附件1責任成本報表填報說明

1、責任本錢報表填報說明一、工程公司填報說明工程工程責任預算執(zhí)行情況表：按照各工程填報 數(shù)據(jù)匯總、復核，分類分析；工程承包板塊機關預算執(zhí)行情況表：由各工程公 司財務部門按財務數(shù)據(jù)填報。二、工程工程填報說明工程工程責任預算執(zhí)行情況表1、為便于填報、計算、復核，將股份公司工程工程責 任預算執(zhí)行情況表（以下簡稱報表1）數(shù)據(jù)結構由橫向改 為縱向，表中“數(shù)據(jù)代碼與股份公司報表1中代碼一致，計 算公示也保持一致，有關數(shù)據(jù)邏輯關系詳見股份公司說明。2、上（期）年末累計：除首期需手工錄入外，每期采用 上一期報表開累數(shù)據(jù)，且不得隨意調(diào)整。3、施工產(chǎn)值：按統(tǒng)計報表不含稅產(chǎn)值填寫；4、業(yè)主驗工計價金額、已完工未計價、超

2、前計價：上述 四項數(shù)據(jù)按照臺賬1收入計價統(tǒng)計臺賬中對應不含稅價 格填寫。5、責任預算本錢：按照臺賬4責任本錢計算臺賬中 對應數(shù)據(jù)填寫；6、賬內(nèi)本錢及賬內(nèi)本錢-間接費：按照臺賬5賬內(nèi)本錢 臺賬中本錢科目數(shù)據(jù)填寫；7、賬內(nèi)本錢-上交上級管理費：指會計核算中已計入管1理費用中的利潤，包括集團公司分包差、子公司收益和管理 費用、區(qū)域經(jīng)營機構（指揮部）收取管理費用等；8、賬外本錢：按照臺賬6賬外本錢臺賬數(shù)據(jù)填寫;9、財務決算已確認利潤總額為工程財務賬面上反映的 利潤總額。10、預計總收入：按照臺賬1中預計業(yè)主計價額（含已 完工未計價、扣超計價）與剩余合同額之和填寫；11、預計總本錢：按照臺賬4中開累責任

3、本錢（含材料 價差等調(diào)整后）、剩余責任本錢額之和填寫；12、增值稅核算統(tǒng)計表：按照價稅別離原那么計算含 稅、不含稅有關指標及賬內(nèi)、賬外增值稅情況。收入類臺賬格填寫說明1、臺賬1收入計價統(tǒng)計臺賬：以合同清單、業(yè)主 計價單為依據(jù)填寫。實際完成投資以技術部門核實后的工程 量臺賬為依據(jù)填寫；材料價差數(shù)據(jù)按照臺賬2自購材料 價差計算臺賬填寫；變更索賠數(shù)據(jù)按照臺賬3已發(fā)生 變更設計明細臺賬填寫；2、根據(jù)股份公司要求，已完工未計價確認必須滿足以下 五個條件之一：與業(yè)主初始合同（不含暫定金）約定的且已經(jīng)施工完 成但不能夠計價的金額，例如已經(jīng)完工工程計價單在業(yè)主審 批中而未批復的金額（因時間差造成延遲計價局部的

4、金額）、 已經(jīng)完工工程但未到達計價節(jié)點而未計價的金額；已發(fā)生、已上報的變更索賠已經(jīng)最終批復或簽訂補充 協(xié)議但未計價的；已發(fā)生、已上報的變更索賠，雖然未最終批復但是已 經(jīng)收到相應款項且未來收入極可能不會轉回；合同明確規(guī)定可以調(diào)整材料差價但是尚未調(diào)整，或已 上報的變更索賠，雖然未最終批復未收取資金業(yè)主也未計價, 但取得四方簽認確認單的；合同外獎勵收入未計價的。超計價是指非局指類施工工程（或參建局指工程）實際 未完成的工程卻與業(yè)主辦理驗工計價的金額。局指類工程局 指揮部本級原那么上應填寫零，超計價金額表達在局指所屬各 分部（或工區(qū)）。3、臺賬2自購材料價差計算臺賬：首期填寫需核算 開累、本期材料價格

5、價差。施工過程中，無論業(yè)主是否調(diào)差， 工程部需自行測算當期已發(fā)生的材料價差。假設當期鐵路工程 （或其他工程）材料價格信息尚未發(fā)布，參考最近一期信息 價計算，待相關造價機構發(fā)布后據(jù)實調(diào)整。4、臺賬3已發(fā)生變更設計明細臺賬：為了使本錢、 收入相匹配，該臺賬格僅統(tǒng)計已發(fā)生本錢的變更設計（包括 負變更），待發(fā)生的變更設計不納入統(tǒng)計。變更設計按照總 包風險費之內(nèi)、之外以及已批復已計價、已申報待批復、待 上報等分類填寫。責任本錢類臺賬格填寫說明1、臺賬4責任本錢計算臺賬分為按照公司編制的責 任本錢預算填寫，上（期）年末累計、開累工程量原那么上與 臺賬1收入計價統(tǒng)計臺賬中實際完成投資一欄中工程量 填寫；責任

6、本錢調(diào)整情況根據(jù)臺賬5責任本錢調(diào)整明細臺 賬數(shù)據(jù)填寫。2、臺賬5責任本錢調(diào)整明細臺賬中變更設計工程內(nèi) 容按照臺賬3已發(fā)生變更設計明細臺賬填寫，變更設計 的責任本錢參照原責任預算編制原那么計算；假設責任預算中可 調(diào)差材料價格與概算價一致，責任預算相應調(diào)整材料價差, 數(shù)據(jù)根據(jù)臺賬2自購材料價差計算臺賬填報。本錢類臺賬格填寫說明1、臺賬6賬內(nèi)本錢明細臺賬中賬面本錢金額按照會 計科目余額臺賬數(shù)據(jù)填寫；賬面調(diào)整金額按照實際情況對賬 面金額進行調(diào)整，包括但不限于：管理費用合并至合同成 本-間接費科目；其中研發(fā)費用（自身研發(fā)費用和接受局指委 托研發(fā)費用）分別分解、還原至合同本錢（人工費、材料費、 機械費）等

7、相關科目；按照前期與上級法人單位間往來科 目（一般為內(nèi)部往來科目）涉及到合同本錢科目調(diào)整，調(diào)整 后金額填入賬內(nèi)本錢-上交上級管理費；根據(jù)臺賬7材料 本錢差異統(tǒng)計臺賬賬面庫存與實際盤點差額調(diào)整原材料、 合同本錢-材料費等科目金額；賬面實物資產(chǎn)情況按照賬面 金額天填寫，并與臺賬7材料本錢差異統(tǒng)計臺賬、臺賬 12固定資產(chǎn)折舊、臨時設施及周轉材料攤銷臺賬等臺賬 中賬內(nèi)金額一致；2、臺賬7材料本錢差異統(tǒng)計臺賬：根據(jù)賬面庫存及 實際盤點數(shù)據(jù)填寫；3、臺賬8賬外本錢明細臺賬按臺賬9勞務本錢明 細臺賬、臺賬10材料本錢、機械租賃本錢明細臺賬、 臺賬11工程經(jīng)費及其他本錢明細臺賬、臺賬12固定資 產(chǎn)折舊、臨時設

8、施及周轉材料攤銷臺賬等臺賬格中賬外成 本數(shù)據(jù)填寫；4、臺賬9勞務本錢明細臺賬：按照勞務隊驗工計價、 財務入賬情況及未入賬本錢情況分別統(tǒng)計開累已計價（結 算）、開累已完工未計價（結算）隊伍。當期如有勞務隊未 計價或未及結算，應依據(jù)勞務合同及現(xiàn)場實際完成工程量編 制內(nèi)部計價單計列勞務本錢。5、臺賬10材料本錢、機械租賃本錢明細臺賬：按照 已采購金額、已點收入賬金額、未入賬金額分別統(tǒng)計開累材 料本錢、機械租賃本錢。6、臺賬11工程經(jīng)費及其他本錢明細臺賬：統(tǒng)計開累 至當月未結轉、未入賬的工資、社保等金額。7、臺賬12固定資產(chǎn)折舊、臨時設施及周轉材料攤銷 臺賬根據(jù)實物資產(chǎn)盤點情況計算應計提的固定資產(chǎn)折舊

9、、 臨時設施攤銷、周轉材料攤銷，已計提或攤銷按財務實際入 賬計提，差額列入賬外本錢。其中臨時設施購入價值按照臺 賬14臨時征地及臨建本錢統(tǒng)計臺賬應攤銷金額填寫；8、臺賬13臨時征地及臨建本錢統(tǒng)計臺賬：大臨 本錢、臨時征地費用按照合同清單第十章、第一章內(nèi)容列項， 根據(jù)勞務計價單、材料發(fā)料單、機械租賃簽認單及征地費用 等分劈本錢；實際本錢減業(yè)主計價金額后的金額作為應攤 銷金額；賬外本錢按照臺賬9勞務本錢明細臺賬、臺 賬10材料本錢、機械租賃本錢明細臺賬中屬于臨建本錢 局部的未入賬金額填寫；涉及到局指工程的填報1、收入核算：局指收入僅包含局指從各分部（或工區(qū)） 計提的局指管理費、局指統(tǒng)籌等費用；不包

10、含局指代扣代繳 的集團公司分包差，即集團公司分包差納入各分部（或工區(qū)） 收入核算；2、本錢核算：局指責任本錢即集團公司核定的局指經(jīng)費、 局指統(tǒng)籌等費用；實際本錢為局指經(jīng)費實際開支。3、局指所屬各分部同時向工程公司、局指上報報表，局 指認真復核業(yè)主計價、對分部計價及應計未計等數(shù)據(jù)，同時 對涉及局指、分部之間往來科目進行復核，充分考慮局指本 級與各分部（或工區(qū)）抵消問題，確保報表中兩級合并后收 入、本錢不重不漏。三、考前須知1、經(jīng)濟管理報表內(nèi)除費率指標保存小數(shù)點后兩位數(shù)字 外，其余指標均以“元”為單位，取整數(shù)進行填報。2、2016年5月1日后實行增值稅，本報表填報時要按 照增值稅的規(guī)定核算收入、本錢費用等，準確計算工程收益。收入確認原那么：簡易計稅或一般計稅工程中收入均按不 含銷項稅價填報。本錢費用原那么：簡易計稅工程本錢費用中除分包款外其 他均按含稅價填報