優(yōu)化公司票據管理方案

1、優(yōu)化公司票據管理方案目 錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc12213 1.引言 1.引言伴隨著中國經濟的發(fā)展，票據結算逐漸成為公司重要的財務結算方式，公司發(fā)展快速，客戶的支付方式多樣，票據已經成為客戶支付貨款的主要途徑之一。票據作為一種債權憑證，也是很多公司流動資產的重要組成部分，其安全性和流動性也影響到公司的財產狀況。基于此，對于票據的管理應得到重視。當前，票據對貸款的替代效應明顯，企業(yè)在貿易結算中使用票據的概率大幅提升，有效的票據管理顯得尤為重要。但是在許多企業(yè)當中，票據都是獨自保管、分散管理，信息共享程度低的問題十分常見。所以只有對票據進行集中管理，才能夠提高

2、企業(yè)的整體經濟效益。2.公司票據管理現狀2.1票據結算增多，企業(yè)資金緊張中小企業(yè)規(guī)模不大，資產總額有限，而能夠用于營運的流動資金則更少，在激烈的市場競爭中處于劣勢，在結算中往往不得不接受客戶給予的大量票據。由此導致企業(yè)資金占用增大，回籠變慢。這無疑加劇了中小企業(yè)資金緊張的狀況，容易使其陷入資金鏈危機。2.2票據滯壓加大了資金成本大量的票據結算對于中小企業(yè)來說易造成企業(yè)資金緊張，增加企業(yè)資金成本。企業(yè)從前期投入資金采購加工生產出產品，再到銷售后至少三個月以上才能收到貨款。一般票據到期承兌的時問在6個月，如果企業(yè)等票據到期后收回資金，那么資金的積壓時問至少達9個月以上，甚至一年，這大大增加了企業(yè)的

3、資金成本。而且中小企業(yè)普遍存在票據周轉利用不暢的問題。大量的票據滯壓在手上，不能作為支付手段減輕企業(yè)的采購支付壓力。這也是中小企業(yè)資金成本增大的原因之一。2.3票據貼現費用高，影響企業(yè)經營利潤中小企業(yè)在面對大量的票據結算，以及支付不暢導致滯壓的情況下，為了緩解資金壓力，許多中小企業(yè)會選擇票據貼現。從目前的票據貼現來看，存在銀行貼現利息較高、手續(xù)繁雜、資金到賬周期長的缺點。中小企業(yè)銀行信用低，要辦理票據貼現需要有一大堆的手續(xù)流程，有時銀行甚至還沒有額度，企業(yè)想貼現還貼現不了。許多中小企業(yè)為了解決這一難題，不得不找一些地下錢莊來貼現。雖然貼現手續(xù)簡便，但貼現費用較高。對于本小利薄的中小企業(yè)來說，大

4、量的票據貼現費用會沖減經營利潤，嚴重影響中小企業(yè)的經營和發(fā)展。2.4存在票據丟失或損毀現象票據的遺失是較嚴重的問題，這不僅會大大拖延公司的收款進度，增加財務損失，甚至還會面臨收不回遺失票據款項的風險。票據的丟失或者損毀會給企業(yè)造成人工成本和資金成本，以G公司為例。票據號：XX，出票人：山東XX公司，金額950000)元，到期口為2017年4月15日的銀行承兌匯票，該票據由于公司內部原因而遺失。該公司從準備資料到掛失止付到公示催告期滿用了一年時間，公示催告期滿后等待法院出具判決書用了半年時間，交給銀行托收又用了半年時間，一共用了兩年的時間、按照2015年一年期定期存款利率3.3%計算收入，也有6

5、2700元的利息，再加上法院案件受理費100元和公告費900元以及丟失票據托收銀行收取的千分之一的手續(xù)費，不考慮其他額外費用，累計起來也是一筆數額不小的損失。計算表如表1所示：表1：票據遺失損失統(tǒng)計表收入及費用金額（元）利息收入62700法院案件受理費100公告費900手續(xù)費950合計64650從上述案例能夠得知，票據丟失所造成的資金時間成本相對較大，并且還存在收不回款項的高風險，因此應當高度重視票據在流轉時的保管。3.公司票據管理存在的問題3.1票據池相關管理制度有待完善在公司票據池管理中，管理制度是否完善是決定票據管理質量的重要保障。但是在實際公司票據池管理考察中我們發(fā)現，部分公司票據池管

6、理制度中存在以下問題。1.缺乏企業(yè)票據池特征。部分票據池制度屬于照搬銀行與其他企業(yè)相關制度內容，缺乏企業(yè)自身票據與財務管理特征，如公司下屬企業(yè)構成、分布情況等，影響了制度的指導作用。2.制度細節(jié)不完善。在制度研究中我們發(fā)現，當前大部分公司票據池管理制度內容較為籠統(tǒng)，對于票據管理中的細節(jié)內容存在一定的模糊性。如部分制度中明確內部票據背書進行了規(guī)定，但是沒有明確背書人員應負的各項責任，影響了企業(yè)內票據管理的責任落實。3.1票據池管理信息化技術應用不足隨著網絡信息化技術的不斷發(fā)展，信息技術成為票據池管理發(fā)展的重要支柱。但是在研究中我們發(fā)現，部分票據池管理過程依然采用手動為主、計算機為主的票據核算方式

7、。同時網絡化管理與相關管理軟件，沒有在票據池管理與核算中得到有效應用，電子支付系統(tǒng)建設也落后于中小型企業(yè)支付平臺。這些問題的存在都是影響票據池運行的重要原因。3.3中小企業(yè)的票據流轉難中小企業(yè)規(guī)模小實力較弱，在與客戶的結算中處于劣勢，經常不得不接受匯票結算，而且一般是幾個月結算一次，結算的金額較大。大額的匯票在中小企業(yè)的手里經常用不出去，因為中小企業(yè)面對的供應商基本上是與他規(guī)模相當或者比他規(guī)模更小的企業(yè)，收到的大額票據對于這些小供應商來說根本無法使用。所以中小企業(yè)收到的票據會滯壓在手里，無法形成資金的正常流動。另一方面，中小企業(yè)不能獲得銀行授信，所以也無法從銀行開出匯票用于支付。因此，中小企業(yè)

8、在票據支付方面存在收到票據不能支付出去，而又無法從銀行獲得開具匯票的途徑兩個方面的制約，這就使中小企業(yè)在票據流轉方面存在巨大困難。4.優(yōu)化公司票據管理方案4.1構建公司票據管理體系構建公司票據管理系統(tǒng)，一般而言，就公司業(yè)務可以劃分支票、應收票據以及應付票據方面的管理功能。公司票據管理統(tǒng)公司票據管理系統(tǒng)應收票據管理應付票據管理圖1：公司票據管理系統(tǒng)圖支票管理功能，主要設計了支票采購、備用支票申領、支票作廢、支票統(tǒng)計、支票領用查詢等功能。支票采購設計了支票的流轉、查詢、查看、審核、憑證生成、輔助記錄錄入等功能。備用支票申領設計了支票查詢和申領功能;支票作廢設計了支票選擇和傳遞功能;支票統(tǒng)計對支票的

9、查詢、導出、預覽等功能進行了設計;支票領用查詢對領用情況查詢和支票領用導出等功能進行了設計。支票管理功能架構圖如圖2所示。圖2：支票管理圖應收票據管理功能，主要對應收票據登記、應收票據貼現、票據承兌、背書轉讓、己貼現票據銀行追索以及應收票據查詢功能進行了設計。應收票據登記設計了應收票據的選擇和生成;應收票據貼現設計了應收票據選擇、審批和生成功能;應收票據托收承兌設計了票據承兌、托收承兌憑證生成等功能;應收票據背書轉讓設計了票據選擇和應收票據審批等功能;已貼現票據銀行追索對追索票據填寫和處理等功能進行了設計。圖3：應收票據管理功能架構圖應付票據管理功能對應付票據登記、拒付申請、到期付款和查詢功能

10、進行了設計。應付票據登記設計了應付票據選擇、票據內容登記等功能;應付票據拒付申請設計了票據選擇和拒付申請生成功能;應付票據到期付款設計了付款票據選擇和到期付款處理功能。應付票據管理功能架構圖如圖4所示。圖4：應付票據管理圖4.2制定健全的票據管理制度公司要建立匯票收取制度，規(guī)范哪些票可以接收(如匯票，可以細到公司名稱、紙票、電票等哪些范圍可接收，哪些不能接目如。若不在規(guī)定的范圍內，收取前需要走內部前置審批。因此，在制定健全的票據管理制度過程中，首先可以根據會計法的相關規(guī)定，建立健全的職責制度，也就是對每個人的職責進行匹配，比如，票證監(jiān)管員，主要負責的工作內容是對票據的領入、回收、上繳以及保管等

11、多方而工作。并且一旦員工有離職的傾向，需要將手上的票據進行詳細的交接，并且還需要做好詳細的登記，以備后續(xù)審核工作的使用。其次，簡化公司內部收取票據的審批流程，分公司營業(yè)員從客戶那里取得用于支付貨款的票據，不再寄給總公司營業(yè)員。而是直接交給分公司財務，讓分公司財務與總公司財務對接，財務部門直接對接財務部門，流程和業(yè)務都會變得更加順暢。并且有了分公司財務的初步審核，收取票據的風險也會減少一層。最后，定期對票據的情況進行統(tǒng)計，按照規(guī)范進行登記。并且在人員的匹配上，盡量選擇一人負責開票，另一人負責收款的配合工作，并且票據情況按照順序號進行詳細規(guī)范填寫，確保票據的填寫字跡清楚，并保證賬款和票據是完全相符

12、的。4.3票據管理信息化通過票據池查詢及下載服務，公司可及時通過電子渠道獲取包含票據生命周期在內的全量信息反饋，實現票據管理的信息化和可視化，提升企業(yè)票據管理水平、現金流預測能力和企業(yè)的預算控制能力。在未來電子票據占據主要地位之后，加之央行對電子票據的管理新規(guī)中明確了“票據貼現不需要貿易合同”，公司企業(yè)票據池建設的上述問題就可以極大緩解。對于電子票據，公司企業(yè)可以通過在資金管理系統(tǒng)中設置對接多家銀行電子票據的銀企直聯(lián)接口，通過信息化系統(tǒng)就可實現票據內部結算、內部貼現等主要業(yè)務。在銀行的票據池業(yè)務中，銀行到企業(yè)上門收取紙質票據并保管的效率非常低下，在票據實現全面電子化以后，銀行票據池產品中的托管

13、業(yè)務完全有可能被取消。此外，伴隨著票據業(yè)務的流程變化，公司企業(yè)也需要逐步調整其內部的票據管理制度，比如紙質票據管理辦法、電子票據管理辦法等具體細則，進而逐步建立起面向電子票據的內部管理制度體系。4.4與銀行合作，利用票據質押開票中小企業(yè)獲取授信難是普遍存在的問題。沒有銀行授信，中小企業(yè)就無法獲得銀行融資，無法解決企業(yè)經營發(fā)展過程中面臨的資金短缺困難。但是中小企業(yè)可以與銀行開展合作，將自己的匯票質押給銀行來開出匯票3，。中小企業(yè)可以通過將手上的大額的銀行承兌匯票質押給銀行，然后在質押的額度內開具自己需要的數量和金額的銀行承兌匯票，用于企業(yè)采購貨款的結算支付。通過這種方式企業(yè)可以最大限度地對匯票進行利用，使手中的匯票能夠運轉起來。在與客戶協(xié)調上如果能得到支持，可以解決一部分票