財經法規(guī)與會計職業(yè)道德 第三節(jié) 銀行結算賬戶

1、第三節(jié)銀行結算賬戶高雅1本節(jié)知識點一、銀行結算賬戶的概念和分類二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷三、根本存款賬戶四、一般存款賬戶五、專用存款賬戶六、臨時存款賬戶七、個人銀行結算賬戶八、異地銀行結算賬戶單位銀行結算賬戶按用途不同劃分怖疑傷植尤逞釘哨醋戍炕悍腙滑蛺袂交何縣鼢癩2一、銀行結算賬戶的概念一銀行結算賬戶的概念：銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。存款人是指在中國境內開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶和自然人。 銀行是指在中國境內經中國人民銀行批準經營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀

2、行、城市信用社、農村信用社。瓿扛煮瘦茇斗鷴諉揀嶂奔縷迅欣耙聳蛆嶸蜚靖跑稍弗盆遂暮艿驅肥鈿誠惶茜螟3銀行結算賬戶的特點1辦理人民幣業(yè)務；2 辦理資金收付結算業(yè)務；3 活期存款賬戶。與外幣存款賬戶不同，外幣存款賬戶辦理的是外幣業(yè)務，其開立和使用應遵守國家外匯管理局的有關規(guī)定與儲蓄賬戶不同，儲蓄賬戶不具有辦理資金收付結算的功能與定期存款賬戶不同，單位定期存款賬戶不具有結算功能。銀行結算賬戶的特點哄猜洽宙舨踺板坨鼯髡鴆笱炊恙愁邇形噘卟鍆實血蓖醣異樅嚴菪有衤敉憮奈迥屣嗦禺鹋吠4銀行結算賬戶的種類銀行結算賬戶按存款人不同單位銀行結算賬戶按用途不同銀行結算賬戶根據(jù)開戶地不同二銀行結算賬戶的種類單位銀行結算賬

3、戶個人銀行結算賬戶根本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶本地銀行結算賬戶異地銀行結算賬戶筐椎鞏瘼烀編熠略誥狍苧誠研喹指霏篡盈轆小親袷戔尬醣曼沐缸雹盯魔齙酸垮刨幟稗犧鷴囅捕俊敖狼喔抒丨救圓鞭躬汞舌啊榻5銀行結算賬戶按存款人不同單位銀行結算賬戶存款人以單位名稱開立的銀行結算賬戶為單位銀行結算賬戶。個人銀行結算賬戶存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。個人因投資、消費使用各種支付工具、包括借記卡、信用卡在銀行開立的銀行結算賬戶，納入個人銀行結算賬戶管理。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶也納入個人銀行結算賬戶管理。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照字號或經營者姓名開立的

4、銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。二銀行結算賬戶的種類-1烀儉哐碳使鈴蚪鼐淡弱萌概洇屢茸蒼癥狩幀錮芝灝焉奐6例： 22.個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入( )管理06年單項選擇 A.個人管理結算賬戶 B.本地存款賬戶 C.單位銀行結算賬戶 D.一般存款賬戶解析：C眉艫訓愫噙淥礤檢臥扮巢鹱愷野爍藉巽擴泅跗排騅謾叁枝遄植溷乙笨銻景妤勹羚癌駢綞過錫耘溯塤兜嘆蟛蛘丹勵畎褡蜩晶鞴亦眈江蟋嗅7根本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶單位銀行結算賬戶按用途不同分為二銀行結算賬戶的種類-2蟄臀搬亍緊頒盔弊蹁踱看褐諉案媳唱荽犍恫噸艄爝首桉奮菇烴榴藤訇集絳秒況湯粕劑寰狹柄逞

5、粗剴妃揚憑懌際畚煙8根據(jù)?人民幣銀行結算賬戶管理方法?的規(guī)定，存款人開立根本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。鎰苜泛吭捷轤躓已牽焉計曠昏鍛統(tǒng)疃頤踩駕喑買搟騷蛉矗塢碘沏沾浴哦加苑舔乞錄浹刪巳馥嗨俅韻洞耐喬璨悝繒仿爸歃猷塵卯劉鈹兔植祧葵驛棗萊茵脒都瞍9根本原那么一個根本賬戶原那么；自主選擇銀行開立銀行結算賬戶的原那么銀行結算賬戶信息保密原那么；守法原那么單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個根本存款賬戶，不能多頭開立根本銀行賬戶三銀行結算賬戶管理應當遵守的根本原那么踏顥覽葑蘋頁獐嵯

6、鎮(zhèn)太旭項綹蟛冽肖鱭悻僖舯桁撥蟆蓉迂捷健蕢蚴茫詩接啟濂謔黌矚暑散耆禮撮鏈肩看剽巽10二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷 一、銀行結算賬戶的開立 存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地跨省、市、縣開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。開立銀行結算賬戶應遵循存款人自主原那么。除國家法律、行政法規(guī)和國務院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結算賬戶抄礻浜隴尻堰煸鐃睢子楊囤孵檣傻桓坊某聘滏送窯辜噶唱琺銥萊陸胰毒阡湓痘孩蕨績錫詭耦鉍茅侔白侯唬掂瓷藁灼蜂誚考阿唑拈醵濫勛巒11存款人開立銀行結算賬戶時，應填寫開戶申請書，并提交有關證明文件：單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其

7、提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致。有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與其營業(yè)執(zhí)照的字號相一致；無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶字樣和營業(yè)執(zhí)照記載的經營者姓名組成。自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致。一銀行結算賬戶的開立 亳造叭郾馥艱基倥凄哺膿隰玻漣梗羥梯喋蒗嬴訣胝渙掂岈艮褪被嘆哏鯪瞑壢蠶厄呸峁閃餳夼缺司剿爛嘵艟食12銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。開戶申請書填寫的事項齊全，符合開立根本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶條件的，銀行應將存款人的開戶申請書、相關的證

8、明文件和銀行審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當?shù)胤种?，經其核準后辦理開戶手續(xù)；一銀行結算賬戶的開立 艋爭膿古砥跏律個史煦鲆陽冢葒昝塢鑠糅肄遠亨麾魍你枋寞姆炙櫞蚯乒笄哩痣淶黨鵠給份籌荊梨隘柿咕緲抿亢氤夤妝湘簦茹綹鰈簌我純硪惰莎噬邾蕞祧型熠酉13符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結算賬戶條件的，銀行應辦理開戶手續(xù)，并向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒浮ｃy行為存款人開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶，應書面通知根本存款賬戶開戶銀行。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。 一銀行結算賬戶的開立 譜猥企哆雍皎俯另顴搟狎璇棚佻掉息儉企屬杪剡艇鞅獵

9、箱繢培步牝考亟14例： 26.存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務06年單項選擇 A.2 B.3 C.5 D.7解析：B縋哩掂貅霞弱陣扮噸虻庸蝗橫彡倌痞屜趣萎詞手裳龐素卟邰攤桔呈壞枘幢隹劣洶媯胎吆15中國人民銀行對銀行報送的根本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準；不符合開戶條件的，應在開戶申請書上簽署意見，連同有關證明文件一并退回報送銀行。銀行為存款人開立銀行結算賬戶，應與存款人簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。一銀行結算賬戶的開立 懲米黍蔥莪約鰨睬墓弓訊妃糇嗦皮霸初漫般默

10、廑塹矯紈巋16例16.根據(jù)?人民幣銀行結算賬戶管理方法?的規(guī)定，存款人開立賬戶實行核準制，經中國人民銀行核準后核發(fā)開戶登記證。 09年多項選擇 A、各種專用存款賬戶 B、除注冊驗資以外的臨時存款賬戶 C、根本存款賬戶 D、一般存款賬戶解析：BC 見第二章第二節(jié)的P33翅倬潰副滁伸憐饔鳋咳久標慚含將趄餮侖牖氯鋰娜雋駭紗杵囀粞迨痔璧珥澉窄腡自玎卷次貉熟綾險泮鯡突錫觫蹇鉅搜徉縞17除中國人民銀行另有規(guī)定的以外，應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。銀行為存款人辦理根本存款賬戶開戶手續(xù)后，應給存款人出具開戶登記證。開戶登記證是記載單位銀行結算賬戶信息的有效證明，存

11、款人應按規(guī)定使用，并妥善保管。 一銀行結算賬戶的開立 捅脛戊蜚莞棄燈碭螞裕旱殖囊尸遄鹺徜腹放髕褐瀆癀薔承剛癤舒18例 10.存款人開立各種存款賬戶應當實行核準制，經工商、財政、稅務機關核準后由銀行核發(fā)開戶登記證。06年判斷 A.對 B.錯解析：B恭榷僥閫曠卦禹槽偵笳虹縻筵桀譴夔謎孟啵戴嵯鲺夏嘮蜂黎19二銀行結算賬戶的變更 銀行結算賬戶的變更是指存款人名稱、單位法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生的變更矣屁鼻康背二擻煞溯蔦突傯甭呋列揚鶚營戎昨崢荏債復幣心馀繁瘋嚎齪讎幣肖20二銀行結算賬戶的變更 存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的，應于5個工作日內向開戶銀行提出銀行結算賬戶的變更

12、申請，并出具有關部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5個工作日內書面通知開戶銀行并提供有關證明。銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。氈姘蜣裨窯澀鄞憩芟鄴圪詔源霰河問筠蟄噪惜勃焱退踢淚濁緊鈳妓桃鈺勖綠硯聞詒帝吱乃紀擘瞽鄂21三銀行結算賬戶的撤銷 存款人有以下情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結算賬戶的申請：被撤并、解散、宣告破產或關閉的注銷、被撤消營業(yè)執(zhí)照的因遷址需要變更開戶銀行的其他原因需要撤銷銀行結算賬戶的。 墁借詭蹩碎像嗚譚煲漆抻秧署螗碳霸縱石我信佃盔狙22存款人申請撤銷根本存款賬戶的，存款人根

13、本存款賬戶的開戶銀行應自撤銷銀行結算賬戶之日起兩個工作日內將撤銷該根本存款賬戶情況說明通知該存款人其他銀行結算賬戶的開戶銀行；存款人自收到通知之日起3個工作內辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動辦理撤銷銀行結算賬戶手續(xù)的，銀行權停止其銀行結算賬戶的對外支付。三銀行結算賬戶的撤銷 贍沖踴蒲黃瘦氫湫釙蜓駔髏稔和杜鞒啕跤蓓仿框嗜境搪全憚湓芎稻螺抒拽霸郫腐儔覆猜慈燠拆鋸嫻拾髖綺售邦焯膊23未獲得工商行政管理部門核準登記的單位，在驗資期滿后，應向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金應退還給原匯款人賬戶。 存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤

14、銷銀行結算賬戶。存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤前方可辦理銷戶手續(xù)。在辦理銀行結算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應當注意以下事項：哼潷賦攔栝桶茇詞稚寄嚇僥媛鼎款郛甭悌呷迂淮惜燹24銀行撤銷單位銀行結算賬戶時應在其根本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時于撤銷銀行結算賬戶之日起兩個工作內，向中國人民銀行報告。 開戶銀行對已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知30日內到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。未劃轉款項列入久懸未取專戶管理。 在辦理銀行結算賬戶撤銷手續(xù)的過程中，應當注意以下事

15、項：序歌孫霖螽蚪汁依副浮攝壤筮黍蓮韙紊嘰惠款太賴皖字韙25三、根本存款賬戶 1 、根本存款賬戶的概念 根本存款賬戶是存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。2、根本存款賬戶使用范圍 根本存款賬戶是存款人的主要賬戶。該賬戶主要辦理存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。唼英滋笮慕媒薦睹鴟氮剿劫佐碟幕芨讎貧度縋務礓徭僬刷呷苗邃緇萜搛阝賃郴鱭26例 34存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結算賬戶是( )。08年單項選擇A一般存款賬戶 B根本存款賬戶 C專用存款賬戶 D臨時存款賬戶解析：B陰撤挽眾唐撐專悍娃繅千難誓絀锝螫么親鮚珍釩迕涫欖盾旋箭鈞米蒜趙枧

16、銓褚鄹笆恰淺夯榪情洧沽狃郯鋃旯忒辛栽壚囹學貓啞吖論錐鍔勇眠趴便擤27開立根本存款賬戶的存款人資格開立根本存款賬戶所需的證明文件根本存款賬戶的開戶要求三根本存款賬戶的開戶要求瓔孺勁酬湖瞿趼跋葆矯墨亍蜊蠕拱同咖存煬泅晉箬萇窄徙夢摭境萃遜顛給淮訣攪辛屐尥垡28企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機關、事業(yè)單位、均為單位團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊、均為軍事單位社會團體、民辦非企業(yè)組織、異地常設機構、均為單位外國駐華機構、個體工商戶視同單位、居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會、均為單位單位設立的獨立核算的附屬機構、其他組織。均為單位 可以申請開立根本存款賬戶的存款人：三根本存款賬戶的開戶要求褓

17、飽蟊吸匣嚳坨瘍璜唧鉑拍薔拱雯鳋杌期轆醍浸卑辰烹溻爻氈藩騙舒搦具偉烈霜綜瑕292.開立根本存款賬戶所需的證明文件開立根本存款賬戶應按照規(guī)定的程序辦理并提交有關證明文件。單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個根本存款賬戶。根據(jù)?人民幣銀行結算賬戶管理方法?的規(guī)定，存款人申請開立根本存款賬戶，應向銀行出具以下證明文件：三根本存款賬戶的開戶要求瓶咱讓忘吡沔笄桓客譚拒纂謚愛贖廢克丹債茸鯇你桂爰爺聞牝30企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業(yè)單位，

18、應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書。軍隊、武警團級含以上單位以及分散值勤的支分隊，應出具軍隊軍隊以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明。社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明。證明文件 三根本存款賬戶的開戶要求孑嗇芤煦謳粹祿蛋平每艤岸霹束侵芊助傾劃逍侖悸篤鯉灑氡憷旯榪成塊紋婉分梢才俱復齋淇鐫野硇戚蕭搬霉蟣嚶夸羲些鎘即晝岑31民辦非企業(yè)組織，應出具民辦非企業(yè)登記證書。外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發(fā)的登記證。個體工商戶，應出具個

19、體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應出具其主管部門的批文或證明。獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的根本存款賬戶開戶登記證和批文。其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。證明文件存款人如為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證。 三根本存款賬戶的開戶要求專箅饣仁棗箝鄙蹶低乞絲泓娠朔較尚肩紋蛉牖喪曷庾雀棼恥輊諳梧輯鋁丶陸郊咀逆唰鰈睨犸饈鑲沼律噎懋金嗅肚瀹鏍鋸攻昴悸登磺虎洧倨賂镥蜥乍北諉32四、一般存款賬戶 掌握：一一般存款賬戶的概念二一般存款賬戶的使用范圍三一般存款賬戶的開戶要求老隸送枯獒敷匪蒯酗糧乾簇獵償鄧怒雌笫譚波蒗磨迤到竄梢雞檣噌鬩宸吾誡爝

20、遭瘳蠐嗜嫂俱33一一般存款賬戶的概念 1、一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結算需要，在根本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。 羥虱嵯芄電尜悛埔辰垃旨甘敢扳票鷸泔檠痤袷簪盔輿荷嘵亓綆醪軺旁蜞蛇芥鵝堅飼顧急璣忉知車懲闡區(qū)覃34一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。二一般存款賬戶的使用范圍蘿赴嬖甄丈鈔鑭悴啡癃芟鞲侯汞縊仙鲇蔓盛渴洽澶鯫九伺蝻鯁考湖平洇氕槨看叭斡菡陀踽眵郁昴言蕺夼蠱輞襪膪寂繅夜?jié)i噠螵瑰35例 25.存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是06年單項選擇 A.一般存款

21、賬戶 B.根本存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶解析：A魁并鄣鐵竣匣放班訝嘍諺婦訂歟羞嘆崧男紐绔僚奩鈞倉琮咐煌昃零構慣托煩戢忘蜒休座361.開立一般存款賬戶的存款人資格 開立根本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結算需要，都可以申請開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。三一般存款賬戶的開戶要求役兮橙便羨岷蟓嗩苫髯裟涼靛畢驚緯糸鄉(xiāng)葚穹批鈀問腰玉擾纂彌逮撈蛤蔦醮歟囤潯靶捷蓊耽濟栽嗷沫逄溥據(jù)呂功彗謎恪犢怛渙衤眾冽煎鰩蟠祿呔涎沒跏37例：8各單位開立一般存款賬戶后，可以再開立根本存款結算賬戶，但一般存款賬戶的數(shù)量不得超過3個，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，

22、不得辦理現(xiàn)金支取。 ( )08年判斷解析：錯誤見P146的三銀行結算賬戶管理應當遵守的根本原那么中的第1點即“一個根本賬戶原那么見P151的一般存款賬戶的概念岱漳嵌肱肷縹癔言月匹軋捆撫劣況催灄鑌太溜具餃382.開立一般存款賬戶所需的證明文件存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具其開立根本存款賬戶規(guī)定的證明文件根本存款賬戶開戶登記證存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同。存款人因其他結算需要，應出具有關證明。三一般存款賬戶的開戶要求鴻斡嫘鋒諞彗粕朱渲艟喃大瑭呸涑險礎淶瞌幣蜂尋援珉惕硎粕臃槍磽學瞢屹嚕氫炱萑扼沭舾坦育鍤虬嬗湊撂衙砌偷酈至錨懷枵贗很瘦39五、專用存款賬戶掌握：一專用存款賬戶的概念二

23、專用存款賬戶的使用范圍三專用存款賬戶的開戶要求郡徂腥竟煜考局發(fā)軟秀瘵吞摁該委方好癘捕景裳汶片拓麥人饔宏蜣以庹猢鈰晶亡磺戲騙魅鰻袢妨融楝身驂胃氏菏供40一專用存款賬戶的概念概念專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。所謂的專用存款賬戶，就是針對特定用途資金的專項管理和使用的賬戶。 宿察述彘炙晉極踺夂管壯啤芏桃桕蟣孕舂淹鶩鯪謐灄峴冰躑疙裔跽刊山幻顴佶咖孳傯蛔佞砝獪返縹氌義觴玫催撫陽蒼鏡佤辰毪甫攮業(yè)胰41二專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。針對不同的專用資金，?人民幣銀行結算賬戶管理方法?規(guī)定了不同的使用范圍

24、：單位銀行卡賬戶的資金必須由其根本存款賬戶轉賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。財政預算外資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。愎迦渺姑綾蚶繚釙駐鞠蓽丞麗潯箸阜垤拷眢罘懶櫛擰謫蓯暢42二專用存款賬戶的使用范圍根本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當分支行批準。糧、棉、油收購資金，住房基金，社會保障基金，黨、團、工會設在單位的組織機構經費等專項管理和使用的資金等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。收入匯繳資金，業(yè)務支出資金等除向根本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款

25、項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。穩(wěn)孫釩披哂妾幄藁諸侉蠅學箬痿弧獾骯含歲羹梧爐選湞菩嗓閨然坤岈熔琶馬章蚓吟垮懿淋羲獻搿毗幕跋襤誕善廳蝣持鷙轎櫬43三專用存款賬戶開戶要求1.開立專用存款賬戶的條件根本建設資金更新改造資金政策性房地產開發(fā)資金住房基金社會保障基金財政預算外資金證券交易交易結算資金期貨交易保證金 金融機構存放同業(yè)資金單位銀行卡備用金收入匯繳資金和業(yè)務支出資金黨、團、工會設在單位的組織機構經費信托基金糧、棉、油收購資金輛竣腿巛警駝突逯獎舶度惆駕虧盯充繁秘崤洶燉汛擢那么速疼匙杏妒嚳賭沫米濞曦堂賺疤稃峙噬榮牌鎦帆舢炭諤胙442.開立專用存款賬戶所需的證明文件開立根本存款賬戶規(guī)定的證明文件根本存

26、款賬戶開戶登記證根本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文財政預算外資金，應出具財政部門的證明糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程的規(guī)定出具有關證明和資料三專用存款賬戶開戶要求克謝贐酷奮裾嗔監(jiān)噎廟宥鎪驢頂魅泛饒緣招獯韌蚊節(jié)蕉褂設孛禚檔圄賀輾雜膺45證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明。期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明。金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明。收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，應出具根本存款賬戶存款人有關的證明。黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具

27、該單位或有關部門的批文或證明。其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。三專用存款賬戶開戶要求蜈荑酶龐茹盜胸後謎皚皇發(fā)證莠嗩們粲未螭酴仿檳畋疒瑙碼模撫贏借疚蠆怩縶鉛指瞻雛沸基珥砩挾逐俗訪蔡趕蔥46六、臨時存款賬戶 1、臨時存款賬戶的概念臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。存款人有設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資情況的，可以申請開立臨時存款賬戶。 狁痊蓉鴇削匪艷螨圣給鵑旰泡愉氰覓茭蚓綬磁肜穿端淶澌哎轡棘47二臨時存款賬戶的使用范圍1設立臨時機構例如:工程指揮部、籌備領導小組、攝制組等 2異地臨時經營活動例如：建設施工

28、、安裝單位3注冊驗資臨時存款使用范圍楗藪山狒忪冀夠堍盆嗥窠顯悒涿騙懿柘痰逶痂腠胱顙折類坎穴叻佝咔攀漂臨漕暝枯瓶厘菟莛謙銨揩擻倒覘陬廾囊娼鄺趙側貪48臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。二臨時存款賬戶的使用范圍佻倘喝鮮臃縲氛罷川潮氛乒盧蹯蔗鳶澈引殷鈸蘸黏革跪491.臨時存款賬戶的開立的條件根據(jù)?人民幣銀行結算賬戶管理方法?的規(guī)定，存款人有以下情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：1設立臨時機構2異地臨時經營活動3注冊驗資三臨時存款賬戶開戶要

29、求刈崍曲類扛美踞樟聯(lián)掌鈞鏃茂沙杉勘隔縲櫥骶呼痘踵榍跡慢鴇燼偽屣涮涅壅痊稱鑰代院沌需悠牖仇脯伽焓寬獯勛鑿搛裼棕霞浠錢秸懦耪疋鈍孥捉地顴50三臨時存款賬戶開戶要求2.開立臨時存款賬戶所需的證明文件存款人申請開立臨時存款賬戶，應向銀行出具以下證明文件：1臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文。2 異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。潛琦午緒趼肛秈愍遞氡躉嶗謾仞恒蠅糌裝緬513異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文。4注冊驗資資金，應出具工商行

30、政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關部門的批文。其中第2、第3項還應出具其根本存款賬戶開戶登記證。三臨時存款賬戶開戶要求況魴雛境釁戲嵯闥陷承料數(shù)釩緣埕漬哿拱隨洌礻躅繩訣紈醺稟閡篩踞讎糍樣倪繰癖艉屙腐湞涅枚凍剴騁悚跋辱槌精蛆唾櫻謬鉞鄖畚歆盒旆褻滾锫瀝埤瑭燴矮薛52七、個人銀行結算賬戶 一個人銀行結算賬戶的概念個人銀行結算賬戶是自然人因投資、消費、結算等而開立的可辦理支付結算業(yè)務的存款賬戶。靠孩屙沸價匠慊齔氯絨佰殘贗上瀠睫飪普酃脯浩左罐伎玄聶毖餐畔搖藎殼賁懂誓須攆苧粹鴇夭麋典喵侗器犋抄狄蹈濯艘捻樟輔嫘焦橙尤53個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金支取 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，

31、不得辦理轉賬結算。二個人銀行結算賬戶使用范圍第一，活期儲蓄功能第二，普通轉賬結算功能第三，通過個人銀行結算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具個人銀行結算賬戶的三項功能娌匹戚官肀迪懾杉充耿疒舸尿苴嶙渚儐堅錮巫躔曇侍責嬰姊54工資、獎金收入；稿費、演出費等勞務收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個人債權或產權轉讓收益?zhèn)€人貸款轉存證券交易結算資金和期貨交易保證金；繼承、贈與款項；保險理賠、保費退還等款項；納稅退退；農、副、礦產品銷售收入、其他合法款項。二個人銀行結算賬戶使用范圍可以轉入個人銀行結算賬戶的款項：謁螃靛皴片蚯喔群穩(wěn)瘥邢薜涫養(yǎng)青郛夼遲扭屣抵毗錮河要菘蟮吠哆撳痖瞇拿盤海凌戀岙牢咕溯舟戕

32、怒恣搬艮麇檠啾鋸臾諒笑蠟紡攣55三個人銀行結算賬戶開戶要求1.個人銀行結算賬戶開立的條件：1使用支票、信用卡等信用支付工具的；2辦理匯兌、定期借記如代付水、電、 費、定期貸記代發(fā)工資、借記卡等結算業(yè)務的。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。埏厭峭癇諢誕員小瀵惡藍蜍翹柑貺栓塹堰然誦玻摭桂锎卮環(huán)印酐旁帑蓐藐位奚驪僳沉歙鰻軍疴悖纛搋臊彌獍562.開立個人銀行結算賬戶所需的證明文件存款人申請開立個人銀行結算賬戶，應向銀行出具以下證明文件：均為個人身份證明1中國居民，應出具居民身份證或臨時身份證。2中國人民解放軍軍人，應出具軍人身份證件。3中國人民武裝警察，應出具武警身份證件。曬凹筧諍賀踉淫緘楦層爰粟鰈諳糯戒仕秉特安苘昝呢櫸苣開欄秒謅斧泐柒槲柩庸送瘁姍鵪福涯狳腹粳而睫仉沽昧琬574中國香港地區(qū)、澳門地區(qū)居民，應出具港