2017年吉林會計繼續(xù)教育考試真題及答案

1、2017年吉林會計繼續(xù)教育考試真題及答案一、單選題1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額0的部分，準予扣除。A ' 8%B ' 12%C ' 15%D ' 20%正確答案】B2、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后 納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A ' 2%B ' 3%C ' 2 5%D ' 3. 5%正確答案】C3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有尖的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的（）計入企業(yè)籌辦 費，并按有尖規(guī)定在稅前扣除。A ' 5%B ' 12%C、50

2、%D、60%正確答案】D4、某外商投資企業(yè)2015年度利潤總額為50萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為“營50萬元。當年業(yè)外支出”賬戶屮列支了通過當?shù)亟逃块T向老年活動屮心的捐贈5萬元。該企業(yè)2015年準 予扣除的公允捐贈為（）萬元。A > 3B' 4C' 5D ' 6正確答案】C5、納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不超過規(guī)定比例的準予在稅前扣 除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A社會保險費B、職工福利費C工會經(jīng)費D職工教育經(jīng)費正確答案】D6、企業(yè)根據(jù)國家有矢政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)

3、療 保險費，分別在不超過職工工資總額（）標準內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予 扣除。A、1.5%B、5°/（C、7.5%D、8%正確答案】B7、從納稅籌劃角度看，發(fā)給職工的物品應(yīng)該歸入（），對企業(yè)最合適。A業(yè)務(wù)招待費B、職工福利費C勞保費D工資薪金正確答案】C8、企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應(yīng)按（）計算扣除。A會計折舊年限B稅法折舊年限C、兩者均可D兩者均不可正確答案】A9、對于形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用，按照無形資產(chǎn)成本的（）在稅前攤銷。A、50%B、100沁 150%D、200%正確答案】C10、企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)

4、捐贈，其轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的（）確定。A、歷史成本B公允價值C市場售價D、平均售價正確答案】A二、多選題1、合理工資薪金的判斷需把握（）。A企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度B、企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的D、企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)正確答案ABCD2向公益性社會團體發(fā)生的公益性捐贈支出，應(yīng)提供（）等合法有效憑證作為稅前扣除依A、行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù)B、省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)C省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接

5、受捐贈單位印章的非稅收入一般繳款書收D、省級以下財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)正確答案】BC3、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。A職工教育經(jīng)費支出B、業(yè)務(wù)招待費C業(yè)務(wù)宣傳費D、廣告費正確答案ACD4、下列屬于稅前扣除不需要正式發(fā)票的費用的有（）。A個稅明細B工資單C勞動合同D、財產(chǎn)損失正確答案ABCD5、下列屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（）oA 20%企業(yè)所得稅稅率B、15%企業(yè)所得稅稅率C居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含5年以上非獨占許可使用權(quán)）不超過收企500萬元的部分，減半征 業(yè)所得 稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅

6、D居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含5年以上非獨占許可使用權(quán)）不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅正確答案】BD6、下列項目中，可以列支為業(yè)務(wù)招待費的有（）。A、支付給個人的勞務(wù)支出B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有矢的職工福利C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有矢的職工獎勵D、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有尖的企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金正確答案】BCD7、下列不屬于職工教育經(jīng)費范疇的有（）。A為職工獲取學(xué)歷而報銷的費用B、企業(yè)管理層的出國培訓(xùn)C購置教育設(shè)備與設(shè)施D職工教育培訓(xùn)管理費用正確答案】AB8、下列屬于新版的矢聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表的主要特點的有（）。A架構(gòu)合理B信息豐富C繁簡適度D、信息共享正確

7、答案】ABCD9、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相矢技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù) 性收入的總和。包括（）。A技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入B技術(shù)服務(wù)收入C、接受委托研究開發(fā)收入D以上選項均正確正確答案ABCD10、研發(fā)人員分為（）。A、研究人員B技術(shù)人員C輔助人員D、后勤人員正確答案ABC1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，對超過年度利潤12%的部分，可以在以后進行扣除。（）Y、對N錯正確答案】N2、 與獎金、福利等現(xiàn)金激勵類似，股權(quán)激勵是企業(yè)以股權(quán)形式對員工的一種激勵。（）正確答案】Y3、實行查賬征收的居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得， 可自確認非貨

8、幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過連續(xù)5個納稅年度的期間內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所 得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。（）正確答案】Y4、買一贈一就是捐贈。（）正確答案】N5、如果購買的書籍是為提高職工專業(yè)素質(zhì)，計入教育經(jīng)費。如果購買的是工具書，也就是說是工作中的 一個應(yīng)用工具，為解決工作屮遇到的問題查資料用的書籍，還是計入辦公費比較合適。（）正確答案】Y6稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有矢的、合理的支出，即成本、費用稅金、損失和其他支 出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）正確答案】Y7、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，增值稅需要按視同銷售進行稅務(wù) 處理。也就是說，在企業(yè)用商品對外捐贈時，捐贈支出的金額中是不包含銷項稅額的。（）正確答案】N8、匯算清繳的不申報責任，是由稅務(wù)機矢追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，