農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法

1、農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法中國人民銀行關于印發(fā)農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法的通知中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟特區(qū)分行：為了加強對農(nóng)村信用合作社的業(yè)務監(jiān)管，增強農(nóng)村信用合作社自我約束、自我發(fā)展的能力，總行制定了農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中出現(xiàn)的新問題要及時研究解決，并逐級上報。附：一農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法附：二資產(chǎn)負債比例管理指標計算公式附：三農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)風險權數(shù)附：一農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法第一章總則第一條為了加強對農(nóng)村信用合作社（以下簡稱農(nóng)村信用社）的業(yè)務監(jiān)管，防范信貸資產(chǎn)

2、風險，提高其資產(chǎn)質(zhì)量，增強農(nóng)村信用社自我約束、自我發(fā)展的能力，根據(jù)中華人民共和國中國人民銀行法，制定本辦法。第二條實行資產(chǎn)負債比例管理的目的是保持資產(chǎn)負債質(zhì)量的優(yōu)化和結構的合理，防范和降低信貸資產(chǎn)風險，實現(xiàn)信貸資產(chǎn)安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一。第三條在中華人民共和國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準設立的農(nóng)村信用社適用本辦法。第二章資產(chǎn)負債比例管理指標第四條農(nóng)村信用社資產(chǎn)負債比例管理指標為：（一）資本充足率指標資本凈額與加權風險資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。（二）貸款質(zhì)量指標逾期貸款比但J不得超過8%;呆滯貸款比例不得超過5%;呆賬貸款比例不得超過2%。（三）單戶貸款指標1 .對最大的一家客戶貸款余額不得超

3、過本社資本總額的30%。2 .對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍。3 四）備付金比例指標備付金余額與各項存款余額的比例不得低于3%。4 五）拆借資金比例指標1 .拆入資金余額與各項存款余額的比例不得高于4%。2 .拆出資金余額與各項存款余額的比例不得高于8%。（六）存貸款比例指標各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于80%,年度中間比例由各省級分行根據(jù)本地農(nóng)村信用社情況核定。（七）中長期貸款比例指標一年期以上中長期貸款余額與一年期以上存款余額的比例不得高于120%。（八）貸款利息收回率指標貸款實收利息占貸款利息收入的比例不低于90%。（九）資產(chǎn)利潤率指標利潤總額

4、與全部資產(chǎn)的比例不低于0.5%。第五條各項指標均以會計報表有關科目的數(shù)據(jù)進行歸類計算、填報。第三章監(jiān)督考核第六條對農(nóng)村信用社執(zhí)行資產(chǎn)負債比例管理指標情況以農(nóng)村信用社為單位進行考核。第七條貸款質(zhì)量指標、備付金比例指標、拆借資金比例指標、存貸款比例指標按月考核；核心資本充足率、單戶貸款比例指標、中長期貸款比例指標按季考核；貸款利息收回率、資產(chǎn)利潤率指標每半年監(jiān)測一次。第八條農(nóng)村信用社要在報告期末向當?shù)刂袊嗣胥y行的分支機構和縣（市）聯(lián)社報送月計表或業(yè)務狀況表及資產(chǎn)負債比例管理指標報表，每半年報送指標執(zhí)行情況分析及改進工作意見的書面報告。第九條農(nóng)村信用社聯(lián)合社要根據(jù)本辦法的監(jiān)控指標和本地農(nóng)村信用社的

5、現(xiàn)狀，逐社制定年度指標，由當?shù)厝嗣胥y行分支機構和農(nóng)村信用社聯(lián)合社進行考核。第十條中國人民銀行各級分支機構有權對管轄范圍內(nèi)違反本辦法的農(nóng)村信用社依照有關規(guī)定進行處理。第十一條鑒于部分農(nóng)村信用社短期內(nèi)難以達到辦法規(guī)定的全部指標，各地可由農(nóng)村信用社聯(lián)合社根據(jù)本地農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀和辦法的要求，制定分年實施計劃，逐步達到辦法規(guī)定的全部指標。其中，備付金比例、拆借資金比例、中長期貸款比例要在一年內(nèi)達到規(guī)定比例；單戶貸款比例、存貸款比例要在三年內(nèi)達到規(guī)定比例；資本充足率，呆滯、呆賬貸款比例要在五年內(nèi)達到規(guī)定比例。第四章附則第十二條本辦法由中國人民銀行解釋。第十三條本辦法自1998年1月1日起執(zhí)行，以前有關規(guī)

6、定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。附：二資產(chǎn)負債比例管理指標計算公式資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額-入股聯(lián)社資金加權風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權數(shù)后相加之和2 .貸款質(zhì)量比例3 .單戶貸款比例：資本總額=所有者權益貸方余額備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、存放中央銀行款項、存放農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。5.拆借資金比例拆入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入。拆出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司。附：三農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)風險權數(shù)一、風險權數(shù)為0%的資產(chǎn)：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放

7、農(nóng)業(yè)銀行款項、存放農(nóng)業(yè)銀行約期存款、存放聯(lián)社款項、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務、長期投資。二、風險權數(shù)為10%的資產(chǎn)：存放其他同業(yè)款項、調(diào)出調(diào)劑資金、拆放銀行業(yè)。三、風險權數(shù)為50%的資產(chǎn)：拆放金融性公司、抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款。四、風險權數(shù)為100%的資產(chǎn)：除抵押農(nóng)業(yè)貸款、抵押鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款、抵押其他貸款以外的其他各種貸款和貼現(xiàn)、應收利息、短期投資。中國人民銀行關于修改農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理指標的通知1998年11月12日銀發(fā)1998528號中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟特區(qū)分行：為進一步提高農(nóng)村信用合作社非現(xiàn)場監(jiān)管工作效率，充分發(fā)揮非現(xiàn)場監(jiān)管的作用，更有效

8、地防范和化解金融風險，促進農(nóng)村信用社健康穩(wěn)定地發(fā)展，現(xiàn)決定對農(nóng)村信用合作社資產(chǎn)負債比例管理暫行辦法（銀發(fā)1997491號）中的比例管理指標進行修改。修改后的資產(chǎn)負債比例管理指標為：一、流動充足性指標（一）備付金比例備付金余額與各項存款余額的比例減去法定存款準備金比例（8%）不得低于3%（二）資產(chǎn)流動性比例流動性資產(chǎn)與流動性負債的比例不得低于25%。（三）存貸款比例各項貸款余額與各項存款余額的比例，年末比例不得高于80%。（四）對流動負債依存率流動負債凈額與長期資產(chǎn)的比率不得高于30%。（五）中長期貸款比例1年期以上（不含1年期）中長期貸款余額與1年期以上（不含1年期）存款余額的比例不得高于12

9、0%。（六）拆借資金比例1 .拆（調(diào)）入資金余額與各項存款余額的比例不得高于4%;2 .拆（調(diào)）出資金余額與各項存款余額的比例不得高于8%;3 .凈拆（調(diào)）入資金余額與流動負債的比例不得高于4%。農(nóng)村信用社資金余缺通過聯(lián)社調(diào)劑資金解決，監(jiān)控指標為拆（調(diào)）入資金比例和拆（調(diào)）出資金比例；縣聯(lián)社監(jiān)控指標為凈拆（調(diào)）入資金比例。二、資產(chǎn)安全性指標（一）貸款質(zhì)量指標逾期貸款余額與各項貸款余額的比例不得超過8%;呆滯呆賬貸款余額與各項貸款余額的比例不得超過7%。（二）呆賬貸款抵補率貸款呆賬準備金與呆賬貸款的比率不得低于50%。（三）單戶貸款比例1 .對最大的一家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的30%;

10、2 .對最大的十家客戶貸款余額不得超過本社資本總額的1.5倍三、資本充足性指標（一）資產(chǎn)風險加權后的資本充足率指標1 .資本充足率：資本凈額與加權風險資產(chǎn)總額的比率不得低于8%。2 .核心資本充足率：核心資本與加權風險資產(chǎn)總額的比率不得低于4%。（二）資產(chǎn)風險加權前的資本充足率資本總額與資產(chǎn)總額的比率不低于6%。（三）呆滯呆賬貸款抵補率核心資本、貸款呆賬準備金之和與呆滯呆賬貸款余額的比率。四、收益合理性指標（一）資本利潤率利潤總額與資本總額的比率不低于5%。（二）資產(chǎn)利潤率利潤總額與資產(chǎn)平均余額的比率不低于0.5%。（三）利息回收率本期實收利息與本期應收利息的比率不低于90%。（四）非利息收入

11、比率非利息收入與各項收入的比率。（五）資產(chǎn)費用率費用總額與資產(chǎn)平均余額的比率。拆（調(diào)）入資金比例、拆（調(diào)）出資金比例、呆滯呆賬貸款抵補率、資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、利息回收率、非利息收入比率和資產(chǎn)費用率等為監(jiān)測指標，其余均為監(jiān)控指標。監(jiān)測指標中拆（調(diào)）入資金比例、拆（調(diào)）出資金比例按月監(jiān)測，其余每半年監(jiān)測一次；監(jiān)控指標中資產(chǎn)流動性比例、對流動負債依存率、中長期貸款比例、凈拆（調(diào)）入資金比例、資產(chǎn)風險加權后的資本充足率、核心資本充足率和資產(chǎn)風險加權前的資本充足率每半年監(jiān)控一次；其余各項指標每月監(jiān)控一次。附：一資產(chǎn)負債比例管理指標計算公式附：二農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)風險權數(shù)附：一資產(chǎn)負債比例管理指標計算

12、公式備付金包括：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、繳存存款準備金、存放農(nóng)業(yè)銀行款項、存放其他同業(yè)款項、存放聯(lián)社款項。流動性資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的流動資產(chǎn)；流動性負債是指資產(chǎn)負債表上的流動負債。流動負債凈額=流動負債-流動資產(chǎn)長期資產(chǎn)是指資產(chǎn)負債表上的長期資產(chǎn)。一年期以上中長期貸款是指資產(chǎn)負債表上的中長期貸款；一年期以上存款是指資產(chǎn)負債表上的長期存款和長期儲蓄存款。6 .拆借資金比例拆（調(diào)）入資金包括：銀行業(yè)拆入、金融性公司拆入、調(diào)入調(diào)劑資金；拆（調(diào)）出資金包括：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司、調(diào)出調(diào)劑資金。凈拆（調(diào)）入資金是指拆（調(diào)）入資金與拆（調(diào)）出資金的差額。7 .貸款質(zhì)量指標9 .單戶貸款比例資本總額=所有

13、者權益貸方余額10 .資產(chǎn)風險加權后的資本充足率指標資本凈額=所有者權益貸方余額-所有者權益借方余額+貸款呆賬準備金-入股聯(lián)社資金-呆賬貸款加權風險資產(chǎn)總額為各種金融資產(chǎn)分別乘以相應的風險權數(shù)后相加之和。資產(chǎn)平均余額為年初至報告期末的資產(chǎn)季平均余額。如：第三季度末資產(chǎn)平均余額=（1/2年初資產(chǎn)總額+第一季度末資產(chǎn)總額+第二季度末資產(chǎn)總額+1/2第三季度末資產(chǎn)總額）/3費用總額=手續(xù)費支出+營業(yè)費用+其他營業(yè)支出附：二農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)風險權數(shù)一、風險權數(shù)為0%的資產(chǎn)：現(xiàn)金、業(yè)務周轉金、繳存存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農(nóng)業(yè)銀行款、存放聯(lián)社款項、質(zhì)押農(nóng)戶貸款、質(zhì)押農(nóng)業(yè)經(jīng)濟組織貸款、質(zhì)押農(nóng)村工商業(yè)貸款、質(zhì)押其他貸款、委托及代理資產(chǎn)業(yè)務、短期投資、長期投資、入股聯(lián)