財務(wù)管理制度參考模板范本

1、 PAGE PAGE 27公司財務(wù)管理制度第一章 總則依據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度； 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。第二章 財務(wù)管理與財務(wù)核算細(xì)則一、總原則第一條 為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （一）籌集資金和有

2、效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。 （二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的

3、每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。 第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編

4、制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作及賬務(wù)處理原則第十二條經(jīng)公

5、司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加或減少資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。 第十三條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。 第十四條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 第十五條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十六條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面

6、馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第十七條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第十八條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 第十九條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每

7、季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總裁副董事長董事長。 第二十一條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十二條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)

8、部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。 第二十三條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1房屋、建筑物，為20年； 2飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年； 3與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年； 4飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年； 5電子設(shè)備，為3年。 第二十四條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第二十五條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原

9、因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核后，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。 第二十六條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。 第二十七條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 第二十八條公司的營業(yè)收入包括機具的銷售收入、手續(xù)費收入、服務(wù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生

10、制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第二十九條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第三十條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 第三十一條成本費用開支范圍包括：利息支出、管理費用、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待

11、費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。 （三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?年。 （五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。 （六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。 第三十二條加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)

12、導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。 第三十三條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，每季度末要求各部門提供本部門下季度預(yù)算費用，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)對費用預(yù)算的審核備案與報批，財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 第三十四條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入- 營業(yè)稅金及附加 -營業(yè)成本 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入- 營業(yè)外支出 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。 （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、

13、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。 （三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第三十五條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； （二）弭補公司以前年度虧損； （三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。 （

14、五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。三、財務(wù)報告與財務(wù)分析第三十六條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。 第三十七條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括： （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。 （二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重

15、大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。 第三十八條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。 第三十九條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括：經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第三章 財務(wù)部崗位職責(zé)一、財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、財務(wù)總監(jiān)對公司運作負(fù)有監(jiān)管職能，對董事會負(fù)責(zé)。2、保證公司財務(wù)會計活動健康運行，總管公司會計、報表、預(yù)算

16、工作。 3、負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。4、制定和管理稅收政策方案及程序。5、建立和完善財務(wù)部門，建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實際情況的財務(wù)核算體系和財務(wù)監(jiān)控體系以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度，進(jìn)行有效的內(nèi)部控制。6、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益 。 7、監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會決議。二、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1、全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作2、組織制定財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行3、制定、維護、改進(jìn)公司財務(wù)管理程序和政策，制定年度、季度財務(wù)計劃4、負(fù)責(zé)編制及組織實施財務(wù)預(yù)算

17、報告，月、季、年度財務(wù)報告5、負(fù)責(zé)公司全面的資金調(diào)配，成本核算、HYPERLINK / t _blank會計核算和分析工作6、負(fù)責(zé)資金、資產(chǎn)的管理工作7、監(jiān)控可能會對公司造成經(jīng)濟損失的重大經(jīng)濟活動8、管理與銀行及其他機構(gòu)的關(guān)系9、協(xié)助財務(wù)總監(jiān)開展財務(wù)部與內(nèi)外的溝通與協(xié)調(diào)工作10、完成上級交給的其他日常事務(wù)性工作三、會計崗位職責(zé)1、熟悉掌握財務(wù)制度、會計制度和有關(guān)法規(guī)。遵守各項費用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，保證?？顚Ｓ谩?2、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備;賬目健全、及時記賬算賬、按時結(jié)賬、如期報賬、定期對賬(包括核對現(xiàn)金實有數(shù))。保證所提供的會計信息合法、真實

18、、準(zhǔn)確、及時、完整。4、辦理收入、成本、資金等會計核算，按時編制各種財務(wù)報表，使經(jīng)營成果得到準(zhǔn)確及時反映。5、負(fù)責(zé)公司財務(wù)收支核算，即對各類報表的審核、監(jiān)督及核銷工作。6、協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)管理7、按時報稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門的工作。8、嚴(yán)格票據(jù)管理，保管和使用空白發(fā)票，收據(jù)要合規(guī)范。票據(jù)領(lǐng)用要登記，收回要銷號。9、妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和其他會計資料，負(fù)責(zé)會計檔案的整理和移交。10、及時清理往來款項，協(xié)助資產(chǎn)管理部門定期做好財產(chǎn)清查和核對工作，做到賬實相符。11、遵守會計法，維護財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財務(wù)制度，實行會計監(jiān)督。負(fù)責(zé)對出納會計及其他有關(guān)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。12、對

19、主管部門和審計、財政、稅務(wù)等部門依照法律和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的監(jiān)督，要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報表和有關(guān)資料，不得拒絕、隱匿、謊報。四、出納崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)（1）、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，手續(xù)齊全符合規(guī)定，方可辦理款項收付。（2）、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。對于收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不準(zhǔn)坐支。嚴(yán)禁“白條”抵充、任意挪用庫存現(xiàn)金。（3）、嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，對填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。2、保管庫存現(xiàn)金、有關(guān)印章、空白支票（1）、對于現(xiàn)金，如有短缺應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任，如有長

20、款應(yīng)及時查找原因，并做相應(yīng)的賬務(wù)處理。要保守保險柜密碼的機密。（2）、出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，應(yīng)由會計人員保管。（3）、空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。3、及時對賬（1）、每日終了，必須盤點庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。（2）、銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相對，并于月未編制“銀行存款分項調(diào)節(jié)表”，對于未達(dá)帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位、個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第四章 各項審批流程一、費用審批流程及相關(guān)要求（一）費用報銷流程：1、報銷審批流程：經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)會計

21、審核財務(wù)負(fù)責(zé)人審核總裁審核副董事長審核董事長審核出納付款簽字領(lǐng)款人簽字（現(xiàn)付）。2、如公司董事長出差在外，副董事長有先行審批支付權(quán)，額度在1萬元以內(nèi)，事后董事長須在支付憑證上補簽。（二）費用報銷要求：1、經(jīng)辦人需嚴(yán)格按照財務(wù)部的要求填制“費用報銷單”及“差旅費報銷單”。2、差旅費用的報銷內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按照“國字2011【003】號文件”第十二條規(guī)定執(zhí)行。3、業(yè)務(wù)招待費的報銷內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格按照“國字2011【003】號文件”第十三條規(guī)定執(zhí)行。4、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的各項費用憑單據(jù)實報實銷，按上述費用報銷流程第一條規(guī)定執(zhí)行。5、其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各項費用，報銷額度在1萬元以內(nèi)的按上述費用

22、報銷流程第一條規(guī)定執(zhí)行，報銷額度超一萬的由董事會討論決定。6、各項費用的原始單據(jù)原則上必須為正規(guī)發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的收款收據(jù)，差旅費報銷另需提供“出差申請單”，采購業(yè)務(wù)的費用報銷需另提供“采購申請單”、“入庫單”，特殊情況由董事會討論決定。7、各部門負(fù)責(zé)人對本部門費用的真實性負(fù)責(zé)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人對費用的合法性、合規(guī)性、真實性及金額的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，總裁及董事會對費用的合理性負(fù)責(zé)。二、付款審批流程及相關(guān)要求（一）付款審批流程：1、報銷審批流程：經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)會計審核財務(wù)負(fù)責(zé)人審核總裁審核副董事長審核董事長審核出納付款簽字領(lǐng)款人簽字（現(xiàn)付）。2、如公司董事長出差在外，副董事長有先行審批支付

23、權(quán)，額度在1萬元以內(nèi)，事后董事長須在支付憑證上補簽。（二）付款審核要求：1、經(jīng)辦人需嚴(yán)格按照財務(wù)部的要求填制“付款單”。2、各項費用的原始單據(jù)原則上必須為正規(guī)發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的收據(jù)。3、付款單后附原始單據(jù)：“采購申請單”、“入庫單”相關(guān)正式發(fā)票或由稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的收款收據(jù)、相關(guān)買賣合同、采購明細(xì)單等。4、領(lǐng)取現(xiàn)金的，領(lǐng)款人需在付款單上簽字確認(rèn)；個人網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬的，轉(zhuǎn)入賬號需由領(lǐng)款人簽字確認(rèn)；單位轉(zhuǎn)賬的，轉(zhuǎn)入賬號需由對方單位蓋章確認(rèn)。三、借款審批流程及相關(guān)要求（一）借款審批流程;1、借款審批流程：經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)會計審核財務(wù)負(fù)責(zé)人審核總裁審核副董事長審核董事長審核出納付款簽字領(lǐng)款人簽字（

24、現(xiàn)付）。2、如公司董事長出差在外，副董事長有先行審批支付權(quán)，額度在1萬元以內(nèi)，事后董事長須在支付憑證上補簽。（二）借款審核要求：1、借款人需嚴(yán)格按照財務(wù)部的要求填制“借款單”。2、出差人員借款需提供“出差申請單”交由財務(wù)備案，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。3、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。 4、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。5、試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

25、 6、其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的借款，如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同上述第一條。7、其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的借款，需由董事會討論決定。需與借款人簽訂相關(guān)借款合同或借據(jù)。四、采購審批流程及相關(guān)要求（一）、采購審批流程： 1、單價10000元以內(nèi)的物品審批流程：經(jīng)辦人詢價后申請部門負(fù)責(zé)人行政部負(fù)責(zé)人總裁副董事長董事長行政部備案2、如公司董事長出差在外，副董事長有先行審批支付權(quán)，額度在1萬元以內(nèi)，事后董事長須在支付憑證上補簽。3、單價超10000元的物品，需經(jīng)董事會討論決定。（二）、采購審核要求：1、日常用辦公用品按照“國字2011【003】號文件”的要求以部門名義在每月月底提出采購申請，由行政部統(tǒng)一

26、采購。其他時間原則上不再進(jìn)行辦公用品的采購業(yè)務(wù)。2、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)董事會討論決定才予以執(zhí)行。3、經(jīng)辦人必須按要求填制“采購申請單”，“采購申請單”將作為行政部采購?fù)瓿芍蟮纳暾垐箐N或付款時的原始單據(jù)。五、領(lǐng)用審批流程及相關(guān)要求（一）、領(lǐng)用審批流程：1、經(jīng)辦人申請部門負(fù)責(zé)人行政部負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人領(lǐng)用倉庫出庫財務(wù)入賬（二）、領(lǐng)用審核要求：1、經(jīng)辦人需填制“領(lǐng)用單”，審批完成后交與行政部備案，“領(lǐng)用單”與“出庫單”為財務(wù)部的入賬依據(jù)。2、各部門按本部門的“采購申請單”列名的物品領(lǐng)用，辦公用品等與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的零配件等物品原則上不留庫存。第五章 資產(chǎn)的管理一、資產(chǎn)出入庫的相關(guān)要求1、倉庫基本流程

27、根據(jù)“國字2011【009】號文件”制定的流程執(zhí)行。 2、根據(jù)“國字2011【003】號文件”的要求行政部對公司資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)，行政部需協(xié)同財務(wù)部對倉庫的出入庫流程進(jìn)行監(jiān)督。3、入庫程序的補充規(guī)定：倉庫根據(jù)“采購申請單”和“送貨單（收貨單）” 對相關(guān)物品及貨物驗收后，按要求填制 “入庫單”。入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)交行政留底、一聯(lián)倉庫留底、一聯(lián)交財務(wù)入賬。4、出庫程序的補充規(guī)定：（1）發(fā)貨流程補充規(guī)定：經(jīng)辦人填制“發(fā)貨單”相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核財務(wù)部審核營運總監(jiān)審核。相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人需對該業(yè)務(wù)的真實性進(jìn)行審核，財務(wù)部需對應(yīng)收款項進(jìn)行審核。（2）倉庫根據(jù)審批完成的“發(fā)貨單”發(fā)貨，發(fā)貨時需根據(jù)“發(fā)貨

28、單”及實際發(fā)貨明細(xì)填制“出庫單”?！俺鰩靻巍币皇饺?lián)，一聯(lián)交倉庫上級管理部門留底、一聯(lián)交倉庫留底、一聯(lián)交財務(wù)入賬。5、庫存商品的借用程序：（1）借用流程：借用人填制“借用單”部門負(fù)責(zé)人審核商務(wù)部負(fù)責(zé)人審核倉庫出庫財務(wù)入賬（2）倉庫需根據(jù)“借用單”辦理出庫手續(xù)。填制“出庫單”。（3）“借用單”與“出庫單”作為財務(wù)部的入賬依據(jù)。二、固定資產(chǎn)的管理（一）為了加強公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，結(jié)合公司現(xiàn)有實際情況，特制定本制度。（二）固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類及賬務(wù)處理原則見上述“第二章財務(wù)管理及財務(wù)核算細(xì)則”的第二十一條、第二十二條、第二十三條、第二十四條。（三）固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)“國字20

29、11【003】號文件”的要求公司固定資產(chǎn)的管理部門為行政部。行政部應(yīng)做到：1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺賬，建立固定資產(chǎn)卡片；2、 對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號；3、對固定資產(chǎn)的使用落實到各部門的使用人。（四）固定資產(chǎn)的核算部門1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬；3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進(jìn)行賬務(wù)處理；4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點，做到帳物相符，保持帳、物、卡一致。（五）固定資產(chǎn)的購置 1、固定資產(chǎn)的購置需經(jīng)董事會討論決定。2、各部門需購置固定資產(chǎn)，需按行政部要求填寫固定資產(chǎn)采購申請表。3、采購審批流程按上述第四條采購審批流程第一條

30、的規(guī)定執(zhí)行。4、所需固定資產(chǎn)到位后，由行政部負(fù)責(zé)驗收，并填寫固定資產(chǎn)登記表一式三份，在固定資產(chǎn)登記表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、數(shù)量，并同時對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門（行政部）填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責(zé)任人。（六）固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單一式四聯(lián)，送移入部門使用人及部門負(fù)責(zé)人簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財務(wù)部，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登

31、記；2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理；3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。（七）固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知行政部，填寫閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表，行政部門擬定處理意見后報董事會討論決定后按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由行政部提出申請，填寫固定資產(chǎn)出售申請表，列明準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額。2、審批程序：行政部總裁副董事長董事長財務(wù)備案3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并在固定資產(chǎn)登記表上注明出售日期及數(shù)量，臺賬做固定資產(chǎn)減少。4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（八）固定資產(chǎn)報廢1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫固定資產(chǎn)報廢申請表，交行政部門報財務(wù)總監(jiān)和總裁審批并書面通知董事會。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門將實物交行政管理部進(jìn)行處理。處理后對臺賬及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。3、財務(wù)部依據(jù)總裁批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報廢申請和