驗(yàn)資工作底稿

1、河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所 驗(yàn)驗(yàn)資資業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)工工作作檔檔案案 被審驗(yàn)單位 ： 漯河智恒置業(yè)有限公司驗(yàn)資業(yè)務(wù)類型：設(shè)立驗(yàn)資 驗(yàn)資報(bào)告編號(hào): 豫博智驗(yàn)字(2011)第039號(hào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：桓紅偉、郭保建主 辦： 桓紅偉助 理： 趙桂芳結(jié)束日期： 2011年5月26日河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所 驗(yàn)驗(yàn)資資業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)工工作作檔檔案案 河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿目目錄錄（一一）（設(shè)設(shè)立立、變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資通通用用）被審驗(yàn)單位：漯河市眾誠計(jì)算機(jī)有限公司檔案內(nèi)容索引號(hào)具備（）頁次綜合類驗(yàn)資工作底稿驗(yàn)資報(bào)告（正式）A1驗(yàn)資報(bào)告審批表A2審批部門復(fù)審表A3部門經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）初審表A4審驗(yàn)中重要問題請(qǐng)示報(bào)告A5

2、業(yè)務(wù)登記表A6驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書A7被審驗(yàn)單位基本情況表A8驗(yàn)資總體計(jì)劃A9驗(yàn)資事項(xiàng)聲明書、股東出資確認(rèn)表A10非首期出資或增資以前各期的驗(yàn)資報(bào)告A11業(yè)務(wù)類驗(yàn)資工作底稿貨幣出資審驗(yàn)程序表（設(shè)立、變更通用）B1 貨幣資金審定表B2 貨幣出資清單B3 開立銀行帳戶申報(bào)表B4 銀行出具的收款憑證、對(duì)帳單或具有同等效力的文件B5 銀行函證回函B6 外匯登記證及外方出資情況詢證函（適用外商投資企業(yè)）B7 國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件（適用外商投資企業(yè)）B8實(shí)物資產(chǎn)出資審驗(yàn)程序表B9 實(shí)物資產(chǎn)審定表B10 實(shí)物出資清單B11 實(shí)物資產(chǎn)的觀察、監(jiān)盤記錄表B12 實(shí)物資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)的資料（包括購置資產(chǎn)的發(fā)

3、票等憑證、資產(chǎn)價(jià)值鑒定書、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及出資各方認(rèn)可價(jià)值的協(xié)議等）B13 外匯登記證及外方出資情況詢證函（適用外商投資企業(yè)）B14 實(shí)物資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)證明B15 實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移資料（包括資產(chǎn)移交清單、財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)或出資者簽署的限期過戶承諾函等）B16無形資產(chǎn)出資審驗(yàn)程序表（設(shè)立、變更通用）B17 無形資產(chǎn)審定表B18 無形資產(chǎn)出資清單B19 無形資產(chǎn)價(jià)值確認(rèn)有關(guān)資料（包括獲取無形資產(chǎn)憑證、價(jià)值鑒定書、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及出資各方認(rèn)可價(jià)值的協(xié)議等）B20 無形資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)證明B21 無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移資料（包括無形資產(chǎn)移交清單、財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)、出資者簽署的限期過戶承諾函等）B22河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)

4、驗(yàn)資資工工作作底底稿稿目目錄錄（二二）（設(shè)設(shè)立立、變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資通通用用）被審驗(yàn)單位：漯河市眾誠計(jì)算機(jī)有限公司檔案內(nèi)容索引號(hào)具備（）頁次凈資產(chǎn)出資（或折股）審驗(yàn)程序表B23 凈資產(chǎn)出資審定表B24 與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債交接清單B25 財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告B26 出資者及被審驗(yàn)單位簽署的實(shí)物、無形資產(chǎn)及與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債交接清單B27 財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的證據(jù)或被審驗(yàn)單位及其出資者簽署的在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)轉(zhuǎn)移手續(xù)的承諾函B28 出資者對(duì)出資資產(chǎn)的權(quán)屬說明及未設(shè)定擔(dān)保等事項(xiàng)的書面聲明B29設(shè)立驗(yàn)資的特殊審驗(yàn)程序表B30 近期會(huì)計(jì)報(bào)表B31 審計(jì)報(bào)告B32 被審驗(yàn)單位與關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)的會(huì)

5、計(jì)處理記錄及詢證回函B33變更驗(yàn)資的一般審驗(yàn)程序表B34 資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的審驗(yàn)程序表B35 資本公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本審定表B36 盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的審驗(yàn)程序表B37 盈余公積轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本審定表B38 未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的審驗(yàn)程序表B39 未分配利潤轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本審定表B40 出資者以其債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的審驗(yàn)程序表B41 出資者以其債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本審定表B42 企業(yè)整體改組、改制變更驗(yàn)資的審驗(yàn)程序表B43 變更驗(yàn)資的特殊審驗(yàn)程序表B44備查類驗(yàn)資工作底稿被審驗(yàn)單位的設(shè)立申請(qǐng)或變更登記申請(qǐng)報(bào)告（表）C1審批機(jī)關(guān)有關(guān)出資、增資和減資等批準(zhǔn)文件或批準(zhǔn)證書（外商企業(yè)）C2被審驗(yàn)單位的出資者簽署原

6、與出資、增資和減資等有關(guān)的協(xié)議、合同和章程C3出資者企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（外商出資者的開業(yè)證明）或出資者身份證明C4全體出資者指定代表或委托代理人委托文件，代表或代理人的身份證明C5經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書、或準(zhǔn)予開業(yè)的營業(yè)執(zhí)照C6董事會(huì)、股東會(huì)、股東大會(huì)出資、增資和減資等決議C7新設(shè)合并、或合并或分立或減資的有關(guān)公告，債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明C8出資者或增資或減資為法人單位的近期會(huì)計(jì)報(bào)表C9委托承銷協(xié)議、承銷報(bào)告、募股清單、費(fèi)用清單和證券登記機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明C10招股說明書、配股說明書C11（注：此為主要工作底稿目錄，可以根據(jù)具體情況添加） 河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所按按程程序序

7、審審驗(yàn)驗(yàn)記記錄錄被審驗(yàn)單位名稱索引號(hào)驗(yàn)資審驗(yàn)項(xiàng)目頁 次審驗(yàn)內(nèi)容記錄審驗(yàn)人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資報(bào)報(bào)告告審審批批( (三三級(jí)級(jí)）表表客戶全稱漯河智恒置業(yè)有限公司索引號(hào)：A2經(jīng) 辦 人主辦：桓紅偉協(xié)辦：趙桂芳頁 次：報(bào)告日期2011年5月26日?qǐng)?bào)告文號(hào)：豫博智驗(yàn)（2011）第039號(hào)主任（副主任）會(huì)計(jì)師審批意見： 我已審閱了該驗(yàn)資項(xiàng)目的工作底稿和經(jīng)辦人員的完成陳述、初審、復(fù)審的意見以及擬寫的驗(yàn)資報(bào)告初稿。 被審驗(yàn)單位資料齊全，同意出具豫博智驗(yàn)（2011）第039號(hào)驗(yàn)資報(bào)告。 審批人： 郭保建日 期： 2011.05.26打印人員：丁一新校對(duì)人員：郭保建分送份數(shù)

8、：3份河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資報(bào)報(bào)告告復(fù)復(fù)審審（二二級(jí)級(jí)）表表被審驗(yàn)單位全稱：漯河智恒置業(yè)有限公司索引號(hào)：A3經(jīng)辦人：主 辦桓紅偉協(xié) 辦： 趙桂芳頁 次：審批部復(fù)審?fù)瓿申愂觯?我們根據(jù)“中國注冊(cè)會(huì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)驗(yàn)資”及其規(guī)范指南第3號(hào)和工商注冊(cè)登記條例等相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，以及本所驗(yàn)資操作規(guī)程，對(duì)該項(xiàng)驗(yàn)資復(fù)審意見： 一、已仔細(xì)審閱了驗(yàn)資總體計(jì)劃、驗(yàn)資工作底稿和驗(yàn)資報(bào)告（草擬稿），均符合規(guī)定； 二、重點(diǎn)審閱了出資者名稱、被審驗(yàn)單位名稱，其認(rèn)繳的出資額、出資比例、出資幣種、出資方式、出資期限等均與董事會(huì)、股東會(huì)、批文、協(xié)議、合同、章程相一致； 三、審閱了該項(xiàng)驗(yàn)資，出資方繳納的注冊(cè)資本

9、所獲取的主要取證是充分合理、真實(shí)可靠的，其會(huì)計(jì)處理和計(jì)算技術(shù)都正確； 四、審驗(yàn)了所有驗(yàn)資資料和主要取證件的復(fù)印件，都由提供者簽字。審驗(yàn)記錄可清楚地反映了驗(yàn)資全過程。 送主任室審批。復(fù)審人員：郭保建日 期：2011.05.26河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所設(shè)設(shè)立立驗(yàn)驗(yàn)資資初初審審（一一級(jí)級(jí)）表表被審驗(yàn)單位名稱：漯河智恒置業(yè)有限公司索引號(hào)：A4經(jīng)辦人員：主辦桓紅偉 協(xié)辦：趙桂芳頁 次：報(bào)告擬稿人：郭保建完成外勤工作日2011年5月26日經(jīng)辦人員完成陳述： 領(lǐng)域評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)已完成了搜集資料和取證等外勤工作，將驗(yàn)資全過程均記錄在工作底稿內(nèi)，并擬就了驗(yàn)資報(bào)告，有關(guān)投資者實(shí)際出資審定數(shù)匯總?cè)缦拢赫?qǐng)審閱股東名稱審定出

10、資情況貨幣實(shí)物無形資產(chǎn)凈資產(chǎn)其他合計(jì)出資比例李先波2970.002970.0099.00%李四新30.0030.001.00%合 計(jì)3000.003000.00100.00%部門經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）初審意見： 我已按操作規(guī)程的要求，審閱了該驗(yàn)資項(xiàng)目的審定數(shù)和審驗(yàn)意見，同意送上審批。 初審人員：桓紅偉日 期：2011年05月26日注：實(shí)際出資與股東出資明細(xì)表的差異數(shù)及差異原因一并敘述。 河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所 河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所 河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資初初審審（一一級(jí)級(jí)）表表被審驗(yàn)單位名稱： 河南博智資產(chǎn)評(píng)估有限公司索引號(hào)：A4經(jīng)辦人員：主辦趙文霞協(xié)辦：趙桂芳頁 次：報(bào)告擬稿人：郭保建

11、完成外勤工作日2010年7月28日經(jīng)辦人員完成審驗(yàn)工作陳述： 根據(jù)”中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1602號(hào)驗(yàn)資“及其規(guī)范指南第3號(hào)以及本所驗(yàn)資操作規(guī)程，我們?cè)诹私獗粚忩?yàn)單位基本情況后，編制了總體計(jì)劃，確定重點(diǎn)領(lǐng)域評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)已完成了搜集資料和取證等外勤工作，將驗(yàn)資全過程均記錄在工作底稿內(nèi)，并擬就了驗(yàn)資報(bào)告，有關(guān)投資者實(shí)際出資審定數(shù)匯總?cè)缦拢赫?qǐng)審閱股東名稱認(rèn)繳注冊(cè)資本認(rèn)繳注冊(cè)資本本次認(rèn)繳注冊(cè)資本變更前變更后變更前本次認(rèn)繳額變更后金額比例金額比例金額比例貨幣實(shí)物無形資產(chǎn)凈資產(chǎn)其他合計(jì)金額比例趙文霞60.0018.0018.00%60.0060.00%18.0018.00%42.0042.0060.00

12、60.00%李霞40.0012.0012.00%40.0040.00%12.0012.00%28.0028.0040.0040.00%合 計(jì)100.0030.0030.00%100.00100.00%30.0030.00%70.00 70.00100.00100.00%部門經(jīng)理（或負(fù)責(zé)人）初審意見： 我已按操作規(guī)程的要求，審閱了該驗(yàn)資項(xiàng)目的審定數(shù)和審驗(yàn)意見，同意送上審批。 初審人員：趙文霞日期：2011.07.28注：實(shí)際出資與股東出資明細(xì)表的差異數(shù)及差異原因一并敘述。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所審審驗(yàn)驗(yàn)中中重重要要問問題題請(qǐng)請(qǐng)示示報(bào)報(bào)告告 年 月 日索引號(hào)：A6被審驗(yàn)單位名稱業(yè)務(wù)類型主要問題及初步處

13、理意見：項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：部門經(jīng)理：審批部門意見：審批部門：日 期：主任室意見：分管領(lǐng)導(dǎo)：日 期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)登登記記表表索引號(hào)A7業(yè)務(wù)約定書編號(hào)： 年 月 日頁 次委托單位（全稱）地 址電 話企 業(yè) 性 質(zhì)經(jīng)營范圍投 資 總 額注冊(cè)資本單位負(fù)責(zé)人財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人假日星期 聯(lián)系人委托項(xiàng)目具體要求初步洽談情況收費(fèi)金額主辦：助理時(shí)間安排簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師：核準(zhǔn)河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所被被審審驗(yàn)驗(yàn)單單位位基基本本情情況況表表（設(shè)立、變更驗(yàn)資通用）索引號(hào)：A8頁 次：被審驗(yàn)單位名稱（中文）漯河市眾誠計(jì)算機(jī)有限公司（英文）注冊(cè)地址黃山路科技市場35#辦公地址黃山路科技市場35#聯(lián)系電話3163808傳 真3

14、157108郵政編碼462000電子信箱企業(yè)類型有限責(zé)任公司法定代表人張彪經(jīng)營期限5年經(jīng)營范圍電腦軟件及周邊設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)工程應(yīng)用及開發(fā)、電腦維護(hù)維修、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)支持等審批機(jī)關(guān)及文號(hào)批準(zhǔn)證書號(hào)碼營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼4111002101661補(bǔ)注冊(cè)日期2003年10月22日董事長張 彪總經(jīng)理張彪財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人楊玉霞開戶銀行及帳戶建設(shè)銀行漯河市黃河路支行帳號(hào)41001551310050203113#出資者名稱（申請(qǐng)的）（變更前）注冊(cè)資本（實(shí)繳的）（變更后）實(shí)收資本幣種金額比例幣種金額比例張 彪人民幣400000.0066.67%人民幣1000000.0062.50%楊玉霞人民幣200000.0033.33%人民幣6

15、00000.0037.50%合 計(jì)600000.00100.00%1600000.00100.00%備 注編制人員：高麗娜 日期： 2008.3.28 復(fù)核人員：郭保健 日期：2008.3.28注：1、本表適用設(shè)立和變更驗(yàn)資，如設(shè)立驗(yàn)資請(qǐng)將（變更前）劃去，反之相反。 2、內(nèi)資企業(yè)無須填寫“英文”、“批準(zhǔn)證書號(hào)碼”。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資總總體體計(jì)計(jì)劃劃索引號(hào)：A9頁 次：被審驗(yàn)單位名稱以往的驗(yàn)資情況以往的審計(jì)情況事務(wù)所名稱驗(yàn)資時(shí)間文號(hào)審驗(yàn)金額事務(wù)所名稱審計(jì)時(shí)間年度文號(hào)漯河匯審會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資類型委托目的驗(yàn)資范圍審驗(yàn)重點(diǎn)驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估收費(fèi)預(yù)算簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師助理人員對(duì)專家工作的利用工作項(xiàng)目時(shí)間

16、預(yù)算執(zhí)行人員執(zhí)行日期底稿索引了解被審驗(yàn)單位的基本情況接受委托，簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書貨幣資金出資審驗(yàn)設(shè)實(shí)物資產(chǎn)出資審驗(yàn)立無形資產(chǎn)出資審驗(yàn)驗(yàn)凈資產(chǎn)出資（或折股）審驗(yàn)資相關(guān)會(huì)計(jì)處理審驗(yàn)其他事項(xiàng)特殊審驗(yàn)變變更理由及依據(jù)審驗(yàn)更變更前實(shí)收資本審閱驗(yàn)變更后實(shí)收資本審驗(yàn)資相關(guān)會(huì)計(jì)處理審驗(yàn)其他事項(xiàng)特殊審驗(yàn)整理、復(fù)核驗(yàn)資工作底稿郭保建撰寫、出具驗(yàn)資報(bào)告趙文霞編制人：趙書霞日期：復(fù)核人：郭保健日期：2008.3.28河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿貨貨幣幣出出資資審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表（設(shè)設(shè)立立、變變更更通通用用）被審單位名稱 漯河市眾誠計(jì)算機(jī)有限公司索引號(hào)B1審驗(yàn)項(xiàng)目貨幣資金頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按

17、照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的貨幣資金如期、足額存入被審驗(yàn)單位在其所在地銀行開設(shè)的賬戶。審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、檢查貨幣出資清單和出資者、出資金額、出資幣種、出資日期等內(nèi)容是否符合協(xié)議、合同、章程等的規(guī)定；符合 2、檢查收款憑證： 貨幣金額、幣種、日期等內(nèi)容是否與貨幣出資清單一致；一致 收款憑證的收款人是否為被審驗(yàn)單位，付款人是否為出資者；是 收款憑證中是否注明該款項(xiàng)為投資款；是 收款憑證是否加蓋收訖章和轉(zhuǎn)訖章；是 3、檢查截至驗(yàn)資報(bào)告日止的銀行對(duì)賬單（或具有同等證明效力的文件）的收款金額、幣種、日期等是否與收款憑證一致。 4、向銀行寄發(fā)的詢證函，檢查出資者是否繳存貨幣資金，金額是

18、否與收款憑證一致，并取得回函；一致 5、關(guān)注其中資金往來有無明顯異常情況；無 6、核對(duì)貨幣出資清單與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表是否相符；相符 7、檢查與注冊(cè)資本實(shí)收情況相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確，或者建賬說明書； 8、外商出資企業(yè)還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序： 外方出資者以外幣出資的，應(yīng)當(dāng)檢查外商投資企業(yè)的外匯登記證，以確定外幣是否匯入經(jīng)國家外匯管理局各分支局、外匯管理部核準(zhǔn)的資本金賬戶，并向該賬戶開戶銀行函證，檢查外方出資者是否從境外匯入的外幣資金并驗(yàn)證境外匯入的外幣資金是否為“投資款”； 外方投資者用其從中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤出資的，檢查該外商投資企業(yè)有關(guān)已審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告

19、、董事會(huì)有關(guān)利潤分配的決議、利潤獲取地外匯管理部門的批準(zhǔn)文件以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的完稅證明； 當(dāng)出資的幣種與注冊(cè)資本的幣種、記賬本位幣不一致時(shí)，檢查折算匯率是否與協(xié)議、合同、章程以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定一致； 外方出資者以其來源于中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)凈利潤和因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行收回投資、減資等所得的貨幣資金在境內(nèi)投資的，應(yīng)當(dāng)檢查企業(yè)提供的“國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”原件，以確定其行為是否與外匯管理局核準(zhǔn)相一致； 應(yīng)當(dāng)向企業(yè)注冊(cè)地外匯管理局發(fā)外方出資情況詢證函，并附送資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件及銀行詢證函回函復(fù)印件，以詢證文件內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，并取得回函； 關(guān)注被審

20、驗(yàn)單位注冊(cè)資本與投資總額的比例、出資期限、外方出資者的出資比例是否符合有關(guān)協(xié)議、合同、章程、審批機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件及國家相關(guān)法規(guī)的規(guī)定； 出資者將出資款直接匯入被審驗(yàn)單位在境外開設(shè)的銀行賬戶的，檢查被審驗(yàn)單位注冊(cè)地外匯管理部門的批準(zhǔn)文件。 9、上市公司發(fā)行新股（含配股）的，如果委托證券承銷機(jī)構(gòu)辦理，還應(yīng)當(dāng)檢查委托承銷協(xié)議、承銷報(bào)告、募股清單、股款劃轉(zhuǎn)憑據(jù)、股票發(fā)行費(fèi)用清單、證券登記機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明。審驗(yàn)人員：郭保健日期：2008.3.28復(fù)核人員：趙文霞日期：2008.3.28河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所貨貨幣幣資資金金審審定定表表 截止 2008年5月12日索引號(hào)：B2頁次：被審驗(yàn)單位名稱（蓋章）：漯

21、河市森源木業(yè)有限公司出資者名稱幣種認(rèn)繳數(shù)實(shí)繳數(shù)付款用途是否投資者付款函證結(jié)果外匯局核準(zhǔn)及詢證情況確認(rèn)數(shù)索引號(hào)原幣匯率是否張雁青人民幣80萬元80萬元出資是符合80萬元合計(jì)80萬元80萬元80萬元審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見： 可以確認(rèn) 可以確認(rèn)審驗(yàn)人員：郭保建復(fù)核人員：趙文霞日期：2008.5.12日期：2008.5.12應(yīng)附如下資料：開戶申報(bào)表、收款憑證、銀行對(duì)帳單、銀行存款資信證明、銀行詢證函、外匯登記證、外匯局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件等與原始單證核對(duì)相符的復(fù)印件及審驗(yàn)記錄。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所貨貨幣幣資資金金出出資資清清單單截止2008年3月28日被審驗(yàn)單位名稱（簽章）：漯河市眾誠計(jì)算機(jī)有限公司索引

22、號(hào)： B3投資者名稱出資日期 憑證號(hào)碼存入銀行及賬號(hào)投資原幣折合注冊(cè)資本折合人民幣幣別金額匯率金額匯率金額張 彪2008.3.28現(xiàn)金繳款單41001551310050203113號(hào) 人民幣600000.00600000.00楊玉霞2008.3.28現(xiàn)金繳款單41001551310050203113號(hào) 人民幣400000.00400000.00合計(jì)1000000.001000000.00被審驗(yàn)單位負(fù)責(zé)人（簽章）：各投資方確認(rèn)（簽章）說明：（1）此表由被審驗(yàn)單位填寫；（2）如投入外幣不是注冊(cè)資本所標(biāo)明的貨幣，應(yīng)先填列原幣金額及其與注冊(cè)資本所標(biāo)明貨幣的折算匯率，將之折合成注冊(cè)資本所標(biāo)明的貨幣，然后

23、再填列注冊(cè)資本貨幣與人民幣的折算匯率，最后將之折合成人民幣；（3）若注冊(cè)資本以外幣表示，中方投入的人民幣須折合成外幣；（4）人民幣投資可直接填入“折合人民幣”欄。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿實(shí)實(shí)物物出出資資審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表（設(shè)設(shè)立立、變變更更通通用用）被審驗(yàn)單位名稱索引號(hào)B9審驗(yàn)項(xiàng)目實(shí)物頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將認(rèn)繳的實(shí)物資產(chǎn)如期、足額投入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào) 1、檢查實(shí)物出資清單，其填列的名稱、規(guī)格、數(shù)量、作價(jià)、出資日期等內(nèi)容是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；相符 2、檢查房屋、建筑物的平面圖、位置圖

24、，名稱、坐落地點(diǎn)、建筑結(jié)構(gòu)、竣工時(shí)間、已使用年限及作價(jià)依據(jù)是否符合協(xié)議、合同、章程等的規(guī)定；3、觀察、監(jiān)盤實(shí)物數(shù)量并關(guān)注其狀況，驗(yàn)證其是否與實(shí)物出資清單一致；一致4、檢查房屋、建筑物是否有房地產(chǎn)證等產(chǎn)權(quán)證明，核查產(chǎn)權(quán)是否歸出資者所有；5、檢查投入的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和材料等實(shí)物是否具有購貨發(fā)票、貨物運(yùn)輸單、提貨單、保險(xiǎn)單、車輛行駛證、產(chǎn)權(quán)證明、入庫單及其他產(chǎn)權(quán)證明等單證，銷售發(fā)票抬頭是否與出資者的名稱一致；一致6、對(duì)國家規(guī)定須對(duì)出資的資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的：是否已進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，并獲取資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；檢查其評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資的要求；評(píng)

25、估報(bào)告的特別事項(xiàng)說明、評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日期間發(fā)生的重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告結(jié)果是否經(jīng)出資各方認(rèn)可（國有企業(yè)是否已報(bào)備）；7、檢查投入資產(chǎn)的鑒定書或各出資者商定價(jià)格的證明文件或協(xié)議書，驗(yàn)證投入資產(chǎn)的是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；8、檢查實(shí)物是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否得到出資者及被審驗(yàn)單位確認(rèn)，實(shí)物的交付方式、交付時(shí)間、交付地點(diǎn)是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定，交接財(cái)產(chǎn)清單是否與出資清單一致；9、對(duì)實(shí)物須辦理過戶手續(xù)但在驗(yàn)資時(shí)尚未辦妥的，被審驗(yàn)單位及其出資者是否簽署了在規(guī)定期限內(nèi)辦妥過戶手續(xù)的承諾函；10、關(guān)注出資的實(shí)物資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否受到限制（如未設(shè)定擔(dān)保、法院封存等）；11、前期出

26、資的實(shí)物是否辦理了財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；12、檢查出資清單與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表是否相符；相符13、注冊(cè)資本實(shí)收情況相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確。是14、外商投資企業(yè)以進(jìn)口實(shí)物出資的，還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：應(yīng)當(dāng)獲取進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、商檢檢驗(yàn)單，檢查實(shí)物是否來源于境外；對(duì)國家規(guī)定須辦理鑒定手續(xù)的，查閱各地出入境檢驗(yàn)檢疫局或經(jīng)國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局和財(cái)政部授予資格的其他鑒定機(jī)構(gòu)出具的外商投資財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定書；檢查財(cái)產(chǎn)鑒定書所列的實(shí)物是否與購貨發(fā)票、貨物運(yùn)輸清單、貨物提單、海關(guān)查驗(yàn)放行清單、保險(xiǎn)單據(jù)、實(shí)物出資清單及驗(yàn)收清單一致；觀察、監(jiān)盤投入實(shí)物，驗(yàn)證出資實(shí)物的品名、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)值等是否與財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定書的有關(guān)

27、內(nèi)容一致；當(dāng)實(shí)物出資的幣種與注冊(cè)資本的幣種、記賬本位幣不一致時(shí)，其折算匯率是否與協(xié)議、合同、章程以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定一致；應(yīng)當(dāng)向企業(yè)注冊(cè)地外匯管理局發(fā)外方出資情況詢證函，并附送資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件及進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單等文件復(fù)印件，以詢證文件內(nèi)容的真實(shí)性、合法性。審驗(yàn)人員：日期：復(fù)核人員：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所 實(shí)實(shí)物物資資產(chǎn)產(chǎn)審審定定表表截止 年 月 日索引號(hào)：B10頁次：被審驗(yàn)單位名稱：出資者名稱實(shí)物名稱數(shù)量單價(jià)金額價(jià)值確認(rèn)依據(jù)確認(rèn)金額外匯局詢證情況權(quán)屬情況索引號(hào)歸屬出資者是否轉(zhuǎn)移合計(jì)0.000.00備注：1、進(jìn)口貨物是否有報(bào)關(guān)單（）2、進(jìn)口貨物財(cái)產(chǎn)價(jià)值鑒定書（）審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意

28、見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：應(yīng)附如下資料：觀察、監(jiān)盤記錄、購貨發(fā)票及運(yùn)費(fèi)單據(jù)和保險(xiǎn)單等單證、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單、外方出資情況詢證函、資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件、資產(chǎn)評(píng)估以及價(jià)值鑒定報(bào)告等作價(jià)文件、產(chǎn)權(quán)證明和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等手續(xù)和審驗(yàn)記錄等。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)實(shí)物物出出資資清清單單截止年月日索引號(hào)： B11被審驗(yàn)單位名稱（簽章）：頁次：投資者名稱投入日期憑證號(hào)碼名稱（或品名）單位數(shù)量作價(jià)依據(jù)投資原幣折合注冊(cè)資本（元）折合人民幣（元）幣別金額匯率金額匯率金額合計(jì)0.00被審驗(yàn)單位負(fù)責(zé)人（簽章）：驗(yàn)收人員（簽章）：各投資方確認(rèn)（簽章）：說明：（1）此表由被審驗(yàn)單位填寫；（2）如投入的以外幣標(biāo)價(jià)的實(shí)物不

29、是注冊(cè)資本幣別，應(yīng)先填列原幣金額及其與注冊(cè)資本幣別之間的折算匯率，將之折合成注冊(cè)資本幣別，然后將之折合為人民幣；（3）若注冊(cè)資本以外幣表示，中方投入的人民幣實(shí)物必須折合成外幣；（4）以人民幣標(biāo)價(jià)的實(shí)物，可直接填入“折合人民幣”欄。索引號(hào)：B12資資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)負(fù)債債出出資資交交接接清清單單 經(jīng) （審批機(jī)構(gòu)或者投資各方協(xié)議）（批準(zhǔn)同意或者協(xié)商規(guī)定）， 有限公司將其經(jīng) 資 產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估，已取得市國資辦確認(rèn)通知，和 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)，截至 年 月 日止評(píng)估、審定的凈資產(chǎn)值為 元， 其中：資產(chǎn)總額為 元，內(nèi)實(shí)物資產(chǎn) 元（已開具發(fā)票復(fù)印件附后）；負(fù)債總額為 元。已按審定后的資產(chǎn)負(fù)債表（附后）辦

30、理了交接，并各方聲明：有關(guān)本次資產(chǎn)、負(fù)債的權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，包括但不限于銀行存款戶戶名、股權(quán)投資主體、借款合同中的借款主體等變更手續(xù)，各方已承諾均已按國家規(guī)定期限內(nèi)辦妥。 稱交單位（蓋章） 接收單位（蓋章） 負(fù) 責(zé) 人（簽章） 負(fù) 責(zé) 人（簽章）交接日期： 年 月 日 各投資方確認(rèn)（簽章） 經(jīng) （審批機(jī)構(gòu)或者投資各方協(xié)議）（批準(zhǔn)同意或者協(xié)商規(guī)定）， 有限公司將其經(jīng) 資 產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估，已取得市國資辦確認(rèn)通知，和 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)，截至 年 月 日止評(píng)估、審定的凈資產(chǎn)值為 元， 其中：資產(chǎn)總額為 元，內(nèi)實(shí)物資產(chǎn) 元（已開具發(fā)票復(fù)印件附后）；負(fù)債總額為 元。已按審定后的資產(chǎn)負(fù)債表（附后）辦

31、理了交接，并各方聲明：有關(guān)本次資產(chǎn)、負(fù)債的權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，包括但不限于銀行存款戶戶名、股河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)出出資資審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表（設(shè)設(shè)立立、變變更更通通用用）被審單位名稱索引號(hào)B17審驗(yàn)項(xiàng)目頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、合同、章程的規(guī)定將其認(rèn)繳的知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)如期、足額投入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)1、檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)出資清單中的名稱、有效狀態(tài)、作價(jià)等內(nèi)容是否符合協(xié)議、合同、章程等規(guī)定；2、以專利權(quán)出資的，如專利權(quán)人屬于全民所有制單位，專利權(quán)轉(zhuǎn)讓

32、是否經(jīng)過上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；以商標(biāo)權(quán)出資須經(jīng)商標(biāo)主管部門審批，檢查是否經(jīng)其審查同意；3、檢查專利證書、商標(biāo)注冊(cè)證書、土地使用權(quán)等產(chǎn)權(quán)證明，驗(yàn)證出資前產(chǎn)權(quán)是否屬出資者所有；4、對(duì)國家規(guī)定須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的：是否進(jìn)行了資產(chǎn)評(píng)估，取得評(píng)估報(bào)告；查閱其資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，了解評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資的要求；關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說明和評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日發(fā)生的重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響。5、檢查各項(xiàng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)出資是否以整體作價(jià)出資，知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)總額占注冊(cè)資本的比例是否符合國家有關(guān)規(guī)定；6、查閱投資各方對(duì)投入資產(chǎn)的認(rèn)可的證明文件，審驗(yàn)其是

33、否經(jīng)各出資者認(rèn)可；7、以高新技術(shù)成果出資須經(jīng)國家或省級(jí)科技管理部門認(rèn)定的，是否經(jīng)其審查認(rèn)定并獲取相關(guān)資料，其作價(jià)總金額占注冊(cè)資本的比例是否符合國家有關(guān)規(guī)定；8、以劃撥土地使用權(quán)出資的，檢查出資者是否向市、縣人民政府土地管理部門申請(qǐng)辦理土地使用權(quán)出讓手續(xù)，對(duì)城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的集體所有的土地，是否依法征為國有土地；9、檢查并獲取土地使用權(quán)證和土地平面位置圖，并現(xiàn)場察看，審驗(yàn)土地使用權(quán)證載明的有關(guān)內(nèi)容是否真實(shí)，土地使用權(quán)的作價(jià)依據(jù)是否合理；10、檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)。非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)是否辦理交接手續(xù)，交接清單是否得到出資者及被審驗(yàn)單位的確認(rèn)；11、知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)，非專利技術(shù)是否

34、簽定技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，土地使用權(quán)是否辦理變更土地登記手續(xù)；12、企業(yè)在驗(yàn)資時(shí)尚未辦理有關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，檢查被驗(yàn)資單位及其出資者是否簽署了在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)的承諾函，變更驗(yàn)資時(shí)，應(yīng)檢查是否已辦妥了財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)；13、檢查前期出資的無形資產(chǎn)是否辦理了財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；14、關(guān)注以工作產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價(jià)出資的是否超過有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的20%；15、核對(duì)無形資產(chǎn)出資清單與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表是否相符；16、檢查無形資產(chǎn)出資的會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)；17、外商投資企業(yè)以無形資產(chǎn)出資的，還應(yīng)實(shí)施以下審驗(yàn)程序：以高新技術(shù)成果出資的，高新技術(shù)成果是否按出資期限一次性出資到位；當(dāng)無形資產(chǎn)出資的幣種與注冊(cè)資本

35、的幣種、記帳本位幣不一致時(shí)，檢查折算匯率是否與協(xié)議、合同、章程以及國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定一致。審驗(yàn)人員：日期：復(fù)核人員：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)審審定定表表 截止 年 月 日索引號(hào)：B18頁次：被審驗(yàn)單位名稱：出資者名稱權(quán)利名稱證書號(hào)面積用途有效期作價(jià)金額作價(jià)依據(jù)權(quán)屬情況確認(rèn)結(jié)果索引號(hào)歸屬出資者是否轉(zhuǎn)移合計(jì)審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：應(yīng)附如下資料：權(quán)屬證明、政府有關(guān)部門批準(zhǔn)文件、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或認(rèn)定證明文件、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)等。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所無無形形資資產(chǎn)產(chǎn)出出資資清清單單截止年月日索引號(hào)：B19被審驗(yàn)單位名稱（簽章）：頁次：投資者名稱投資日期憑證

36、號(hào)碼資產(chǎn)名稱有效狀況（或面積）有效年限作價(jià)依據(jù)投資原幣折合注冊(cè)資本（元）折合人民幣（元）幣別金額匯率金額匯率金額合計(jì)被審驗(yàn)單位負(fù)責(zé)人（簽章）：驗(yàn)收人員（簽章）：各投資方確認(rèn)（簽章）：說明：（1）此表由被審驗(yàn)單位填寫；（2）如投入的以外幣無形資產(chǎn)不是注冊(cè)資本所標(biāo)明的貨幣，應(yīng)先填列原幣金額及其與注冊(cè)資本所標(biāo)明貨幣的折算匯率，將之折合成注冊(cè)資本所標(biāo)明的貨幣，然后再填列注冊(cè)資本貨幣與人民幣的折算匯率，最后將之折合成人民幣；（3）若注冊(cè)資本以外幣表示，中方投入的人民幣無形資產(chǎn)須折合成外幣；（4）人民幣無形資產(chǎn)投資可直接填入“折合人民幣”欄。索引號(hào)：B20資資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)負(fù)債債出出資資交交接接清清單單 經(jīng) （

37、審批機(jī)構(gòu)或者投資各方協(xié)議）（批準(zhǔn)同意或者協(xié)商規(guī)定）， 有限公司將其經(jīng) 資 產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估，已取得市國資辦確認(rèn)通知，和 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)，截至 年 月 日止評(píng)估、審定的凈資產(chǎn)值為 元， 其中：資產(chǎn)總額為 元，內(nèi)實(shí)物資產(chǎn) 元（已開具發(fā)票復(fù)印件附后）；負(fù)債總額為 元。已按審定后的資產(chǎn)負(fù)債表（附后）辦理了交接，并各方聲明：有關(guān)本次資產(chǎn)、負(fù)債的權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，包括但不限于銀行存款戶戶名、股權(quán)投資主體、借款合同中的借款主體等變更手續(xù)，各方已承諾均已按國家規(guī)定期限內(nèi)辦妥。 稱交單位（蓋章） 接收單位（蓋章） 負(fù) 責(zé) 人（簽章） 負(fù) 責(zé) 人（簽章）交接日期： 年 月 日 各投資方確認(rèn)（簽章） 經(jīng) （

38、審批機(jī)構(gòu)或者投資各方協(xié)議）（批準(zhǔn)同意或者協(xié)商規(guī)定）， 有限公司將其經(jīng) 資 產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估，已取得市國資辦確認(rèn)通知，和 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)，截至 年 月 日止評(píng)估、審定的凈資產(chǎn)值為 元， 其中：資產(chǎn)總額為 元，內(nèi)實(shí)物資產(chǎn) 元（已開具發(fā)票復(fù)印件附后）；負(fù)債總額為 元。已按審定后的資產(chǎn)負(fù)債表（附后）辦理了交接，并各方聲明：有關(guān)本次資產(chǎn)、負(fù)債的權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，包括但不限于銀行存款戶戶名、股河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)出出資資（或或折折股股）審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表（設(shè)設(shè)立立、變變更更通通用用）被審單位名稱索引號(hào)B23審驗(yàn)項(xiàng)目頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)審驗(yàn)出資者是否按照協(xié)議、合同、章

39、程的規(guī)定將與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債如期、足額轉(zhuǎn)入被審驗(yàn)單位，并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)以凈資產(chǎn)出資的即以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)的基礎(chǔ)上驗(yàn)證其價(jià)值。具體審驗(yàn)程序包括：1、檢查凈資產(chǎn)出資額是否符合協(xié)議、合同、章程規(guī)定；2、審計(jì)與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債，以驗(yàn)證凈資產(chǎn)出資額是否真實(shí)；如果已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第十三號(hào)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；3、國家規(guī)定須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的：查閱評(píng)估報(bào)告，了解其評(píng)估目的、評(píng)估范圍與對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否

40、滿足驗(yàn)資的要求；關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說明和評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日期間發(fā)生的重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值是否經(jīng)出資各方認(rèn)可。4、檢查投入凈資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；5、檢查與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債是否辦理交接清單；6、檢查與凈資產(chǎn)有關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移方式、期限是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；7、查閱出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件及是否辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，對(duì)擬設(shè)立企業(yè)在驗(yàn)資時(shí)尚未辦妥有關(guān)手續(xù)的，檢查被審驗(yàn)單位及其出資者是否簽署了在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)的承諾函；8、尚未辦妥銀行存款戶名、股權(quán)投資中投資主體和借款合同中借款主體等變更手續(xù)的，獲取被審驗(yàn)單位及其出資者簽署在規(guī)定期限

41、內(nèi)辦妥變更登記手續(xù)的承諾函；9、檢查新設(shè)合并的合并各方是否按國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)通知債權(quán)人，發(fā)布公告，進(jìn)行債務(wù)清償或提供擔(dān)保；10、檢查國有企業(yè)凈資產(chǎn)折股數(shù)額是否與有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件以及協(xié)議、合同、章程的規(guī)定一致，未折股部門的處理是否符合國家有關(guān)規(guī)定；11、檢查評(píng)估基準(zhǔn)日至凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入日之間凈資產(chǎn)的變動(dòng)情況，并檢查是否對(duì)其進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理；12、檢查凈資產(chǎn)出資額是否與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表一致；13、檢查凈資產(chǎn)出資會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。審驗(yàn)人員：日期：復(fù)核人員：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所凈凈資資產(chǎn)產(chǎn)出出資資審審定定表表截止 年 月 日索引號(hào)：B24頁次：被審驗(yàn)單位名稱：會(huì)計(jì)期間：索引號(hào)項(xiàng)目審前數(shù)

42、調(diào)整數(shù)確認(rèn)數(shù)資產(chǎn)：資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債：負(fù)債合計(jì)：所有者權(quán)益：所有者權(quán)益合計(jì)凈資產(chǎn)總額：審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：應(yīng)附如下資料：與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債清單、財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告或各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)底稿等。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所索引號(hào)：B25資資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)負(fù)債債出出資資交交接接清清單單 經(jīng) （審批機(jī)構(gòu)或者投資各方協(xié)議）（批準(zhǔn)同意或者協(xié)商規(guī)定）， 有限公司將其經(jīng) 資 產(chǎn)評(píng)估有限公司評(píng)估，已取得市國資辦確認(rèn)通知，和 會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司審計(jì)，截至 年 月 日止評(píng)估、審定的凈資產(chǎn)值為 元， 其中：資產(chǎn)總額為 元，內(nèi)實(shí)物資產(chǎn) 元（已開具發(fā)票復(fù)印件附后）；負(fù)債總額為 元。已按審定后的資產(chǎn)負(fù)債

43、表（附后）辦理了交接，并各方聲明：有關(guān)本次資產(chǎn)、負(fù)債的權(quán)屬轉(zhuǎn)移手續(xù)，包括但不限于銀行存款戶戶名、股權(quán)投資主體、借款合同中的借款主體等變更手續(xù)，各方已承諾均已按國家規(guī)定期限內(nèi)辦妥。 稱交單位（蓋章） 接收單位（蓋章） 負(fù) 責(zé) 人（簽章） 負(fù) 責(zé) 人（簽章）交接日期： 年 月 日 各投資方確認(rèn)（簽章）河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿設(shè)設(shè)立立驗(yàn)驗(yàn)資資的的特特殊殊審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表被審驗(yàn)單位名稱：索引號(hào)B30頁 次特殊審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)1、對(duì)非首期出資，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施下列程序：（1）查閱以前各期的驗(yàn)資報(bào)告、近期會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，關(guān)注以前的注冊(cè)資本實(shí)收情況；（2）向被審驗(yàn)單位獲取有關(guān)

44、前期出資已到時(shí)位、出資者未抽回出資的書面聲明；（3）關(guān)注被審驗(yàn)單位與其關(guān)聯(lián)方的有關(guān)往來款項(xiàng)有無明顯異常情況；（4）如果對(duì)累計(jì)的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)應(yīng)當(dāng)：關(guān)注以前各期的注冊(cè)資本實(shí)收情況；對(duì)投入資本實(shí)施必要的審計(jì)；檢查前期出資的實(shí)施，無形資產(chǎn)是否辦理了有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行設(shè)立驗(yàn)資業(yè)務(wù)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)被審驗(yàn)單位申請(qǐng)的注冊(cè)資本是否達(dá)到國家規(guī)定的最低限額。3、對(duì)于設(shè)設(shè)合并企業(yè)，應(yīng)當(dāng)獲取檢查合并各方股東會(huì)或股東大會(huì)新設(shè)合并的決議、各方簽定的合并協(xié)議、政府批準(zhǔn)的合并文件、有關(guān)合并公告等資料。4、關(guān)注被驗(yàn)資單位股東中的法人股東（除國務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外）。對(duì)外累計(jì)投資額是否超過本公司

45、凈資產(chǎn)的50%。審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資一一般般審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表被審驗(yàn)單位名稱：索引號(hào)B34頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)：審驗(yàn)被審驗(yàn)單位變更注冊(cè)資本是否符合法定程序，實(shí)收資本（股本）的增減變動(dòng)是否真實(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確。審驗(yàn)程序（所有變更驗(yàn)資都應(yīng)履行）執(zhí)行情況說明索引號(hào)1、查閱董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)關(guān)于注冊(cè)資本增加或減少的決議，檢查注冊(cè)資本變更情況明細(xì)表中所列內(nèi)容是否與有關(guān)決議及修改后的協(xié)議、合同、章程一致；2、對(duì)增加或減少注冊(cè)資本須經(jīng)政府有關(guān)部門審批的，檢查是否獲得批準(zhǔn)；3、對(duì)國家規(guī)定須辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的

46、，被審驗(yàn)單位是否已辦理完畢；4、股份有限公司發(fā)行新股（含配股）的，如果委托證券承銷機(jī)構(gòu)辦理，還應(yīng)檢查委托承銷協(xié)議、承銷報(bào)告、募股清單、股款劃轉(zhuǎn)憑據(jù)、股票發(fā)行費(fèi)用清單、證券登記機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明；5、如果委托人要求對(duì)增資后累計(jì)的注冊(cè)資本實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施必要的審計(jì)程序；6、檢查減少注冊(cè)資本后的出資者、出資金額、出資比例是否符合協(xié)議、合同、章程及董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)決議的有關(guān)規(guī)定；7、檢查與增加或減少注冊(cè)資本相關(guān)的會(huì)計(jì)處理是否正確；8、關(guān)注前期注冊(cè)資本實(shí)收情況和增資前的凈資產(chǎn)狀況：（1）查閱前期驗(yàn)資報(bào)告；（2）檢查前期出資的實(shí)物、無形資產(chǎn)是否辦理了有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；（3）關(guān)

47、注被審驗(yàn)單位與關(guān)聯(lián)方的有關(guān)往來款項(xiàng)有無明顯異常情況；（4）查閱近期會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，關(guān)注被審驗(yàn)單位是否存在由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增資前的凈資產(chǎn)小于注冊(cè)資本的情況9、關(guān)注被審驗(yàn)單位變更后的注冊(cè)資本是否達(dá)到國家規(guī)定的最低限額；10、外商投資企業(yè)外方出資者減少出資的，應(yīng)當(dāng)檢查企業(yè)提供的“國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”原件，以確定其行為是否與外匯管理局核準(zhǔn)的相一致。審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿資資本本公公積積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增增注注冊(cè)冊(cè)資資本本的的審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表被審驗(yàn)單位名稱索引號(hào)B35審驗(yàn)項(xiàng)目頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的資本

48、公積是否符合協(xié)議、合同、章程等以及國家有關(guān)規(guī)定，資本公積是否真實(shí)存在，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)除實(shí)施一般審驗(yàn)程序外，還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：1、對(duì)用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的資本公積進(jìn)行審計(jì)；2、如果轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的資本公積已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作的有關(guān)要求執(zhí)行；3、檢查用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的資本公積項(xiàng)目是否符合國家有關(guān)規(guī)定；4、獲取出資清單，檢查轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本前后各出資者的出資比例是否一致；5、檢查外商投資企業(yè)提供的“國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”原件，以確定其行為是否與外匯管理局核準(zhǔn)的相一致。

49、審驗(yàn)人員：日期：復(fù)核人員：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所資資本本公公積積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增增注注冊(cè)冊(cè)資資本本的的審審定定表表索引號(hào)： B36頁次：被審驗(yàn)單位名稱：審驗(yàn)項(xiàng)目：截止日期：索引號(hào)項(xiàng)目審前數(shù)審定數(shù)一、資本公積帳面余額：其中：1、資本（或股本）溢價(jià)2、接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備3、接受現(xiàn)金捐贈(zèng)4、股權(quán)投資準(zhǔn)備5、撥款轉(zhuǎn)入6、外幣資本折算差額7、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)8、其他資本公積二、可以轉(zhuǎn)增資本的項(xiàng)目：1、2、3、4、5、審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：應(yīng)附有如下資料：財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)記錄等。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿盈盈余余公公積積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增增注注冊(cè)冊(cè)資資本本的的

50、審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表被審驗(yàn)單位名稱索引號(hào)B37審驗(yàn)項(xiàng)目頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的盈余公積是否符合協(xié)議、合同、章程等以及國家有關(guān)規(guī)定，盈余公積是否真實(shí)存在，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)除實(shí)施一般審驗(yàn)程序外，還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：1、對(duì)用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的盈余公積進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其金額是否真實(shí)；2、如果轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的盈余公積已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作的有關(guān)要求執(zhí)行；3、檢查用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的盈余公積是否符合國家有關(guān)規(guī)定；是否已按規(guī)定彌補(bǔ)了虧損，轉(zhuǎn)增后的法定公積金是否少于注冊(cè)資本的25%。4、獲取

51、出資清單，檢查轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本前后各出資者的出資比例是否一致；5、檢查外商投資企業(yè)提供的“國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”原件，以確定其行為是否與外匯管理局核準(zhǔn)的相一致。審驗(yàn)人員：日期：復(fù)核人員：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所盈盈余余公公積積轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增增注注冊(cè)冊(cè)資資本本的的審審定定表表索引號(hào)： B38頁次：被審驗(yàn)單位名稱：審驗(yàn)項(xiàng)目：截止日期：索引號(hào)項(xiàng)目審前數(shù)審定數(shù)一、盈余公積帳面余額：其中：1、法定盈余公積2、任意盈余公積3、法定公益金4、儲(chǔ)備基金5、企業(yè)發(fā)展基金6、利潤歸還投資二、可以轉(zhuǎn)增資本的盈余公積：1、2、3、4、審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：應(yīng)附有如下資料：財(cái)務(wù)報(bào)表、

52、審計(jì)報(bào)告及會(huì)計(jì)記錄等。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿未未分分配配利利潤潤轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增增注注冊(cè)冊(cè)資資本本的的審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表被審驗(yàn)單位名稱索引號(hào)B39審驗(yàn)項(xiàng)目頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的未分配利潤是否符合協(xié)議、合同、章程等以及國家有關(guān)規(guī)定，未分配利潤是否真實(shí)存在，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)除實(shí)施一般審驗(yàn)程序外，還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：1、對(duì)用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的未分配利潤進(jìn)行審計(jì)；2、如果轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的未分配利潤已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作的有關(guān)要求執(zhí)行；3、檢查用于轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本

53、的未分配利潤是否符合國家有關(guān)規(guī)定；4、被審驗(yàn)單位在用未分配利潤轉(zhuǎn)增資本之前，是否已按規(guī)定彌補(bǔ)了虧損并提取了法定盈余公積和公益金；5、獲取出資清單，檢查轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本前后各出資者的出資比例是否一致；6、檢查外商投資企業(yè)提供的“國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”原件，以確定其行為是否與外匯管理局核準(zhǔn)的相一致。審驗(yàn)人員：日期：復(fù)核人員：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所未未分分配配利利潤潤轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增增注注冊(cè)冊(cè)資資本本的的審審定定表表索引號(hào)： B40頁次：被審驗(yàn)單位名稱：審驗(yàn)項(xiàng)目：截止日期：索引號(hào)項(xiàng)目審前數(shù)審定數(shù)帳面余額：審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：應(yīng)附有如下資料：財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告及會(huì)

54、計(jì)記錄等。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿出出資資者者以以其其債債權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增增注注冊(cè)冊(cè)資資本本的的審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表被審驗(yàn)單位名稱索引號(hào)B41審驗(yàn)項(xiàng)目頁 次審驗(yàn)?zāi)繕?biāo)債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本是否符合協(xié)議、合同、章程等以及國家有關(guān)規(guī)定，出資者的債權(quán)是否真實(shí)、合法及存在，相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否正確。審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)除實(shí)施一般審驗(yàn)程序外，還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：1、檢查以債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本是否符合國家有關(guān)規(guī)定；2、檢查以債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本是否符合董事會(huì)、股東會(huì)或股東大會(huì)的有關(guān)決議及出資者與被審驗(yàn)單位簽署的有關(guān)協(xié)議；3、檢查被審驗(yàn)單位轉(zhuǎn)作注冊(cè)資本的負(fù)債發(fā)生的時(shí)間、原因及有關(guān)原始憑證和會(huì)計(jì)記錄

55、，確定該負(fù)債是否真實(shí)、合法；4、檢查以債權(quán)轉(zhuǎn)增注冊(cè)資本的出資者與被審驗(yàn)單位是否還存在其他債務(wù)關(guān)系；關(guān)注出資者與被審驗(yàn)單位的債權(quán)凈值；5、外商投資企業(yè)以已登記外債和應(yīng)付股利轉(zhuǎn)增資本的，應(yīng)當(dāng)檢查企業(yè)提供的“國家外匯管理局資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”原件，以確定其行為是否與外匯管理局核準(zhǔn)的相一致。審驗(yàn)人員：日期：復(fù)核人員：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所出出資資者者以以其其債債權(quán)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增增注注冊(cè)冊(cè)資資本本的的審審定定表表索引號(hào)： B42頁次：被審驗(yàn)單位名稱：截止日期：出資者名稱未審數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)索引號(hào)審驗(yàn)結(jié)論：復(fù)核意見：審驗(yàn)人員：復(fù)核人員：日期：日期：應(yīng)附有如下資料：債權(quán)清單、抽查表、付款單據(jù)及會(huì)計(jì)記錄等原始

56、憑證的復(fù)印件和審驗(yàn)記錄。河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿企企業(yè)業(yè)整整體體改改組組、改改制制變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資的的審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表被審驗(yàn)單位名稱索引號(hào)B43審驗(yàn)項(xiàng)目頁 次審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)以凈資產(chǎn)出資的即以凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在審計(jì)的基礎(chǔ)上驗(yàn)證其價(jià)值。具體審驗(yàn)程序包括：1、檢查凈資產(chǎn)出資額及折合實(shí)收資本（股本）的比例是否符合協(xié)議、合同、章程及國家有關(guān)規(guī)定；2、審計(jì)與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債，以驗(yàn)證凈資產(chǎn)出資額是否真實(shí)；如果已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)

57、師的工作的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；3、國家規(guī)定須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的：（1）查閱評(píng)估報(bào)告，了解其評(píng)估目的、評(píng)估范圍及對(duì)象、評(píng)估基準(zhǔn)日、評(píng)估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗(yàn)資的要求；（2）關(guān)注評(píng)估報(bào)告的特別事項(xiàng)說明和評(píng)估基準(zhǔn)日至驗(yàn)資報(bào)告日期間發(fā)生的重大事項(xiàng)是否對(duì)驗(yàn)資結(jié)論產(chǎn)生影響；（3）資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值是否經(jīng)出資各方認(rèn)可。4、檢查投入凈資產(chǎn)的價(jià)值是否經(jīng)各出資者認(rèn)可；5、檢查與凈資產(chǎn)出資有關(guān)的資產(chǎn)、負(fù)債是否辦理交接清單；6、檢查與凈資產(chǎn)有關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)移方式、期限是否符合協(xié)議、合同、章程的規(guī)定；7、查閱出資資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明文件及是否辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，對(duì)擬設(shè)立企業(yè)在驗(yàn)資時(shí)尚未辦妥有關(guān)手續(xù)的，檢查被審驗(yàn)單位及其出資者是否

58、簽署了在規(guī)定期限內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)的承諾函；8、尚未辦妥銀行存款戶名、股權(quán)投資中投資主體和借款合同中借款主體等變更手續(xù)的，獲取被審驗(yàn)單位及其出資者簽署在規(guī)定期限內(nèi)辦妥變更登記手續(xù)的承諾函；9、檢查新設(shè)合并的合并各方是否按國家有關(guān)規(guī)定及時(shí)通知債權(quán)人，發(fā)布公告，進(jìn)行債務(wù)清償或提供擔(dān)保；10、檢查國有企業(yè)凈資產(chǎn)折股數(shù)額是否與有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件以及協(xié)議、合同、章程的規(guī)定一致，未折股部門的處理是否符合國家有關(guān)規(guī)定；11、檢查評(píng)估基準(zhǔn)日至凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)入日之間凈資產(chǎn)的變動(dòng)情況，并檢查是否對(duì)其進(jìn)行了適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理；12、檢查凈資產(chǎn)出資額是否與注冊(cè)資本實(shí)收情況明細(xì)表一致；13、檢查凈資產(chǎn)出資會(huì)計(jì)處理是否符合規(guī)定。審驗(yàn)人

59、員：日期：復(fù)核人員：日期：河南博智會(huì)計(jì)師事務(wù)所變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資工工作作底底稿稿變變更更驗(yàn)驗(yàn)資資的的特特殊殊審審驗(yàn)驗(yàn)程程序序表表被審驗(yàn)單位名稱：漯河華強(qiáng)塑膠有限公司索引號(hào)B44頁 次審驗(yàn)程序執(zhí)行情況說明索引號(hào)一、因吸收合并而變更注冊(cè)資本的特殊審驗(yàn)程序：除實(shí)施一般審驗(yàn)程序外，還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：（1）審計(jì)合并各方的資產(chǎn)負(fù)債表，驗(yàn)證被審驗(yàn)單位合并日的凈資產(chǎn)數(shù)額；（2）如果截止至合并日的會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（3）檢查凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的比例是否符合合并協(xié)議及國家有關(guān)規(guī)定；（4）合

60、并是否進(jìn)行公告，是否檢查并獲取債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明。二、因派生分立而減少注冊(cè)資本的特殊審驗(yàn)：除實(shí)施一般審驗(yàn)程序外，還應(yīng)實(shí)施下列審驗(yàn)程序：（1）審計(jì)被審驗(yàn)單位分立前后的資產(chǎn)負(fù)債表，驗(yàn)證被審驗(yàn)單位分立日的凈資產(chǎn)數(shù)額；（2）如果截止至分立日的會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，在利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第13號(hào)利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（3）檢查財(cái)產(chǎn)分割及凈資產(chǎn)折合實(shí)收資本（股本）的比例是否符合分立協(xié)議及國家有關(guān)規(guī)定；（4）分立是否進(jìn)行公告，是否檢查并獲取債務(wù)清償報(bào)告或債務(wù)擔(dān)保證明。三、因注銷股份而減少注冊(cè)資本的特殊審驗(yàn)程序：除實(shí)施一般審驗(yàn)程序外，還應(yīng)實(shí)施