威礦業(yè)全面預(yù)算管理

1、希爾威礦業(yè)集團全面預(yù)算管理用友網(wǎng)絡(luò)科技股份有限公司2016年3月7日01020304希爾威集團全面預(yù)算項目背景希爾威全面預(yù)算模型簡介希爾威全面預(yù)算建設(shè)過程項目效果及價值分析希爾威集團全面預(yù)算項目背景01希爾威全面預(yù)算模型簡介02希爾威全面預(yù)算建設(shè)過程03項目效果及價值分析04公司簡介希爾威金屬礦業(yè)集團是一家在紐約證券交易所和多倫多證券交易所上市的加拿大礦業(yè)公司（TSX&NYSE: SVM），總部設(shè)在加拿大西岸的溫哥華。公司主要在中國和加拿大開展礦山項目的收購、勘探、開發(fā)和生產(chǎn)，投資重點是具有良好發(fā)展?jié)摿Φ陌足y、黃金和鉛鋅等有色金屬和貴金屬礦山。2004年成立，在2012財富雜志全球100家增長

2、最快的公司排行榜中位列第48位。希爾威集團組織河南區(qū)沙溝后張溝菠菜溝鐵爐坪龍門東溝龍門西溝蒿坪溝鉛鋅礦：鉛、鋅、銀湖南白云鋪金礦：金廣東高棖鉛鋅礦：鉛、鋅、銀、硫、錫公司簡介收入6.3億利潤：1.2億收入：0.5億利潤：2百萬收入：1.2億利潤：-15百萬項目背景信息化的背景2011年渾水公司事件，提供了89頁的專業(yè)報告，指向希爾威可能存在高達13億美元的會計欺詐，并遞交給了證交所、會計師事務(wù)所和主流媒體期貨市場的變化，國際鉛金銀價的波動，下游市場景氣狀況，需要快速的信息反映行業(yè)的特性決定了管理的粗放，再加上早期的高利潤空間，成本、費用漏洞被掩蓋、忽視公司勘探能力強，礦品位高的自采，品位低的轉(zhuǎn)

3、讓，自采部分在后期品位也會越來越低，是繼續(xù)采還是轉(zhuǎn)讓，這些戰(zhàn)略決策需要及時準確的滾動預(yù)測系統(tǒng)的支撐礦業(yè)勘探、開采前期投資大，風險高，對現(xiàn)金流要求高管理層大多長期在加拿大，而業(yè)務(wù)主要在國內(nèi)，靠在國內(nèi)的合伙人共同經(jīng)營，信息獲取困難且周期長，準確性也值得商榷外在因素內(nèi)在因素預(yù)算管理的目標要求希爾威礦業(yè)下屬各個礦業(yè)公司希爾威總部及中國區(qū)管理機構(gòu)集團財務(wù)、全面預(yù)算、業(yè)務(wù)執(zhí)行系統(tǒng)河南發(fā)恩德礦區(qū)河南華威礦區(qū)河南盧氏湖南新邵云翔廣東發(fā)恩德預(yù)算管理目標：構(gòu)建統(tǒng)一的信息平臺，消除以前基于單一企業(yè)信息化的孤島，實現(xiàn)集中管控；建立、健全希爾威的全面預(yù)算管理體系，使希爾威的長期的經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨疽约跋嚓P(guān)部門的行動計

4、劃；通過全面預(yù)算系統(tǒng)，更加清晰了解企業(yè)的運營狀況，幫助預(yù)測希爾威各項活動對集團運營所產(chǎn)生的影響，同時對市場的變化做出及時的反應(yīng)，風險得到及時預(yù)警；借助信息化管理工具，系統(tǒng)梳理希爾威全面預(yù)算編報體系，做到職責分明、主體明確；系統(tǒng)梳理希爾威全面預(yù)算指標，擺脫手工編報階段難于編報、難于分析、難于控制的尷尬局面；建立全面預(yù)算與井巷工程業(yè)務(wù)管理之間的整合，提高預(yù)算分析、考核的及時性、準確性與全面性；打破原有的財務(wù)部門一手包辦的全面預(yù)算管理模式，將預(yù)算主體延伸到礦區(qū)、硐口、采場、工隊，橫向到邊、縱向到底。01020304希爾威集團全面預(yù)算項目背景希爾威全面預(yù)算模型簡介希爾威全面預(yù)算建設(shè)過程項目效果及價值分

5、析全面預(yù)算信息化總體規(guī)劃總部礦區(qū)時間維度預(yù)算組織預(yù)算指標井巷工程預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算折舊、費用攤銷財務(wù)預(yù)算管理費用執(zhí)行監(jiān)控敏感性分析多主體對比預(yù)算分析預(yù)算執(zhí)行預(yù)算審核編制審核調(diào)整審核應(yīng)用建模業(yè)務(wù)方案職工薪酬預(yù)算投資預(yù)算成本預(yù)算財務(wù)費用利潤預(yù)算現(xiàn)金流預(yù)算希爾威全面預(yù)算模型總體框架收入主營業(yè)務(wù)收入經(jīng)營預(yù)算費用預(yù)算投資預(yù)算利潤預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算財務(wù)預(yù)算其他業(yè)務(wù)收入加工收入出租收入成本巷道成本采礦成本運礦成本其他成本加工成本租賃成本期間費用預(yù)算銷售費用預(yù)算管理費用預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算投資收益稅金資本預(yù)算勘探工程設(shè)備購置基建購置預(yù)算參數(shù)敏感性預(yù)測金屬平衡表銷售系數(shù)表金屬網(wǎng)價表銷售預(yù)算模型巷道成本預(yù)算模型稅費預(yù)

6、算模型利潤預(yù)算模型現(xiàn)金流量預(yù)測01020304希爾威集團全面預(yù)算項目背景希爾威全面預(yù)算模型簡介希爾威全面預(yù)算建設(shè)過程項目效果及價值分析預(yù)算組織體系梳理職能部門，如投資、勘探希爾威礦業(yè)集團中國區(qū)加拿大廣東河南發(fā)恩德月亮溝沙溝自營工隊河南華威鐵爐坪蒿坪溝后張溝外包工隊湖南洛寧區(qū)職能部門：財務(wù)、投資后張溝職能部門：財務(wù)、物管、人資各級主體預(yù)算內(nèi)容中國區(qū)廣東沙溝后張溝湖南洛寧區(qū)職能部門：財務(wù)、投資后張溝公司級全面預(yù)算礦區(qū)級全面預(yù)算財務(wù)預(yù)算預(yù)算匯總關(guān)系梳理各級預(yù)算主體業(yè)務(wù)職能梳理希爾威全面預(yù)算表單類別梳理序號數(shù)據(jù)類型錄入/上報部門匯總部門批復(fù)部門備注1生產(chǎn)預(yù)算各礦區(qū)財務(wù)部（公司級匯總，如公司下屬礦區(qū)數(shù)據(jù)

7、）集團2銷售預(yù)算財務(wù)部3職工薪酬預(yù)算4投資預(yù)算5成本預(yù)算6管理費用7銷售費用8財務(wù)費用及投資收益9財務(wù)預(yù)算預(yù)算流程的梳理生產(chǎn)預(yù)算產(chǎn)量、金額、金屬量、巷道、探礦開始職工薪酬預(yù)算薪酬明細投資預(yù)算基建、設(shè)備、無形資產(chǎn)投資銷售預(yù)算網(wǎng)價、系數(shù)、結(jié)算價、銷售收入成本預(yù)算巷道、采礦、運礦、選礦管理費用證照、礦資補償、稅金及政府費用財務(wù)費用財務(wù)費用及短期理財財務(wù)預(yù)算利潤、現(xiàn)金流量結(jié)束折舊、攤銷費用各項資產(chǎn)全面預(yù)算制度完善井巷工程、計劃預(yù)算、總賬三大系統(tǒng)整合01020304希爾威集團全面預(yù)算項目背景希爾威全面預(yù)算模型簡介希爾威全面預(yù)算建設(shè)過程項目效果及價值分析全面預(yù)算管理業(yè)務(wù)規(guī)范和流程改進細化預(yù)算組織體系，重新

8、梳理和完善預(yù)算指標體系；搭建從預(yù)算編制、調(diào)整、預(yù)警控制、分析考核的全面預(yù)算管理體系，完善預(yù)算流程。以全面預(yù)算管理為核心構(gòu)建井巷工程管理系統(tǒng)，加強對生產(chǎn)經(jīng)營過程的管理和控制；構(gòu)建井巷工程預(yù)算系統(tǒng),作為全面預(yù)算中生產(chǎn)預(yù)算數(shù)據(jù)的直接來源;形成井巷工程管理、井巷工程預(yù)算和全面預(yù)算管理三位一體，支撐全面預(yù)算管理體系的落地。以生產(chǎn)成本和經(jīng)營費用控制為重點建立多版本、國際賬簿和國內(nèi)賬簿、不同礦區(qū)、預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)多方位的預(yù)算分析體系；基于礦量、品位、金屬售價的敏感性預(yù)測分析。建立統(tǒng)一的信息平臺，實現(xiàn)跨國界、跨地域的一體化集中管控。以集團管控和支撐業(yè)務(wù)決策為目標固定資產(chǎn)管理、人力資源管理系統(tǒng)、供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)是支

9、撐全面預(yù)算執(zhí)行數(shù)取數(shù)的重要來源。以其他業(yè)務(wù)管理為擴展生產(chǎn)過程成本控制及經(jīng)營費用的事前預(yù)算、事中控制、事后分析通過全面預(yù)算、井巷工程成本管理、集團財務(wù)系統(tǒng)的搭建，是滿足經(jīng)營決策、戰(zhàn)略決策的重要保證類別項目手工編制NC系統(tǒng)編制效率編制時間35個人一個月2個人一個星期預(yù)算調(diào)整1個人一個星期1個人一兩個小時敏感性分析1個人三天1個人一兩個小時數(shù)據(jù)追蹤EXCEL編制，復(fù)雜表單取數(shù)時追蹤困難隨時可追蹤公式和數(shù)據(jù)來源，可追蹤至源頭數(shù)據(jù)。預(yù)算顆粒度業(yè)務(wù)無法明細至每個項目、每種采礦方法明細至每個項目、每種采礦方法，區(qū)分每個采場的金屬品位、金屬量及成本單價。預(yù)算主體因工作量大，只能對關(guān)鍵主體進行分析可對集團實際的

10、所有主體進行預(yù)算編制和分析，且任意進行組合。預(yù)算分析對比分析幾乎無法做執(zhí)行數(shù)與預(yù)算數(shù)對比分析、多版本分析執(zhí)行數(shù)和預(yù)算數(shù)隨時可進行對比分析、多版本對比。多主體分析只能對關(guān)鍵指標進行多主體分析可對所有表單中的指標進行多主體列示分析，且任意進行組合。敏感性分析因工作量大，平均半年做一次隨時可進行敏感性分析，包含礦量、金屬網(wǎng)價、金屬品位。項目效果項目效果90多張預(yù)算表，600多個緯度指標預(yù)算模型梳理花了2個多月的時間2.4 全面預(yù)算管理改善預(yù)算管理特點分析以生產(chǎn)預(yù)測為起點，以成本管理為核心，以利潤預(yù)測和現(xiàn)金預(yù)測為主要目標，反推整體的資源配置；因行業(yè)的特性，生產(chǎn)產(chǎn)量與成本并非正向關(guān)系，前期基建成本投入大

11、，產(chǎn)量??；中期成本投入相對較小，產(chǎn)量高；后期成本投入大，產(chǎn)量逐漸下降；所以要考慮成本費用投入的均衡性；管理的細粒度要求高，強調(diào)預(yù)算對業(yè)務(wù)的直接管控，預(yù)算組織體系一直到工隊；對預(yù)測性要求高，即敏感性分析，因其經(jīng)營成果受礦量、品位、國際金屬價格這三大關(guān)鍵指標影響大，需要通過滾動預(yù)算來不斷修正預(yù)算數(shù)據(jù)，以增加預(yù)測的準確性；希爾威礦業(yè)是在加拿大、美國同時上市的公司，經(jīng)營業(yè)務(wù)主要在國內(nèi)，受國內(nèi)、國際會計準則的影響以及雙方會計期間的影響，增加了預(yù)算管理的復(fù)雜程度；核算粗，預(yù)算細，在核算里成本確認不分采礦方法（淺孔、削壁、嗣后充填、上向分層），在預(yù)算里要嚴格考慮，另外如固定資產(chǎn)在核算系統(tǒng)中只到二級資產(chǎn)類別，

12、但在預(yù)算系統(tǒng)分到最末級，到5級。信息化系統(tǒng)落地過程中的關(guān)鍵問題全面預(yù)算管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的銜接，尤其是與生產(chǎn)過程及經(jīng)營計劃的銜接；因加拿大會計期間是從當年4月到來年3月，而國內(nèi)是按自然月；如何保證準確的業(yè)務(wù)預(yù)測，而且在年度過程中需要不斷進行修正；基于行業(yè)的敏感性分析問題，即涉及礦量、品位、金屬售價等重要指標的變化試算分析全面預(yù)算管理僅僅靠預(yù)算管理模塊和財務(wù)模塊是無法完成的，必須考慮與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的銜接，通過設(shè)計開發(fā)井巷工程管理系統(tǒng)和井巷工程計劃管理系統(tǒng)，與全面預(yù)算系統(tǒng)實現(xiàn)信息的聯(lián)動。財務(wù)系統(tǒng)實行多賬簿，預(yù)算管理系統(tǒng)根據(jù)國內(nèi)和國外管理口徑和內(nèi)容的不同設(shè)置不同的預(yù)算模型；在預(yù)算模型中設(shè)置15個月的

13、預(yù)算區(qū)間，112月為國內(nèi)預(yù)算期間，4次年3月為加拿大預(yù)算期間。建立滾動預(yù)算模型，15個月按月滾動，每次預(yù)測都會自動修正以前月份的預(yù)算數(shù)為實際數(shù)，讓后期對利潤和現(xiàn)金流量預(yù)測更接近真是情況。敏感性分析的所有指標數(shù)據(jù)均來自計劃預(yù)算模型，采用取數(shù)公式直接取數(shù)，對于敏感分析的參數(shù)如售價、金屬品位、礦量等，在模型中建立參數(shù)列，通過手工填寫參數(shù)列的值，查看因參數(shù)變化引起的指標值變化，以此達到敏感性分析的目的。項目效益-提高效率、輔助決策希爾威主要產(chǎn)品是鉛、鋅、金、銀等有色金屬和貴金屬，外部受國際期貨市場影響大，內(nèi)部受礦量、品位的影響，為了更準確的預(yù)測現(xiàn)金流量，每過一個月，都要將以前月份還原成實際價，以達到準

14、確預(yù)測的目的，手工狀態(tài)下不可想象，因為核算的緯度太多，現(xiàn)在通過滾動預(yù)算和一致性計算，一個小時系統(tǒng)就能計算完成；編制時間和執(zhí)行分析時間大大縮短，而且準確性大大提高；滾動預(yù)算在以往手工狀態(tài)下是基本是不可能實現(xiàn)的，現(xiàn)在每月滾動預(yù)算只需要23天即可完成；精細化管理，改變了以往以財務(wù)為核心的粗放的預(yù)算編制模式和經(jīng)營單元不作為的現(xiàn)狀，為管理層提供真實、有效的決策來源；全面預(yù)算僅靠全面預(yù)算模塊是無法完成的，通過開發(fā)實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與全面預(yù)算的聯(lián)動，數(shù)據(jù)真實、可追溯、可聯(lián)查，提高了客戶的滿意度，也讓全面預(yù)算落到實處；每個預(yù)算指標只要有公式和數(shù)據(jù)來源，都可以隨時跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)問題和分析原因，真正實現(xiàn)輔助決策。預(yù)算組織結(jié)構(gòu)不合理1集團應(yīng)成立專門的預(yù)算部門，5個人左右預(yù)算管理只停留在預(yù)算層面，沒有控制2建議使用NC報銷管理系統(tǒng)進行費用管理，結(jié)合全面預(yù)算系統(tǒng)