2020年加強(qiáng)貸款三查.doc

1、篇一 :貸款三查監(jiān)管規(guī)定貸款三查制度的監(jiān)管規(guī)定、貸前調(diào)查的監(jiān)管規(guī)定（一）流動(dòng)資金貸款的貸前調(diào)查貸款人應(yīng)采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報(bào)告，并 對其內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性負(fù)責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于以下內(nèi)容借款人的組織架構(gòu)、公司治理、內(nèi)部控制及法定代表人和經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)的資信等情況；借款人的經(jīng)營范圍、核心主業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營、貸款期內(nèi)經(jīng)營規(guī)劃和重大投資計(jì)劃等情況；借款人所在行業(yè)狀況；借款人的應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、存貨等真實(shí)財(cái)務(wù)狀況；借款人營運(yùn)資金總需求和現(xiàn)有融資性負(fù)債情況；借款人關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易等情況；貸款具體用途及與貸款用途相關(guān)的交易對手資金占用等情況；還款來源情況，包括生產(chǎn)經(jīng)營

2、產(chǎn)生的現(xiàn)金流、綜合收益及其他合法收入等；對有擔(dān)保的流動(dòng)資金貸款，還需調(diào)查抵（質(zhì)）押物的 權(quán)屬、價(jià)值和變現(xiàn)難易程度，或保證人的保證資格和能力等情況。（二）固定資產(chǎn)貸款的貸前調(diào)查貸款人應(yīng)履行盡職調(diào)查并形成書面報(bào)告，盡職調(diào)查的主要內(nèi)容包括借款人及 項(xiàng)目發(fā)起人等相關(guān)關(guān)系人的情況；貸款項(xiàng)目的情況；貸款擔(dān)保情況；需要調(diào)查的 其他內(nèi)容。盡職調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)確保盡職調(diào)查報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和有效性。貸款人受理借款人貸款申請后，應(yīng)履行盡職調(diào)查職責(zé)，對個(gè)人貸款申請內(nèi)容和相 關(guān)情況的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，形成調(diào)查評(píng)價(jià)意見。（三）個(gè)人貸款的貸前調(diào)查重點(diǎn)調(diào)查以下內(nèi)容借款人基本情況；借款人收入情況；借款用途

3、；借款人還 款來源、還款能力及還款方式；保證人擔(dān)保意愿、擔(dān)保能力或抵（質(zhì)）押物價(jià)值 及變現(xiàn)能力。（四）項(xiàng)目融資的貸前調(diào)查貸款人提供項(xiàng)目融資的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保和投資管理等相關(guān)政策。二、貸時(shí)審查的監(jiān)管規(guī)定（一）流動(dòng)資金貸款的貸時(shí)審查貸款人應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，落實(shí)具體的責(zé)任部門和崗位，全面審查流動(dòng)資金貸款的風(fēng)險(xiǎn)因素，應(yīng)建立和完善內(nèi)部評(píng)級(jí)制度，采用科學(xué)合理的評(píng)級(jí)和 授信方法，評(píng)定客戶信用等級(jí)，建立客戶資信記錄。貸款人應(yīng)根據(jù)借款人經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特征及應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、資金循環(huán)周期等要素測算其營運(yùn)資金需求（測算方法參考附件），綜合考慮借款人現(xiàn) 金流、負(fù)債、還款能力、擔(dān)保等因

4、素，合理確定貸款結(jié)構(gòu)，包括金額、期限、利 率、擔(dān)保和還款方式等。貸款人應(yīng)根據(jù)貸審分離、分級(jí)審批的原則，建立規(guī)范的流動(dòng)資金貸款評(píng)審制 度和流程，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和信貸審批的獨(dú)立性。貸款人應(yīng)建立健全內(nèi)部審批授權(quán)與轉(zhuǎn)授權(quán)機(jī)制。審批人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)按 規(guī)定流程審批貸款，不得越權(quán)審批。（二）固定資產(chǎn)貸款的貸時(shí)審查貸款人應(yīng)落實(shí)具體的責(zé)任部門和崗位，對固定資產(chǎn)貸款進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)， 并形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)報(bào)告。貸款人應(yīng)建立完善的固定資產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度，設(shè)置定量或定性的指標(biāo)和 標(biāo)準(zhǔn)，從借款人、項(xiàng)目發(fā)起人、項(xiàng)目合規(guī)性、項(xiàng)目技術(shù)和財(cái)務(wù)可行性、項(xiàng)目產(chǎn)品 市場、項(xiàng)目融資方案、還款來源可靠性、擔(dān)保、保險(xiǎn)等角度進(jìn)行貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

5、。貸款人應(yīng)按照審貸分離、分級(jí)審批的原則，規(guī)范固定資產(chǎn)貸款審批流程，明 確貸款審批權(quán)限，確保審批人員按照授權(quán)獨(dú)立審批貸款。（三）個(gè)人貸款的貸時(shí)審查貸款審查應(yīng)對貸款調(diào)查內(nèi)容的合法性、合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面審查，重點(diǎn) 關(guān)注調(diào)查人的盡職情況和借款人的償還能力、誠信狀況、擔(dān)保情況、抵（質(zhì)）押 比率、風(fēng)險(xiǎn)程度等。貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)應(yīng)以分析借款人現(xiàn)金收入為基礎(chǔ)，采取定量和 定性分析方法，全面、動(dòng)態(tài)地進(jìn)行貸款審查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。貸款人應(yīng)根據(jù)審慎性原則，完善授權(quán)管理制度，規(guī)范審批操作流程，明確貸 款審批權(quán)限，實(shí)行審貸分離和授權(quán)審批，確保貸款審批人員按照授權(quán)獨(dú)立審批貸 款。貸款人應(yīng)根據(jù)重大經(jīng)濟(jì)形勢變化、違約率明顯上升等異常

6、情況，對貸款審批 環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，及時(shí)、有針對性地調(diào)整審批政策，加強(qiáng)相關(guān)貸款的管理。（四）項(xiàng)目融資貸款的貸時(shí)審查貸款人從事項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)充分識(shí)別和評(píng)估融資項(xiàng)目中存在的建設(shè)期風(fēng) 險(xiǎn)和經(jīng)營期風(fēng)險(xiǎn)，包括政策風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、完工風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品市場風(fēng)險(xiǎn)、超支風(fēng)險(xiǎn)、原材料風(fēng)險(xiǎn)、營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)和其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)三、貸后檢查的監(jiān)管規(guī)定（一）流動(dòng)資金貸款的貸后檢查貸款人應(yīng)加強(qiáng)貸款資金發(fā)放后的管理，針對借款人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點(diǎn)，通 過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析借款人經(jīng)營、財(cái)務(wù)、信用、支付、 擔(dān)保及融資數(shù)量和渠道變化等狀況，掌握各種影響借款人償債能力的風(fēng)險(xiǎn)因素。 貸款人應(yīng)通過借款合同的約定，

7、要求借款人指定專門資金回籠賬戶并及時(shí)提供該 賬戶資金進(jìn)出情況。貸款人可根據(jù)借款人信用狀況、融資情況等，與借款人協(xié)商 簽訂賬戶管理協(xié)議，明確約定對指定賬戶回籠資金進(jìn)出的管理。貸后管理中，貸款人應(yīng)當(dāng)關(guān)注大額及異常資金流入流出情況，加強(qiáng)對資金回 籠賬戶的監(jiān)控；動(dòng)態(tài)關(guān)注借款人經(jīng)營、管理、財(cái)務(wù)及資金流向等重大預(yù)警信號(hào)， 根據(jù)合同約定及時(shí)采取提前收貸、追加擔(dān)保等有效措施防范化解貸款風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估 貸款品種、額度、期限與借款人經(jīng)營狀況、還款能力的匹配程度，作為與借款人 后續(xù)合作的依據(jù)，必要時(shí)及時(shí)調(diào)整與借款人合作的策略和內(nèi)容；根據(jù)法律法規(guī)規(guī) 定和借款合同的約定，參與借款人大額融資、資產(chǎn)出售以及兼并、分立、股份制

8、改造、破產(chǎn)清算等活動(dòng)，維護(hù)貸款人債權(quán)。流動(dòng)資金貸款需要展期的，貸款人應(yīng)審查貸款所對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期的變化原因和實(shí)際需要，決定是否展期，并合理確定貸款展期期限，加強(qiáng)對展期貸款的 后續(xù)管理。流動(dòng)資金貸款形成不良的，貸款人應(yīng)對其進(jìn)行專門管理，及時(shí)制定清收處置方案。對借款人確因暫時(shí)經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與其協(xié)商重組。對確實(shí)無法收回的不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置。 加強(qiáng)貸款三查.（二）固定資產(chǎn)貸款的貸后檢查貸款人應(yīng)定期對借款人和項(xiàng)目發(fā)起人的履約情況及信用狀況、項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營情況、宏觀經(jīng)濟(jì)變化和市場波動(dòng)情況、貸款擔(dān)保的變動(dòng)情況等內(nèi)容進(jìn)

9、行檢查與分析，建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。出現(xiàn)可能影響貸款安全的不利情形時(shí)，貸款人應(yīng)對貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新評(píng)價(jià)并采取針對性措施。項(xiàng)目實(shí)際投資超過原定投資金額，貸款人經(jīng)重新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和審批決定追加貸款的，應(yīng)要求項(xiàng)目發(fā)起人配套追加不低于項(xiàng)目資本金比例的投資和相應(yīng)擔(dān)保。貸款人應(yīng)對抵（質(zhì)）押物的價(jià)值和擔(dān)保人的擔(dān)保能力建立貸后動(dòng)態(tài)監(jiān)測和重估制度。貸款人應(yīng)對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的收入現(xiàn)金流以及借款人的整體現(xiàn)金流進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測，對異常情況及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。對于合同約定專門還款準(zhǔn)備金賬戶的，貸款人應(yīng)按約定根據(jù)需要對固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目或借款人的收入現(xiàn)金流進(jìn)入該賬戶的比例和賬戶內(nèi)的資金平均存量提出要求。借

10、款人出現(xiàn)違反合同約定情形的，貸款人應(yīng)及時(shí)采取有效措施，必要時(shí)應(yīng)依法追究借款人的違約責(zé)任。固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，貸款人應(yīng)對其進(jìn)行專門管理，并及時(shí)制定清收或盤活措施。對借款人確因暫時(shí)經(jīng)營困難不能按期歸還貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進(jìn)行貸款重組。對確實(shí)無法收回的固定資產(chǎn)不良貸款，貸款人按照相關(guān)規(guī)定對貸款進(jìn)行核銷后，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人追索或進(jìn)行市場化處置。（三）個(gè)人貸款的貸后檢查個(gè)人貸款支付后，貸款人應(yīng)采取有效方式對貸款資金使用、借款人的信用及擔(dān)保情況變化等進(jìn)行跟蹤檢查和監(jiān)控分析，確保貸款資產(chǎn)安全。 加強(qiáng)貸款三查.貸款人應(yīng)區(qū)分個(gè)人貸款的品種、對象、金額等，確定貸款檢查的相應(yīng)方式、內(nèi)容和頻度。貸款

11、人內(nèi)部審計(jì)等部門應(yīng)對貸款檢查職能部門的工作質(zhì)量進(jìn)行抽查和評(píng)價(jià)。貸款人應(yīng)定期跟蹤分析評(píng)估借款人履行借款合同約定內(nèi)容的情況，并作為與 借款人后續(xù)合作的信用評(píng)價(jià)基礎(chǔ)。貸款人應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)規(guī)定和借款合同的約定，對借款人未按合同承諾提供真實(shí)、 完整信息和未按合同約定用途使用、 支付貸款等行為追究違約責(zé)任。貸款人應(yīng)按照借款合同約定，收回貸款本息。對于未按照借款合同約定償還的貸款，貸款人應(yīng)采取措施進(jìn)行清收，或者協(xié)議重組。（四）項(xiàng)目融資的貸后檢查貸款人應(yīng)當(dāng)與借款人約定專門的項(xiàng)目收入賬戶，并要求所有項(xiàng)目收入進(jìn)入約定賬戶，并按照事先約定的條件和方式對外支付。貸款人應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目收入賬戶進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測，當(dāng)賬戶資金流動(dòng)出

12、現(xiàn)異常時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因并采取相應(yīng)措施。在貸款存續(xù)期間，貸款人應(yīng)當(dāng)持續(xù)監(jiān)測項(xiàng)目的建設(shè)和經(jīng)營情況，根據(jù)貸款擔(dān)保、市場環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)變動(dòng)等因素，定期對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并建立貸款質(zhì)量監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。 出現(xiàn)可能影響貸款安全情形的， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取相應(yīng)措施。篇二 :銀行貸款三查原則談貸款“三查”= 從授信風(fēng)險(xiǎn)管理看貸款的“三查”工作為了進(jìn)一步規(guī)范貸款“三查”工作，提高貸款“三查”質(zhì)量，為授信業(yè)務(wù)行為奠定良好的參考和決策基礎(chǔ)，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，從源頭上防范和控制授信風(fēng)險(xiǎn)。貸前調(diào)查是指貸款報(bào)批前授信業(yè)務(wù)部門內(nèi)部的貸款調(diào)查和初審工作。貸時(shí)審查的主要內(nèi)容包括批貸條件落實(shí)情況；借款人（項(xiàng)目）還貸來源的真

13、實(shí)可靠性；擔(dān)保措施；貸款用途和發(fā)放進(jìn)度、貸款資金流向等。貸后管理是指借款合同簽訂生效至貸款本息全部收回之前的全過程管理，包括對借款人的管理、對貸款資金使用的管理、對貸款質(zhì)量的管理、對不良貸款清收和處置的管理等。一、貸前調(diào)查（一） 、貸前調(diào)查內(nèi)容1 、借款人基本情況綜合調(diào)查借款人及其法人代表資信、借款人借款資格、注冊資本、營業(yè)場所、股本結(jié)構(gòu)和股東實(shí)力、組織結(jié)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)評(píng)估、高層管理人員經(jīng)驗(yàn)和能力等；2、市場調(diào)查借款人從事行業(yè)和經(jīng)營歷史、行業(yè)狀況和發(fā)展趨勢；借款人的行業(yè)競爭地位，市場份額等；3 、借款人經(jīng)營情況調(diào)查借款人近年來的成本和利潤水平、管理水平，借款人的成長性、盈利水平和變動(dòng)趨勢；4 、

14、借款人財(cái)務(wù)狀況借款人資產(chǎn)真實(shí)性調(diào)查，如存貨、無形資產(chǎn)、應(yīng)收帳款等，借款人償債能力、獲利能力、履約能力等；5 、 借款人債務(wù)情況及與我行關(guān)系借款人在我行開立賬戶情況、 借款情況、 結(jié)算業(yè)務(wù)量、 綜合效益等， 借款人與其他銀行的關(guān)系與結(jié)算、 借款等情況， 借款 人的其他債務(wù)及或有負(fù)債情況等；6、借款用途、性質(zhì)和還款來源用途是否合法合規(guī)，借款是否可行，借款種類、利率、期限等是否合理，還貸來源是否真實(shí)、可靠、充足，現(xiàn)金流量能否 保障還款計(jì)劃的實(shí)施等；7、擔(dān)保措施保證人的資信、保證資格、擔(dān)保能力等；抵（質(zhì)）押的合法性、手續(xù)的有效性、 權(quán)屬、 價(jià)值， 抵（質(zhì)） 押率及處置變現(xiàn)能力， 是否辦理保險(xiǎn)手續(xù)，保險(xiǎn)

15、權(quán)益是否轉(zhuǎn)讓我行等；8、貸款綜合收益分析。（2） 、貸前調(diào)查方式1 、客戶經(jīng)理應(yīng)堅(jiān)持現(xiàn)場調(diào)查方式對借款人進(jìn)行綜合性調(diào)查，獲取真實(shí)信息。2、現(xiàn)場調(diào)查之外，客戶經(jīng)理還應(yīng)積極通過對借款人的主管部門（或控股集團(tuán)） ，審計(jì)、稅務(wù)、工商等部門，債權(quán)銀行，中介機(jī)構(gòu)，長期的商務(wù)往來單位等 各種渠道進(jìn)行了解咨詢， 獲取貸前調(diào)查的廣泛信息。 異地信息應(yīng)獲取當(dāng)?shù)刂行械?查詢函。3、客戶經(jīng)理嚴(yán)禁單純以借款人單方面提供的資料作為貸前調(diào)查的結(jié)論依據(jù)。（3） 、貸前調(diào)查流程1 、客戶經(jīng)理在受理借款人申請后，應(yīng)按照要求開展貸前調(diào)查工作，出具書面報(bào)告，得出綜合性結(jié)論后送部門另一會(huì)審人員審核。貸款調(diào)查報(bào)告應(yīng)客觀準(zhǔn)確， 客戶經(jīng)理須

16、對貸前調(diào)查報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性簽字負(fù)責(zé)， 會(huì)審人員簽名認(rèn)可并負(fù) 審核責(zé)任。2、授信業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)貸前調(diào)查情況，對貸款的可行性、必要性、合理性和風(fēng)險(xiǎn)度等初步審議，得出明確結(jié)論。授信業(yè)務(wù)部門的第一負(fù)責(zé)人承擔(dān)直接主管 責(zé)任。3、授信業(yè)務(wù)部門應(yīng)對初審?fù)ㄟ^的貸款，按照有關(guān)要求備齊各項(xiàng)材料，連同填制的貸前調(diào)查表、貸款初審表、管理責(zé)任書，一并報(bào)授信審批部門審批。超權(quán) 限授信業(yè)務(wù)， 在上報(bào)的審批表上申報(bào)行 （處） 第一責(zé)任人及另一經(jīng)認(rèn)定的問責(zé)審 批人， 應(yīng)簽署明確意見， 并對其行為負(fù)責(zé)。 授信業(yè)務(wù)部門應(yīng)對報(bào)審材料的真實(shí)準(zhǔn)確和完整性、測算分析的科學(xué)性和準(zhǔn)確性、 授信評(píng)估的全面性負(fù)責(zé)， 授信業(yè)務(wù)部門第一負(fù)責(zé)人負(fù)主

17、管責(zé)任，主管該部門的行（處）領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)主管責(zé)任。（4） 、責(zé)任追究發(fā)生以下情況， 應(yīng)追究有關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任， 并視情節(jié)給予通報(bào)批評(píng)、 扣發(fā)績 效工資、調(diào)離原工作崗位、行政處分等，情節(jié)嚴(yán)重的將依法追究法律責(zé)任1 、貸前調(diào)查報(bào)告中對借款人的調(diào)查的主要內(nèi)容欠缺、失真，甚至弄虛作假的，客戶經(jīng)理負(fù)第一責(zé)任，授信業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人負(fù)直接主管和主管責(zé)任。在存在上述問題時(shí)， 授信業(yè)務(wù)發(fā)起部門仍繼續(xù)上報(bào)審批的， 授信業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)第一責(zé)任，主管授信業(yè)務(wù)行（處）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主管責(zé)任；2、貸前調(diào)查情況僅依賴于借款人單方面提供的資料，不到現(xiàn)場調(diào)查，不通過其它渠道了解信息， 出現(xiàn)借款主體不合法、 借款人不具備借款

18、條件的情況， 客 戶經(jīng)理負(fù)第一責(zé)任， 授信業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)直接主管責(zé)任； 在存在上述問題 時(shí)，授信業(yè)務(wù)發(fā)起部門仍繼續(xù)上報(bào)審批的，授信業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)第一責(zé)任，主 管授信業(yè)務(wù)的行（處）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主管責(zé)任；3、貸前調(diào)查中對保證人或抵（質(zhì)）押物的調(diào)查不到位，造成擔(dān)保人在擔(dān)保能力、抵（質(zhì)）押物權(quán)屬不清、價(jià)值不真實(shí)的，客戶經(jīng)理負(fù)第一責(zé)任，授信業(yè)務(wù)部門主要責(zé)任人負(fù)直接主管責(zé)任；在存在上述問題時(shí)， 授信業(yè)務(wù)發(fā)起部門仍繼續(xù)上報(bào)審批的，授信業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)第一責(zé)任，主管授信業(yè)務(wù)行（處）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主管責(zé)任；4、授信業(yè)務(wù)發(fā)起部門根據(jù)貸前調(diào)查報(bào)告，對貸款的初審結(jié)論嚴(yán)重背離我行授信政策和規(guī)定的，授信業(yè)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)人負(fù)

19、直接主管責(zé)任，主管授信業(yè)務(wù)行 （處）領(lǐng)導(dǎo)負(fù)主管責(zé)任。對貸款企業(yè)分析時(shí)應(yīng)注意的問題在對貸款企業(yè)進(jìn)行分析過程中， 應(yīng)注意下列問題， 以便通過分析， 做出正確 的評(píng)價(jià)。注意報(bào)表數(shù)據(jù)無法反映的因素。會(huì)計(jì)報(bào)表以貨幣作為統(tǒng)一計(jì)量單位反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，而一些不能用貨幣來計(jì)量的因素，如企業(yè)職工的事業(yè)心與責(zé)任感、 企業(yè)勞動(dòng)力的素質(zhì)、 從業(yè)人員作風(fēng)、 企業(yè)榮譽(yù)、 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的才智與能力、 企業(yè)可能取得的科技上的突破、 產(chǎn)品的開發(fā)與研究。 企業(yè)所處的社會(huì)和經(jīng) 濟(jì)環(huán)繞的變化、 意外事故的損失等等， 這些因素從會(huì)計(jì)報(bào)表上無法得知， 但與企 業(yè)的盈利高低有關(guān)； 所以分析時(shí)， 一旦忽略這些因素， 就難以得出正確

20、結(jié)論。 為使分析評(píng)價(jià)盡可能全面、 公正， 除了以會(huì)計(jì)報(bào)表作為重要的評(píng)價(jià)依據(jù)外。 還要注意其他有關(guān)資料的搜集， 以達(dá)到豐富、 補(bǔ)充會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的目的。 這些資 料包括投資咨詢服務(wù)機(jī)構(gòu)、 行業(yè)性協(xié)會(huì)、 證券交易所等據(jù)供的有關(guān)資料， 以及 企業(yè)管理人員對企業(yè)當(dāng)年度生產(chǎn)經(jīng)營與未來展望的評(píng)價(jià)，均可作為分析者的必要 的分析資料。注意評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性。通過對比分析如何判斷企業(yè)優(yōu)劣，有無一定的標(biāo)準(zhǔn)？這是一個(gè)重要而又難以回答的問題。比如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，一般認(rèn)為不 低于 200% 、 100% 為好，但是，由于企業(yè)所處的地理環(huán)境、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)、 企業(yè)所屬行業(yè)特點(diǎn)等等， 對財(cái)務(wù)比率也有一定影響， 因此，

21、用一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)比率去評(píng)價(jià)各行各業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況顯然是不合理的。因此，各企業(yè)應(yīng)結(jié)合 自身特點(diǎn)，參考同業(yè)水平，實(shí)事求是地制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。注意報(bào)表數(shù)據(jù)的局限性。 以歷史資料為依據(jù)、 貨幣計(jì)量原則、 過去實(shí)際成本、幣值的穩(wěn)定性、會(huì)計(jì)估價(jià)、帳務(wù)處理方法的差異。注意報(bào)表數(shù)據(jù)的偶發(fā)和偽飾的可能性.會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)企業(yè)決算日的會(huì)計(jì)記錄編制，年度決算前臨時(shí)發(fā)生的一些事項(xiàng)，有時(shí)對會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容產(chǎn)生較大影響。 分析時(shí)可將偶然因素剔出。 在使用財(cái)務(wù)比率時(shí)還必須注意會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否經(jīng) 過喬裝打扮。注意事物的變化性.經(jīng)營分析中的比率分析所得出的結(jié)果可以說是一種終止?fàn)顟B(tài)的比率。 例如年度比率就是表現(xiàn)已經(jīng)過去的事情。 顯示當(dāng)年企業(yè)的狀態(tài)，它 不能把一切都判斷出來。 要?dú)v史地、 發(fā)展地進(jìn)行分析。 從指標(biāo)的趨勢、 走向上， 可以看出企業(yè)真實(shí)的動(dòng)態(tài)變化。二、貸時(shí)審查（一）、貸時(shí)審查的主要內(nèi)容和方式授信批準(zhǔn)后，授信業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)批貸條件，其中先決條件必須在簽訂借款合同、協(xié)議前落實(shí)；提款條件必須在提款之前落實(shí)；約束條件必須 在借 款合同、 抵（質(zhì)） 押合同、 保證合同以及其他相關(guān)協(xié)議書中加以落實(shí)或明確，并 按授信條件和用款計(jì)劃發(fā)放授信。1 、貸時(shí)審查的主要內(nèi)容包括批貸條件落實(shí)情況；借款人（項(xiàng)目）還貸來源的真實(shí)可靠性；擔(dān)保措施；貸款用途和發(fā)放進(jìn)度、貸款資金流向等。加強(qiáng)貸款三查.貸時(shí)審查可采取現(xiàn)場和非現(xiàn)場兩