全面預算管理與績效管控-培訓課件

1、全面預算管理財務管理部全面預算管理財務管理部全面預算管理與績效管控-培訓課件目錄 CONTENTS01不懂預算管理，員工執(zhí)行力從何來020304預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險只做預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵只做預算不考核，預算是空中樓閣目錄 CONTENTS01不懂預算管理，員工執(zhí)行力從何來02一、不懂預算管理，員工執(zhí)行力從何來？一、不懂預算管理，員工執(zhí)行力從何一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項決策預算的本質，你知道嗎？硬性問題:營銷、生產、財務利潤/現(xiàn)金流軟性問題：價值觀、士氣、溝通規(guī)模/強大企業(yè)完成目標,員工達成績效。“要執(zhí)行力、要結果”沒有預算,就是是空話！一、

2、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？硬性問題:營銷、生產、財務利一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項決策企業(yè)愿景戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行力績效考核預算管理一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行力績效考核預算管一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項決策歲末年初，你企業(yè)在做什么？劃計劃風險控制這些內容要包括在預算方案中盈利管理本控制效考核執(zhí)行力一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項決一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項決策結論1:管理的重心在經營，經營的重心在執(zhí)行，執(zhí)行就是達成目標，目標達成要靠預算。一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何

3、來？1、年末企業(yè)一定要做這幾項決一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？2、好開頭是成功的一半一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？2、好開頭是成功的一半一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？3、運籌帷幄，決勝來年戰(zhàn)略規(guī)劃的意思就是企業(yè)未來該做什么，不該做什么，什么時間做，投資多少去做，而利潤將會是多少。從而提煉目標，形成企業(yè)一整套關鍵的商業(yè)模式和利潤目標。如何提煉目標？一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？3、運籌帷幄，決勝來年戰(zhàn)略規(guī)一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？3、運籌帷幄，決勝來年然后在預算定量化在每年年末，經營管理層重要任務是通過戰(zhàn)略來統(tǒng)一全員的思想，明確未來的具體目標，這個過程叫做年度計劃。的指標體系下完成

4、深層次的交流。這樣領導者必須使那些聚在周圍的管理干部和你有同樣經營目標、并和你一起努力，來實施。一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？3、運籌帷幄，決勝來年然后在一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？3、運籌帷幄，決勝來年戰(zhàn)略規(guī)劃VS年度計劃戰(zhàn)略規(guī)劃-“把事情做對”年度計劃-“把事情做好”一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？3、運籌帷幄，決勝來年戰(zhàn)略規(guī)一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預算管理執(zhí)行力是這么回事預算管理-“把利潤做到”一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預算管理一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預算管理作用1:年度經營計劃的細化與量化細化公司整

5、體戰(zhàn)略發(fā)展目標和年度經營計劃。提供分部年度經營目標同高層目標的比較，可據(jù)此協(xié)調各部分預期業(yè)績同整體企業(yè)績效的關系；把公司戰(zhàn)略轉化為執(zhí)行力。執(zhí)行力是這么回事作用2:分配資源和盈利管控使高層管理者可以用統(tǒng)一的業(yè)績標準在各部門之間分配資源，是公司經營的工具，特別是財務為企業(yè)盈利把關的基本手段。一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預算管理一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預算管理作用3 : 授權、分責管理優(yōu)化授權機制，完善公司績效管理，進行績效評估，激勵各部門依照公司的目標實行授權、分責管理。執(zhí)行力是這么回事作用4:實際業(yè)績與預期目標比較進行事前、事中、事后控制的有效

6、工具，及時發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行中的偏差。提供實際業(yè)績與預期目標的比較，以便管理層及時調整經營策略，控制運行，從而實現(xiàn)總體目標 。一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預算管理一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？結論2 全面預算管理作為對現(xiàn)代企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)， 它從最初的計劃、協(xié)調，發(fā)展到現(xiàn)在的控制、激勵、評價等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經營戰(zhàn)略的管理工具，全面預算管理在企業(yè)內部控制中發(fā)揮核心作用。 全面預算管理是把企業(yè)所有關鍵問題融于一體的管控方法。一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？結論2 全面預算管理作為對一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預算管理

7、結論3: 成功的企業(yè)一定做預算！ 失敗的企業(yè)往往不做預算！一、不懂預算管理，執(zhí)行力從何來？4、想要執(zhí)行力,先做預算管理二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險2、導入預算管理應注意那些問題規(guī)劃分解、計劃量化以目標利潤、現(xiàn)金流量為重點自上而下、自下而上、上下結合過程控制、協(xié)調管理要建立主要負責人責任制（按組織架構）要符合實際可操作業(yè)績評價、績效考核要有考核和獎懲制度開好經營業(yè)績考評會二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險2、導入預算管理應注意二、預

8、算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險2、導入預算管理應注意那些問題q 借助外腦充分聽取意見q 上下反復溝通達成一至q 核心高層民主集中決策q 財務負責人負有執(zhí)行責任二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險2、導入預算管理應注意二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險預算管理的流程預算準備（預算小組）第一是確定年度經營目標，撰寫年度規(guī)劃第二要設計年度預算模板，下發(fā)指導意見預算編制（預算小組）預算編制流程有七步（見后面）預算審批（董事會）組織預算的編制工作,就要做好這些事預算執(zhí)行（各責任中心）預算調整（預算小組）預算考評（總經辦經評會）二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險預算管理的流程預算準備二、預算是

9、贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險編制方法（1）彈性預算預算隨業(yè)務量變動（2）滾動預算預算按季度滾動，也就是說每季度按月分解，根據(jù)情況可調整預算（3）零基預算預算不考慮歷史數(shù)據(jù)，從零開始二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險編制方法（1）彈性預算二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡預算制定中的討價還價被稱為“博弈”，特別是在營銷預算制定中表象的比較突出，但這也是很正常的情況。二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡會叫的孩子有奶喝，總部多平衡內部資源:考慮平衡而放棄效益內部摩擦，加劇總部官僚主義作

10、風各部門千方百計向總部爭奪資源平衡單位資源:強勢單位：另立山頭，資源下屬單位強、弱失控與總部目標背離內部循環(huán)，總部滲透乏力弱勢單位：滲入總部的資源循環(huán)，總部負擔過重會叫的孩子有奶喝！通過預算分配資源、平衡勢力、強化控制能力二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡公司年度銷售 銷售區(qū)域年度 銷售終端年度（回款）目標 （回款）目標 （回款）目標由于在營銷預算制定時“博弈” 表現(xiàn)的比較突出。因此在預算制定初期總部要先把銷售（回款）目標交給銷售部門討論，聽取意見再提出年度目標。二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任

11、博弈與資源平衡二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡預算編制流程有七步，“博弈”就發(fā)生在這些過程中。1 2 3 4 5 6 7各部門財務部預算委指導各部門預算委預算委下達總部提出年度目標匯總預算，平衡經營批準后的預算下達執(zhí)行審議，通過或修改預算各部門預算編制指標預算委對部 預算，匯總門預算調整 公司總預算指標分解草編預算二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡下級在做預算時會討論還價,怎么辦?“博弈”的過程也是統(tǒng)一全員思想認識的過程。二、預算是贏利的燈塔，沒有燈塔就有風險4、責任博弈與資源平衡

12、案例全面分析：如何導入預算管理？1、導入預算管理時存在的常見問題預算是財務部門的工作 !預算不只是財務部門的工作!案例全面分析：如何導入預算管理？1、導入預算管理時存在的常見案例分析：如何導入全面預算管理？1、導入預算管理時存在的常見問題老總決策思路未得到貫徹多半是不重視預算，往往是自己不參與預算。案例分析：如何導入全面預算管理？1、導入預算管理時存在的常見案例分析：如何導入全面預算管理？1、導入預算管理時存在的常見問題預算過簡目標常變閉門造車不抓執(zhí)行沒有考核案例分析：如何導入全面預算管理？目標常變如何導入全面預算管理？如何導入全面預算管理？如何導入全面預算管理？全面預算方案的編制方法（要訣）

13、營銷是重點，干部是關鍵目標要量化，指標要分解營銷預算是頭，財務預算是尾 行動措施不可缺，績效考核不可少如何導入全面預算管理？全面預算方案的編制方法（要訣）營如何導入全面預算管理？如何導入全面預算管理？如何導入全面預算管理？薪資預算，主要包括以下三個方面：企業(yè)有預算方案，員工有薪資方案，預算才完整（1）確定薪資占銷售總額的比例；（2）薪資等級計劃；（3）薪資發(fā)放預算。如何導入全面預算管理？薪資預算，主要包括以下三個方面：企業(yè)有案例分析：如何導入全面預算管理？經驗總結：1、將財務預算范圍擴大到全面預算，重點在業(yè)務預算編制。2、要有基準數(shù)據(jù)。沒有基準數(shù)據(jù)，預算指標就沒有對比基礎。3、規(guī)范預算費用項目

14、，是重要的。4、對成本預算要細化到單位成本（是成本控制的關鍵因素）。5、一定要編寫預算管理制度來保證預算執(zhí)行能夠到位（該制度相當于預算方案執(zhí)行的操作說明書），還要配合績效考核完成KPI量化。6、月度經營分析會。案例分析：如何導入全面預算管理？經驗總結：1、將財務預算范圍三、只做預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵三、只做預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵1、預算方案審查-營銷要好看，財務要實用營銷要收入財務要利潤好看!實用!三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵1、預算方案審查-營銷要好預算審查的內容包括：（1）預算的編制是否符合年度規(guī)劃（2）預算編制是否太保守或太夸張（3）是否結合工

15、作計劃或專案編制預算（4）大金額的費用預算是否編制用途說明表（5）財務和資金使用人是否進行面對面溝通與審查（6）與去年相比有重大差異的項目（7）支出的合理性，而不是一味地刪減預算金額（8）審查預算審查的內容包括：（1）預算的編制是否符合年度規(guī)劃三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵2、營造鋼柔相濟環(huán)境，培養(yǎng)預算管理干部鋼 :鋼是指要硬化預算指標，嚴格執(zhí)行預算，做好考評。（1）指標細化不變（2）執(zhí)行嚴格不松（3）績效考評不少三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵2、營造鋼柔相濟環(huán)境，培養(yǎng)預三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵2、營造鋼柔相濟環(huán)境，培養(yǎng)預算管理干部柔:柔是指預算的編制方法可靈活,采用充滿人情味的人

16、本管理。（1）干部帶頭擔責（2）預算量化授權（3）營造寬松環(huán)境三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵2、營造鋼柔相濟環(huán)境，培養(yǎng)預三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵3、預算差異處理與執(zhí)行控制v差異分析將實際實現(xiàn)結果與預算相比,分析兩者之間的差異,以便:(1)確定業(yè)績好或壞的原因;(2)確定適當?shù)目煽刂频慕洜I活動。三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵將實際實現(xiàn)結果與預算相比,分三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵3、預算差異處理與執(zhí)行控制v自我控制為主責任人對自身預算執(zhí)行過程的控制v外部控制為輔預算執(zhí)行過程中上級對下級的控制三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵3、預算差異處理與執(zhí)行控制v三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談

17、兵4、預算執(zhí)行評價與調整 差異分析報告制度 月度經營業(yè)績考評會議三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵4、預算執(zhí)行評價與調整 差三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵4、預算執(zhí)行評價與調整月度經營業(yè)績考評會議集中檢討銷售、市場、研發(fā)、生產、質量、財務、投資、人力資源等方面的業(yè)績。所有的信息報表、差異分析報告在召開“經營評估會議 ”前由各部門主管匯集到“業(yè)績考評委”。三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵月度經營業(yè)績考評會議集中檢討三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵4、預算執(zhí)行評價與調整月度經營業(yè)績評估會議會議每月召開一次, 由各分管副總輪流主持,會后由各分管副總將主要問題及解決方案集中到“業(yè)績考評委”進行決定,形

18、成文件下發(fā)執(zhí)行。會議內容：圍繞經營目標的達成，重要措施的完成情況，了解和解決計劃執(zhí)行中遇到的問題。不僅僅是聽取匯報，更大程度上要發(fā)現(xiàn)問題，找出差距，不斷改進方法。三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵月度經營業(yè)績評估會議會議每月三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵4、預算執(zhí)行評價與調整v預算局部調整，每季度檢討一次v預算目標調整，半年檢討一次三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵v預算局部調整，每季度檢討一三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵4、預算執(zhí)行評價與調整公司預算調整時應召開由公司總經理主持的預算調整會議，研究討論調整的部門、時間、專案、額度。預算調整后，應形成書面決議，并編制新的調整后預算表，注明調整時間、第幾次調整和具體執(zhí)行時間并編寫調整說明。新預算要另行編制，原始預算要另行保存，做為年終預算考核的依據(jù)。三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵公司預算調整時應召開由公司總三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵全面預算報告該說明什么？三、只預算不執(zhí)行，預算是紙上談兵四、只做預算不考核，預算是空中樓閣四、只做預算不考核，預算是空中樓閣四、只預算不考核，預算是空中樓閣1、支撐考核的管理系統(tǒng)控制系統(tǒng)激勵機制四、只預算不考核，預算是空中樓閣1、支撐考核的管理系統(tǒng)控制四、只預算不考核，預算是空中樓閣1、支撐考核的管理系統(tǒng)我的經營理念是要讓每個人都感覺到自己的貢獻，這種貢獻看得見、摸