中央電大《審計(jì)學(xué)》形考0105任務(wù)參

1、?審計(jì)學(xué)?形考01任務(wù)11.   ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為工程負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)工程組成員均缺少這方面的專(zhuān)業(yè)技能。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，因此聘請(qǐng)張先生參加審計(jì)工程組，測(cè)試該系統(tǒng)并出具測(cè)試報(bào)告。在審計(jì)過(guò)程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求審計(jì)工程組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿復(fù)核人員欄簽字。在復(fù)核過(guò)程中，審計(jì)工程組成員之間在某個(gè)專(zhuān)業(yè)問(wèn)題上存在分歧，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此問(wèn)題專(zhuān)門(mén)致函有關(guān)部門(mén)進(jìn)行咨詢(xún)，始終沒(méi)

2、有得到回復(fù)?？紤]到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專(zhuān)門(mén)指派未參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了工程質(zhì)量控制復(fù)核。【要求】指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所包括審計(jì)工程組在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。答：1審計(jì)組負(fù)責(zé)人及組內(nèi)成員均缺乏計(jì)算機(jī)系統(tǒng)方面的專(zhuān)業(yè)技能存在缺陷。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委托具有必要素質(zhì)、專(zhuān)業(yè)勝任能力和時(shí)間的員工，按照法律法規(guī)、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)準(zhǔn)那么的規(guī)定執(zhí)行業(yè)務(wù)，以使會(huì)計(jì)師事務(wù)所和工程負(fù)責(zé)人能夠根據(jù)具體情況出具恰當(dāng)?shù)膱?bào)告。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派的工程組負(fù)責(zé)人A及其工程組其他人員均不具有甲公司審計(jì)工作需要的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)知識(shí)，應(yīng)該選派有專(zhuān)業(yè)能力的人員來(lái)

3、承當(dāng)該項(xiàng)工作。 2聘請(qǐng)參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)涉及的人參與審計(jì)工作不恰當(dāng)。為鑒證客戶(hù)提供屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。張先生是參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作的人員，如果參與審計(jì)工作對(duì)甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于是自己評(píng)價(jià)自己的設(shè)計(jì)成果。會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。 3審計(jì)小組人員之間互相復(fù)核不恰當(dāng)。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)是擁有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)、專(zhuān)業(yè)勝任能力和責(zé)任感，因此，確定復(fù)核人員的原那么是，由工程組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，這樣才能夠到達(dá)復(fù)核的目的。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師安排工程組人員內(nèi)部的交互復(fù)核，沒(méi)有按照復(fù)核的要求選擇恰當(dāng)?shù)膹?fù)核人員，存在問(wèn)題。 4審

4、計(jì)工程組成員之間存在專(zhuān)業(yè)問(wèn)題爭(zhēng)議尚未解決就出具審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)?。在業(yè)務(wù)執(zhí)行中，存在意見(jiàn)分歧是正常的現(xiàn)象，只有經(jīng)過(guò)充分的討論，才有利于意見(jiàn)分歧的解決，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該制定切實(shí)可行的政策和程序來(lái)解決分歧，只有在意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決，工程負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。如果在意見(jiàn)分歧問(wèn)題得到解決前，工程負(fù)責(zé)人就出具報(bào)告，不僅有失應(yīng)有的謹(jǐn)慎，而且容易導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膱?bào)告，難以合理保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。在甲公司審計(jì)業(yè)務(wù)中，在存在專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)分歧的情況下，仍然出具了審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)??？赡軙?huì)導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告。 5出具審計(jì)報(bào)告后進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核是不恰當(dāng)?shù)?。需要進(jìn)行工程質(zhì)量復(fù)核的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求在出具報(bào)告前完成質(zhì)量

5、控制復(fù)核。且對(duì)于復(fù)核提出的重大事項(xiàng)得到滿(mǎn)意解決的根底上，工程負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。甲公司的審計(jì)業(yè)務(wù)被評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，應(yīng)該進(jìn)行質(zhì)量控制復(fù)核，對(duì)于復(fù)核時(shí)間確實(shí)定，應(yīng)該是在出具審計(jì)報(bào)告前，而不是在出具審計(jì)報(bào)告后。?審計(jì)學(xué)?形考01任務(wù)2一、案例分析題1、【資料】甲公司主要從事日常消費(fèi)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，日常交易采用自動(dòng)化信息系統(tǒng)以下簡(jiǎn)稱(chēng)系統(tǒng)和手工控制相結(jié)合的方式進(jìn)行。系統(tǒng)自2006年以來(lái)沒(méi)有發(fā)生變化。甲公司產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各主要城市的日常消費(fèi)品經(jīng)銷(xiāo)商。A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 A和B注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司及其環(huán)境的情況，局部?jī)?nèi)容摘錄如下： 1在200

6、6年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)10%的根底上，甲公司董事會(huì)確定的2007年銷(xiāo)售收入增長(zhǎng)目標(biāo)為20%。甲公司管理層實(shí)行年薪制，總體薪酬水平根據(jù)上述目標(biāo)的完成情況上下浮動(dòng)。甲公司所處行業(yè)2007年的平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率是12%。2甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)已為甲公司工作超過(guò)6年，于2007年9月勞動(dòng)合同到期后被甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手高薪聘請(qǐng)。由于工作壓力大，甲公司會(huì)計(jì)部門(mén)人員流動(dòng)頻繁，除會(huì)計(jì)主管效勞期超過(guò)4年外，其余人員的平均效勞期少于2年。32007年度甲公司主要原料的價(jià)格與上年根本持平，供給商也沒(méi)有大的變化，但由于技術(shù)要求發(fā)生變化，D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料本錢(qián)比C產(chǎn)品上升了3%。4甲公司的產(chǎn)

7、品面臨快速更新?lián)Q代的壓力，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)劇烈。為穩(wěn)固市場(chǎng)占有率，甲公司于2007年4月將主要產(chǎn)品C產(chǎn)品的銷(xiāo)售下調(diào)了8%至10%。另外，甲公司在2007年8月推出了D產(chǎn)品C產(chǎn)品的改進(jìn)型號(hào)，市場(chǎng)表現(xiàn)良好，方案在2021年全面擴(kuò)大產(chǎn)量，并在2021年1月停止C產(chǎn)品的生產(chǎn)。為了加快資金流轉(zhuǎn)，甲公司于2021年1月針對(duì)C產(chǎn)品開(kāi)始實(shí)施新一輪的降價(jià)促銷(xiāo)，平均降價(jià)幅度到達(dá)10%。c產(chǎn)品毛利率為8.1%。【要求】針對(duì)以上資料，假定不考慮其他條件，請(qǐng)逐項(xiàng)指出所列事項(xiàng)是否可能說(shuō)明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為存在，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，并分別說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。答：(1)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：2007年

8、該行業(yè)平均銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為12%,而甲公司方案要求增長(zhǎng)率為20%超同行業(yè)增長(zhǎng)率67%，甲公司是否可能到達(dá)這種超增長(zhǎng)率？面對(duì)此問(wèn)題注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該保持高度的職業(yè)疑心態(tài)度。結(jié)合(4)，甲公司在2007年4月份將主要產(chǎn)品C銷(xiāo)售量下調(diào)了8%至10%，盡管在2007年8月推出了D產(chǎn)品C產(chǎn)品的改進(jìn)型號(hào)，市場(chǎng)表現(xiàn)良好，但是D產(chǎn)品沒(méi)有在當(dāng)年大幅生產(chǎn)。且由于其實(shí)C產(chǎn)品的改進(jìn)型號(hào)可能進(jìn)一步壓縮8月后C產(chǎn)品的銷(xiāo)售量，在這多重因素的影響下甲公司能否到達(dá)20%的增長(zhǎng)率？這使審計(jì)人員更加疑心是否有多級(jí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的可能性。制定的年薪制成為管理層虛構(gòu)收入的動(dòng)機(jī)及壓力，因?yàn)橹挥械竭_(dá)目標(biāo)才可以獲得更多的收入，管理人員很可能由于利益的

9、驅(qū)使人為的虛增營(yíng)業(yè)收入，以此來(lái)獲得高額的報(bào)酬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表工程中營(yíng)業(yè)收入及管理費(fèi)用兩項(xiàng)交易事項(xiàng)可能存在認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次。(2)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：會(huì)計(jì)工作是一個(gè)需要相當(dāng)工作經(jīng)驗(yàn)及連續(xù)性的工作。2007年9月在甲公司效勞了超過(guò)6年的財(cái)務(wù)總監(jiān)的離職可能影響到企業(yè)整體會(huì)計(jì)工作的連續(xù)性及相關(guān)性，從而使得整體層次的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。除會(huì)計(jì)主管任職超過(guò)4年外，其余人員的平均效勞期少于2年，這樣表示甲公司可能表示運(yùn)用了過(guò)多的專(zhuān)業(yè)勝任能力較弱的會(huì)計(jì)人員，由于內(nèi)部控制制度的固有局限性，專(zhuān)業(yè)勝任能力較弱的人員可能會(huì)由于自身因素使得整個(gè)流程出現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。由于單獨(dú)或者匯總的錯(cuò)報(bào)從而影

10、響整體的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。該事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。(3)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：D產(chǎn)品所耗高檔金屬材料比C產(chǎn)品略有上升，使得D產(chǎn)品的原材料本錢(qián)比C產(chǎn)品上升了3%，且會(huì)計(jì)人員大多數(shù)為不具有專(zhuān)業(yè)勝任能力的新成員。多項(xiàng)變動(dòng)可能使得兩種產(chǎn)品的本錢(qián)發(fā)生多計(jì)劇本情況，從而導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)增加?？赡軐?dǎo)致甲公司在期末賬戶(hù)余額相關(guān)的認(rèn)定及各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。(4)可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由：2021年1月的降價(jià)10%之后使得C產(chǎn)品的毛利率為-2.11%1-1-8.1%/1-10%，使得C產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值小于其本錢(qián)價(jià)值，按照企業(yè)會(huì)

11、計(jì)準(zhǔn)那么的要求需要再2007年末對(duì)于C產(chǎn)品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備?？赡軐?dǎo)致甲公司在期末賬戶(hù)余額相關(guān)的認(rèn)定存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定及各類(lèi)交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定資產(chǎn)減值損失的完整性存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。?審計(jì)學(xué)?形考02任務(wù)1一、案例分析題1、【資料】2009年1月15日上午9時(shí)，審計(jì)人員對(duì)NL公司的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊審計(jì)。經(jīng)過(guò)清點(diǎn)，實(shí)際庫(kù)存情況如下： (1)現(xiàn)鈔有：100元幣9張、50元幣15張、10元幣20張、5元幣50張、2元幣40張、1元幣20張、5角幣10張、2角幣10張、1角幣15張。 (2)尚未入賬的收入憑證3張，計(jì)2 520.00元；(3)尚未入賬的支出憑證5張，計(jì)

12、1 556.00元，其中支出手續(xù)不完備的付款憑證2張，計(jì)1 200.00元。盤(pán)點(diǎn)日(1月15日)的庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額為1244.5元，2009年1月1日至盤(pán)點(diǎn)日止收入3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額1 981.32元?！疽蟆空?qǐng)編制NL公司庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，并指出該單位在庫(kù)存現(xiàn)金管理上存在什么問(wèn)題，提出審計(jì)意見(jiàn)。答：人民幣庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表被審計(jì)單位NL公司簽 名日 期審計(jì)工程名稱(chēng)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表編制人黃珊珊2009年1月15日盤(pán)點(diǎn)截止日期2008年12月31日復(fù)核人蘇 某2009年1月15日索引號(hào)查證核對(duì)記錄現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)記錄項(xiàng) 目行次金 額貨幣面額張數(shù)

13、金 額一、盤(pán)點(diǎn)日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額1100元9加：盤(pán)點(diǎn)日入記賬收入250元15減：盤(pán)點(diǎn)日入記賬支出310元20盤(pán)點(diǎn)日賬面應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金4=1+2-35元50二、盤(pán)點(diǎn)日庫(kù)存實(shí)存現(xiàn)金52元40加：白條抵現(xiàn)金61元20盤(pán)點(diǎn)日實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金7=5+65角10三、盤(pán)點(diǎn)日應(yīng)存、實(shí)存差額8=4-72角10四、追溯至報(bào)表日賬面結(jié)存現(xiàn)金91角15加：報(bào)表日至盤(pán)點(diǎn)日支出現(xiàn)金10實(shí)盤(pán)合計(jì)減：報(bào)表日至盤(pán)點(diǎn)日收入現(xiàn)金11盤(pán)點(diǎn)日期2009年1月15日五、報(bào)表日應(yīng)存現(xiàn)金12=4+10-11監(jiān)盤(pán)點(diǎn)人陳 某報(bào)表日實(shí)存現(xiàn)金13=7+10-11出納人員李 某報(bào)表日應(yīng)存、實(shí)存現(xiàn)金差額14=12-13會(huì)計(jì)主管鄭 某該單位現(xiàn)金管理的問(wèn)題：盤(pán)點(diǎn)日

14、賬面應(yīng)庫(kù)存現(xiàn)金與盤(pán)點(diǎn)日實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金一致；報(bào)表日應(yīng)存現(xiàn)金與報(bào)表日實(shí)存現(xiàn)金一致，說(shuō)明NL公司現(xiàn)金管理狀況良好。但NL公司存在現(xiàn)金支付不按現(xiàn)金管理制度辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，有2張支出手續(xù)不完備的付款憑證給予報(bào)銷(xiāo)，存在白條抵現(xiàn)的情況。審計(jì)意見(jiàn)：白條抵現(xiàn)應(yīng)予以糾正，不予以報(bào)銷(xiāo)。?審計(jì)學(xué)?形考02任務(wù)22、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張雷負(fù)責(zé)審計(jì)Y公司應(yīng)收賬款工程。發(fā)現(xiàn)有S公司欠款3500萬(wàn)元，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容注明為貨款，賬齡已超過(guò)2年。由于S公司是Y公司的投資方(S 公司投資資本為500萬(wàn)美元，折記賬本位幣人民幣4200萬(wàn)元)，張雷認(rèn)為需要加倍關(guān)注。  請(qǐng)問(wèn)：張雷應(yīng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?解：張雷買(mǎi)施以下程序?qū)嵤徲?jì)： 1.向

15、S公司發(fā)出詢(xún)證函。2.查閱Y公司和S公司簽章確認(rèn)的購(gòu)貨合同、經(jīng)Y公司管理當(dāng)局批準(zhǔn)的發(fā)貨憑證和經(jīng)S公司的收貨驗(yàn)收證明等。 3.評(píng)價(jià)Y公司償付貸款的能力。 分析：1.“應(yīng)收賬款工程核算反映企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品、材料、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。在確認(rèn)這項(xiàng)3500萬(wàn)元的應(yīng)收賬款時(shí)，由于S公司是投資方，首先要確認(rèn)S公司所欠Y公司的款項(xiàng)是否為正常商業(yè)信用。如果S公司確實(shí)與Y公司具有貨款往來(lái)關(guān)系，下一步需要對(duì)應(yīng)收賬款工程的存在性和所有權(quán)歸屬性予以確認(rèn)，設(shè)計(jì)函證程序或替代性審計(jì)程序(查驗(yàn)有無(wú)對(duì)方出具的具有法律效力的書(shū)面文書(shū)或?qū)Ψ降氖肇涷?yàn)收證明、運(yùn)輸部門(mén)出具的合法運(yùn)輸憑證或近期的雙方對(duì)賬記

16、錄等)確認(rèn)其存在性；最后，還要通過(guò)觀察近期還款情況和了解對(duì)方現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)狀況，確認(rèn)其可收回性。即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師確認(rèn)了S公司和Y公司之間的往來(lái)款項(xiàng)屬于正常的結(jié)算債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也要注意Y公司是否在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中適當(dāng)披露此關(guān)聯(lián)交易。2.張雷如果不能取得被審計(jì)單位提供的S公司正常償付貸款的有效文書(shū)，根據(jù)職業(yè)判斷，應(yīng)考慮Y公司與S公司之間是否已有抽逃資金的默契。審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)其具體情況和數(shù)額的大小，選擇應(yīng)發(fā)表的適當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)。?審計(jì)學(xué)?形考03任務(wù)1一、案例分析題1、【資料】審計(jì)人員通常依據(jù)各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。以下是購(gòu)進(jìn)和付款循環(huán)中的有關(guān)審計(jì)目標(biāo)，并列

17、舉了局部實(shí)質(zhì)性程序。一審計(jì)目標(biāo)A.所記錄的采購(gòu)交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)。B.所有應(yīng)當(dāng)記錄的采購(gòu)交易和事項(xiàng)均已記錄。C.與采購(gòu)交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。D.采購(gòu)交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶(hù)。E.采購(gòu)交易已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間。 二實(shí)質(zhì)性程序1.將采購(gòu)明細(xì)賬中記錄的交易同購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比擬。2.參照購(gòu)貨發(fā)票，比擬會(huì)計(jì)科目表上的分類(lèi)。3.從購(gòu)貨發(fā)票追查至采購(gòu)明細(xì)賬。4.從驗(yàn)收單追查至采購(gòu)明細(xì)賬。5.將驗(yàn)收單和購(gòu)貨發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比擬。6.檢查購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、訂貨單和請(qǐng)購(gòu)單的合理性和真實(shí)性。7.追查存貨的采購(gòu)至存貨永續(xù)盤(pán)存記錄?！疽蟆?/p>

18、請(qǐng)根據(jù)上述資料分析并答復(fù)以下問(wèn)題： 1根據(jù)題中給出的審計(jì)目標(biāo)，指出對(duì)應(yīng)的相關(guān)認(rèn)定。 2針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)，選擇相應(yīng)的實(shí)質(zhì)性程序。答：(1)審計(jì)目標(biāo)A認(rèn)定是發(fā)生；B認(rèn)定是完整性的；C認(rèn)定是準(zhǔn)確性的；D認(rèn)定是分類(lèi)；E認(rèn)定是截止。 (2)實(shí)質(zhì)性程序 審計(jì)目標(biāo)A選擇實(shí)質(zhì)性程序1、6、7 審計(jì)目標(biāo)B選擇實(shí)質(zhì)性程序3、4 審計(jì)目標(biāo)C選擇實(shí)質(zhì)性程序1 審計(jì)目標(biāo)D選擇實(shí)質(zhì)性程序2 審計(jì)目標(biāo)E選擇實(shí)質(zhì)性程序5?審計(jì)學(xué)?形考03任務(wù)2一、案例分析題1、【資料】ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所已于12月6日接受某制造公司的委托，對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。公司總經(jīng)理介紹說(shuō)，公司已于11月25日對(duì)存貨進(jìn)行了全面盤(pán)點(diǎn)，但因歷年從事該公司

19、年度審計(jì)的M會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師馬某已離職，因而11月25日的存貨盤(pán)點(diǎn)未經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)觀察，馬某辭職也是公司變更委托ABC事務(wù)所的主要原因。公司總經(jīng)理不同意再度停工盤(pán)點(diǎn)存貨，理由是產(chǎn)品的交貨期臨近，但11月25日盤(pán)點(diǎn)時(shí)的所有資料均可提供復(fù)核。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師深入了解與測(cè)試了該公司存貨的內(nèi)部控制情況，認(rèn)為是比擬健全有效的；詳細(xì)檢查了該公司的盤(pán)點(diǎn)資料，并于12月31日抽點(diǎn)了約占存貨總價(jià)值10%的工程，抽點(diǎn)的工程經(jīng)追查永續(xù)盤(pán)存記錄，未發(fā)現(xiàn)重大差異。12月31日公司總資產(chǎn)2700萬(wàn)元中存貨達(dá)1300萬(wàn)元。假定財(cái)務(wù)報(bào)表中其它工程的審計(jì)均沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，請(qǐng)問(wèn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否簽發(fā)無(wú)保存意

20、見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告?試說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)無(wú)保存意見(jiàn)或非無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的理由。答：這種情況下注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能簽發(fā)無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。因?yàn)橛^察被審計(jì)單位的存貨盤(pán)點(diǎn)是存貨審計(jì)中最重要的步驟，被審單位不同意注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施盤(pán)點(diǎn)，在存貨占總資產(chǎn)比重相當(dāng)大的情況下，可認(rèn)為是對(duì)審計(jì)范圍的重大限制。11月25日被審計(jì)單位已自行盤(pán)點(diǎn)、被審計(jì)單位交貨期臨近不能成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法實(shí)施觀察被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)審計(jì)程序的理由。被審單位應(yīng)當(dāng)在11月25日前變更委托，使得ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠觀察11月25日的存貨盤(pán)點(diǎn)。同時(shí)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審單位變更委托應(yīng)引起注意，以免其中有詐，因?yàn)轳R某的辭職缺乏以導(dǎo)致被審單位變

21、更委托另一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)堅(jiān)持再次實(shí)施存貨監(jiān)盤(pán)。可安排在12月31日或之后進(jìn)行，否那么不得簽發(fā)無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。?審計(jì)學(xué)?形考04任務(wù)1一、案例分析題1、【資料】岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所在石油龍昌6007722003年年報(bào)審計(jì)報(bào)告中，出具了解釋性說(shuō)明。報(bào)告指出，公司購(gòu)置的綠洲廣場(chǎng)1.58億元房產(chǎn)截至報(bào)告日相關(guān)房產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)正在辦理中，該局部房產(chǎn)武漢綠洲企業(yè)集團(tuán)未能按約裝修完工，依合同規(guī)定已計(jì)收違約金。此外報(bào)告提示，公司持股10%的中油管道實(shí)業(yè)投資開(kāi)發(fā)欠付公司款項(xiàng)合計(jì)4917萬(wàn)元，公司尚對(duì)其提供借款擔(dān)保1530萬(wàn)元。截至2005年2月，武漢綠洲持有石油龍昌8.9%的股份，為公司第三大

22、股東。石油龍昌董事會(huì)在年報(bào)中表示，公司正積極催促武漢綠洲盡快辦理綠洲廣場(chǎng)房產(chǎn)過(guò)戶(hù)手續(xù)，并已按協(xié)議規(guī)定向其收取違約金1136萬(wàn)元。2004年上半年，公司又向其收取違約金568萬(wàn)元。此外，中油管道實(shí)業(yè)投資開(kāi)發(fā)對(duì)公司的欠款已制定了還款方案，按方案2004年4月5日該公司已歸還欠款2000萬(wàn)元。石油龍昌2005年2月3的年報(bào)更正公告稱(chēng)，岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所已經(jīng)對(duì)原審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了修改，修改后的審計(jì)報(bào)告為標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保存意見(jiàn)。公告強(qiáng)調(diào)，上述修改對(duì)公司2003年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無(wú)影響。摘自?中國(guó)證券報(bào)?2005年2月3日， 萬(wàn)寧【要求】請(qǐng)根據(jù)上述背景材料思考和分析以下問(wèn)題：1石油龍昌年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)改變的依據(jù)是什么？2

23、這種改變是否為審計(jì)失?。浚?） 上述修改對(duì)公司2003年度報(bào)告中的其他內(nèi)容有無(wú)影響？答：(1) 根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在上市公司涉及重大不確定性因素和危及企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)時(shí)，才可以出具附解釋說(shuō)明的無(wú)保存意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。岳華會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)公司2003年度出具帶解釋性說(shuō)明的無(wú)保存審計(jì)意見(jiàn)中的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定的相關(guān)要求不符。需要改變年報(bào)審計(jì)意見(jiàn).(2) 審計(jì)失敗就是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)報(bào)表 中的虛假不實(shí)，未能在企事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中通過(guò)系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、組織經(jīng)營(yíng)而出具或披露了審計(jì)意見(jiàn)，由此引起審計(jì)爭(zhēng)議，

24、導(dǎo)致審計(jì)形象的失敗。據(jù)此,上述改變并不是審計(jì)失敗. (3) 上述修改對(duì)公司2003年度報(bào)告中的其他內(nèi)容并無(wú)影響。?審計(jì)學(xué)?形考04任務(wù)2一、案例分析題1、【資料】2021年1月20日M會(huì)計(jì)師事務(wù)所完成了對(duì)ABC公司2021年會(huì)計(jì)報(bào)表的審閱業(yè)務(wù)。在審閱過(guò)程中，審計(jì)人員了解了ABC公司及其環(huán)境；詢(xún)問(wèn)了ABC公司采用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度，并對(duì)交易和事項(xiàng)確實(shí)認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告進(jìn)行了重點(diǎn)詢(xún)問(wèn)。ABC公司管理層告訴審計(jì)人員，由于存貨可變現(xiàn)凈值難以確定，對(duì)存貨按本錢(qián)進(jìn)行期末計(jì)價(jià)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)其存貨已存在減值跡象?！疽蟆空?qǐng)根據(jù)上述材料分析和答復(fù)以下問(wèn)題：1審計(jì)人員對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表如果提出無(wú)保存結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同

25、時(shí)滿(mǎn)足什么條件？ 2假設(shè)上述錯(cuò)誤是重大的，審計(jì)人員可能出具那種類(lèi)型的審閱結(jié)論？（3） 假定應(yīng)出具保存結(jié)論的審閱報(bào)告，請(qǐng)代審計(jì)人員出具審閱報(bào)告。答：1、對(duì)所審閱財(cái)務(wù)報(bào)表提出無(wú)保存結(jié)論，應(yīng)當(dāng)同時(shí)滿(mǎn)足以下條件： (1) 審計(jì)人員沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 (2) 審計(jì)人員已經(jīng)按照審閱準(zhǔn)那么的規(guī)定方案和實(shí)施審閱工作，在審閱過(guò)程中未受到限制。2、如果注意到某些事項(xiàng)使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)

26、成果和現(xiàn)金流量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審閱報(bào)告的結(jié)論段前增設(shè)說(shuō)明段，說(shuō)明這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并提出保存結(jié)論。如果這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響非常重大和廣泛，以至于認(rèn)為僅提出保存結(jié)論缺乏以揭示財(cái)務(wù)報(bào)表的誤導(dǎo)性或不完整性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表提出否認(rèn)結(jié)論，即財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。 審閱報(bào)告ABC股份全體股東：我們審閱了后附的ABC股份以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2009年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2021年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是

27、ABC公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的根底上對(duì)這些財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。我們按照?中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)那么第2101號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審閱?的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)那么要求我們方案和實(shí)施審閱工作，以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢(xún)問(wèn)公司有關(guān)人員和對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)。我們沒(méi)有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。ABC公司管理層告知我們，存貨以高于可變現(xiàn)凈值的本錢(qián)計(jì)價(jià)。由ABC公司管理層編制并經(jīng)過(guò)我們審閱的計(jì)算表顯示，如果根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定的本錢(qián)與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià)，存貨的賬面價(jià)值將減少X元，凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將減少X元。根據(jù)我們的審閱，除

28、了上述存貨價(jià)值高估所造成的影響外，我們沒(méi)有注意到任何事項(xiàng)使我們相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章                    中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××簽名并蓋章中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：××簽名并蓋章 中國(guó)××市 &

29、#160;            2010年1月20日?審計(jì)學(xué)?形考05任務(wù)單項(xiàng)選擇題局部 一、單項(xiàng)選擇題共 20 道試題，共 40 分。1. 上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱(chēng)為AA. 復(fù)審 B. 后續(xù)審計(jì) C. 再度審計(jì) D. 連續(xù)審計(jì)2. 函詢(xún)法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計(jì)證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于B的查證。A. 庫(kù)存商品 B. 銀行存款 C. 固定資產(chǎn) D. 無(wú)形資產(chǎn)3. 國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的審計(jì)程序中，在審計(jì)準(zhǔn)備階

30、段都應(yīng)做到工作是：(B)A. 發(fā)出審計(jì)通知書(shū) B. 制定審計(jì)方案C. 要求被審計(jì)單位提供書(shū)面承諾 D. 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)4. 審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征是CA. 及時(shí)性 B. 廣泛性 C. 獨(dú)立性 D. 科學(xué)性5. 審計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，如果采用逆查法，一般是從C開(kāi)始審查。A. 會(huì)計(jì)憑證 B. 會(huì)計(jì)賬簿 C. 會(huì)計(jì)報(bào)表 D. 會(huì)計(jì)資料6. 檢查財(cái)務(wù)報(bào)表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實(shí)現(xiàn)的審計(jì)具體目標(biāo)是：(D)A. 監(jiān)督 B. 披露 C. 截止期 D. 機(jī)械準(zhǔn)確性7. 當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低時(shí)，審計(jì)人員可能采取的措施是 A 。A. 將方案實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間從其中移至期末 B.

31、 降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C. 縮小實(shí)質(zhì)性程序的范圍 D. 消除固有風(fēng)險(xiǎn)8. 在某一審計(jì)工程中，可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為 6 % ，審計(jì)人員經(jīng)過(guò)評(píng)估，確定固有風(fēng)險(xiǎn)為60%.控制風(fēng)險(xiǎn)為 80 %。那么審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為：CA. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 %9. 變更驗(yàn)資的審驗(yàn)范圍一般限于被審驗(yàn)單位 A 及實(shí)收資本增減變動(dòng)情況有關(guān)的事項(xiàng)。A. 資本公積 B. 未分配利潤(rùn) C. 盈余公積 D. 注冊(cè)資本10. 驗(yàn)資從性質(zhì)上看，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一項(xiàng) A 業(yè)務(wù)。A. 法定審計(jì)業(yè)務(wù) B. 法定會(huì)計(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù) C. 效勞業(yè)務(wù) D. 非法定業(yè)務(wù)11. 以實(shí)物出資的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需實(shí)施的

32、程序?yàn)?D A. 觀察、檢查實(shí)物 B. 審驗(yàn)實(shí)物權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況C. 按照國(guó)家規(guī)定在評(píng)估的根底上審驗(yàn)其價(jià)值 D. 審驗(yàn)實(shí)物出資比例是否符合規(guī)定12. 與國(guó)家審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)相比，以下屬于社會(huì)審計(jì)特有的審計(jì)文書(shū)是：DA. 審計(jì)報(bào)告 B. 審計(jì)決定書(shū) C. 審計(jì)通知書(shū) D. 業(yè)務(wù)約定書(shū)13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)有限責(zé)任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊(cè)資本的CA. 35% B. 15% C. 20% D. 25%14. 財(cái)務(wù)審計(jì)工程的一般審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位所記錄或列報(bào)的金額在總體上的正確性做出估計(jì)，審計(jì)人員使用的方法通常有：BA. 層層審核方法 B. 分析性復(fù)核方法

33、 C. 監(jiān)盤(pán)方法 D. 計(jì)算方法15. 在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序后，如果審計(jì)人員認(rèn)為某項(xiàng)交易不存在重大錯(cuò)報(bào)，而實(shí)際上該項(xiàng)交易存在重大錯(cuò)報(bào)，這種風(fēng)險(xiǎn)是 B 。A. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) B. 檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 非抽樣風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)16. 被審計(jì)單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大過(guò)失的風(fēng)險(xiǎn)是BA. 固有風(fēng)險(xiǎn) B. 控制風(fēng)險(xiǎn) C. 檢查風(fēng)險(xiǎn) D. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)17. C 審計(jì)的根本職能。A. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B. 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D. 經(jīng)濟(jì)鑒證18. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息可表現(xiàn)為 B A. 方案 B. 預(yù)測(cè) C. 預(yù)算 D. 方案19. 根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)，不應(yīng)考慮(D )事項(xiàng)。A. 數(shù)量大

34、的事項(xiàng) B. 數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項(xiàng)C. 數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項(xiàng) D. 數(shù)量零星的事項(xiàng)20. 以下屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：CA. 對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)均采用詳查法 B. 對(duì)所有審計(jì)工程都要實(shí)施后續(xù)審計(jì)C. 審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度 D. 在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡(jiǎn)單、易審的工程進(jìn)行審計(jì)21. C 是指在審查某個(gè)工程時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)數(shù)據(jù)的方法。 A. 審閱法 B. 核對(duì)法 C. 調(diào)節(jié)法 D. 抽樣法22. 審計(jì)報(bào)告的日期，應(yīng)當(dāng)是 C 。 A. 簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的日期 B. 審計(jì)報(bào)告編制完成日期 C. 審計(jì)取證工作結(jié)束日期 D. 審計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)送日期23. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)那么適用于

35、( C )。 A. 國(guó)家審計(jì)組織的審計(jì) B. 部門(mén)內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì) C. 民間審計(jì)組織的審計(jì) D. 單位內(nèi)部審計(jì)組織的審計(jì)24. 根據(jù)我國(guó)目前的實(shí)際情況，國(guó)家審計(jì)的首要目標(biāo)是：A A. 真實(shí)性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客觀性25. 以下關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是D A. 審計(jì)目標(biāo)在審計(jì)工程的全過(guò)程中起了決定性作用 B. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)程序和方法 C. 審計(jì)目標(biāo)決定了采取什么樣的審計(jì)證據(jù) D. 審計(jì)目標(biāo)具有全面性和長(zhǎng)期性26. 審計(jì)人員判斷審計(jì)事項(xiàng)是非、優(yōu)劣的標(biāo)準(zhǔn)是：B A. 審計(jì)證據(jù) B. 審計(jì)標(biāo)準(zhǔn) C. 審計(jì)準(zhǔn)那么 D. 審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)27. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)

36、師出具 B 的審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)在意見(jiàn)段之前增加說(shuō)明段，以說(shuō)明所持意見(jiàn)的理由。 A. 帶說(shuō)明段的無(wú)保存意見(jiàn) B. 保存意見(jiàn) C. 否認(rèn)意見(jiàn) D. 無(wú)法表示意見(jiàn)28. 審計(jì)通知書(shū)應(yīng)由(B )下達(dá)。 A. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B. 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān) C. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) D. 審計(jì)小組29. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，應(yīng)同時(shí)附送已審驗(yàn)并經(jīng)被審驗(yàn)單位簽章的( C )。 A. 審計(jì)報(bào)告 B. 被審計(jì)單位管理層聲明書(shū) C. 注冊(cè)資本股本實(shí)收情況明細(xì)表 D. 被審驗(yàn)單位投入資本聲明書(shū)30. 對(duì)于審計(jì)程序來(lái)說(shuō)，不是必不可少的階段的是：C A. 編制審計(jì)方案 B. 發(fā)出審計(jì)通知書(shū)，提出書(shū)面承諾要求 C. 對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施內(nèi)部

37、控制測(cè)試 D. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表工程進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試31. 在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面， B 是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。 A. 獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)那么 B. 審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)那么 C. 職業(yè)道德準(zhǔn)那么 D. 后續(xù)教育準(zhǔn)那么32. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成立于B A. 1985年 B. 1988年 C. 1993年 D. 1994年33. 財(cái)務(wù)審計(jì)工程中，“完整性審計(jì)目標(biāo)指的是：B A. 各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄于會(huì)計(jì)的正確的會(huì)計(jì)期間 B. 實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào) C. 記錄或列報(bào)的金額經(jīng)過(guò)正確的計(jì)量、計(jì)算和分?jǐn)?D. 各項(xiàng)記錄或列報(bào)經(jīng)過(guò)恰當(dāng)?shù)姆诸?lèi)和描述34. 以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是：D A. 審計(jì)工作底稿是控

38、制審計(jì)質(zhì)量的手段 B. 審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù) C. 審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù) D. 非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核35. 審計(jì)準(zhǔn)那么中明確由舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于 C ，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專(zhuān)門(mén)針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。 A. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B. 檢查風(fēng)險(xiǎn) C. 特別風(fēng)險(xiǎn) D. 控制風(fēng)險(xiǎn)36. 以下與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的表述中，正確的選項(xiàng)是 C 。 A. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是因錯(cuò)誤使用審計(jì)程序產(chǎn)生的 B. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性 C. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)獨(dú)立于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)而存在 D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)合理實(shí)施審計(jì)程序予以控制37. 監(jiān)

39、盤(pán)庫(kù)存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤(pán)點(diǎn)的人員是B。 A. 會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員 B. 出納員和會(huì)計(jì)主管人員 C. 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D. 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員38. 使用重要性水平，可能無(wú)助于實(shí)現(xiàn)以下目的 D 。 A. 確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 B. 識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) C. 確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 D. 確定重大不確定事項(xiàng)發(fā)生的可能性39. 對(duì)審計(jì)目標(biāo)確實(shí)定有最直接影響的是：C A. 審計(jì)授權(quán)人或委托人的要求 B. 審計(jì)環(huán)境 C. 審計(jì)目的 D. 審計(jì)對(duì)象40. 在我國(guó)，“審計(jì)正式成為專(zhuān)用名

40、詞次起始于 B A. 西周 B. 宋代 C. 中華民國(guó)元年 D. 1949年41. 在審計(jì)組評(píng)估甲公司固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)均為高水平的情況下。審計(jì)實(shí)施階段那么應(yīng)該：B A. 僅實(shí)施符合性測(cè)試 B. 直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試而不進(jìn)行符合性測(cè)試 C. 在實(shí)施符合性測(cè)試后進(jìn)行較少工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D. 在實(shí)施符合性測(cè)試后進(jìn)行較大工作量的實(shí)質(zhì)性測(cè)試42. 通過(guò)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)取得的證據(jù)屬于：A A. 實(shí)物證據(jù) B. 視聽(tīng)證據(jù) C. 鑒定證據(jù) D. 環(huán)境證據(jù)43. 以下關(guān)于政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的論述，正確的選項(xiàng)是 C 。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是隨著商品經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展而產(chǎn)生和開(kāi)展的。 B

41、. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，因此，內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的根底。 C. 從獨(dú)立性和權(quán)威性而言，由議會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的政府審計(jì)最為適宜。 D. 政府審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)相對(duì)審計(jì)客體而言，都具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，而僅在審計(jì)方式上存在較大區(qū)別。44. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是C A. 檢查 B. 評(píng)價(jià) C. 鑒證 D. 監(jiān)督45. 以下審計(jì)證據(jù)屬于口頭證據(jù)的是(B )。 A. 會(huì)計(jì)記錄 B. 座談?dòng)涗?C. 付款憑證 D. 收款憑證46. 下面 C 是內(nèi)部審計(jì)根本準(zhǔn)那么的內(nèi)容之一。 A. 社會(huì)審計(jì)準(zhǔn)那么 B. 內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么 C. 內(nèi)部管理準(zhǔn)那么 D. 獨(dú)立審計(jì)

42、準(zhǔn)那么47. 驗(yàn)資報(bào)告的說(shuō)明段應(yīng)說(shuō)明 B 。 A. 審驗(yàn)范圍 B. 驗(yàn)資報(bào)告的用途 C. 審驗(yàn)依據(jù) D. 已審驗(yàn)的被審驗(yàn)單位注冊(cè)資本的實(shí)收情況48. 驗(yàn)資報(bào)告的日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師 A 的日期。 A. 完成審驗(yàn)工作的日期 B. 寫(xiě)出驗(yàn)資報(bào)告 C. 報(bào)送驗(yàn)資報(bào)告 D. 同客戶(hù)簽訂約定書(shū)49. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織模式的最正確選擇式是 D 。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 獨(dú)資制 D. 有限責(zé)任合伙制50. 控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是針對(duì)以下哪個(gè)層次重大錯(cuò)報(bào)而確定的 A 。 A. 認(rèn)定層次 B. 審計(jì)執(zhí)行層次 C. 審計(jì)方案層次 D. 賬戶(hù)余額的重要性51. ?中華人民共和國(guó)審計(jì)法?正式實(shí)施的時(shí)間是B

43、A. 1994年1月1日 B. 1995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2000年1月1日52. 以下事項(xiàng)屬于間接或有事項(xiàng) C A. 未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務(wù)糾紛 D. 商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)53. 確定符合性測(cè)試的抽查范圍時(shí)。可選擇的方法是：C A. 實(shí)地觀察法 B. 證據(jù)檢查法 C. 經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法 D. 重復(fù)執(zhí)行法54. 影響實(shí)施階段內(nèi)部控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試重點(diǎn)的是：C A. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B. 與被審計(jì)單位的合作情況 C. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià)結(jié)果 D. 對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的了解程度55. 審計(jì)總目標(biāo)是圍繞 D 而界定的。 A. 國(guó)家審計(jì) B. 效益

44、審計(jì) C. 財(cái)務(wù)審計(jì) D. 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)56. 中華人民共和國(guó)最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是B A. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) B. 審計(jì)署 C. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)57. 以下各項(xiàng)中，屬于管理類(lèi)審計(jì)工作底稿的是：B A. 內(nèi)部控制調(diào)查表 B. 審計(jì)工作方案 C. 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 D. 被審計(jì)單位根本情況表58. 以下有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中。正確的選項(xiàng)是：C A. 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的過(guò)程與結(jié)果 B. 審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是不相同的 C. 審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次 D. 審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體標(biāo)準(zhǔn)組成59. 以下工作中，屬于審計(jì)報(bào)告階段的是：D A. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試

45、B. 對(duì)賬戶(hù)余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 審核期初余額60. 以下提法中，不正確的選項(xiàng)是 B 。 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師承當(dāng)法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是不可防止的 B. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的絕對(duì)保證而非合理保證，一定可以防止法律訴訟 C. 信息使用者和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間所形成的對(duì)審計(jì)作用期望上的差距，即審計(jì)期望差。 D. 客觀地講，審計(jì)期望差不可能消失。61. 在世界范圍內(nèi)，( C )是普遍采用的國(guó)家審計(jì)組織模式。 A. 行政式 B. 獨(dú)立式 C. 立法式 D. 司法式62. 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示A時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。 A. 無(wú)保存意見(jiàn) B. 保存意見(jiàn) C.

46、否認(rèn)意見(jiàn) D. 無(wú)法表示意見(jiàn)63. 在確定重要性水平時(shí)，以下各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是 B 。 A. 持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn) B. 非經(jīng)常性收益 C. 資產(chǎn)總額 D. 營(yíng)業(yè)收入64. 以下有關(guān)審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的選項(xiàng)是C A. 審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)行為的結(jié)果 B. 審計(jì)目標(biāo)在不同的歷史時(shí)期是相同的 C. 審計(jì)目標(biāo)體系包括審計(jì)總目標(biāo)和審計(jì)具體目標(biāo)兩個(gè)層次 D. 審計(jì)總目標(biāo)由審計(jì)具體目標(biāo)組成65. 綜合類(lèi)工作底稿包括(A )。 A. 審計(jì)方案 B. 經(jīng)濟(jì)合同 C. 協(xié)議章程 D. 實(shí)質(zhì)性測(cè)試記錄66. 以下有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性的提法中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是：D A. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效時(shí)生成的內(nèi)

47、部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠 B. 從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及 件獲取的證據(jù)更可靠 C. 文件形式的審計(jì)證據(jù)比口頭方式的審計(jì)證據(jù)更可靠 D. 被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比從被審計(jì)單位外部取得的證據(jù)更可靠67. 以下專(zhuān)用術(shù)語(yǔ)哪些表示的是保存意見(jiàn)( B )。 A. 由于上述問(wèn)題造成的重大影響 B. 除上述問(wèn)題造成的影響以外 C. 除存在上述問(wèn)題以外 D. 由于無(wú)法獲取必要的審計(jì)證據(jù)68. 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，工程組討論是為了使各成員交流信息和分享見(jiàn)解從而更好地評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。以下不屬于該階段工程組討論的內(nèi)容的是 B 。 A. 被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) B. 實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)

48、風(fēng)險(xiǎn) C. 財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式 D. 由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性69. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在驗(yàn)資的接受委托階段所做的工作不包括( C )。 A. 了解被審驗(yàn)單位的根本情況 B. 簽訂驗(yàn)資業(yè)務(wù)約定書(shū) C. 執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù) D. 編制驗(yàn)資方案70. 按照審計(jì)的范圍分類(lèi)，審計(jì)包括 B A. 事前審計(jì)、事后審計(jì)和事中審計(jì) B. 全部審計(jì)、局部審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) C. 國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和民間審計(jì) D. 報(bào)送審計(jì)和就地審計(jì)71. 以下關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)那么的表述中，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是：C A. 審計(jì)準(zhǔn)那么是確定和解脫審計(jì)責(zé)任的依據(jù) B. 審計(jì)準(zhǔn)那么是衡量審計(jì)質(zhì)量的尺度 C. 審計(jì)準(zhǔn)那么是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的

49、標(biāo)準(zhǔn) D. 審計(jì)準(zhǔn)那么是審計(jì)人員必須遵守的行為標(biāo)準(zhǔn)72. 以下工作中，屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的是：D A. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 B. 對(duì)賬戶(hù)余額進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試 C. 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解73. 以下各類(lèi)審計(jì)證據(jù)中，審計(jì)人員編制的會(huì)計(jì)分錄調(diào)整表屬于：B A. 實(shí)物證據(jù) B. 親歷證據(jù) C. 內(nèi)部證據(jù) D. 外部證據(jù)74. 針對(duì)審計(jì)工程具體內(nèi)容確定的審計(jì)目的、并對(duì)總體審計(jì)目標(biāo)予以細(xì)化的是C A. 專(zhuān)門(mén)審計(jì)目標(biāo) B. 特殊審計(jì)目標(biāo) C. 具體審計(jì)目標(biāo) D. 一般審計(jì)目標(biāo)75. 按照?國(guó)家審計(jì)根本準(zhǔn)那么?的規(guī)定，審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審

50、計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)在：D A. 15日內(nèi) B. 30日內(nèi) C. 60日內(nèi) D. 90日內(nèi)76. 審計(jì)人員從本錢(qián)效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計(jì)程序方案是 D 。 A. 控制測(cè)試 B. 實(shí)質(zhì)性程序 C. 實(shí)質(zhì)性方案 D. 綜合性方案77. 審計(jì)程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是：D A. 復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告 B. 建立審計(jì)檔案 C. 提出審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定 D. 編制并致送審計(jì)報(bào)告78. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系( C )。 A. 應(yīng)實(shí)行按地區(qū)劃分原那么 B. 應(yīng)實(shí)行按行業(yè)劃分原那么 C. 應(yīng)實(shí)行按雙方自愿選擇的原那么 D. 應(yīng)實(shí)行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的原那么79. C主要應(yīng)用于跨年度的工程工程 A. 送

51、達(dá)審計(jì) B. 事前審計(jì) C. 事中審計(jì) D. 事后審計(jì)80. 判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)否承當(dāng)律責(zé)任以及承當(dāng)?shù)木唧w形式，應(yīng)從審計(jì)的結(jié)果和審計(jì)的過(guò)程兩個(gè)層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以 B 為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。 A. 過(guò)程 B. 結(jié)果 C. 過(guò)程和結(jié)果 D. 過(guò)程或結(jié)果81. 如果審計(jì)人員評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于高水平，那么擬實(shí)施的總體方案傾向于 C 。 A. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案 B. 控制測(cè)試方案 C. 實(shí)質(zhì)性方案 D. 綜合性方案82. 以下各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：D A. 人事政策 B. 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 D. 憑證與記錄控制83. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下行

52、為中，不違反職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)的是 B 。 A. 承接了自己代記賬客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì) B. 按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi) C. 以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù) D. 對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳84. 審計(jì)報(bào)告收件人是 A 。 A. 審計(jì)業(yè)務(wù)的委托者 B. 審計(jì)報(bào)告的使用者 C. 被審計(jì)單位 D. 證券監(jiān)管部門(mén)85. 以下情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額的審計(jì)( A )。 A. 首次接受委托 B. 上期審計(jì)的延續(xù) C. 所有審計(jì)活動(dòng) D. 根據(jù)審計(jì)委托人的要求86. 實(shí)施審計(jì)準(zhǔn)那么，可以贏得社會(huì)公眾對(duì) A 的信任。 A. 審計(jì)意見(jiàn) B. 審計(jì)證據(jù) C. 審計(jì)工作底稿 D. 審計(jì)人員8

53、7. 在實(shí)際工作中，往往把審閱法與D結(jié)合起來(lái)加以運(yùn)用。 A. 觀察法 B. 盤(pán)存法 C. 比擬法 D. 核對(duì)法88. 屬于內(nèi)審計(jì)證據(jù)的有( D)。 A. 購(gòu)貨發(fā)票 B. 銷(xiāo)貨發(fā)票 C. 銀行對(duì)賬單 D. 材料出庫(kù)單89. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審驗(yàn)?zāi)技O(shè)立的股份發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份是否不少于公司股份總數(shù)的 D A. 15% B. 20% C. 25% D. 35%90. 以下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中涉及的各風(fēng)險(xiǎn)因素中決定審計(jì)人員將要實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的是 C 。 A. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B. 抽樣風(fēng)險(xiǎn) C. 可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) D. 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)91. 審計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)后填制的庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤(pán)表屬于：D A.

54、外部證據(jù) B. 環(huán)境證據(jù) C. 內(nèi)部證據(jù) D. 親歷證據(jù)92. 審計(jì)分為全部審計(jì)、局部審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，分類(lèi)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是B A. 審計(jì)內(nèi)容 B. 審計(jì)范圍 C. 審計(jì)時(shí)間 D. 審計(jì)主體93. 被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：C A. 控制環(huán)境 B. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C. 控制活動(dòng) D. 信息與溝通94. 如果被審計(jì)單位的投資證券是委托某些專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實(shí)這些投資證券的真實(shí)存在，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng) B 。 A. 實(shí)地盤(pán)點(diǎn)投資證券 B. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢(xún)證 C. 獲取被審計(jì)單位管理當(dāng)局聲明 D. 逐筆檢查被審計(jì)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄95. 以下有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的選項(xiàng)是：A A. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 B. 財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性 C. 審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性 D. 被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性96. 以下對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備的根本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的是：A A. 國(guó)家審計(jì)根本準(zhǔn)那么 B. 通用審計(jì)準(zhǔn)那么 C. 專(zhuān)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)那么 D. 審計(jì)指南二、多項(xiàng)選擇題局部共 10 道試題，共 20 分。1. 特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)包括( ABCD )A. 對(duì)按照特殊編制根底編制的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì) B. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成局部進(jìn)行審計(jì)C. 對(duì)合同遵循