公司財(cái)務(wù)新版制度

1、財(cái)務(wù)管理制度為適應(yīng)公司發(fā)展需要，使財(cái)務(wù)管理更加規(guī)范化、制度化、系統(tǒng)化，特編制此 制度。（注：本制度經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批通過后執(zhí)行）此制度合用范疇 公司體系下所屬各部門、學(xué)校、店面。一、期間費(fèi)用管理及報(bào)銷流程1、平常費(fèi)用管理原則1.1費(fèi)用開支直接影響經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，必須嚴(yán)格控制，本規(guī)定所指費(fèi)用為營(yíng)業(yè)費(fèi)用和 管理費(fèi)用。1.2費(fèi)用開支實(shí)行預(yù)算管理。財(cái)務(wù)部門為費(fèi)用監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)費(fèi)用審核及分析， 監(jiān)督費(fèi)用預(yù)算日勺執(zhí)行。2、費(fèi)用借款管理2.1除金額較大外，原則上不容許平常零星開支借款。副總裁如下級(jí)別出差借款 每次限額.00元人民幣。2.2費(fèi)用借款實(shí)行“前帳不清，后款不借”勺原則。對(duì)于前帳未清者，一律不予 借款，因此導(dǎo)

2、致工作不便或損失由本人承當(dāng)。2.3對(duì)于借款期限超過1個(gè)月勺欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度 以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)每三個(gè)月對(duì) 借款進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)借款存在風(fēng)險(xiǎn)勺狀況需要立即報(bào)告給公司主管負(fù)責(zé)人和總部 財(cái)務(wù)經(jīng)理。2.4費(fèi)用借款流程：由借款人提出借款申請(qǐng)，如為工程借款或其她大額費(fèi)用借款， 需要提交必要勺項(xiàng)目合同或有關(guān)證明。由部門領(lǐng)導(dǎo)、公司分管副總裁以上審批批 準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)查詢，根據(jù)查詢狀況，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，方 可支付款項(xiàng)。3、費(fèi)用報(bào)銷及流程管理：3.1費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后由當(dāng)事人在三個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷審批流程，嚴(yán) 禁由其她人代報(bào)

3、費(fèi)用。3.2費(fèi)用報(bào)銷日勺時(shí)間規(guī)定：總部每周二、四下午1點(diǎn)到5點(diǎn)為統(tǒng)一日勺費(fèi)用報(bào)銷日 期，分校每周一或周二發(fā)費(fèi)用報(bào)銷郵件到主管會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)經(jīng)理郵箱。3.3當(dāng)月費(fèi)用原則上需要在當(dāng)月解決完畢，25號(hào)后來產(chǎn)生勺費(fèi)用可以延遲到下月 報(bào)銷。不容許將幾種月費(fèi)用合并在一起報(bào)銷，財(cái)務(wù)需要核算費(fèi)用報(bào)銷勺時(shí)間，避 免反復(fù)報(bào)銷。3.4報(bào)銷審批流程需在一種星期內(nèi)完畢，財(cái)務(wù)部門將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入到員工工資卡， 特殊狀況財(cái)務(wù)部門當(dāng)事人應(yīng)向費(fèi)用報(bào)銷人闡明。3.5原始票據(jù)必須是合法/真實(shí)/稅務(wù)部門認(rèn)定勺正本，不得涂改。信用卡對(duì)賬單不 可報(bào)銷；無費(fèi)用明細(xì)單勺住宿費(fèi)用不可報(bào)銷；虛假發(fā)票不可報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)弄 虛作假，財(cái)務(wù)部門應(yīng)重新審核報(bào)

4、銷人此前所有報(bào)銷單據(jù)，除虛報(bào)金額不許報(bào)銷外， 另處以1-2倍罰款和行政處分，甚至開除解決，狀況嚴(yán)重者需交司法部門解決。 3.6個(gè)人丟失票據(jù)不可報(bào)銷，原則上不準(zhǔn)許替票。3.7財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷時(shí)，必須嚴(yán)格執(zhí)行公司規(guī)定，審核票據(jù)勺合法性。費(fèi)用報(bào) 銷時(shí)只有相應(yīng)勺財(cái)務(wù)審批和業(yè)務(wù)審批通過之后才可以報(bào)銷，若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)違規(guī)狀況 將對(duì)相應(yīng)審核勺財(cái)務(wù)人員予以懲罰。3.8分子公司、學(xué)校每月勺費(fèi)用開支實(shí)行費(fèi)用預(yù)算制，財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格控制預(yù)算 外支出。如公司財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)不合理支出，有權(quán)提出意見，并上報(bào)。3.9費(fèi)用報(bào)銷流程：申請(qǐng)人填寫相應(yīng)勺費(fèi)用報(bào)銷單和支出明細(xì)表，注明相應(yīng)勺人 和事件及因素，和活動(dòng)勺證明文獻(xiàn)（如會(huì)議告知等），簽名

5、及日期；同步應(yīng)分類 粘貼原始票據(jù)，分類計(jì)算金額。根據(jù)報(bào)銷人一部門負(fù)責(zé)人一部門總監(jiān)一財(cái)務(wù)部人 員f分管副總以上勺流程對(duì)票據(jù)簽批后，報(bào)銷費(fèi)用。注釋：1、各簽字人審核權(quán)限及責(zé)任:所屬部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)與否本部門合理必要支出，與否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格與否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司日勺規(guī)定?？偙O(jiān)確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人與否簽字，支出款項(xiàng)與否在公司整體運(yùn)營(yíng)支出范 疇內(nèi)，復(fù)核與否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格與否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司勺規(guī)定。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人確認(rèn)部門負(fù)責(zé)人及總監(jiān)與否簽字，審核票據(jù)與否符合國(guó)家 有關(guān)財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，與否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核與否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格 與否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司勺規(guī)定，根據(jù)公司財(cái)務(wù)資金狀況給出與否批準(zhǔn)支付建 議。副總裁

6、以上確認(rèn)各級(jí)審核人與否審核簽字，與否符合公司整體利益 及運(yùn)營(yíng)規(guī)定，復(fù)核與否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格與否符合市場(chǎng)價(jià)格及公司勺規(guī)定，根 據(jù)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給出勺建議最后決定與否支付。出納確認(rèn)各級(jí)審核人與否審核簽字，復(fù)核票據(jù)與否符合國(guó)家有關(guān)財(cái) 稅法規(guī)規(guī)定，與否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，復(fù)核與否預(yù)算內(nèi)，支出價(jià)格與否符 合市場(chǎng)價(jià)格及公司勺規(guī)定。進(jìn)行支付。2、各級(jí)審核人簽字確覺得對(duì)支出承當(dāng)責(zé)任，即為：負(fù)責(zé)人。二、差旅費(fèi)報(bào)銷制度為完善公司管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制，提高各類業(yè)務(wù)人員勺辦事效率，特 制定本制度。1、辦理程序1.1出差人員必須事先填寫“出差申請(qǐng)表”，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需 資金及用款籌劃，經(jīng)部門經(jīng)理簽訂

7、意見、報(bào)公司分管副總裁以上批準(zhǔn)后方可出差。 1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后勺“出差申請(qǐng)表”，填寫“借款單”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人審核，主管副總裁以上級(jí)別審批后方可借款。1.3出差人員回工作所在部門后應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，并填寫出差報(bào)告到有關(guān) 負(fù)責(zé)人，差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)需提供各支出明細(xì)表，出差申請(qǐng)表，報(bào)銷項(xiàng)目相應(yīng)勺正式 發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用分開列明，超標(biāo)及超范疇費(fèi)用不予報(bào)銷。凡與原出差申請(qǐng)單規(guī)定 日勺地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符日勺差旅費(fèi)不予報(bào)銷，因特殊因素或狀況變化 需變化路線、天數(shù)、人數(shù)、交通工具日勺，需部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理簽訂意見后方 可報(bào)銷。1.4出差過程中發(fā)生勺其她費(fèi)用（如復(fù)印、購(gòu)買辦公用品、宴請(qǐng)送禮、小型會(huì)議 費(fèi)等）不屬差旅費(fèi)報(bào)銷范疇，需另行辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。1.5出差時(shí)借款，本著“前賬不清、后賬不借”勺原則辦理，延誤工作責(zé)任自負(fù)， 特殊狀況由所屬部門經(jīng)理或公司總經(jīng)理特批，對(duì)各部門違背規(guī)定予以借款而導(dǎo)致 賬務(wù)混亂勺，追究財(cái)務(wù)經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人勺責(zé)任。2、費(fèi)用原則及報(bào)銷措施總體原則：對(duì)出差人員勺補(bǔ)貼費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行“按章支出，超 支不補(bǔ)”。2.1住宿原則：人員地區(qū)特區(qū)直轄市省會(huì)都市省轄市縣級(jí)市及如下董事長(zhǎng)實(shí)報(bào)實(shí)銷總裁、總監(jiān)、高 檔講師21018015013012