貨幣資金管理制度及流程

1、貨幣資金內(nèi)部控制制度第一章總則第一條 為加強對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用 效益，特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣 資金。貨幣資金業(yè)務(wù)主要包括：（一）現(xiàn)金收支；（二）銀行存款收支；（三）其他貨幣資金收支；（四）現(xiàn)金盤點及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié)；（五）票據(jù)及印章管理。第三條 本制度所要實現(xiàn)的控制目標(biāo)包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)分工與授權(quán)審批設(shè)置明確。（二）貨幣資金業(yè)務(wù)流程合理、完整。（三）貨幣資金業(yè)務(wù)都經(jīng)過適當(dāng)級別的批準(zhǔn)。（四）貨幣資金業(yè)務(wù)的確認(rèn)、計量和報告符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。（五）貨幣資金業(yè)務(wù)的會計記錄真實、完整和準(zhǔn)確。（

2、六）保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實相符。第二章崗位職責(zé)及授權(quán)批準(zhǔn)第四條貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當(dāng)相互分離、制約和監(jiān)督，同一部門或 個人不得辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。貨幣資金業(yè)務(wù)不相容的崗位包括：（一）貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；（二）貨幣資金的保管與盤點清查；（三）貨幣資金的會計記錄與稽核；（四）票據(jù)的保管與印章的保管。（五）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第五條 貨幣資金業(yè)務(wù)的相關(guān)崗位職責(zé)與授權(quán)審批：部門或崗位職責(zé)與權(quán)限總裁(1)資金支出計劃表的審批；(2)對資金支出計劃表以外的支出申請進(jìn)行審批；(3)對用款金額在1萬元以下的(含1萬元)資金支

3、付每月進(jìn)行復(fù)核；(4)用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審批；(5)各公司銀行賬戶的開立的批準(zhǔn)；(6)銷戶申請的批準(zhǔn)。總經(jīng)理(1)資金支出計劃表的審核；(2)用款金額在1萬元以下的(含1萬元)資金支付申請的審批；(3)用款金額在1萬元以上的資金支付審請的審核；(4)銷戶申請的審核；(5)長期未達(dá)賬項或不符事項的處理批示。財務(wù)經(jīng)理(1)檢查現(xiàn)金及支票按時交存銀行；(2)資金支出計劃表的編制；(3)資金支付申請的審核；(4)審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，審核無誤點擊“審核”簽字；(5)對貨幣資金周報表復(fù)核并簽字；(6)不定期的對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤；(7)銷戶申請的審核；(8)對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行

4、 復(fù)核并簽字；(9)長期未達(dá)賬項或不符事項的調(diào)查 和報告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進(jìn)行處 理；(10)審核對賬調(diào)整分錄及調(diào)賬；(11)對財務(wù)人員離崗交接的監(jiān)督；(12)預(yù)留銀行印鑒的個人印章的保 管。會計(1)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證；(2)憑證經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后，點擊財務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；(3)保存銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納(1)銷售定價的審查；(2)付款審批的復(fù)核；(3)現(xiàn)金、票據(jù)的保管；(4)按規(guī)定辦理款項、票據(jù)的審核收付及相關(guān)票據(jù)的開具；(5)與開戶行對賬并編制貨幣資金 周報表；(6)檢查會計編制的貨幣資金收款憑 證，核對無誤，點擊“出納簽字”；(7)銀行存款余額調(diào)節(jié)

5、表的編制;(8)編制對賬調(diào)整分錄；(9)空白票據(jù)及預(yù)留銀行印鑒的公司 財務(wù)章的保管。第三章貨幣資金的收支控制第六條 貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支。嚴(yán)禁 未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金。第七條貨幣資金收款貨幣資金收款分為銷售資金收款和其他資金收款， 分別按照以下規(guī)定和流程 辦理：（一）銷售資金收款1、當(dāng)發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務(wù)時，銷售部開具銷售出庫單。銷售出庫單一式 三聯(lián)，銷售部留存根，客戶持“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”前往財務(wù)部和倉庫辦理 交款及提貨。銷售部開出銷售出庫單后應(yīng)立即通知出納向客戶收款。2、出納核對客戶提交的銷售出庫單“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，檢查銷

6、售是否符合公司的銷售及定價政策，各聯(lián)次內(nèi)容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢 查無誤后收取款項，并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。收款收據(jù)應(yīng)載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，并加蓋 “現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章。收款收據(jù)連續(xù)編號，一式三 聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財務(wù)記賬聯(lián)。3、客戶持收款收據(jù)“客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票的相應(yīng)聯(lián)次，以及銷售出庫單“財務(wù)記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，前往倉庫辦理提貨手續(xù)。4、收回應(yīng)收賬款時，銷售部應(yīng)及時通知財務(wù)部辦理收款。出納收取款項后， 向客戶開具收款收據(jù)。5、出納將收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票于當(dāng)日交存銀行，財 務(wù)經(jīng)理每日下班前進(jìn)行檢查。（

7、二）其他資金收款其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項的收取， 如股東出資款、對 外借款等。當(dāng)發(fā)生其它資金收款時，相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)收款的業(yè)務(wù)性質(zhì)，按照相應(yīng) 的內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向財務(wù)部說明相關(guān)情況。出納審核相關(guān)單據(jù)、憑證無誤后辦理收款，并向交款方開具收款收據(jù)。第八條 貨幣資金付款各公司每月按照批準(zhǔn)的月度資金支出計劃表辦理各項資金付款，發(fā)生資 金支出計劃表以外的支付事項時，應(yīng)采取一事一議的原則，由公司總裁審批。貨幣資金付款的申請、審批和支付應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：（一）資金支出計劃表的編制與審批1、各部門于各期末（月末、季度末、年末）向財務(wù)部提報下期（下月、下 季度、下年）資金支出計

8、劃（包括支出事項、預(yù)計金額、預(yù)計用款時間等）。2、財務(wù)經(jīng)理匯總編制各期（月度、季度、年度）資金支出計劃表，報 總經(jīng)理審核。3、總經(jīng)理審核各期（月度、季度、年度）資金支出計劃表，簽字后上 報公司總裁審批。4、公司總裁審批各期（月度、季度、年度）資金支出計劃表，同意后 簽批（年度資金支出計劃表需經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)）。5、簽批后的資金支出計劃表由財務(wù)部留存，財務(wù)部據(jù)此監(jiān)督本公司的 資金支出情況。（二）用款申請與審批1、各部門按照批準(zhǔn)的資金支出計劃表用款時，由經(jīng)辦人提出資金支付 申請，填制費用報銷單或用款通知單，注明款項的用途、金額、支付方 式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、 原始單據(jù)或其他相關(guān)支付證明等

9、，用款部門 負(fù)責(zé)人審核簽字后報財務(wù)經(jīng)理審核。2、財務(wù)經(jīng)理審核各部門提出的資金支付申請， 用款金額在1萬元以下的（含 1萬元），由總經(jīng)理簽批，總裁每月復(fù)核并簽字；用款金額在 1萬元以上的，總 經(jīng)理審核簽字后，報總裁簽批。子公司各部門提出的資金支付申請， 由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由 總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進(jìn)行復(fù)核并簽字。3、當(dāng)發(fā)生已批準(zhǔn)的資金支出計劃表以外的支出申請時，無論金額大小， 由公司總裁簽批。（三）復(fù)核與付款出納應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的費用報銷單或用款通知單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金 支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、付款單位是否妥當(dāng)?shù)?/p>

10、。復(fù)核無誤并簽字后，辦理款項支 付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章及出納個人印章。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應(yīng)拒絕辦理，并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人 員重新辦理。對在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時向財務(wù)經(jīng)理匯報。第九條 登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬出納應(yīng)根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財務(wù) 會計，會計及時按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核點擊財務(wù)軟件“審核”后，會計點擊財務(wù)軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行 存款日記賬。第十條編制貨幣資金周報表出納應(yīng)根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況，編制貨幣資金周報表 ，經(jīng)財務(wù) 經(jīng)理復(fù)核簽字后，報送總經(jīng)理。貨幣資金周報表一式兩份，報總經(jīng)理一份， 財務(wù)部留存一份。第四章現(xiàn)金管理第十一條現(xiàn)金開支范圍及開支限額（一）備用金，通常不超過1萬元。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（三）2000元以內(nèi)的采購用款及零星支出。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn) 賬結(jié)算。第十二條現(xiàn)金管理規(guī)定（一）出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付結(jié)算、現(xiàn)金收付相關(guān)原始憑證的