01稅法2課后練習(xí)第一章

1、.：.；練習(xí)中心根底學(xué)習(xí)班第一章 企業(yè)所得稅練習(xí)題一、單項(xiàng)選擇題 本類題共32題，每題1分，共32分。每題備選答案中，只需一個(gè)符合題意的正確答案。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。 1. 以下不屬于所得稅具有的特點(diǎn)的是 。A.通常以純所得為納稅對(duì)象B.納稅人與實(shí)踐負(fù)稅人通常一致C.通常以計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額為根據(jù)D.納稅人交納的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)A B C D E 【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%

2、A8%8E%E7%9A%84%E8%AE%A1%E7%A8%8E%E5%8E%9F%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理 【答案解析】 納稅人交納的企業(yè)所得稅普通不宜轉(zhuǎn)嫁，而由納稅人本人負(fù)擔(dān)。2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有 。A.合伙企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.一人A B C D E 【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%BA%BA%E7%9A%84%E4%B

3、8%BB%E8%A6%81%E7%B1%BB%E5%9E%8B o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 納稅人的主要類型 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)和其他獲得收入的組織為企業(yè)所得稅納稅人，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外，個(gè)體工商戶屬于個(gè)人。3. 以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有 。A.屬符合條件的小型微利居民企業(yè) B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)一切關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè) C.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的非居民企業(yè)D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)A B C D E 【正確答案】B 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v

4、/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%9F%BA%E6%9C%AC%E7%A8%8E%E7%8E%87%E7%9A%84%E8%A7%84%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 根本稅率的規(guī)定 【答案解析】 25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)一切關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)；20%的低稅率適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的非居民企業(yè)；符合條件的小型微利企業(yè)適用20%的稅率。4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定所

5、得來源地的是 。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.租金所得A B C D E 【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%B9%89%E5%8A%A1%E4%BA%BA%E4%B8%8E%E5%BE%81%E7%A8%8E%E5%AF%B9%E8%B1%A1 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 納稅義務(wù)人與納稅對(duì)象 【答案解析】 1選項(xiàng)A：銷售貨物所得，按照買賣活動(dòng)發(fā)生地確定；2選項(xiàng)B：權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)

6、所在地確定；3選項(xiàng)C：動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定；4選項(xiàng)D：租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為 。A10% B20% C15% D25%A B C D E 【正確答案】B 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%A8%8E%E7%8E%87 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _bl

7、ank 企業(yè)所得稅稅率 【答案解析】 居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%。6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，減按20%稅率納稅的小型微利企業(yè)有年度應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等條件，其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超越 人。A.50 B.80 C.100 D.120A B C D E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%B0%8F%E5%9E%8B%E5%BE%AE%E5%88%A9%E4%BC%81%E4%B8%9A%E7%9A%84%E4%BC%98%E6%83%A0 o

8、 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 小型微利企業(yè)的優(yōu)惠 【答案解析】 工業(yè)企業(yè)小型微利企業(yè)的條件是，年度應(yīng)納稅所得額不超越30萬元，從業(yè)人數(shù)不超越100人，資產(chǎn)總額不超越3000萬元。7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下收入確實(shí)認(rèn)不正確的選項(xiàng)是 。A.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入，按照合同商定的特許權(quán)運(yùn)用人應(yīng)付特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，按照被投資方作出利潤分配決議的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.租金收入，按照承租人實(shí)踐支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)踐收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)A B C D E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLI

9、NK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 收入總額確實(shí)定 【答案解析】 選項(xiàng)C根據(jù)規(guī)定，租金收入，按照合同商定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售的本企業(yè)商品的，正確的處置是 。A.屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入B.屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入C.不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金

10、額按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入D.不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入A B C D E 【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 收入總額確實(shí)定 【答案解析】 企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的

11、比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入。9. 以下屬于企業(yè)所得稅收入的不納稅工程的有 。A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金B(yǎng).居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)獲得的投資收益C.符合條件的非營利組織的收入D.國債利息收入A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%81%E7%A8%8E%E6%94%B6%E5%85%A5%E5%92%8C%E5%85%8D%E7%A8%8E%E6%94%B6%E5%85%A5 o 點(diǎn)

12、擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 不納稅收入和免稅收入 【答案解析】 1選項(xiàng)A：政府性基金屬于不納稅收入的工程； 2選項(xiàng)BCD：屬于免稅收入范疇。10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的工程有。A.消費(fèi)稅B.營業(yè)稅C.土地增值稅D.增值稅A B C D E 【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%

13、E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，增值稅屬于價(jià)外稅，收入和本錢都是不含增值稅的，相應(yīng)納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不能扣除增值稅。11. 不是以銷售收入為基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是 。A.廣告費(fèi)B.業(yè)務(wù)款待費(fèi)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D.捐贈(zèng)支出A B C D E 【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%8

14、9%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12. 某企業(yè)2021年為本企業(yè)雇員支付工資300萬元、獎(jiǎng)金40萬元、地域補(bǔ)貼20萬元，國家規(guī)定規(guī)范的社會(huì)保險(xiǎn)10萬元，假定該企業(yè)工資、薪金支出符合合理規(guī)范，實(shí)踐發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬元，當(dāng)年職

15、工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是 萬元。A.10 B.12 C.9 D.8.5A B C D E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 當(dāng)年工資總額為：300+

16、40+20=360萬元，企業(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)不是工資的一部分。其當(dāng)年可在所得稅前列支的職工教育經(jīng)費(fèi)限額為：3602.5%=9萬元，實(shí)踐發(fā)生12萬元，大于限額，按限額扣除，超越部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。13. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)收入中，能作為業(yè)務(wù)款待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提根據(jù)的是 。A.讓渡無形資產(chǎn)運(yùn)用權(quán)的收入B.讓渡商標(biāo)權(quán)一切權(quán)的收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入D.接受捐贈(zèng)的收入A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89

17、%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86%2C%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范,收入總額確實(shí)定 【答案解析】 1選項(xiàng)A：屬于其他業(yè)務(wù)收入，可作為業(yè)務(wù)款待費(fèi)等的計(jì)提基數(shù)；2選項(xiàng)BCD：屬于營業(yè)外收入，不能作為業(yè)務(wù)款待費(fèi)等的計(jì)提基數(shù)。14. 某企業(yè)2

18、021年銷售收入3000萬元，另有固定資產(chǎn)處置收益30萬元，年實(shí)踐發(fā)生業(yè)務(wù)款待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)金額是 萬元。A.30 B.15 C.15.15 D.18A B C D E 【正確答案】B 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這

19、里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 首先確定營業(yè)收入，稅法規(guī)定的營業(yè)收入基數(shù)是主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入。不包括營業(yè)外收入，固定資產(chǎn)處置收益30萬元是要計(jì)入營業(yè)外收入的。第一數(shù)據(jù)：3060%=18萬元；第二數(shù)據(jù)：30005=15萬元。兩數(shù)據(jù)比大小后擇其小者：其當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)款待費(fèi)金額是15萬元。15. 企業(yè)發(fā)生的以下保險(xiǎn)費(fèi)用，不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有 。A納稅人參與財(cái)富保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)用B納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)富保險(xiǎn)C納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)E納稅人按國家規(guī)定為特

20、殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身平安保險(xiǎn)費(fèi)A B C D E 【正確答案】B 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 根據(jù)新企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政

21、府規(guī)定的范圍和規(guī)范為職工交納的“五險(xiǎn)一金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充失業(yè)保險(xiǎn)，準(zhǔn)許扣除；企業(yè)參與財(cái)富保險(xiǎn)，按照規(guī)定交納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。16. 2021年某企業(yè)年終進(jìn)展清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬元，清算費(fèi)用為24萬元，清算時(shí)的負(fù)債為670萬元，企業(yè)的資本公積金為3萬元，企業(yè)的實(shí)收資本金100萬元，未分配利潤和盈余公積為0。該企業(yè)清算所得應(yīng)交納企業(yè)所得稅為 萬元。 A.0.75 B.1.5 C.1.75 D.2.25A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%8

22、4%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 資產(chǎn)的稅務(wù)處置 【答案解析】 清算所得=800-24-670-3-100=3萬元。應(yīng)交納企業(yè)所得稅為325%=0.75萬元。17. 某企業(yè)2004年至2021年的應(yīng)納稅所得額如下表：單位：萬元年度2004200520062007202120212021應(yīng)納稅所得額-30568-5920該消費(fèi)企業(yè)2021年度應(yīng)交納企業(yè)所得稅 萬元。該消費(fèi)企業(yè)屬于符合條件的小型微利企業(yè) A2.4 B3 C4 D3.75A B C D E 【正確答案】B 【

23、知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%B1%85%E6%B0%91%E4%BC%81%E4%B8%9A%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E7%9A%84%E8%AE%A1%E7%AE%97 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 【答案解析】 企業(yè)所得稅法規(guī)定，稅前虧損彌補(bǔ)期限不得超越5年。2001年的虧損由20022006年的所得彌補(bǔ)，即2004年的虧損由20052021年的所得彌補(bǔ)。2004年28萬元所得彌補(bǔ)2005、2

24、006、2007年后，尚有虧損2萬元，不得結(jié)轉(zhuǎn)。至2021年仍有2021年的-5未彌補(bǔ)，所以該企業(yè)2021年度應(yīng)交納企業(yè)所得稅=20-520=3萬元。18. 某企業(yè)2021年開具增值稅公用發(fā)票獲得收入2340萬元，同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸效力，運(yùn)費(fèi)收取規(guī)范為銷售貨物收入的10，并開具普通發(fā)票。收入對(duì)應(yīng)的銷售本錢和運(yùn)輸本錢為1550萬元，期間費(fèi)用為280萬元，營業(yè)外支出200萬元其中180萬為公益性捐贈(zèng)支出，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為 。A.180萬元B.79.32萬元C.61.2萬元D.46.8萬元A B C D

25、 E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 1運(yùn)費(fèi)收入234010117200萬元2年度利潤總額23402001550280200510萬元3企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)

26、支出在年度利潤總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。捐贈(zèng)扣除限額5101261.2萬元，小于實(shí)踐發(fā)生額，該當(dāng)可以扣除公益性捐贈(zèng)54萬元。19. 在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出可以扣除的是 。A.未經(jīng)核準(zhǔn)的預(yù)備金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.廣告性質(zhì)的資助支出D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)A B C D E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%97%E6%89%A3%E9%99%A4%E7%9A%84%E9%A1%B9%E7%9B%AE o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱

27、相關(guān)試題 t _blank 不得扣除的工程 【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的與消費(fèi)運(yùn)營無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的資助支出，企業(yè)所得稅前不得扣除。20. 根據(jù)企業(yè)所得額稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是 。A客運(yùn)汽車 B消費(fèi)設(shè)備 C家具 D電子設(shè)備A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 資

28、產(chǎn)的稅務(wù)處置 【答案解析】 消費(fèi)設(shè)備的最低折舊年限為10年；家具的最低折舊年限為5年；電子設(shè)備的最低折舊年限為3年；飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年。21. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的 。A60% B50% C40 D30%A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可

29、以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 資產(chǎn)的稅務(wù)處置 【答案解析】 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%。22. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，除固定資產(chǎn)改建支出、大修繕支出外的其他長等待攤費(fèi)用攤銷年限最低為 。A.3年 B.4年 C.5年 D.10年A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E8%B5%84%E4%BA%A7%E7%9A%84%E7%A8%8E%E5%8A%A1%E5%A4%84%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t

30、_blank 資產(chǎn)的稅務(wù)處置 【答案解析】 其他該當(dāng)作為長等待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。23. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照支付給上述人員工資的 加計(jì)扣除。A.10% B.20% C.50 D.100%A B C D E 【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%8A%A0%E8%AE%A1%E6%89%A3%E9%99%A4%E7%9A%84%E4%BC%98%E6%8

31、3%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 加計(jì)扣除的優(yōu)惠 【答案解析】 企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照支付給上述人員工資的100加計(jì)扣除。24. 某企業(yè)普通納稅人因管理不善損失外購資料50萬元不含稅。保險(xiǎn)公司審理后贊同賠付5萬元，相關(guān)管理人員賠付5萬元，那么該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為 萬元。A.48.5 B.50 C.53.5 D.58.5A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%B1%85%E6%B0%9

32、1%E4%BC%81%E4%B8%9A%E5%BA%94%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E9%A2%9D%E7%9A%84%E8%AE%A1%E7%AE%97 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 【答案解析】 所得稅前可以扣除的損失=501+17%-5-5=48.5萬元25. 企業(yè)以下工程的所得免征企業(yè)所得稅的是 。 A.海水養(yǎng)殖 B.內(nèi)陸?zhàn)B殖 C.花卉養(yǎng)殖 D.家禽豢養(yǎng)A B C D E 【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%87%8

33、F%E5%BE%81%E4%B8%8E%E5%85%8D%E5%BE%81%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 減征與免征優(yōu)惠 【答案解析】 1選項(xiàng)ABC：為企業(yè)所得稅減半納稅工程；2選項(xiàng)D：為免稅工程。26. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，針對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，說法正確的選項(xiàng)是 。A.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)一切權(quán)所得不超越200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超越200萬元，全額征收企業(yè)所得稅B.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)一切權(quán)所得不超越200萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超越部分，減半征收企業(yè)所得稅C.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)一切權(quán)所得不超越500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅

34、；超越500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅D.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)一切權(quán)所得不超越500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超越500萬元，全額征收企業(yè)所得稅A B C D E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%87%8F%E5%BE%81%E4%B8%8E%E5%85%8D%E5%BE%81%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 減征與免征優(yōu)惠 【答案解析】 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)一切權(quán)所得不超越500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超越部分，減半

35、征收企業(yè)所得稅。27. 對(duì)于我國境內(nèi)的新辦軟件消費(fèi)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，實(shí)行 。A.第一年免稅，第二年減半征收企業(yè)所得稅 B.前兩年免稅，第三、四年減半征收企業(yè)所得稅C.前兩年免稅，第三、四、五年減半征收企業(yè)所得稅D.前三年免稅，第四、五、六年減半征收企業(yè)所得稅A B C D E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%85%B6%E4%BB%96%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 其他優(yōu)惠 【答案解析】 對(duì)于我國境內(nèi)的新辦

36、軟件消費(fèi)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。28. 某外商投資企業(yè)，2007年開場(chǎng)享用兩免三減半的優(yōu)惠，原適用稅率為15%。2021年計(jì)算企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，適用稅率為 。A.7.5% B.10% C.11% D.22%A B C D E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%85%B6%E4%BB%96%E4%BC%98%E6%83%A0 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 其他優(yōu)惠 【答案解析】 在新企業(yè)所

37、得稅實(shí)施前享用企業(yè)所得稅15%稅率的企業(yè)，2021年按18%稅率執(zhí)行，2021年按20%稅率執(zhí)行，2021年按22%稅率執(zhí)行，2021年按24%稅率執(zhí)行，2021年按25%稅率執(zhí)行；原執(zhí)行24%稅率的企業(yè)，2021年起按25%稅率執(zhí)行。2021年是第二年享用減半優(yōu)惠。29. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，該當(dāng)自代扣之日起一定期限內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表，該一定期限為 。A.7日 B.10日 C.15日 D.30日A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTag

38、Name.html?tagName=%E6%89%A3%E7%BC%B4%E6%96%B9%E6%B3%95 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣繳方法 【答案解析】 扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，該當(dāng)自代扣之日起七日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。30. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，當(dāng)自年度終了之日起 內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.3個(gè)月 B.4個(gè)月 C.5個(gè)月 D.6個(gè)月A B C D E 【正確答案】C 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.

39、html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E6%9C%9F%E9%99%90 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 納稅期限 【答案解析】 當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。31. 根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除的規(guī)定，保險(xiǎn)企業(yè)中人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的 計(jì)算扣除限額。A.5% B.10% C.15% D.20%A B C D E 【正確答案】B 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?ta

40、gName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出：財(cái)富保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額；人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額。32. 根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定，以下說法不正確的選項(xiàng)是 。A.合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商

41、定，可以商定將全部利潤分給部分合伙人B.合伙人是法人和其他組織的，交納企業(yè)所得稅C.合伙企業(yè)消費(fèi)運(yùn)營所得和其他所得采取“先分后稅的原那么D.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其交納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利A B C D E 【正確答案】A 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E5%BE%81%E6%94%B6%E7%AE%A1%E7%90%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 征收管理 【答案解析】 合伙協(xié)議不得商定將全部利潤分配給部分合伙人。二、

42、多項(xiàng)選擇題 本類題共37題，每題2分，共74分。每題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。多項(xiàng)選擇、錯(cuò)選、不選均不得分。 1. 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括 。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.中外協(xié)作企業(yè)D.國有企業(yè)E.一人A B C D E F 【正確答案】A, B 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%B9%89%E5%8A%A1%E4%BA%BA%E4%B8%8E%E5%BE%81%E7%A8%8E%E5%AF%B9%E8%B1%A1 o 點(diǎn)擊這里

43、可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 納稅義務(wù)人與納稅對(duì)象 【答案解析】 第一條規(guī)定，除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用于企業(yè)所得稅，在我國境內(nèi)，企業(yè)和其他獲得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人。一人也屬于法人，要交納企業(yè)所得稅。2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，斷定居民企業(yè)的規(guī)范有 。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 B.所得來源地規(guī)范C.運(yùn)營行為實(shí)踐發(fā)生地規(guī)范 D.實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)所在地規(guī)范E.登記注冊(cè)地規(guī)范A B C D E F 【正確答案】D, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E

44、4%B9%89%E5%8A%A1%E4%BA%BA%E4%B8%8E%E5%BE%81%E7%A8%8E%E5%AF%B9%E8%B1%A1 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 納稅義務(wù)人與納稅對(duì)象 【答案解析】 居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者按照外國地域法律成立但實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。新企業(yè)所得稅法采用了“登記注冊(cè)地規(guī)范和“實(shí)踐管理機(jī)構(gòu)地規(guī)范兩個(gè)衡量規(guī)范，對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)做了明確界定。3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，說法正確的有 。A. 一切業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅稅率為25%B. 一切業(yè)務(wù)，企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為10%C. 所設(shè)機(jī)構(gòu)

45、、場(chǎng)所獲得的來源于中國境內(nèi)的所得，屬于企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象D. 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所獲得的來源于中國境外的但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)一切實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的所得，屬于企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象E. 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所獲得的來源于中國境外的但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的所得，屬于企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象A B C D E F 【正確答案】C, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E7%A8%8E%E7%8E%87 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題

46、 t _blank 企業(yè)所得稅稅率 【答案解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，該當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所獲得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)一切實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的所得，交納企業(yè)所得稅。25%的稅率適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)一切關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)；20%的低稅率優(yōu)惠稅率為10%適用于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的非居民企業(yè)。4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得來源地規(guī)定不正確的有 。A特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得按照特許權(quán)的運(yùn)用地確定B股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地C權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

47、所得按照投資企業(yè)所在地確定D不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定E銷售貨物所得按照買賣活動(dòng)發(fā)生地確定A B C D E F 【正確答案】A, C, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E4%B9%89%E5%8A%A1%E4%BA%BA%E4%B8%8E%E5%BE%81%E7%A8%8E%E5%AF%B9%E8%B1%A1 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 納稅義務(wù)人與納稅對(duì)象 【答案解析】 利息所得、租金所得、特許權(quán)運(yùn)

48、用費(fèi)所得，按照“負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定；權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“被投資企業(yè)所在地確定；不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于收入確實(shí)認(rèn)說法正確的有 。A.接受捐贈(zèng)收入，在實(shí)踐收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)C.分期收款方式銷售貨物按照合同商定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入E.利息收入按照合同商定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)A B C D E F 【正確答案】A,

49、 C, D, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 收入總額確實(shí)定 【答案解析】 股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以“被投資方作出利潤分配決議的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。6. 根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的規(guī)定，以下收入屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入的有 。A.出租包裝物的收入 B.固定資產(chǎn)的盤盈收入C.政府補(bǔ)助收入D.銷售下角料、廢料收入E.資

50、料銷售收入A B C D E F 【正確答案】A, D, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%BC%81%E4%B8%9A%E6%89%80%E5%BE%97%E7%A8%8E%E5%B9%B4%E5%BA%A6%E7%BA%B3%E7%A8%8E%E7%94%B3%E6%8A%A5%E7%9A%84%E5%A1%AB%E5%88%97%E6%96%B9%E6%B3%95 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的填列方法 【答案解析】 固定資產(chǎn)的盤盈收入、

51、政府補(bǔ)助收入屬于營業(yè)外收入。7. 以下情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需交納企業(yè)所得稅的有 。A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)付B.將資產(chǎn)用于股息分配C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移D.將資產(chǎn)加工成另一產(chǎn)品E.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送A B C D E F 【正確答案】C, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%94%B6%E5%85%A5%E6%80%BB%E9%A2%9D%E7%9A%84%E7%A1%AE%E5%AE%9A o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 收入總額確實(shí)定 【答案解析】 屬

52、于內(nèi)部處置資產(chǎn)的行為包括：1將資產(chǎn)用于消費(fèi)、制造、加工另一產(chǎn)品；2改動(dòng)資產(chǎn)外形、構(gòu)造或性能；3改動(dòng)資產(chǎn)用途如，自建商品房轉(zhuǎn)為自用或運(yùn)營；4將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移；5上述兩種或兩種以上情形的混合；6其他不改動(dòng)資產(chǎn)一切權(quán)屬的用途。8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有 。A.財(cái)政撥款B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)獲得的投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金D.國債利息收入E.符合條件的非營利組織的收入A B C D E F 【正確答案】B, D, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExams

53、ByTagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%81%E7%A8%8E%E6%94%B6%E5%85%A5%E5%92%8C%E5%85%8D%E7%A8%8E%E6%94%B6%E5%85%A5 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 不納稅收入和免稅收入 【答案解析】 收入總額中的以下收入為不納稅收入：1財(cái)政撥款；2依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；3國務(wù)院規(guī)定的其他不納稅收入。企業(yè)的以下收入為免稅收入：1國債利息收入；2符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；3在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)獲得與該機(jī)構(gòu)、

54、場(chǎng)一切實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；4符合條件的非營利組織的收入。9. 以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原那么的是 。A.可了解性原那么 B.本質(zhì)重于方式原那么C.穩(wěn)健性原那么 D.收付實(shí)現(xiàn)制原那么E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么A B C D E F 【正確答案】A, B, C, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%

55、92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 企業(yè)所得稅稅前扣除工程的原那么包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么、配比原那么、相關(guān)性原那么、確定性原那么、合理性原那么。10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資、薪金進(jìn)展合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原那么掌握 。A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度B.企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資、薪金是相對(duì)固定的C.企業(yè)規(guī)定實(shí)踐發(fā)放的工資、薪金由職工個(gè)人進(jìn)展納稅申報(bào)D.企業(yè)的工資、薪金的調(diào)整是有序的E.工資、薪金的安排，不以偷逃稅款為目的A B C D E F 【正確答案】A, B, D, E 【知 識(shí)

56、 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 企業(yè)實(shí)踐發(fā)放的工資，曾經(jīng)履行了代扣代繳義務(wù)，不能規(guī)定由職工個(gè)人自行申報(bào)納稅。11. 自2021年1月1日起至2021年12月31日，對(duì)部分行業(yè)廣告費(fèi)

57、和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除進(jìn)展了特殊的規(guī)定，以下規(guī)定不正確的有 。A.酒類制造的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超越當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除B.對(duì)化裝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超越當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除 C.對(duì)化裝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一概不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超越當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除E.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一概不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除A B C D E F 【正確答案】A, C, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK me

58、mber.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E6%89%A3%E9%99%A4%E9%A1%B9%E7%9B%AE%E7%9A%84%E5%8E%9F%E5%88%99%E3%80%81%E8%8C%83%E5%9B%B4%E5%92%8C%E6%A0%87%E5%87%86 o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 扣除工程的原那么、范圍和規(guī)范 【答案解析】 對(duì)化裝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)不含酒類制造發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超越當(dāng)年銷售收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超越部分，助于在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和

59、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一概不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。12. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下支出不屬于不得扣除工程的是 。A.企業(yè)所得稅稅款B.廣告性質(zhì)的資助支出C.稅收滯納金D.違反合同規(guī)定，被購貨方?jīng)]收的定金E.扣除規(guī)范以外的捐贈(zèng)支出A B C D E F 【正確答案】B, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%97%E6%89%A3%E9%99%A4%E7%9A%84%E9%A1%B9%E7%9B%AE o 點(diǎn)擊這里可以調(diào)閱相關(guān)試題 t _blank 不得扣除的工程

60、【答案解析】 選項(xiàng)B：廣告性質(zhì)的資助支出可以在稅前扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)之間的罰款可以在稅前扣除。13. 根據(jù)的規(guī)定，以下支出工程中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的工程是 。A.銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息 B.利潤分紅支出C.違反貸款協(xié)議，給商業(yè)銀行處以罰息D.被交通部門處以的罰款E.為職工子女入托支付給幼兒園的資助支出A B C D E F 【正確答案】B, D, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】 HYPERLINK member.dongao/v/findExamsByTagName.html?tagName=%E4%B8%8D%E5%BE%97%E6%89%A3%E9%99%A4%E7%