公司內(nèi)部控制制度43575

1、-嘴品-公司內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了加強和規(guī)范公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法及企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范等有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門。第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由公司章程規(guī)定的經(jīng)理、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)公司基本目標(biāo)的一系列控制活動。內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進公司目標(biāo)的實現(xiàn)。第四條內(nèi)部控制的制訂原則1、合法性原則：本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。

2、2、全面性原則：本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司各種業(yè)務(wù)和事項。3、重要性原則：本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。4、有效性原則：本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理。5、制衡性原則：本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配科學(xué)合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。6、適應(yīng)性原則：本制度制訂的

3、七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現(xiàn)了公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。-嘴品WVr-7、成本效益原則：本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。第二章貨幣資金第五條本制度所稱的貨幣資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第六條資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：1.職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理；2,現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行；3.與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等

4、應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。第七條貨幣資金不相容崗位包括：1 .貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2 .貨幣資金的保管和盤點清查；3 .貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。第八條貨幣資金的審核批準(zhǔn)程序：申請一審批-復(fù)核一支付。第九條公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，不得坐支現(xiàn)金。第十條公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。第十一條公司應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應(yīng)及時查明原

5、因，做出處理。第十二條會計印章管理的要求。1 .嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。2 .銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定的會計人員管理。3 .現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。4 .財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或其指定人員-嘴品WVr-管理。5 .會計人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。6 .會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，不準(zhǔn)交由非責(zé)任人使用，不準(zhǔn)在空白單證及紙張上用印。7 .會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。第十三條票據(jù)管理的要求。1 .空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券

6、由出納員保管。2 .發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人指定專人負(fù)責(zé)。發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。第三章采購與付款第十四條本制度所稱的采購與付款是指公司外購商品并支付款項的行為。公司外購勞務(wù)并支付價款的控制可參照執(zhí)行。第十五條采購與付款內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：1,權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理；3 .請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；4 .采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當(dāng)明確；5

7、 .付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。第十六條公司采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：1 .請購與審批2 .詢價與確定供應(yīng)商3 .采購合同的訂立與審核4 .采購、驗收與相關(guān)的會計記錄5 .付款的申請、審批與執(zhí)行第十七條各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計戈I，填寫物品申購單，報值班領(lǐng)導(dǎo)審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。若品vi/Vr第十八條根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，

8、按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進行采購。第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款。第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨，采購部門應(yīng)向財務(wù)部確認(rèn)是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款。對換回貨物嚴(yán)格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。第四章存貨第二十一條本制度所稱存貨，是指公

9、司日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。第二十二條存貨內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：1 .存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處置的控制流程清晰；2 .存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬）。由供應(yīng)商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉

10、儲及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認(rèn)，生成入庫單和領(lǐng)用單，入-嘴品-庫單交采購員簽字確認(rèn)，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認(rèn)。第二十四條倉儲部門必須設(shè)置存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理。財務(wù)部每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認(rèn)。第二十五條存貨領(lǐng)用時，倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存

11、貨明細賬。第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進行處理。第二十七條財務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準(zhǔn)備分析，需計提跌價準(zhǔn)備的應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。第五章固定資產(chǎn)第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點：1 .固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；2 .固定資產(chǎn)取

12、得、驗收、使用、維護及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰；3 .固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計處理符合國家規(guī)定。第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購；第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。-嘴品-第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批，根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進行處理。第三十三條財務(wù)部會同

13、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務(wù)賬表核對，同時需確認(rèn)固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符。第三十四條財務(wù)部門審核采購合同、驗收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實、完整，按審核無誤的單據(jù)進行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進行減值準(zhǔn)備分析，對應(yīng)計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理。第六章成本費用控制第三十五條本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的，會導(dǎo)致

14、所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。第三十六條成本費用內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：1 .成本費用定額、成本費用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費用事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確；2 .成本費用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰，對成本費用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。第三十七條根據(jù)公司成本費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測，制定合理的成本費用目標(biāo)。成本費用預(yù)測應(yīng)符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費用預(yù)測決策形成的成本費

15、用目標(biāo)，建立成本費用的預(yù)算制度，通過編制成本費用預(yù)算，將成本費用目標(biāo)具體化。第三十八條將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門，實行歸口-嘴品-管理。1 .辦公用品的支出由行政管理部控制，行政管理部經(jīng)理為主要負(fù)責(zé)人。各部門根據(jù)實際需要向行政管理部提出經(jīng)各部門經(jīng)理審核后的采購申請，由后勤主管根據(jù)庫存物品情況，提出采購意見及清單，報行政管理部經(jīng)理及總經(jīng)理審批后采購。2 .人工成本由人事部控制，人事部經(jīng)理為主要責(zé)任人。3 .車輛維護修理費的支出由維修部歸口管理，維修項目實行分類管理，修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。4 .其他費用的責(zé)任部門為費用實際支出部門和財務(wù)部門，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為主要責(zé)任人。

16、5 .費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會計、財務(wù)經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，出納復(fù)核并辦理付款。第三十九條財務(wù)部門對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。第四十條公司定期對費用支出進行費用分析，定期對相應(yīng)的成本費用責(zé)任主體進行考核和獎懲。通過成本費用考核促進各責(zé)任中心合理控制經(jīng)營成本及各種耗費。第七章籌資第四十一條本制度所稱的籌資是指公司為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過發(fā)行股票、債券或銀行借款等形式籌集資金的活動。第四十二條籌資內(nèi)

17、部控制關(guān)鍵控制點：1 .籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定；2 .籌資業(yè)務(wù)的會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。第四十三條財務(wù)部每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金計劃，預(yù)測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，根據(jù)公司實際需求-嘴品WVr-報經(jīng)理審批。第四十四條根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合中華人民共和國合同法及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。第四十五條按照合同或協(xié)

18、議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn)。取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實有數(shù)額及時入賬；取得非貨幣性資產(chǎn)，根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn)，聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估。同時公司需按照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時，按規(guī)定權(quán)限報批。第四十六條財務(wù)部負(fù)責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月（季）及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后，按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，5.費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填制付款審批單，提交部門經(jīng)理、會計、財務(wù)經(jīng)理審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批

19、，出納復(fù)核并辦理付款。第四十七條財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會計政策進行賬務(wù)處理，借款利息需提供計算依據(jù)。第八章財務(wù)報告的編制第四十八條本制度所稱的財務(wù)報告是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。財務(wù)報告包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表。附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明。第四十九條財務(wù)報告內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點：1 .在準(zhǔn)備編制財務(wù)報告的過程中，有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確；2 .財務(wù)報告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。第五十條根據(jù)公司的會計政策對當(dāng)期與確認(rèn)、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政