衛(wèi)生院報(bào)賬員工作制度

1、衛(wèi)生院報(bào)賬員工作制度衛(wèi)生院報(bào)賬員工作制度為了做好縣直教育單位和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校的財(cái)會(huì)工作，規(guī)范教育經(jīng)費(fèi)管理中心和鄉(xiāng)鎮(zhèn)核算點(diǎn)的財(cái)會(huì)核算業(yè)務(wù)，保障資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)，特制定報(bào)賬員工作規(guī)則。一、報(bào)賬員基本要求和工作職責(zé)1業(yè)務(wù)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)辦理。報(bào)賬員在單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作， 對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。2、報(bào)賬員要熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，具有一定的政策水平、精干的業(yè)務(wù)能力、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、高度的安全意識(shí)、良好的道德修養(yǎng)。掌握本單位報(bào)銷制度，審核權(quán)限等規(guī)定。3、報(bào)賬員要有良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，堅(jiān)持原則，秉公辦事，不徇私情；報(bào)賬員必須由取得

2、會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員擔(dān)任。4、報(bào)賬員的工作職責(zé)：負(fù)責(zé)辦理本單位應(yīng)繳財(cái)政專戶和其它收入的報(bào)賬業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)辦理日常經(jīng)費(fèi)支出和專項(xiàng)支出的報(bào)銷業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管、使用本單位的定額備用金和各種有價(jià)證券，保財(cái)務(wù)公章安全。并每月與管理中心（核算點(diǎn)）核對(duì)一次，確保登記簿上的債權(quán)債務(wù)與 總帳相符。報(bào)表的編報(bào)工作。負(fù)責(zé)領(lǐng)用繳銷票據(jù)。5二、報(bào)賬員工作程序、預(yù)審原始憑證：根據(jù)報(bào)賬員受理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的收入票據(jù)和支出票據(jù)時(shí)，須對(duì)原始憑證進(jìn)行預(yù)審，包括：原始憑證的真實(shí)性，完整性，合法性；銀行結(jié)算票據(jù)填寫(xiě)的正確性，有效性；復(fù)核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額的準(zhǔn)確性；限的規(guī)定。2、整理原始憑證報(bào)賬員對(duì)預(yù)審合格的原始憑證進(jìn)行整理、歸類、粘貼，并核

3、清和標(biāo)明憑證的張數(shù)。3、填制報(bào)賬單對(duì)整理好的原始憑證，按“中心或核算點(diǎn)”所規(guī)定的格式填制報(bào)賬單。要求項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，一事（指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)）一單。報(bào)賬單上注明收入入賬方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）或報(bào)銷支付方式（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬）， 報(bào)賬員簽“經(jīng)手”后，并按預(yù)留“中心或核算點(diǎn)”的報(bào)賬專用印鑒、簽字蓋章。4、辦理報(bào)賬手續(xù)審核憑證報(bào)賬員將報(bào)賬單據(jù)交“中心或核算點(diǎn)”審核收入報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后予以入賬，對(duì)于收入票據(jù)與銀行結(jié)算票據(jù)金額不一致的，退回報(bào)賬員核實(shí)更正后再報(bào)賬。支出報(bào)賬業(yè)務(wù)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤后，如實(shí)予以報(bào)銷；對(duì)于審核結(jié) 果與報(bào)賬金額不一致的，按核定金額報(bào)銷；對(duì)于原始憑證不準(zhǔn)確，不 完整或有涂改，有錯(cuò)誤的，交報(bào)

4、賬員退回經(jīng)辦人按要求補(bǔ)充，更正或 對(duì)于“中心或核算點(diǎn)”受理的報(bào)賬業(yè)務(wù)，分兩種形式支付： A定審核后開(kāi)具現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票或授權(quán)支付憑證，由報(bào)賬員到銀行專柜支付，報(bào)賬員在記賬憑證上或現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票存根或授權(quán)支付登記簿上簽字。B賬號(hào)，開(kāi)戶行（其中開(kāi)戶名稱應(yīng)與出具發(fā)票單位名稱一致），“中心 或核算點(diǎn)”通過(guò)銀行直接辦理轉(zhuǎn)賬或授權(quán)支付付款手續(xù)?！爸行幕蚝怂泓c(diǎn)”在辦理收入及報(bào)銷支付手續(xù)的同時(shí)，將報(bào)賬單其中的一聯(lián)交于報(bào)賬員，報(bào)賬員持此聯(lián)登記、核對(duì)本單位的現(xiàn)金或銀行賬。三、備用金的使用和管理1、中心或核算點(diǎn)根據(jù)各單位的實(shí)際情況核撥定額備用金 -備用現(xiàn)金。備用現(xiàn)金為各單位日常零星開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金。備用現(xiàn)金以支付現(xiàn) 金支

5、出業(yè)務(wù)。報(bào)賬員應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用。對(duì)于己發(fā)生的經(jīng)濟(jì) 業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)。2負(fù)完全責(zé)任。對(duì)備用金實(shí)行嚴(yán)格管理，采取有效措施防盜，防遺失， 并主動(dòng)配合財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)備用金的實(shí)際結(jié)存進(jìn)行檢查。按時(shí)向“中心 或核算點(diǎn)”提供備用金盤(pán)存表，必要時(shí)賬實(shí)差異進(jìn)行分析說(shuō)明。3用情況；督促報(bào)賬員定期盤(pán)點(diǎn)備用金，并在向“中心或核算點(diǎn)”報(bào)送 的備用金盤(pán)存表上簽字認(rèn)證。一旦發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員有利用備用金舞弊的行 為，除給予相應(yīng)處分外，各單位應(yīng)立即將其調(diào)離報(bào)賬崗位。四、報(bào)賬員的紀(jì)律要求1報(bào)“中心或核算點(diǎn)”備案。2、報(bào)賬員在受理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的原始憑證后，應(yīng)及時(shí)以憑證進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)審。預(yù)審要按會(huì)計(jì)制度規(guī)定嚴(yán)格把關(guān)，不徇私情。3、報(bào)賬員應(yīng)按規(guī)定從“中心或核算點(diǎn)”取得的備用金的安全負(fù)責(zé)， 嚴(yán)格按規(guī)定使用，按時(shí)向“中心或核算點(diǎn)”報(bào)送備用金盤(pán)存表。不得將備用金轉(zhuǎn)存，不得挪用。備用金存折上的利息按時(shí)入賬，不得歸個(gè)人所有。4、報(bào)賬員每月 28 日前應(yīng)及時(shí)到“