制造企業(yè)會計核算及財務(wù)報表分析

1、制造企業(yè)會計核算及財務(wù)報表分析學院： * 學院姓名：學號：指導老師：目錄1 試驗要求 . 12 試驗思路 . 3 期初資產(chǎn)負債表編制 . 4 會計業(yè)務(wù)和分錄編制 . 11277 7 8 8 9 9 9 10 11 12 12 13 14 14 5 期末資產(chǎn)負債表和利潤表運算和結(jié)果 . 5.1 期末資產(chǎn)負債表運算. 5.1.1 貨幣資金 . 5.1.2 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款. 5.1.3 存貨 . 5.1.4 固定資產(chǎn)、在建工程和累計折舊. 5.1.5 無形資產(chǎn)和累計攤銷. 5.1.6 流淌負債 . 5.1.7 全部者權(quán)益類 . 5.1.8 收入費用成本類 . 5.2 期末資產(chǎn)負債表 .

2、 5.3 期末利潤表 . 6 財務(wù)分析 . 7 杜邦分析圖驗證 . 8 小結(jié). 1 1 試驗要求1、涵蓋會計核算全過程：包括籌資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售及利潤核算；2、形成期末財務(wù)報表,運算主要財務(wù)指標,并進行財務(wù)分析；2 試驗思路依據(jù)試驗要求和建議的試驗步驟,將整個試驗內(nèi)容分為以下三個階段進行：1、 編制資產(chǎn)負債表,并且填制期初資產(chǎn)負債表,進行平穩(wěn)調(diào)整；2、 依據(jù)要求編制整月的會計業(yè)務(wù)和分錄,完成期末資產(chǎn)負債表和利潤表編制,進行平穩(wěn)檢 查；3、 對于資產(chǎn)負債表和利潤表進行財務(wù)評判,并進行杜邦分析圖分析；3 期初資產(chǎn)負債表編制設(shè)計企業(yè)為一制造企業(yè),注冊于 2022 年 12 月,注冊資本為20220

3、00 元,2022 年 4 月 1日投產(chǎn),期初資產(chǎn)負債表編制于2022 年 3 月 31 日； 編制的期初資產(chǎn)負債表如下：單位：行次1期初余額資產(chǎn)負債表行次34金額單位：元2022/3/31資產(chǎn)期末余額負債和全部者權(quán)益期初余額期末余額流淌資產(chǎn)：流淌負債：300000貨幣資金907500短期借款交易性金融資產(chǎn)2交易性金融投資35205200應(yīng)收票據(jù)3100000應(yīng)對票據(jù)36應(yīng)收賬款4100000預收款項37預付賬款5202200應(yīng)對職工薪酬38應(yīng)收利息6應(yīng)交稅費397500應(yīng)收股利7應(yīng)對利息40其他應(yīng)收款8應(yīng)對股利41512700存貨9300000其他應(yīng)對款42一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)10一年內(nèi)到

4、期的非流淌負債43其他流淌資產(chǎn)11其他流淌負債44流淌資產(chǎn)合計121607500流淌負債合計45非流淌資產(chǎn)：13非流淌負債：460可供出售的金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資14應(yīng)對債券47長期應(yīng)收款15長期應(yīng)對款48長期股權(quán)投資16專項應(yīng)對款49投資性房地產(chǎn)17估計負債50固定資產(chǎn)18500000遞延所得稅負債51減：累計折舊1923750非流淌負債合計52固定資產(chǎn)余值20476250負債合計53512700在建工程2128950全部者權(quán)益：542022000工程物資22實收資本固定資產(chǎn)清理23資本公積552022000生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24減：庫存股56油氣資源25盈余公積57無形資產(chǎn)264000

5、00未安排利潤58開發(fā)支用27全部者權(quán)益合計59商譽28905200602512700長期望攤費用29遞延所得稅資產(chǎn)30其他非流淌資產(chǎn)31非流淌資產(chǎn)合計32資產(chǎn)總計332512700負債和全部者權(quán)益合計1 4 會計業(yè)務(wù)和分錄編制基于編制的期初企業(yè)資產(chǎn)負債表,共 40 條；（1）并且在已經(jīng)給定的要求下編制整月的會計業(yè)務(wù)和分錄,2 日,向 A 公司購入甲材料, 收到的增值稅專用發(fā)票上列明：選購甲材料200 噸,單價 1000元,計 202200 元,增值稅額34000 元；材料尚未到達,款項用銀行存款支付；借：在途物資 -甲材料 202200應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額）34000貸：銀行存款

6、 234000（2）4 日,接受股東 A 投資 400000 元,款項已經(jīng)存入銀行；借：銀行存款 400000貸：實收資本 400000（3）4 日,向 B 公司購入材料,收到的增值稅專用發(fā)票上列明：選購甲材料 100 噸,單價 1000元,計 100000 元,增值稅額 17000；選購乙材料 200 噸,單價 850 元,計 170000 元,增值稅額 28900；材料尚未到達,款項尚未支付；借：在途物資 -甲材料 100000在途物資 -乙材料 170000應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進項稅額）45900貸：應(yīng)對賬款 315900（4）4 日,從銀行提取 180000 元,備發(fā)工資；借：庫存

7、現(xiàn)金 180000貸：銀行存款 180000（5）5 日,發(fā)放 3 月職工工資 180000 元；借：應(yīng)對職工薪酬 180000貸：庫存現(xiàn)金 180000（6）6 日, 2 日 4 日選購的原材料驗收入庫；借：原材料 -甲材料 300000原材料 -乙材料 170000貸：在途物資 -甲材料 300000在途物資 -乙材料 170000（7）7 日向銀行借款300000 以作生產(chǎn)周轉(zhuǎn),借款期為6 個月,年利率為6%,按月計息,期末一次仍清,款項已經(jīng)劃入公司賬戶；借：銀行存款 300000貸：短期借款 300000（8）9 日,生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料,明細如下：A 產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料200 噸,成本

8、202200 元, B 產(chǎn)2 品生產(chǎn)領(lǐng)用乙材料 100 噸,成本 85000 元；借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 202200 生產(chǎn)成本 -B 產(chǎn)品 85000 貸：原材料 -甲材料 202200 原材料 -乙材料 85000 （9）9 日,車間組織治理生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料2 噸,成本2022 元；廠部組織治理領(lǐng)用甲材料1 噸,成本 1000 元；借：制造費用 2022 治理費用 1000 貸：原材料 -甲材料 3000 （10）10 日,用銀行存款支付 4 日購買材料貨款 315900 元,用銀行存款支付；借：應(yīng)對賬款 315900貸：銀行存款 315900（11）12 日,治理部門職工A 因公外出,預

9、借差旅費2022 元；借：其他應(yīng)收款2022貸：庫存現(xiàn)金2022（12）12 日,用銀行存款付廣告費 50000 元；借：銷售費用 20220貸：銀行存款 20220（13）13 日,銷售A、 B 產(chǎn)品,其中： A 產(chǎn)品銷售 1000 件,每件3000 元,計 300000 元； B 產(chǎn)品銷售 1000 件,每件 2022 元,計 202200 元,增值稅額85000 元；款項尚未到達；借：應(yīng)收賬款 585000貸：主營業(yè)務(wù)收入-A 產(chǎn)品 300000主營業(yè)務(wù)收入 -B 產(chǎn)品 202200應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85000（14）13 日,辦公室報銷購買辦公用品費用700 元,銷售部

10、門報銷購買辦公用品費500 元,用庫存現(xiàn)金支付；借：治理費用 700銷售費用 500貸：庫存現(xiàn)金 1200（15）15 日,治理部門職工A 回廠報銷,實際使用1800 元（有發(fā)票） ,現(xiàn)金 200 元；借：庫存現(xiàn)金200治理費用1800貸：其他應(yīng)收款2022（16）16 日,收到 13 日銷售產(chǎn)品貨款,款項已匯入銀行賬戶；借：銀行存款 5850003 貸：應(yīng)收賬款 585000（17）17 日,支付對外捐款 5000 元,使用銀行存款支付；借：營業(yè)外支出 5000貸：銀行存款 5000（18）17 日,向 C 公司轉(zhuǎn)讓甲材料50 噸,單價為1100 元,取得計55000 元,增值稅為9350,

11、款項已通過銀行賬戶支付；借：銀行存款 55000貸：其他業(yè)務(wù)收入 55000借：其他業(yè)務(wù)成本 50000貸：原材料 -甲材料 50000（19）19 日,取得罰款收入2022 元；2022借：庫存現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入2022（20）20 日,定期盤查倉庫,清查結(jié)果如下：盤盈甲材料10 噸,金額為10000 元；盤虧乙材料5噸,金額為4250；盤虧 A 成品 2 件,計 4000 元；10000借：原材料 -甲材料貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益10000借：待處理財產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益4250貸：原材料 -乙材料4250借：待處理財產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益4000貸：庫存商品 -A 產(chǎn)品

12、4000（21）20 日,依據(jù)領(lǐng)導看法,盤盈甲材料由于計數(shù)失誤,沖減治理費用；盤虧乙材料,是由于管理事務(wù),作治理費用處理；盤虧A 產(chǎn)品,由于事故造成缺失,有當時人員承擔一半責任,其余由保險公司理賠,各為 2022 元；借：待處理財產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益 10000貸：治理費用 10000借：治理費用 4250貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益 4250借：其他應(yīng)收款-當事責任人 2022其他應(yīng)收款 -保險公司 2022貸：待處理財產(chǎn)損益待處理流淌資產(chǎn)損益 4000（22）23 日,收到當時責任人B 員工的上交款2022 元；2022借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款2022（23）27 日,收到保

13、險公司理賠款,通過銀行匯款；借：銀行存款-保險公司2022貸：其他應(yīng)收款20224 （24）28 日,上月未完工工程驗收合格,投產(chǎn)使用,轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；借：固定資產(chǎn) 28950貸：在建工程 28950（25）29 日,去年從銀行借的短期借款到期,金額為 已經(jīng)計提完成,使用銀行存款支付；300000 元,計息 9000 元,其中 7500 元之前借：短期借款 300000應(yīng)對利息 7500財務(wù)費用 1500貸：銀行存款 309000（26）30 日,預提本月短期借款利息1500 元,借款為4 月 7 日借款；借：財務(wù)費用1500貸：應(yīng)對利息1500（27）30 日,運算應(yīng)對職工工資, 生產(chǎn) A 產(chǎn)

14、品工人工資 40000 元,生產(chǎn) B 產(chǎn)品工人工資 30000 元；車間治理人員工資 30000 元,廠部治理人員工資 50000 元,福利人員工資 5000 元,共計 155000元；借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 40000生產(chǎn)成本 -B產(chǎn)品 30000制造費用 30000治理費用 50000應(yīng)對職工薪酬 -職工福利 5000貸：應(yīng)對職工薪酬-職工工資 155000（28）30 日,依據(jù)計提工資的 14%的比例計提職工福利費；借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 5600生產(chǎn)成本 -B產(chǎn)品 4200制造費用 4200治理費用 7700貸：應(yīng)對職工薪酬-職工福利 21700（29）30 日,計提固定資產(chǎn)折舊,

15、全部為生產(chǎn)車間折舊,折舊額為 7916.6 元；（固定資產(chǎn)按直線折舊,凈殘比例為5%）；7916.6借：制造費用貸：累計折舊7916.6（30）30 日,攤銷本月無形資產(chǎn)價值,價值1000 元；1000借：治理費用貸：累計攤銷1000（31）30 日,統(tǒng)計本月水電費情形匯總?cè)缦拢荷a(chǎn) A 產(chǎn)品消耗 3000 元,生產(chǎn) B 產(chǎn)品消耗 3000 元,車間組織治理生產(chǎn)消耗1500 元,廠部組織治理消耗1500 元,購電增值稅進項稅額1530 元,5 以上款項使用,銀行存款支付；借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 3000生產(chǎn)成本 -B產(chǎn)品 3000制造費用 1500治理費用 1500應(yīng)交稅費 -應(yīng)交增值稅（進

16、項稅額）1530貸：銀行存款 10530（32）30 日,匯總本月制造費用并依據(jù)工人工資比例對A、B 產(chǎn)品進行安排；借：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 26066.6生產(chǎn)成本 -B產(chǎn)品 19550貸：制造費用 45616.6（33）30 日,本月生產(chǎn)的A、B 產(chǎn)品已全部完工,其中,完工A 產(chǎn)品 150 件,完工 B 產(chǎn)品 120 件；結(jié)轉(zhuǎn)其完工成本；借：庫存商品 -A 產(chǎn)品 274666.6庫存商品 -B產(chǎn)品 141750貸：生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品 274666.6生產(chǎn)成本 -B 產(chǎn)品 141750（34）30 日,運算本月應(yīng)交稅款,其中消費稅18000 元,城市愛護建設(shè)稅6000 元,訓練費附加712.

17、6 元,使用銀行存款支付；借：營業(yè)稅金及附加 24712.6貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交消費稅 18000應(yīng)交稅費 -城市愛護建設(shè)稅 6000應(yīng)交稅費 -訓練費附加 712.6借：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交消費稅 18000應(yīng)交稅費 -城市愛護建設(shè)稅 6000應(yīng)交稅費 -訓練費附加 712.6貸：銀行存款 24712.6（35）30 日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品：A 產(chǎn)品銷售100 件, B 產(chǎn)品銷售100 件, A 產(chǎn)品成本每件1800元,計 180000 元, B 產(chǎn)品每件 1200 元,計 120220 元；借：主營業(yè)務(wù)成本-A 產(chǎn)品 180000主營業(yè)務(wù)成本 -B 產(chǎn)品 120220貸：庫存商品 -A 產(chǎn)品 1

18、80000庫存商品 -B 產(chǎn)品 120220（36）30 日,結(jié)轉(zhuǎn)本月成本和費用,運算利潤；結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶：借：主營業(yè)務(wù)收入 500000其他業(yè)務(wù)收入 55000營業(yè)外收入 2022貸：本年利潤 5570006 結(jié)轉(zhuǎn)費用類賬戶：借：本年利潤 461162.6貸：主營業(yè)務(wù)成本 300000營業(yè)稅金及附加 24712.6其他業(yè)務(wù)成本 50000營業(yè)外支出 5000銷售費用 20500治理費用 57950財務(wù)費用 3000利潤額： 95837.4稅后： 181337.4*0.75=136003.1（37）按利潤總額的 25%運算應(yīng)交所得稅,并轉(zhuǎn)賬；借：所得稅費用 23959.4貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交所

19、得稅 23959.4借：本年利潤 23959.4貸：所得稅費用 23959.4（38）30 日,依據(jù)凈利潤的 10%提取法定盈余公積,并轉(zhuǎn)賬；借：利潤安排 -提取盈余公積 7187.8貸：盈余公積 -公積金 7187.8借：本年利潤 7187.8貸：利潤安排 -提取盈余公積 7187.8（39）30 日,按稅后凈利潤的 30%計提應(yīng)對投資者利潤；借：利潤安排 -應(yīng)對利潤 21563.4貸：應(yīng)對利潤 21563.4借：本年利潤 21563.4貸：利潤安排 -應(yīng)對利潤 21563.4（40）30 日,剩余利潤轉(zhuǎn)入未安排利潤；借：本年利潤 43126.8貸：未安排利潤 43126.85 期末資產(chǎn)負債

20、表和利潤表運算和結(jié)果依據(jù)已有的會計分錄,可以進行相應(yīng)的統(tǒng)計和結(jié)轉(zhuǎn),得到期末資產(chǎn)負債表和利潤表；5.1 期末資產(chǎn)負債表運算運算公式為：期末值 =期初值 +本期變化值在會計分錄中, 將本月全部的經(jīng)濟業(yè)務(wù)都進行和運算,對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)的賬戶都進行了結(jié)轉(zhuǎn),得到了利潤項, 對于盤存類賬戶會存在余額；下面使用了分錄運算的方式進行了各個科目分錄的統(tǒng)計；5.1.1 貨幣資金包括了銀行存款和庫存資金兩個科目；7 銀行存款 庫存現(xiàn)金期變化 業(yè)務(wù)號 期變化 業(yè)務(wù)號-234000 1 180000 4400000 2-180000 5-180000 4-2022 11300000 7-1200 14-315900 10

21、200 15-20220 12 2022 19585000 16 2022 22-5000 1755000 18 12022 23-309000 25-10530 31-24712.6 34（2）242857.4 1000得到貨幣資金變化量 =243857.4,期末值 =907500+243857.4=1151357.45.1.2 應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款此三項在本期沒有業(yè)務(wù),所以期末值沒有變化；應(yīng)收票據(jù)：期末值 =期初值 =100000應(yīng)收賬款：期末值 =期初值 =100000預付賬款：期末值 =期初值 =2022005.1.3 存貨在途物資 -甲材料在途物資 -乙材料原材料 -甲材料期

22、變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號2022001170000330000061000003-1700006-2022008-30000060-30009-5000018（2）01000020（1）57000原材料 -乙材料庫存商品 -A庫存商品 -B期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號1700006-400020（3）14175033-850008274666.633-12022035-425020（2）-18000035217508075090666.68 存貨內(nèi)容氛圍4 項,包括甲乙原材料和AB 商品, 在途物資為確認量,即全部的購買材料均已入庫；存貨項期末值 =期初值 +本期變化值=期初

23、值 +甲材料變化值 +乙材料變化值 +A 商品變化值 +B 商品變化值=300000+57000+80750+90666.6+21750=550166.65.1.4 固定資產(chǎn)、在建工程和累計折舊固定資產(chǎn)在建工程累計折舊期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號2895024-28950247916.62928950-289507916.6各個科目變化量已經(jīng)從明細中列出固定資產(chǎn)：期末值 =期初值 +本期變化值 =500000+28950=528950在建工程：期末值 =期初值 +本期變化值 =28950-28950=0累計折舊：期末值 =期初值 +本期變化值 =23750+7916.6=31666.6

24、5.1.5 無形資產(chǎn)和累計攤銷累計攤銷期變化 業(yè)務(wù)號1000 301000本期中無形資產(chǎn)沒有變化,累計攤銷增加；無形資產(chǎn)：期末值 =期初值 =400000累計攤銷：期末值 =期初值 +本期變化值 =1000資產(chǎn)負債表中由于沒用明確的分錄使之分開,故資產(chǎn)負債表中無形資產(chǎn)期末值 =3990005.1.6 流淌負債流淌負債包括了應(yīng)交稅費、應(yīng)對賬款、應(yīng)對職工薪酬、短期借款、應(yīng)對利息項；應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值應(yīng)對賬款應(yīng)對職工薪酬稅（進項稅額）稅（銷項稅額）期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號34000185000133159003-180000545900385000-

25、31590010150000271530310-30000814309 短期借款應(yīng)對利息應(yīng)交稅費應(yīng)對利潤期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號3000007-75002524712.634（ 1）21563.439（1）-30000025150026-24712.634（ 2）21563.423959.437（ 1）0-600023959.4各項變化量已經(jīng)得到,各項期末值為：應(yīng)對職工薪酬 =期初值 +本期變化值 =205200-30000=196900短期借款 =期初值 +本期變化值 =300000+0=300000應(yīng)對利息 =期初值 +本期變化值 =7500-6000=1500應(yīng)交

26、稅費 =期初值 +本期變化值 =0+23959.4+85000 -81430=21563.4應(yīng)對股利 =0+21563.4=21563.45.1.7 全部者權(quán)益類實收資本 本年利潤期變化 業(yè)務(wù)號 期變化 業(yè)務(wù)號400000 2 557000 36（1）-461163 36（2）-23959.4 37（2）-7187.8 38（2）-21563.4 39（2）-43126.8 40400000 0盈余公積 未安排利潤期變化 業(yè)務(wù)號 期變化 業(yè)務(wù)號7187.8 38（1）43126.8 407187.8 43126.8各項變化量已經(jīng)得到,各項期末值為：實收資本 =期初值 +本期變化值 =20220

27、00+400000=2400000盈余公積 =期初值 +本期變化值 =0+7187.8=7187.8未安排利潤 =期初值 +本期變化值 =0+43126.8=43126.8其中本年利潤為一結(jié)轉(zhuǎn)中間量,期末無余額；10 5.1.8 收入費用成本類 收入費用成本類在期末結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)無余額,具體列如下；利潤安排 - 提取盈余利潤安排 - 應(yīng)對利潤主營業(yè)務(wù)收入 -A 產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入 -B 公積期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號7187.8 38（ 1）21563.4 39（1）300000 13 202200 13 -7187.8 38（ 2）-21563.4 39（2）-300000

28、36（1）-202200 36（1）0 0 0 0 生產(chǎn)成本 -A 產(chǎn)品生產(chǎn)成本 -B 產(chǎn)品其他業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 -A 期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號202200 8 85000 8 50000 18（2）180000 35 40000 27 30000 27 -50000 36（2）-180000 36（2）5600 28 4200 28 0 0 3000 31 3000 31 26066.6 32 19550 32 -274667 33 -141750 33 0 0 主營業(yè)務(wù)成本 -B 待處理財產(chǎn)損益營業(yè)稅金及附加營業(yè)外支出期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)

29、務(wù)號120220 35 10000 20（1）24712.6 34（1）5000 17 -120220 36（ 2）-4250 20（2）-24712.6 36（2）-5000 36（2）0 -4000 20（3）0 0 -10000 21（1）4250 21（2）4000 21（3）0 制造費用治理費用銷售費用財務(wù)費用期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號2022 9 1000 9 20220 12 1500 25 30000 27 700 14 500 14 1500 26 4200 28 1800 15 -20500 36（2）-3000 36（2）7916.6 29 -100

30、00 21（1）1500 31 4250 21（2）-45616.6 32 50000 27 7700 28 1000 30 1500 31 -57950 36（2）11 0 0 0 0 所得稅費用其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號期變化業(yè)務(wù)號23959.4 37（ 1）55000 18 1 2022 19 -23959.4 37（ 2）-55000 36（1）-2022 36（1）0 0 0 5.2 期末資產(chǎn)負債表 由 5.1 中全部的運算內(nèi)容,得到了期末的資產(chǎn)負債表；如下：資產(chǎn)負債表單位：行次1期初余額2022/4/30行次34金額單位：元資產(chǎn)期末余額負債和全部者權(quán)益期初余額期

31、末余額流淌資產(chǎn)：907500流淌負債：300000300000貨幣資金1151357.4短期借款交易性金融資產(chǎn)2100000交易性金融投資35205200196900應(yīng)收票據(jù)3100000應(yīng)對票據(jù)36應(yīng)收賬款4100000100000預收款項37預付賬款5202200202200應(yīng)對職工薪酬38應(yīng)收利息6300000應(yīng)交稅費3927529.4應(yīng)收股利7應(yīng)對利息4075001500其他應(yīng)收款8應(yīng)對股利4121563.4存貨9550166.6其他應(yīng)對款42一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)101607500一年內(nèi)到期的非流淌負債43512700547492.8其他流淌資產(chǎn)11其他流淌負債44流淌資產(chǎn)合計122

32、101524流淌負債合計45非流淌資產(chǎn)：13500000非流淌負債：4600可供出售的金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資14應(yīng)對債券47長期應(yīng)收款15長期應(yīng)對款48長期股權(quán)投資16專項應(yīng)對款49投資性房地產(chǎn)17估計負債50固定資產(chǎn)18528950遞延所得稅負債51減：累計折舊192375031666.6非流淌負債合計52固定資產(chǎn)余值20476250497283.4負債合計53512700547492.8在建工程21289500 全部者權(quán)益：5420220002400000工程物資22實收資本固定資產(chǎn)清理23400000資本公積557187.8生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24減：庫存股56油氣資源25盈余公積57

33、無形資產(chǎn)26399000未安排利潤5843126.8開發(fā)支用27905200全部者權(quán)益合計5920220002450314.6商譽28長期望攤費用29遞延所得稅資產(chǎn)30896283.4其他非流淌資產(chǎn)31非流淌資產(chǎn)合計32資產(chǎn)總計3325127002997807.4負債和全部者權(quán)益合計6025127002997807.45.3 期末利潤表 依據(jù) 5.1 中的各項數(shù)據(jù)的運算,得到了期末利潤表；如下：12 利潤表2022年4月30日本期金額555000金額單位：元項目上期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本350000營業(yè)稅金及附加24712.6銷售費用20500治理費用57950財務(wù)費用3000資產(chǎn)減值缺失 加：公允價值變動收益 投資收益 其中：對聯(lián)合經(jīng)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益 二、營業(yè)利潤 98837.4 加：營業(yè)外收入 2022 減：營業(yè)外支出 5000 其中：非流淌資產(chǎn)處置缺失 三、利潤總額 95837.4 減：所得稅費用 23959.4 四、凈利潤 71878.1 五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益6 財務(wù)分析依據(jù)得到的期末報表,進行月度的財務(wù)分析；1 銷售利潤率 銷售利潤率