公司商業(yè)計(jì)劃書

1、商 業(yè) 計(jì) 劃 書（編制參考）項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目單位 地 址 電 話 傳 真 電子郵件 聯(lián) 系 人 保密承諾本商業(yè)打算書內(nèi)容涉及本公司商業(yè)秘密，僅對有投資意向的投資者公開。本公司要求投資公司項(xiàng)目經(jīng)理收到本商業(yè)打算書時(shí)做出以下承諾：妥善保管本商業(yè)打算書，未經(jīng)本公司同意，不得向第三方公開本商業(yè)打算書涉及的本公司的商業(yè)秘密。項(xiàng)目經(jīng)理簽字：接 收 日 期 ： 年 月日摘 要講明：在兩頁紙內(nèi)完成本摘要摘要內(nèi)容參考公司差不多情況（公司名稱、成立時(shí)刻、注冊地區(qū)、注冊資本，要緊股東、股份比例，主營業(yè)務(wù)，過去三年的銷售收入，毛利潤、純利潤，公司地點(diǎn)、電話、傳真、聯(lián)系人。）要緊治理者情況（姓名、性不、年齡、籍貫，學(xué)歷

2、/學(xué)位，畢業(yè)院校，政治面貌，行業(yè)從業(yè)年限，要緊經(jīng)歷和經(jīng)營業(yè)績。）產(chǎn)品/服務(wù)描述（產(chǎn)品/服務(wù)介紹，產(chǎn)品技術(shù)水平，產(chǎn)品的新穎性、先進(jìn)性和獨(dú)特性，產(chǎn)品的競爭優(yōu)勢。）研究與開發(fā)（已有的技術(shù)成果及技術(shù)水平，研發(fā)隊(duì)伍技術(shù)水平、競爭力及對外合作情況，差不多投入的研發(fā)經(jīng)費(fèi)及今后投入打算，對研發(fā)人員的激勵(lì)機(jī)制。）行業(yè)及市場（行業(yè)歷史與前景，市場規(guī)模及增長趨勢，行業(yè)競爭對手及本公司競爭優(yōu)勢，以后3年市場銷售預(yù)測。）營銷策略（在價(jià)格、促銷、建立銷售網(wǎng)絡(luò)等各方面擬采取的策略及其可操作性和有效，對銷售人員的激勵(lì)機(jī)制。）產(chǎn)品制造（生產(chǎn)方式，生產(chǎn)設(shè)備，質(zhì)量保證，成本操縱。）治理（機(jī)構(gòu)設(shè)置，職員持股，勞動合同，知識產(chǎn)權(quán)治理，

3、人打算。）融資講明（資金需求量、用途、使用打算，擬出讓股份，投資者權(quán)利，退出方式。）10財(cái)務(wù)預(yù)測（以后三年或五年的銷售收、利潤、資產(chǎn)回報(bào)率等。）11風(fēng)險(xiǎn)操縱（項(xiàng)目實(shí)施可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的操縱措施。）目 錄 TOC o 1-3 摘 要 PAGEREF _Toc513168932 h 5目 錄 PAGEREF _Toc513168933 h 7第一部分 公司差不多情況 PAGEREF _Toc513168934 h 9第二部分 公司治理層 PAGEREF _Toc513168935 h 16第三部分 產(chǎn)品/服務(wù) PAGEREF _Toc513168936 h 22第四部分 研究與開發(fā) PAGE

4、REF _Toc513168937 h 27第五部分 行業(yè)及市場情況 PAGEREF _Toc513168938 h 31第六部分 營銷策略 PAGEREF _Toc513168939 h 35第七部分 產(chǎn)品制造 PAGEREF _Toc513168940 h 39第八部分 管 理 PAGEREF _Toc513168941 h 43第九部分 融資講明 PAGEREF _Toc513168942 h 47第十部分 財(cái)務(wù)打算 PAGEREF _Toc513168943 h 52第十一部分 風(fēng)險(xiǎn)操縱 PAGEREF _Toc513168944 h 53第十二部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 PAGEREF _T

5、oc513168945 h 54第十三部分 其它 PAGEREF _Toc513168946 h 55第一部分 公司差不多情況公司名稱 成立時(shí)刻 注冊資本 實(shí)際到位資本 其中現(xiàn)金到位 無形資產(chǎn)戰(zhàn)友股份比例 %注冊地點(diǎn) 公司性質(zhì)為：請?zhí)顚懝拘再|(zhì)，如：有限公司、股份有限公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資等，并講明其中國有成份比例和外資比例。公司沿革：講明自公司成立以來主營業(yè)務(wù)、股權(quán)、注冊資本等甕差不多情形的變動，并講明這些變動的緣故。 目前公司要緊股東情況：列表講明目前股東的名稱及其出資情況股東名稱出資額出資形式股份比例聯(lián)系人聯(lián)系電話甲方乙方丙方丁方戊方目前公司內(nèi)部部門設(shè)置情況：以組織機(jī)構(gòu)圖來表示本公司的

6、獨(dú)資、控股、參股的公司以及非法人機(jī)構(gòu)的情況：以圖形方式表示，如：投資者1 投資者2 投資者N公 司下屬機(jī)構(gòu)1 下屬機(jī)構(gòu)2下屬機(jī)構(gòu)M公司曾經(jīng)經(jīng)營過的業(yè)務(wù)有 、 、 、 、 、公司目前經(jīng)營的業(yè)務(wù)為 、 、 、 、 、主營業(yè)務(wù)為 公司目前職工情況：如：擁有職員 人，其中治理人員 人，生產(chǎn)工人 人，治理人員中，大專以上文化程度的有 人，占職員總數(shù) %，大學(xué)本科以上的有 人，占職員總數(shù) %，碩士學(xué)位（含中級職稱）以上的有 ，占職員總數(shù) %，博士學(xué)位（含高級職稱）以上的有 人，占職員總數(shù) %，最好列表講明，如：職員人數(shù)大以以上文化程度大學(xué)本科碩士（中級職稱）博士（高級職稱）人數(shù)比例人數(shù)比例人數(shù)比例人數(shù)比例

7、治理人員生產(chǎn)工人公司經(jīng)營財(cái)務(wù)歷史：列表講明（單位：萬元）項(xiàng)目本年度前1年前2年前3年銷售收入毛利潤純利潤總資產(chǎn)總負(fù)債凈資產(chǎn)負(fù)債率凈資產(chǎn)收益率公司近期及以后3-5年要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)（行業(yè)地位、銷售收入、市場占有率、產(chǎn)品品牌以及公司股票上市等） 公司近期及以后3-5年的進(jìn)展方向、進(jìn)展戰(zhàn)略和要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)： 第二部分 公司治理層董事會成員名單序號職務(wù)姓名工作單位學(xué)歷或職稱聯(lián)系電話1董 事 長2副董事長3董 事4董 事5董 事6董 事7董 事8董 事9董 事董事長姓名 性不 年齡 籍貫 聯(lián)系電話 學(xué)歷 學(xué)位 所學(xué)專業(yè) 職稱 畢業(yè)院校 戶口所在地 要緊經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的技術(shù)和治理經(jīng)驗(yàn)和成功事例

8、總經(jīng)理姓名 性不 年齡 籍貫 聯(lián)系電話 學(xué)歷 學(xué)位 所學(xué)專業(yè) 職稱 畢業(yè)院校 戶口所在地 要緊經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的技術(shù)和治理經(jīng)驗(yàn)和成功事例 技術(shù)開發(fā)負(fù)責(zé)人姓名 性不 年齡 籍貫 聯(lián)系電話 學(xué)歷 學(xué)位 所學(xué)專業(yè) 職稱 畢業(yè)院校 戶口所在地 要緊經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的技術(shù)和治理經(jīng)驗(yàn)和成功事例 市場營銷負(fù)責(zé)人姓名 性不 年齡 籍貫 聯(lián)系電話 學(xué)歷 學(xué)位 所學(xué)專業(yè) 職稱 畢業(yè)院校 戶口所在地 要緊經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的技術(shù)和治理經(jīng)驗(yàn)和成功事例 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人姓名 性不 年齡 籍貫 聯(lián)系電話 學(xué)歷 學(xué)位 所學(xué)專業(yè) 職稱 畢業(yè)院校 戶口所在地 要緊經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)

9、的技術(shù)和治理經(jīng)驗(yàn)和成功事例 其他對公司進(jìn)展負(fù)有重要責(zé)任的人員（可增加附頁）姓名 性不 年齡 籍貫 聯(lián)系電話 學(xué)歷 學(xué)位 所學(xué)專業(yè) 職稱 畢業(yè)院校 戶口所在地 要緊經(jīng)歷和業(yè)績：著重描述在本行業(yè)內(nèi)的技術(shù)和治理經(jīng)驗(yàn)和成功事例 第三部分 產(chǎn)品/服務(wù)產(chǎn)品/服務(wù)描述（那個(gè)地點(diǎn)要緊介紹擬投資的產(chǎn)品/服務(wù)的背景、目前所處進(jìn)展時(shí)期、與同行業(yè)其他公司同類產(chǎn)品/服務(wù)的比較，本公司產(chǎn)品/服務(wù)的新穎性、先進(jìn)性和獨(dú)特性，如擁有的專門技術(shù)、版權(quán)、配方、品牌、銷售網(wǎng)絡(luò)、許可證、專營權(quán)、特許權(quán)經(jīng)營等。） 公司現(xiàn)有的和正申請的知識產(chǎn)權(quán)（專利、商標(biāo)、版權(quán)等） 專利申請情況 產(chǎn)品商標(biāo)注冊情況 公司是否已簽署了有關(guān)專利權(quán)及其它知識產(chǎn)權(quán)

10、或授權(quán)許可的協(xié)議等，假如有，請講明，并附要緊條款 目標(biāo)市場：那個(gè)地點(diǎn)對產(chǎn)品面向的用戶種類要進(jìn)行詳細(xì)講明。 、 、 、 、 、 、 、 、 產(chǎn)品更新?lián)Q代周期：更新?lián)Q代周期的確定要有資料來源。 產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)：詳細(xì)列明產(chǎn)品執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)。 詳細(xì)描述本公司產(chǎn)品/服務(wù)的競爭優(yōu)勢（包括性能、價(jià)格、服務(wù)等方面） 產(chǎn)品的售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)和用戶技術(shù)支持 第四部分 研究與開發(fā)公司已往的研究與開發(fā)成果及其技術(shù)先進(jìn)性（包括技術(shù)鑒定情況、獲國際、國家、省、市及有關(guān)部門的機(jī)構(gòu)獎(jiǎng)勵(lì)情況） 公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測標(biāo)準(zhǔn)情況 國內(nèi)外研究與開發(fā)情況，以及公司在技術(shù)與產(chǎn)品開發(fā)方面的國內(nèi)外要緊的競爭對手（5家）情況，公司為提高

11、競爭力擬采取的措施。 到目前為止，公司在技術(shù)開發(fā)方面的資金總投入是多少，打算再投入的開發(fā)資金是多少（列表講明每年購置開發(fā)設(shè)備、開發(fā)人職員資、試驗(yàn)檢測費(fèi)用、以及與開發(fā)有關(guān)的其它費(fèi)用） 請講明，今后為保證產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品升級換代和保持技術(shù)先進(jìn)水平，公司的開發(fā)方向、開發(fā)重點(diǎn)和正在開發(fā)的技術(shù)和產(chǎn)品 公司現(xiàn)有技術(shù)開發(fā)資源以及技術(shù)儲備情況 公司尋求技術(shù)開發(fā)依托（如大學(xué)、研究所等）情況，合作方式 公司將采取如何樣的激勵(lì)機(jī)制和措施，保持關(guān)鍵技術(shù)人員和技術(shù)隊(duì)伍的穩(wěn)定 公司以后3-5年在研發(fā)資金投入和人員投入打算（萬元）年份第1年第2年第3年第4處第5年資金投入人員（人）第五部分 行業(yè)及市場情況行業(yè)情況（行業(yè)進(jìn)展歷

12、史及趨勢，哪些待業(yè)的變化對產(chǎn)品利潤、利潤率阻礙較大，進(jìn)入該行業(yè)的技術(shù)壁壘、貿(mào)易壁壘、政策限制等，行業(yè)市場前景分析與預(yù)測） 過去3年或5年各年全行業(yè)銷售總額：必須注明資料來源。萬元年份前5年前4年前3年前2年前1年銷售收入銷售增長率以后3年或5年各年全行業(yè)銷售收入預(yù)測：必須注明資料來源。（萬元）年 份第1年第2年第3年第4年第5年銷售收入本公司與行業(yè)內(nèi)五個(gè)要緊競爭對手的比較：要緊描述在要緊銷售市場中的競爭對手。競爭對手市場份額競爭優(yōu)勢競爭劣勢本公司市場銷售有無行業(yè)管制，公司產(chǎn)品進(jìn)入市場的難度分析 公司以后3年或5年的銷售收入預(yù)測（融資不成功情況下）萬元年 份第1年第2年第3年第4年第5年銷售收入

13、市場份額 公司以后3年或5年的銷售收入預(yù)測（融資成功情況下）萬元年 份第1年第2年第3年第4年第5年銷售收入市場份額第六部分 營銷策略產(chǎn)品銷售成本的構(gòu)成及銷售制訂的依據(jù) 假如產(chǎn)品差不多在市場上形成了競爭優(yōu)勢，請講明與哪些因素有關(guān)（如成本相同但銷售銷售價(jià)格代、成本低形成銷售價(jià)格優(yōu)勢、以及產(chǎn)品性能、品牌、銷售渠道優(yōu)于競爭對手產(chǎn)品，等等） 在建立銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道、設(shè)立代理商、分銷商方面的策略與實(shí)施 在廣告促銷方面的策略與實(shí)施 在產(chǎn)品銷售價(jià)格方面的策略與實(shí)施 在建立良好銷售隊(duì)伍方面的策略與實(shí)施 產(chǎn)品售后服務(wù)方面的策略與實(shí)施 其它方面的策略與實(shí)施 對銷售隊(duì)伍采取什么樣的激勵(lì)機(jī)制 第七部分 產(chǎn)品制造產(chǎn)品

14、生產(chǎn)制造方式（公司自建廠生產(chǎn)產(chǎn)品，依舊托付生產(chǎn)，或其它方式，請講明緣故） 公司自建廠情況下，購買廠房依舊租用廠房，廠房面積是多少，生產(chǎn)面積是多少，廠房地點(diǎn)在哪里，交通、運(yùn)輸、通訊是否方便 現(xiàn)有生產(chǎn)設(shè)備情況（專用設(shè)備依舊通用設(shè)備，先進(jìn)程度如何，價(jià)值是多少，是否投保，最大生產(chǎn)能力是多少，能否滿足公司產(chǎn)品銷售增長的要求，假如需要大規(guī)模建設(shè)，是否選擇“交鑰匙”方式進(jìn)行，“交鑰匙”工程的承包機(jī)構(gòu)是否提供工期，質(zhì)量方面的保證，如何對這些保證加以實(shí)施？） 請講明，假如設(shè)備操作需要專門技能的職員，如何解決這一問題 簡述產(chǎn)品的生產(chǎn)制造過程、工藝流程 如何保證要緊原材料、元器件、配件以及關(guān)健零部件等生產(chǎn)必須品的進(jìn)

15、貨渠道的穩(wěn)定性、可靠性、質(zhì)量及進(jìn)貨周期，列出3 家要緊供應(yīng)商名單及聯(lián)系電話。 要緊供應(yīng)1 要緊供應(yīng)2 要緊供應(yīng)3 正常生產(chǎn)狀態(tài)下，成品率、返修率、廢品率操縱在如何樣的范圍內(nèi)，描述生產(chǎn)過程中產(chǎn)品的質(zhì)量保證體系、以及關(guān)健質(zhì)量檢測設(shè)備 產(chǎn)品成本和生產(chǎn)成本如何操縱，有如何樣的具體措施 產(chǎn)品批量銷售價(jià)格的制訂，產(chǎn)品毛利潤率是多少？純利潤率是多少？ 第八部分 管 理請講明，為保證融資項(xiàng)目按打算實(shí)施，公司預(yù)備今后各年陸續(xù)設(shè)立哪些機(jī)構(gòu)，各機(jī)構(gòu)配備多少人員，人員年收入情況。請用圖表統(tǒng)計(jì)表示出來，附在本打算中。公司是否通過；國內(nèi)外治理體系認(rèn)證？ 公司對治理層及關(guān)健人員將采取如何樣的激勵(lì)機(jī)制 公司是否考慮職員持股問

16、題，請講明 公司是否掌握公司關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽定競業(yè)禁止協(xié)議，若有，請講明協(xié)議要緊內(nèi)容 公司是否與每個(gè)雇員簽定勞動用工合同 公司是否與相關(guān)職員簽定公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同 公司是否為每位職員購買保險(xiǎn)，請講明保險(xiǎn)險(xiǎn)種 公司是否存在關(guān)聯(lián)經(jīng)營和家庭治理問題，若有，請講明 公司與董事會、董事、要緊治理者、關(guān)健雇員之間是否有實(shí)際存在或潛在的利益沖突，假如有，請講明解決方法 請講明，公司對知識產(chǎn)權(quán)、技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的愛護(hù)措施 請講明，項(xiàng)目實(shí)施過程中，公司需要哪些外部支持，如何獲得這些支持 第九部分 融資講明為保證項(xiàng)目實(shí)施，需要新增投資是多少 新增投資中，需投資方投入 萬元，對外借貨

17、萬元公司自身投入 萬元。假如有對外借貨，抵押或擔(dān)保措施是什么？ 請講明投入資金的用途和使用打算 希望讓投資方參股本公司依舊與投資方合作成立新公司？請講明緣故 擬向投資方出讓多少權(quán)益？計(jì)算依據(jù)是多少？ 可能以后3年或5年平均每年凈資產(chǎn)收益率是多少？ 投資方可享有哪些監(jiān)督和治理權(quán)力 假如公司沒有實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目進(jìn)展打算，公司與治理層向投資方承擔(dān)哪些責(zé)任？ 投資方以何種方式收回投資，具體方式和執(zhí)行時(shí)刻 與公司業(yè)務(wù)有關(guān)的稅種和稅率，公司享受哪些政府提供的優(yōu)惠政策及以后可能的情況，特不是市場準(zhǔn)入、減免稅等到方面的優(yōu)惠政策 需要對投資方講明的其它情況 第十部分 財(cái)務(wù)打算產(chǎn)品形成規(guī)模銷售時(shí)，毛利潤率為 %，純利潤率

18、為 %請?zhí)峁阂院?-5年項(xiàng)目盈虧平衡表以后3-5年項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表以后3-5年項(xiàng)目損益表以后3-5年項(xiàng)目現(xiàn)金流量表以后3-5年項(xiàng)目銷售打算表以后3-5年項(xiàng)目產(chǎn)品損益表（第一年每個(gè)月計(jì)算現(xiàn)金流量，共12個(gè)月，第二年每季度計(jì)算現(xiàn)金流量，共四個(gè)季度，第三、四、五年每年計(jì)算現(xiàn)金流量，共三年。具體編制方法請見附注一和附注二）每一項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要有依據(jù)，要進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)講明。第十一部分 風(fēng)險(xiǎn)操縱請?jiān)敿?xì)講明該項(xiàng)目實(shí)施過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)（包括政策風(fēng)險(xiǎn)、加入WTO的風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營治理風(fēng)險(xiǎn)、市場開拓風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、股票風(fēng)險(xiǎn)、對公司關(guān)健人員依靠的風(fēng)險(xiǎn)等。以上風(fēng)險(xiǎn)如適用，每項(xiàng)要單獨(dú)

19、敘述操縱和防范手段） 第十二部分 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度詳細(xì)列明項(xiàng)目實(shí)施打算和進(jìn)度，注明起止時(shí)刻 第十三部分 其它為補(bǔ)充本打算書內(nèi)容，進(jìn)一步講明項(xiàng)目情況，請把有關(guān)問題在此描述（如公司或公司要緊治理人員和關(guān)建人員過去、現(xiàn)在是否卷入法律訴訟及仲裁事件中，對公司有何阻礙） 請將產(chǎn)品彩頁、公司介紹冊、證書等作為附件附于本調(diào)查表后。清單如下： 后 記一個(gè)項(xiàng)目能否吸引投資者的注意，要緊看其是否具備以下四個(gè)條件：項(xiàng)目本身是否的較大的市場容量和營銷等方面的盈利能力；項(xiàng)目在技術(shù)、治理、生產(chǎn)、研究開發(fā)和營銷等方面的無獨(dú)特性；是否有完整、務(wù)實(shí)和能夠操作的項(xiàng)目實(shí)施打算；治理層是否具備成功實(shí)施項(xiàng)目的能力和信心。專門多企業(yè)家往往喜

20、愛帶著一份簡單的項(xiàng)目講明書與風(fēng)險(xiǎn)投資家面談，希望用自己的口才講服對方。但是，用嚴(yán)密的邏輯和清晰的思路表達(dá)項(xiàng)目，難度專門大，誰能保證風(fēng)險(xiǎn)投資家真理解了？即使把項(xiàng)目表達(dá)清晰了，那么多內(nèi)容誰能記得住呢？因此，通過這種方法尋求投資，成功的機(jī)會不大，而且將會越來越小。閱讀本商業(yè)打算書編制參考，您會發(fā)覺，一份強(qiáng)有力的商業(yè)打算書才是吸引風(fēng)險(xiǎn)投資家的關(guān)鍵。因?yàn)樯虡I(yè)打算書中對上述三個(gè)關(guān)鍵問題都給予了明確的講明。我們提供這份參考資料的目的，是希望企業(yè)在查找投資過程中少走彎路，盡早融資成功。您在編寫商業(yè)打算書過程中，假如遇到問題需要得到我們的關(guān)心，請與深圳市創(chuàng)新科技投資有限公司投資進(jìn)展部聯(lián)系，電話：2712879，

21、2712771。企業(yè)應(yīng)備資料清單營業(yè)執(zhí)照公司章程驗(yàn)資審計(jì)報(bào)告貸款證資信證明法人代碼證書稅務(wù)登記證財(cái)務(wù)報(bào)表（上年度、本年度、本月）專利證書、鑒定報(bào)告高新技術(shù)企業(yè)、高新技術(shù)項(xiàng)目證書其它表明企業(yè)特點(diǎn)的資料商業(yè)打算書公司法律文件能夠提供復(fù)印件，但需要提供原件以備核實(shí)。商業(yè)打算書、項(xiàng)目建議書及通過電腦文字處理的文件，要求提供電腦軟件。附注一、商業(yè)打算書中的盈利預(yù)測和財(cái)務(wù)安排商業(yè)打算書中的盈利預(yù)測和財(cái)務(wù)安排，一般也稱財(cái)務(wù)預(yù)測，實(shí)際上可能企業(yè)以后的融資需求，是企業(yè)融資的前提。盈利預(yù)測和財(cái)務(wù)安排的編寫差不多步驟：銷售預(yù)測銷售預(yù)測是財(cái)務(wù)預(yù)測的起點(diǎn)和基礎(chǔ)。一般來講，銷售預(yù)測分不不同企業(yè)進(jìn)行：成長期到成熟期的企業(yè)，

22、一般差不多有24 年或更長的經(jīng)營期限，應(yīng)依照歷史銷售數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品的市場前景、市場容量和本公司在同業(yè)競爭中的地位，來預(yù)測公司以后3年的銷售量和銷售額。各子期企業(yè)或主導(dǎo)產(chǎn)品剛推向市場的企業(yè)，沒有系統(tǒng)的銷售歷史數(shù)據(jù)，應(yīng)依照產(chǎn)品的可能市場需求和競爭對手等方面分析，預(yù)測其銷售狀況?？赡苄枰馁Y產(chǎn)通常，資產(chǎn)是銷售量的函數(shù)，依照歷史數(shù)據(jù)分析出該函數(shù)關(guān)系。沒有歷史數(shù)據(jù)或歷史數(shù)據(jù)不全的企業(yè)，應(yīng)該依照銷售預(yù)測數(shù)據(jù)逐項(xiàng)分析、計(jì)算所需資產(chǎn)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、存貨需求、固定資產(chǎn)需要量、流淌資金周轉(zhuǎn)需要量?？赡苁杖搿⒊杀?、費(fèi)用和保留盈余收入、成本和費(fèi)用均假定為銷售費(fèi)用的函數(shù)，可發(fā)依照銷售數(shù)據(jù)可能出產(chǎn)品的銷

23、售收入和銷售成本，以及銷售費(fèi)用和治理費(fèi)用，并由此確定凈收益。依照凈收益和股利支付率，能夠確定保留盈余所能提供的資金數(shù)額。可能所需融資依照可能資產(chǎn)總量，減去已有的資金來源、負(fù)債的自發(fā)增長和內(nèi)部提供的資金來源，得出外部融資需求。由此，能夠安排股權(quán)融資和負(fù)債融資和比例。財(cái)務(wù)預(yù)測的要緊方法：銷售百分比法原理：假設(shè)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債與銷售收入存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，依照可能銷售額和相應(yīng)的百分比可能資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益，然后利用會計(jì)等到式確定融資需求。運(yùn)用中，應(yīng)區(qū)分直接隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目與不隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目?，F(xiàn)金預(yù)算法現(xiàn)金預(yù)算編制應(yīng)以其它預(yù)算為基礎(chǔ)，包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接

24、材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售及治理費(fèi)用預(yù)算，最后將以上各項(xiàng)預(yù)算的現(xiàn)金收支部分匯總，即可得出預(yù)算期間現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金不足或多余、資金籌集或運(yùn)用的有關(guān)數(shù)據(jù)?？赡茇?cái)務(wù)報(bào)表的編制：可能資產(chǎn)負(fù)債表：在匯總銷售、成本、銷售及治理費(fèi)用、營業(yè)外收支、資本支出等預(yù)算的基礎(chǔ)上編制?？赡苜Y產(chǎn)負(fù)債表：利用本期期初資產(chǎn)負(fù)債表，依照銷售、生產(chǎn)、資本等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)加以調(diào)整編制的。附注二、現(xiàn)金流量表編制講明依照分司核算規(guī)范要求，考慮到多數(shù)中小企業(yè)僅在年底編制現(xiàn)金流量表甚至全然未編制現(xiàn)金流量表的情況，現(xiàn)將現(xiàn)金流量明的簡易編制講明如下：現(xiàn)金流量表的簡易格式現(xiàn)金流量表編制單位： 年度 單位：元

25、項(xiàng)目 行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金注流量 現(xiàn)金流入 現(xiàn)金流出 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的阻礙五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額現(xiàn)金流量表的要緊概念現(xiàn)金：指企業(yè)庫存現(xiàn)金、能夠隨時(shí)用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金等價(jià)物：指企業(yè)持有期限短、流淌性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動專門小的短期投資。通常指購買在3 個(gè)月或更短時(shí)刻內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的投資?，F(xiàn)金流量：指企業(yè)在某一期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量，是衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況是否良

26、好、是否有足夠的現(xiàn)金償還債務(wù)、資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等的重要指標(biāo)。經(jīng)營活動：指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品或提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買物資、同意勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、推銷產(chǎn)品、交納稅款等。經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是與企業(yè)凈利潤有關(guān)的現(xiàn)金流量。投資活動：指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動，要緊包括取得或收回投資、購建和處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)等?；I資活動：指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動，包括汲取投資、發(fā)行股票及債券、分配利潤、向金融機(jī)構(gòu)借入款項(xiàng)有償還債務(wù)等。直接法編制現(xiàn)金流量簡易表：經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量的計(jì)算序公式項(xiàng)目數(shù)據(jù)來

27、源1計(jì)算起點(diǎn)：主營業(yè)務(wù)收入損益表“主營業(yè)務(wù)銷售收入”2加：本期確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額”科目本年貸方發(fā)生額3加：應(yīng)收帳款（票據(jù)）本年減少數(shù)（減：增加數(shù)）資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收帳款（票據(jù)）”期初數(shù)減期未數(shù)4加：預(yù)收帳款本年增加數(shù)（減：減少數(shù)）資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收帳款”期未數(shù)減期初數(shù)5加：本期收回前期核銷的壞帳資產(chǎn)負(fù)債表“壞帳預(yù)備”科目貸方累記發(fā)生額減當(dāng)期計(jì)提出的壞帳預(yù)備6減：以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)而減少的應(yīng)收帳款（票據(jù)）依照顧收帳款（票據(jù)）貸方發(fā)生額分析填列（債務(wù)人以物抵債部分）7減：當(dāng)期核銷的壞帳資產(chǎn)負(fù)債表“壞帳預(yù)備”科目借方發(fā)生額8減：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)息“財(cái)務(wù)費(fèi)用 利息支出”科目中貼現(xiàn)利息

28、部分9減：應(yīng)收帳款現(xiàn)金折扣“財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出”科目中現(xiàn)金折扣部分10加：收到的租金“其他業(yè)務(wù)收入租金收入”科目貸方發(fā)生額11加：收到的稅費(fèi)返還“補(bǔ)帖收入”或“營業(yè)外收入”科目分析填列12加：其他“營業(yè)外收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目包含的其他項(xiàng)目13=經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量=1+2+.+5-6-7-8-9+10+11+12經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量的計(jì)算序公式項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源1計(jì)算起點(diǎn)：主營業(yè)務(wù)成本捐益表“主營業(yè)務(wù)成本”項(xiàng)目2加：本期限確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅”科目本期累計(jì)發(fā)生額3加：存貨增加數(shù)（減：減少數(shù)）資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目期末數(shù)減期初數(shù)4加：應(yīng)付帳款（票據(jù)）減少數(shù)（減：增加數(shù)）資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付帳款（票據(jù)）期初數(shù)減期末數(shù)”5加：預(yù)付帳款增加數(shù)（減：減少數(shù)）資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付帳款”期末數(shù)減期初數(shù)6減：以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)而減少的應(yīng)付帳款（票據(jù)）依照“應(yīng)付帳款（票據(jù)）”本年借方發(fā)生額分析填列（以物償債部分）7加：經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金“經(jīng)營費(fèi)用-租賃費(fèi)”所列租金支出8加：支付給職工及職工支付的現(xiàn)金指支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、各種保險(xiǎn)金、福利費(fèi)、補(bǔ)助等9加：實(shí)際交納的稅款指實(shí)際交納的增值稅、所得稅及其他各種稅金10加：支付的其他現(xiàn)金“經(jīng)營費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出