審計規(guī)章制度

1、審計規(guī)章制度【篇一：審計管理制度】內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為加強和規(guī)范集團公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，促進企業(yè)內(nèi)部管理和廉政建設，保護集團公司合法權益，根據(jù)審計法和集團公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計”是指對有關事項開展的全面的內(nèi)部審計，即對集團公司及其下屬各子、分公司等組織機構及相關派駐機構的經(jīng)營、管理、人財物及制度建設與執(zhí)行等方面所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的健全有效性及其他相關資料來促進目標的實現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員第三條集團公司設審計部，根據(jù)集團公司實際和業(yè)務需要配置專業(yè)審計人員。第

2、四條審計部在集團公司董事長的領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及集團公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長的要求制定工作計劃，獨立、客觀地行使內(nèi)部審計職權，對董事長負責，接受董事長的指導和監(jiān)督。第五條內(nèi)部審計人員應具備一定的專業(yè)知識、審計經(jīng)驗及恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應不斷地通過后續(xù)教育來保持相應的專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計人員應遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務。第八條內(nèi)部審計人員必須依規(guī)審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計人員按內(nèi)部審計程序

3、開展工作，對內(nèi)部審計事項予以保密，未經(jīng)批準，不得公開。第十條內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務時，如果與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應當回避。第十一條審計部和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和集團公司有關規(guī)章制度獨立行使職權，受法律法規(guī)和集團公司有關規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復。第三章內(nèi)部審計的依據(jù)第十二條內(nèi)部審計依據(jù)：1 .國家法律、法規(guī)和有關政策；2 .集團公司規(guī)章制度；3 .董事長下達的指示和工作指標；4 .下屬各子、分公司的有關規(guī)章制度、會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標、經(jīng)營方針等；5 .集團及各子、分公司簽訂的有關合同；6 .其他相關標準。第四章內(nèi)部審計的范圍第

4、十三條審計部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)公司各階段工作重點和上級的部署，組織安排審計工作。審計工作應涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，主要審計范圍如下：1.集團公司各內(nèi)部機構、控股子公司以及具有重大影響的參股公司經(jīng)營管理方面：(1)執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；(2)法人治理結構的建立、健全和有效情況；(3)內(nèi)部控制制度等有關規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；(4)股東大會、董事會決議及決議落實、執(zhí)行情況；(5)財務收支與其有關的經(jīng)濟活動：1)財務預算(計劃)編制、執(zhí)行的科學性、可行性和合規(guī)性；2)財務報告、會計報表、會計帳箭及相關原始憑證的真實、合法及有

5、效情況等；3)經(jīng)營成果及財務收支的真實性、合法性、效益性；4)管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關資料的真實、合法、有效性；(6)對外投資及投入到控股公司、參股公司、設立的其他機構、分公司中的其他資金、財產(chǎn)的經(jīng)營管理風險及效益情況；(7)融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性;(8)工程建設項目的立項、資金來源及使用情況、規(guī)劃設計情況、招投標情況、工程建設成本及財務收支情況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證情況、概(預)算調(diào)整情況，工程竣工驗收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。(9)各類經(jīng)濟合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況；(10)以公司資產(chǎn)進

6、行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁５那闆r；(11)關聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；(12)集團公司發(fā)生重要的購買和出售資產(chǎn)事項的真實、合法、有效性；(13)前期審計意見落實跟蹤整改情況。2.專項(專案)審計或調(diào)查：(1)離任審計：對項目公司總經(jīng)理及以上級別人員在任期間的經(jīng)濟責任審計，是在離任人任職終結時，對其發(fā)生過的經(jīng)濟活動及履行職責的情況進行審查分析，并提出有關意見與建議，為公司確定或解除其經(jīng)濟責任提供參考。(2)舞弊審計：對違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟利益的行為進行專項調(diào)查、核實。(3)專項盡職調(diào)查審計：公司對外投資和收購過程中，對被收購單位進行專項的盡職調(diào)查審計，如有必要配合律

7、師所和會計師事務所進行。(4)其他專項審計或調(diào)查：針對經(jīng)濟業(yè)務活動中某一環(huán)節(jié)或事項，結合內(nèi)部控制制度開展專項審計并發(fā)表相關意見。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購與管理、日常資金管理、專項費用管理使用、人力資源管理等。3.董事長安排的其他工作。第五章內(nèi)部審計機構的職責第十四條審計部對集團公司各內(nèi)部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十五條對公司各內(nèi)部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資

8、料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性進行審計，包括但不限于對集團公司及下屬的各子、分公司的資產(chǎn)、負債、損益，工程項目建設、工程項目維修改造及與其經(jīng)營管理活動相關的環(huán)節(jié)進行全面審計。第十六條對公司內(nèi)部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司進行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，確保公司資源充分、合理運用。第十七條協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。第十八條配合外部審計單位對集團公司及有關各子、分公司的審計。第十九條審計部應當向董事長報送審計工作計劃，及內(nèi)部審計年度

9、工作報告，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第二十條跟進、督促經(jīng)董事長批準的審計決定或?qū)徲嬕庖姇恼那闆r。第二十一條辦理董事長交辦的其他審計事項。第六章內(nèi)部審計機構的權限第二十二條審計部有權制定集團公司的內(nèi)部審計規(guī)章制度并經(jīng)董事長批準后執(zhí)行；參加本單位財務管理和經(jīng)營決策方面的有關會議，參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證，進行可行性報告事前審計，參與研究制定、修改有關的規(guī)章制度；根據(jù)需要，審計部可協(xié)助項目公司與部門參加重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂、大額采購、發(fā)包工程等事項的招標、評標工作。第二十三條審計部有權要求被審計對象按時報送所在公司內(nèi)部控制制度、財務收支計劃、預

10、算執(zhí)行情況、決算、會計報表和項目工程建設全過程相關資料以及開展審計工作需要的其他相關文件、資料。第二十四條審計部在審計過程中可以行使下列權限(1)召開與審計事項有關的會議；(2)檢查內(nèi)部審計范圍和內(nèi)容中的有關事項；(3)對審計事項的有關問題，向有關單位和個人進行調(diào)查及取證。如有需要，可要求被調(diào)查人員在一定時間內(nèi)(不超過5個工作日)遞交與口述情況相應的書面材料。(4)對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)，嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；【篇二：審計部規(guī)章制度及崗位職責】審計部規(guī)章制度及崗位職責一、主要職責：1、負責制定公司財務管理與審計監(jiān)督的工作計劃，制定并完善會計、財務及審計管理制度。2、負責公司

11、的會計核算工作。3、負責公司財務管理工作。4、負責公司的審計工作。5、監(jiān)督、指導子公司的財務管理工作。二、主要工作內(nèi)容：1、編制公司年度綜合經(jīng)營計劃，財務收支計劃，并監(jiān)督、檢查計劃的執(zhí)行情況。2、組織公司會計核算工作，真實反映經(jīng)營成果，分析經(jīng)濟活動，提出改善建議。3、貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)，制定公司財務管理辦法，并負責組織實施。4、審核、合并公司財務報表，編制年度財務決算報告。5、制定資金管理制度，合理調(diào)配使用資金，監(jiān)控資金的投入、提高資金利用效率。6、做好財務預算和公司內(nèi)部財務管理工作。7、建立健全財務檔案管理制度，保證會計資料的合法與完整。8、對擬投資項目進行資金籌措、經(jīng)濟效益預測等財務方面

12、的可行性研究，作為公司決策參考。9、檢查指導各子公司的財務工作，通過內(nèi)部審計，監(jiān)督其財務運行并對其經(jīng)營業(yè)績進行考核、評價。10、制定內(nèi)部統(tǒng)計報表，收集整理統(tǒng)計資料，提供統(tǒng)計分析報告，發(fā)布、傳遞統(tǒng)計信息。11、協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。12、搞好部門建設，不斷改進內(nèi)部管理工作；管理財會人員，做好財會人員的后續(xù)教育和財會業(yè)務的培訓工作，提高員工綜合素質(zhì)和部門工作績效。13、完成公司領導交給的其他任務。三、主要工作要求：1、工作計劃1.1 在每月的第一個工作日，每季度首月的第三個工作日內(nèi)，每年1月15日前，制定出本部門的各項工作計劃，年度計劃上報總經(jīng)理，經(jīng)總經(jīng)理審批后組織實施

13、。1.2 工作計劃的制定要及時、客觀，要具有全面性、科學性和可操作性。1.3 按計劃開展各項工作，及時跟蹤計劃實施情況，發(fā)現(xiàn)問題立即處理；根據(jù)實際工作需要及時修改工作計劃，并做好修改記錄。2、制定制度2.1 按照國家的有關政策和相關會計制度、財務管理制度以及法規(guī)要求和公司的實際情況，制定公司內(nèi)部會計核算、投資管理、綜合統(tǒng)計、財務管理等內(nèi)部財會管理制度，并經(jīng)審批后組織實施。2.2 確保各項制度、細則得到貫徹實施：實施時要根據(jù)實際需要做好準備、動員工作，如出現(xiàn)疑問和異議要立即認真解答和處理；要及時跟蹤檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3、子公司考核與審計3.1 及時對各所屬子公司進行內(nèi)部審計，及

14、時做好離任審計工作和重大財務事項的專項審計工作。3.2 在審計中必須旁證材料收集齊全，做好工作底稿，做好調(diào)查記錄；做到依法審計、堅持原則、客觀公正、保守秘密，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守；審計報告必須以書面形式提交，做到事實清楚，數(shù)據(jù)確實，依法有據(jù)，建議恰當；要跟蹤審計報告執(zhí)行結果，及時將有關資料、檔案歸檔保管。3.3 按月收集、整理并按季度分析所屬子公司財務報表，形成財務分析報告，提交各所屬子公司董事會（長）和公司分管領導。3.4 監(jiān)督各所屬子公司各項財務制度的執(zhí)行情況；每季度組織召集各所屬子公司財務負責人召開財務分析會，對于其出現(xiàn)的重大財務收支情況，及時向領導匯報。3.5 根據(jù)公司關于

15、財務負責人委派制度的有關規(guī)定，參與考核委派至各所屬子公司的財務負責人，并提出考核意見。3.6 每年度終了后2個月內(nèi)，對各所屬子公司的經(jīng)營業(yè)績進行考核，收集各項經(jīng)濟指標，并提交考核報告，提出考核意見。4、統(tǒng)計4.1 統(tǒng)計指標設置合理，工作規(guī)范，保證原始記錄和統(tǒng)計臺帳的準確性、完整性、規(guī)范性和條理性，妥善保管有關統(tǒng)計資料。4.2 統(tǒng)計信息資料的收集及時，數(shù)據(jù)審核認真，保證有效性和準確性。4.3 每月（季、年）終了后8個工作日內(nèi)，要將上月（季、年）各類統(tǒng)計報表報送公司分管領導；每季（年）終了后15日內(nèi)將上季（年）度的統(tǒng)計分析報告報送公司分管領導。根據(jù)上級統(tǒng)計部門的要求，按時編制、上報統(tǒng)計報表。4.4

16、 月度報表要附有文字說明，根據(jù)統(tǒng)計報表中各項主要指標反映的問題，說明產(chǎn)生的原因、影響及其后果。分析報告應以報表為基礎，以檢查計劃為重心，測定計劃完成程度，分析計劃完成與未完成的原因，并提出改進意見。4.5 編制報表的過程中，要仔細核對數(shù)據(jù)，嚴格履行審核手續(xù)，對外報送的報表必須經(jīng)公司領導審核、簽名或蓋章。5、其他業(yè)務5.1 定期進行盤點清查工作，做到賬、卡、物相符，對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況經(jīng)過批準后進行賬務處理。5.2 制訂固定資產(chǎn)目錄，進行固定資產(chǎn)折舊的分類核算，認真審查固定資產(chǎn)的購建、轉(zhuǎn)讓、報廢等是否符合公司關于固定資產(chǎn)的有關規(guī)定，并及時進行賬務處理；每季度終了后七個

17、工作日內(nèi)編制固定資產(chǎn)的折舊明細表。每年度終了45天內(nèi)，會同公司有關部門進行固定資產(chǎn)的盤點清查。5.3 負責按時交納稅款。5.4 及時辦理公司營業(yè)執(zhí)照工商登記的變更和年檢等工作。5.5 根據(jù)公司差旅費報銷的有關規(guī)定，審查各類報銷手續(xù)是否完備，并在報銷手續(xù)完備后的當天完成費用報銷的制單。5.6 在公司規(guī)定的期限內(nèi)通知發(fā)放工資、獎金等人員費用；按時繳納公積金及各種勞動保險費。5.7 按照公司有關財務管理規(guī)定，審查辦理職工備用金、借款手續(xù)，并定期（3個月）清理職工個人的備用金及借款賬戶。5.8 根據(jù)公司有關財務管理規(guī)定，審查辦理信用卡的核銷手續(xù)，及時核對信用卡往來賬戶，并補足公司信用卡余額，保證公司信

18、用卡的正常使用。5.9 每季度終了后1個月內(nèi)核對與關聯(lián)企業(yè)的往來賬目，編制往來賬目余額調(diào)節(jié)表，并在下一季度進行賬務調(diào)整。6、其他工作61搞好部門員工隊伍建設，組織部門員工的學習、培訓，不斷提高員工業(yè)務素質(zhì)。6.2 積極參與公司文化建設；與政府相關部門保持良好的聯(lián)系；協(xié)助和支持其他部門的工作，保持部門之間良好的溝通。6.3 定期檢查本部門計劃完成和規(guī)章制度執(zhí)行的情況，做好工作總結,形成書面報告，按時向總經(jīng)理匯報。6.4 按時、按量、按質(zhì)完成公司下達的各項考核指標和總經(jīng)理交給的其他任務?！酒簩徲嫻芾碇贫取繉徲嫻芾碇贫鹊谝徽驴倓t第一條為加強和規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，促進企業(yè)內(nèi)

19、部管理和廉政建設，保護公司合法權益，根據(jù)審計法和公司規(guī)章管理制度等，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部審計”是指對有關事項開展的全面的內(nèi)部審計，即對公司的經(jīng)營、管理、人財物及制度建設與執(zhí)行等方面所進行的一種獨立、客觀的監(jiān)督和評價活動。通過審查和評價經(jīng)營管理活動、內(nèi)部控制的健全有效性及其他相關資料來促進目標的實現(xiàn)。第二章內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員第三條公司設審計考核部，根據(jù)公司實際和業(yè)務需要配置專業(yè)審計人員。第四條審計部在公司董事長的領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策，以及公司的規(guī)章管理制度，根據(jù)董事長的要求制定工作計劃，獨立、客觀地行使內(nèi)部審計職權，對董事長負責，接受董事長的指導和監(jiān)督。第五條內(nèi)

20、部審計人員應具備一定的專業(yè)知識、審計經(jīng)驗及恰當?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力等基本素質(zhì)，以保證有效地開展內(nèi)部審計工作。第六條內(nèi)部審計人員應不斷地通過后續(xù)教育來保持相應的專業(yè)勝任能力。第七條內(nèi)部審計人員應遵循職業(yè)道德規(guī)范，以應有的職業(yè)謹慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計工作任務。第八條內(nèi)部審計人員必須依規(guī)審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守。第九條內(nèi)部審計人員按內(nèi)部審計程序開展工作，對內(nèi)部審計事項予以保密，未經(jīng)批準，不得公開。第十條內(nèi)部審計人員在開展內(nèi)部審計業(yè)務時，如果與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P系的，應當回避。第十一條審計部和內(nèi)部審計人員依據(jù)法律法規(guī)和公司有關規(guī)

21、章制度獨立行使職權，受法律法規(guī)和公司有關規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得對其進行阻撓、打擊或報復。第三章內(nèi)部審計的依據(jù)第十二條內(nèi)部審計依據(jù)：1 .國家法律、法規(guī)和有關政策；2 .公司規(guī)章制度；3 .董事長下達的指示和工作指標；4 .會議決議、規(guī)劃、計劃、工作目標、經(jīng)營方針等；5 .其他相關標準。第四章內(nèi)部審計的范圍第十三條審計部應以業(yè)務環(huán)節(jié)為基礎開展審計工作，并根據(jù)公司各階段工作重點和上級的部署，組織安排審計工作。審計工作應涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業(yè)務環(huán)節(jié)，主要審計范圍如下：1.公司各內(nèi)部機構經(jīng)營管理方面：(1)執(zhí)行國家財經(jīng)法律、法規(guī)情況；(2)法人治理結構的建立

22、、健全和有效情況；(3)內(nèi)部控制制度等有關規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況；(4)董事會決議及決議落實、執(zhí)行情況；(5)財務收支與其有關的經(jīng)濟活動：1)財務預算(計劃)編制、執(zhí)行的科學性、可行性和合規(guī)性；2)財務報告、會計報表、會計帳箭及相關原始憑證的真實、合法及有效情況等；3)經(jīng)營成果及財務收支的真實性、合法性、效益性；4)管理和核算財務收支的計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關資料的真實、合法、有效性；(6)對外投資及投入到控股公司、參股公司、設立的其他機構、分公司中的其他資金、財產(chǎn)的經(jīng)營管理風險及效益情況；(7)融資方案及規(guī)模的合法性、合規(guī)性，資金管理及使用的效益性;(8)工程建設項目的

23、立項、資金來源及使用情況、規(guī)劃設計情況、招投標情況、工程建設成本及財務收支情況、工程變更與現(xiàn)場重大簽證情況、概(預)算調(diào)整情況，工程竣工驗收與決算情況、以及合同簽訂與審批情況、合同執(zhí)行情況等。(9)各類經(jīng)濟合同、協(xié)議簽訂的合法性、規(guī)范性及履行情況；(10)以公司資產(chǎn)進行抵押貸款或?qū)ν鈫挝惶峁５那闆r；(11)關聯(lián)交易的確立及執(zhí)行情況；(12)公司發(fā)生重要的購買和出售資產(chǎn)事項的真實、合法、有效性；1 13)前期審計意見落實跟蹤整改情況。2 .專項(專案)審計或調(diào)查：(1)離任審計：對項目公司總經(jīng)理及以上級別人員在任期間的經(jīng)濟責任審計，是在離任人任職終結時，對其發(fā)生過的經(jīng)濟活動及履行職責的情況進

24、行審查分析，并提出有關意見與建議，為公司確定或解除其經(jīng)濟責任提供參考。(2)舞弊審計：對違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部規(guī)章，侵害國家或公司經(jīng)濟利益的行為進行專項調(diào)查、核實。(4)其他專項審計或調(diào)查：針對經(jīng)濟業(yè)務活動中某一環(huán)節(jié)或事項，結合內(nèi)部控制制度開展專項審計并發(fā)表相關意見。如銷貨與收款、采購與付款、存貨管理、固定資產(chǎn)采購與管理、日常資金管理、專項費用管理使用、人力資源管理等。3 .董事長安排的其他工作。第五章內(nèi)部審計機構的職責第十四條審計部對公司各內(nèi)部機構的內(nèi)部控制制度的完善性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進公司經(jīng)營管理的改善和加強，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十五條對公司各內(nèi)部機構、控股子公司及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關經(jīng)濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和效益性進行審計。第十六條對公司內(nèi)部機構進行特別調(diào)查，查找薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，確保公司資源充分、合理運用。第十七條協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關注