shù)卣_定的人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元。除工資和提取的工資 附加“三費(fèi)”外，其他項(xiàng)目不予考慮。該公司2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 （ ）萬元。A.7.95B.9.90C.10.22 D稅法（H）試卷第I頁（共21頁）7.某企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元。經(jīng)某注冊(cè)稅務(wù) 師審核，在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中扣除了兩次利息費(fèi)用： 一次向銀行借人流淌資金C.庫存商品D.利潤分配一一未分配利潤5 / 49200萬元，借款期限6個(gè)月，支付利息費(fèi)用45萬元；另一次經(jīng)批準(zhǔn)向

4、職工借 人流淌資金50萬元，借款期限9個(gè)月，支付利息費(fèi)用225萬元。在“營業(yè)外支出” 賬戶中扣除了直接向貧困地區(qū)的捐款5萬元。該企業(yè)2004年度應(yīng)繳納企業(yè)所得 稅（ ）萬元。A848B825/,、c 8.4D 8.44弋、8J企業(yè)對(duì)已達(dá)一定工作年限、一定年齡或接近退休年齡 的職工內(nèi)部退養(yǎng)支付的一次性生活補(bǔ)貼， 以及企業(yè)支付給解除勞動(dòng)合同職工的一次6 / 49企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15% （當(dāng)年享受減半征性補(bǔ)償支出，企業(yè)所得稅的處理規(guī)定是（A.稅前不得扣除C.稅前按30%扣除9.某公司企業(yè)所得稅稅率為稅后利潤55.5萬元，聯(lián)營）。B.稅前能夠扣除D.稅前按50%扣除33%，某年度從聯(lián)營企業(yè)分

5、回7 / 49收的優(yōu)惠政策，實(shí)際征稅比例為75）。從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所 得稅（ ）萬元。A108B1175C1271D142510某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)2004年度實(shí)現(xiàn)收入總額250元，應(yīng)扣 除的成本、費(fèi)用225 Zi。元，、應(yīng)扣除的銷售稅費(fèi)22萬元。2004年度該鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。萬元。A045B049C054D099某公司企業(yè)所得稅稅率為33，2004年度取得境內(nèi)應(yīng)稅所得額120萬元，取得境外投資的稅后收益595萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為35， 由于享受了5的稅率優(yōu)惠，實(shí)際繳納了30的企業(yè)所得稅。該公司2004年度在 我國應(yīng)繳納企業(yè)8 / 49所得稅（）萬元。9 / 49C4

6、215D4682稅法（H）試卷第2頁（共21頁） 中正確的是（ ）。A.采納分期付款銷售的，以房產(chǎn)使用權(quán)交付對(duì)方為銷傅收入的實(shí)現(xiàn)B.采納銀行提供按揭貸款銷售的，以合同約定的付款時(shí)刻為銷售收入的實(shí)現(xiàn)C.采納以土地使用權(quán)置換房屋的，以產(chǎn)權(quán)登記變更之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)D.采納一次性全額收款的，以開具發(fā)票之日作為銷售收入的實(shí)現(xiàn)（設(shè)在經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1995年成立，經(jīng)營期限l。年以上，有關(guān)年度應(yīng)納稅所得額和產(chǎn)品出口情況見下表： （單位：萬元）A3960B413910 / 49稅應(yīng)納80609020504060203080所得額99919952000200119961997199820022003200411 / 49I產(chǎn)品出II