內(nèi)部審計(jì)試卷及答案

1、課程名稱 內(nèi)部審計(jì)（A卷） 課程代碼023023 課程班號(hào) 共3頁 單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）我國審計(jì)監(jiān)督體系中，不包括（ ）政府審計(jì) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) C.內(nèi)部審計(jì) D.后續(xù)審計(jì) 內(nèi)部審計(jì)開展的審計(jì)類別中，一般不包括（ ）經(jīng)營審計(jì) B.財(cái)務(wù)審計(jì) C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) D.專項(xiàng)審計(jì)3.現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)之父是（ ）A.勞倫斯B. 索耶 B.約翰.B.瑟斯頓 C.維克托.Z.布林克 D.牛頓4.中國內(nèi)部審計(jì)學(xué)會(huì)成立于（ ）年。A.1983 B.1987 C.2002 D.20065.（ ）是以事后查核為主。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)階段 B.管理審計(jì)階段 C.經(jīng)營審計(jì)階段 D.績(jī)效審計(jì)階段6.（ ）實(shí)質(zhì)是指

2、內(nèi)部審計(jì)對(duì)象和內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)范圍。A.內(nèi)部審計(jì)主體 B.內(nèi)部審計(jì)客體 C.內(nèi)部審計(jì)范圍 D.內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容7.（ ）是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員為完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，對(duì)一段時(shí)期的審計(jì)工作任務(wù)或具體審計(jì)項(xiàng)目作出的事先規(guī)劃。A.審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)方案 C.審計(jì)報(bào)告 D.審計(jì)工作底稿8.（ ）是指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不適當(dāng)審計(jì)意見的可能性。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.內(nèi)部控制 D.人力資源風(fēng)險(xiǎn)9.（ ）用于表明兩個(gè)變量之間的關(guān)系。A.回歸分析法 B.結(jié)構(gòu)分析法 C.比率分析法 D.簡(jiǎn)易比較分析法10.內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)是（ ）。A.監(jiān)控 B.預(yù)防 C.檢查 D.

3、增值11.將審計(jì)分為國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的分類標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A.審計(jì)的主體 B.審計(jì)的內(nèi)容 C.審計(jì)的范圍 D.執(zhí)行審計(jì)的地點(diǎn)12.( )是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，是通過審計(jì)和評(píng)價(jià)經(jīng)營活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。A.內(nèi)部審計(jì) B.外部審計(jì) C.獨(dú)立審計(jì) D.國家審計(jì) 13.（ ）是一種隨機(jī)模擬數(shù)學(xué)方法，用來分析評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性、風(fēng)險(xiǎn)的成因、風(fēng)險(xiǎn)造成的損失或帶來的機(jī)會(huì)等變量在未來變化的概率分布的一種方法。A.引導(dǎo)會(huì)議法 B.風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖法 C.蒙特卡羅法 D.關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理法對(duì)審計(jì)工作底稿審核負(fù)有全面責(zé)任的是（ ）。A.內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理 B.

4、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 C.企業(yè)總經(jīng)理 D.董事長(zhǎng)假定上年年末存貨賬面數(shù)為200件，至今年盤點(diǎn)日，增加數(shù)為580件，減少數(shù)為630件，則賬實(shí)相符的情況下，盤點(diǎn)日的盤存數(shù)應(yīng)為（ ）件。A. 150 B.50 C.220 D.260多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）內(nèi)部控制的固有限制有（ ）。設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則 B.一般僅對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)的C.有關(guān)人員內(nèi)外勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效 D.執(zhí)行人員濫用職權(quán)而失效 E.執(zhí)行人員屈從于外部壓力而失效2.內(nèi)部審計(jì)的特征是（ ）。A.獨(dú)立性 B.真實(shí)性 C.準(zhǔn)確性 D.客觀性3.近代內(nèi)部審計(jì)的三個(gè)階段是（ ）。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審計(jì)階段 B.管理審計(jì)階段 C.經(jīng)營

5、審計(jì)階段 D.績(jī)效審計(jì)階段4.中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則是由（ ）層次組成。A.內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 B.內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則 C.內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南 D.內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐手冊(cè)5.內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃分為（ ）。A.年度審計(jì)計(jì)劃 B.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃 C.審計(jì)方案 D.審計(jì)報(bào)告6. 內(nèi)部控制測(cè)試主要包括（ ）。A.運(yùn)行測(cè)試 B.效果分析 C.符合性測(cè)試 D.分析性復(fù)核7.審計(jì)證據(jù)包括（ ）。A.書面證據(jù) B.實(shí)物證據(jù) C.視聽電子證據(jù) D.口頭證據(jù) 8.審計(jì)證據(jù)獲取的方法有（ ）。A.詢問 B.函證 C.計(jì)算 D.分析性復(fù)核9.內(nèi)部審計(jì)證據(jù)形成的條件應(yīng)該具備（ ）。A.充分性 B.可靠性 C.真實(shí)性 D.相關(guān)性10.審計(jì)報(bào)告編制

6、的原則包括（ ）。A.客觀性 B.清晰性 C.建設(shè)性 D.重要性 11.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的構(gòu)成要素包括（ ）。A.標(biāo)題 B.收件人 C.正文 D.附件內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中應(yīng)該包括（ ）。A.審計(jì)目的 B.所有的審計(jì)發(fā)現(xiàn) C.建議意見 D.審計(jì)程序 E.審計(jì)范圍具有較強(qiáng)證明力的情況有（ ）。A.主觀 B.產(chǎn)生證據(jù)的系統(tǒng)內(nèi)部控制薄弱 C.有佐證證據(jù)提供支持 D.口頭 E.及時(shí)14.人力資源管理審計(jì)方法包括（ ）。A.調(diào)查法 B.計(jì)算分析法 C.分析性復(fù)核 D.符合性測(cè)試 15.按照詢問地點(diǎn)不同，可以分為（ ）。A內(nèi)部詢問 B.外部詢問 C.個(gè)別詢問 D.集體詢問 三、判斷題(每題1分，共10分)1.內(nèi)部審計(jì)

7、人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則。（ ）2.內(nèi)部審計(jì)人員不同于外部審計(jì)人員，不需要保持獨(dú)立性。（ ）3.審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)中比審計(jì)底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任。（ ）4.專門的技術(shù)方法是指需要經(jīng)過一定的專門訓(xùn)練才能掌握的方法。如分析性復(fù)核技術(shù)和審計(jì)抽樣。（ ）5.如果內(nèi)部審計(jì)師已從被審計(jì)單位的開戶銀行獲取了銀行對(duì)賬單和所有已支付支票清單，也需要再向銀行進(jìn)行函證。（ ）6.保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的最理想情況是，內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)委員或董事會(huì)報(bào)告業(yè)務(wù)工作、向總經(jīng)理報(bào)告行政工作。（ ） 7.審計(jì)報(bào)告的寫作標(biāo)準(zhǔn)是客觀完整、清晰及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性

8、原則（ ）8.內(nèi)部審計(jì)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試和評(píng)價(jià)。（ ）9.被審計(jì)單位承諾書屬于審計(jì)證據(jù)。（ ）10.審計(jì)實(shí)施階段就是審計(jì)人員獲取、審查和評(píng)估資料的階段。（ ）四、簡(jiǎn)答題(第1小題8分，第2小題10分，共18分) 1.你認(rèn)為一個(gè)合格的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備哪些條件？（8分） 2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制五要素論。（10分）五、業(yè)務(wù)題（12分）1.資料：在對(duì)公司應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)了解到，應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的部分情況如下： A 客戶：余額 150 萬元，賬齡 2 個(gè)月， B 客戶：余額 4 萬元，賬齡 3 個(gè)月 C 客戶：余額 8 萬元，賬齡 2 年零 3 個(gè)月 試問： (1)若上述 A、B、C 均是函證對(duì)象，

9、你認(rèn)為對(duì)他們應(yīng)分別采用何種方式函證？為什么？ (2)若 A 客戶回函表示所購貨物從未收到，B 客戶回函表示曾于年初預(yù)付貨款 5 萬元，足以抵付對(duì)賬單中所列貨款4萬元， C 客戶回函表示本公司資料處理系統(tǒng)無法復(fù)核貴公司的對(duì)賬單。針對(duì)顧客復(fù)函中提出的意見，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該采取何種步驟進(jìn)行處理？ 論述題：結(jié)合本學(xué)期所學(xué)的內(nèi)部審計(jì)知識(shí)，請(qǐng)列出至少四種內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)類型，說明其含義和內(nèi)容。（15分）課程名稱內(nèi)部審計(jì)（A卷） 課程代碼023023 課程負(fù)責(zé)人 單項(xiàng)選擇題（每題1分，共15分）題號(hào)123456789101112131415答案DCABABAAAAAACAA二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）題

10、號(hào)12345678910答案ABCDEADABCABCABCABABCDABCDABDABCD題號(hào)1112131415答案ABCDACDECEABCAB三、判斷題(每題1分，共10分)題號(hào)12345678910答案簡(jiǎn)答題(第1小題8分，第2小題10分，共18分) 1.按照中國內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則要求，內(nèi)部審計(jì)人員要具備 4 個(gè)基本條件： 具備必要的學(xué)識(shí)及業(yè)務(wù)能力，熟悉本組織的經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過后續(xù)教 育來保持和提高專業(yè)勝任能力；（2分） 遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)； （2分） 保持獨(dú)立性和客觀性； （2分） 具有較強(qiáng)的人際交往技能，能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效的

11、溝通。 （2分）2.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的五要素論。 答：我國五部委制定的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范以COSO框架為基礎(chǔ)，明確了我國企業(yè)內(nèi)部控制的五大要素內(nèi)容，即內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督。 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。（2分） 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。（2分） 控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍之內(nèi)。（2分）。 信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、

12、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。（2分） 內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。（2分）業(yè)務(wù)題（12分）（1）對(duì) A 公司應(yīng)采用肯定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~較大； （2分） 對(duì) B 公司應(yīng)采用否定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~小，賬齡時(shí)間短； （2分） 對(duì) C 公司采用肯定式函證方式，因?yàn)槠淝房罱痤~雖然不大，但賬齡較長(zhǎng)，可能會(huì) 存在爭(zhēng)議差錯(cuò)或問題。 （2分）對(duì) A 客戶應(yīng)審核貨運(yùn)文件等資料以查明貨物是否確已發(fā)出。如確已運(yùn)出，應(yīng)將貨運(yùn)文件影印件送請(qǐng)顧客重新查證；如確未運(yùn)出，應(yīng)提請(qǐng)客戶作調(diào)賬處理。 （2分） 對(duì) B 客戶注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)

13、查明預(yù)收貨款是否確實(shí)收到并已入賬，如查明確能抵付， 應(yīng)提請(qǐng)客戶進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 （2分） 對(duì) C 客戶應(yīng)采取替代程序，主要是審查顧客訂貨單、購銷合同、發(fā)票副本、貨 運(yùn)文件、收款憑證等文件資料，驗(yàn)證構(gòu)成應(yīng)收賬款的銷貨交易是否確實(shí)發(fā)生。 （2分）論述題（15分）答：目前我國的內(nèi)部審計(jì)按照審計(jì)目標(biāo)不同，可以分為財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營審計(jì)和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等業(yè)務(wù)類別。（2分） 傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì) 是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活 動(dòng)。財(cái)務(wù)審計(jì)是傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)類別，目前在我國的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中仍然占有相當(dāng)比重。（3分） 經(jīng)營審計(jì) 經(jīng)營審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營及其相關(guān)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和相關(guān)性進(jìn)行的 監(jiān)督和評(píng)價(jià)，針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出糾正措施和建議，以便改善經(jīng)營管理、提高 經(jīng)營效率和效果，實(shí)現(xiàn)組織經(jīng)營目標(biāo)。（3分） 專項(xiàng)審計(jì) 目前內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)普遍開展的內(nèi)部控制評(píng)審、合同審計(jì)、針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的專門審計(jì)，都 屬于專項(xiàng)審計(jì)的范疇。由于這些審計(jì)能夠?yàn)楸締挝煌晟乒芾?，更好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理