周大福珠寶合營店財務管理制度

周大福工作手冊財務管理篇適用于各合營公司鮮周大福珠寶勺金行有限公魄司甚合營公司財癥務管理制度秀目錄啄活沒第一章款抬總則調-----歐-----拖-----笨-----撕-----厘-----棒-----密-----刑-----裳-21A鼠01鍋嗚旅第二章蘿耍會計機構及勞財務人員管著理制度址-----財-----攜-----刻-----棋-21B0巾1-03晝耕謙第三章仇矩財務管理制但度盯-----角-----鼠-----跟-----圖-----行----單-----封-21C害01-09沒愈妄第四章弱異會計核算制植度塘-----因-----才-----抗-----另-----振-----眠-----釋21D01痰-05纏施堪第五章經(jīng)料現(xiàn)金管理制泥度刻-----華-----役-----嫁-----宵-----縫-----夢-----儲---21們E01乳襖快第六章浸樣銀行存款管血理制度平-----白-----部-----柜-----守-----濤-----泡-21F筑01-02伏婦寬第七章愛競固定資產(chǎn)管粱理制度歉-----頃-----展-----兆-----醉-----采-----眼---約-21G爺01者炮漸第八章蠢瓶財產(chǎn)清查制姥度鐮-----夫-----逼-----懂-----撤-----般-----辰-----惑---21持H01祝梁眨第九章耍辰貨款結算制尚度筐-----烏-----蜜-----馳-----蘆-----董-----您-----值21I01丈-04善銅闖第十章采怪費用報銷管慮理制度諸-----話-----蛙-----欲-----模-----騰-----懶-21J0躍1-03狂承庸第十一章順醋借款管理制劈度錘-----嫌-----木-----煌-----秘-----集---籮-----眾--21K雞01-02疏嶺執(zhí)第十二章醋格印章管理制帝度賠-----闊-----禮-----容-----強-----擠-----卵-----玩--盾-21L唯01僵裳主第十三章蜓親會計檔案管編理制度鵲-----兼-----縱-----并-----律-----抖-----嚴-21M無01-02備周大福珠寶攀金行合營公未司財務管理蒼制度總則搖第一條育:失為規(guī)范本公愿司會計行為急,妥滿足公司內膊部管理決策圾的需要跡,棍根據(jù)《中華厲人民共和國紐會計法》他﹑門《企業(yè)會計外制度》雙﹑羞《企業(yè)會計避準則》等相返關法律法規(guī)纏,世結合本公司撇的實際情況舅制訂本制度污第二條絡:介本公司財務鍛管理的主要弦任務標:否1篇﹑邊根據(jù)實際經(jīng)葬營計劃茫,豆結合公司發(fā)繞展的要求夏,棟制訂各項財換務計劃酬;布2陡﹑鎮(zhèn)及時足額的少籌措資金喊﹑桂合理使用資子金某,洲節(jié)約資金使堪用成本戀﹑擾提高資金使托用效益幕;照3由﹑漫采取有效措刺施降低成本炭費用秧,斗提高經(jīng)濟效鈔益陳;湯4熟﹑允規(guī)范公司會迎計核算妖,筋使其合法壟﹑擊合規(guī)墾,狠確保公司各假項財產(chǎn)的安高全毒﹑杏完整。歷畏第二章催會計機構及勒財務人員管抖理制度筒臣孫為了規(guī)范會凝計工作，保噸證會計工作散的嚴密性，層明確財務人倍員的職責范胳圍及工作標偽準，根據(jù)廢《惜會計法利》亭﹑群《企業(yè)會計債制度》及相道關法律法規(guī)脅制訂本制度磨。帶第一條：亮會計機構設鴉置和職責權熄限亡1言﹑海會計機構的孝設置：授州本公司設置問獨立的會計被機構遺----禿會計部，根約據(jù)公司核算獵要求，循設置會計負券責人骨﹑頭會計璃﹑酬出納等崗位柴；以上崗位蜘可實行一人湖一崗或一人即多崗或一崗構多人形2偷﹑判會計部職責贈權限:猜會遲計部具體負懂責本公司的止財務管理和谷經(jīng)濟核算，緣包括實際經(jīng)誰營過程中的堵一切會計核氧算；如實反閘映本單位的僑財務狀況和挨經(jīng)營成果；頸監(jiān)督財務收屑支；依法繳昏納國家稅收逮并向有關方瓦面報送財務步報表；按公珠司要求及時革報送有關內遭部報表；參待與公司經(jīng)營脂決策，統(tǒng)一篇調度資金，租及時處理財漫務工作中出威現(xiàn)的問題；繪組織惱﹑右指導分店的結貨品管理及五資產(chǎn)管理鋤第二條：儀財務人員崗傾位責任：輪1拌﹑閣會計人員崗嶺位責任：約傳（威1悟）審核原始糾憑證笨﹑什編制記賬憑錫證，嚴格按攔照會計制度惜規(guī)定的會計揀科目雨﹑纏子目和細目尿入賬，按月哀對賬以保證殖賬表壞﹑匹賬賬片﹑參賬證相符；勉（跳2隱）按規(guī)定日典期編制會計層報表并及時揉報送至各管撥理部門；（翻3恭）按稅務相誼關要求做好造發(fā)票管理工解作；（藍4厚）正確計算優(yōu)應繳納的各遞項稅金，及胳時足額的上靠交稅金；（敵5格）辦理各項貌往來款項的肉結算，定期嫩進行清理核市對；（到6杰）定期進行輔財產(chǎn)清查，饑以保證賬實鵲相符；（雁7說）其它有關競工作比2枯﹑輕出納人員崗以位責任：俯璃（染1創(chuàng)）負責本公室司的現(xiàn)金收殲支伸﹑河銀行往來結招算的具體工阿作，并逐筆懶登記入賬；首（酒2莫）按規(guī)定日茅期報送相關嚷報表并及時桃送至相關管篇理部門；（革3展）每日結束哨現(xiàn)金收付工慈作后，應盤站點當日現(xiàn)金燙余額與現(xiàn)金積日記賬核對醉，以保證賬副實相符；（奔4獻）及時取得哲銀行存款對哀賬單交至會姨計編制銀行墓存款余額調百節(jié)表，以保富證賬實相符滲；（真5語）月未及時促與會計對賬剖，以保證賬巧表賣﹑翼賬賬毛﹑算賬證相符，援（賴6違）其它有關跟工作蔬第三條：敘財務人員任態(tài)職要求及招無聘過程：喝1就﹑匙會計人員的么任職要求：騾（攔1恭）財會大專言以上學歷，館兩年以上相托關工作經(jīng)驗赴；（波2柱）具有初級兄以上會計資藥格職稱；（男3找）有相關的捏從業(yè)證，如蘋會計證嘩﹑伯辦稅員證等怕；（株4靠）當?shù)貞艨谘髢?yōu)先；（農(nóng)5享）具有良好粗的職業(yè)道德叢﹑底工作認真踏含實伐﹑截溝通能力強狡；（測6爺）熟練運用鑼計算機扇2同﹑敏出納人員的信任職要求：勾（挪1移）財會中專餓以上學歷，商一年以上相腐關工作經(jīng)驗之；（宣2呼）當?shù)貞艨诒銉?yōu)先；（槽3壇）具有良好萬的職業(yè)道德兇﹑賴工作認真踏襪實杏﹑障溝通能力強甜；（物4蓋）熟練運用去計算機；世3.傷財務人員的堡招聘過程：還（已1腎）由各公司奴根據(jù)實際情古況招聘，錄迎用前需將備久遷人員的有紙關資料交由毛營運中心會榴計部審查；束（創(chuàng)2桿）營運中心泄會計部應將治已錄用會計投人員的履歷殖表之﹑妨學歷證明鵲﹑僵會計上崗證獸等相關證件論存檔；（租3敢）營運中心秀視具體情況差安排有關培吵訓盯第四條：頑財務人員管濤理制度溪1參﹑默財務人員必骨須遵守法律用﹑效法規(guī)芳﹑舞依法辦理會俱計事務，進練行會計核算軋，實行會計勻監(jiān)督，保證跌所提供的會殺計信息合法矮﹑迅真實題﹑罵準確景﹑噴及時很﹑宗完整；屈2灶﹑黨本公司領導末人的直系親宏屬或配偶不紡得擔任所在俊單位的會計色部負責人或伸會計旅﹑江會計的直系串親屬或配偶否不得在會計隨部擔任出納老工作；鏡3系﹑鍬財務人員工秘作的交接：當財務人員離依職或調換工掃作崗位時，湯必須與接管薦人員辦清交謝接手續(xù)，由竭該財務人員作的上一級主連管會同所在滲單位領導監(jiān)虎交；棵交出人員率應該整理移補交的各項資覆料和物品；息編制移交清費單，列示移趨交的會計賬材簿、會計報結表、有關印手章等數(shù)據(jù)和斧物品，對需餅要移交的遺稀留問題,應夏當寫出書面自材料；扶接管人員傘在交接過程木中,要按移黑交清單逐項唐核對查收移王交數(shù)據(jù)或物釣品；遺交接雙方和夸監(jiān)交人應在枯移交清單上竟簽名,并在淺移交清單上陸注明:公司順名稱、交接鍵日期、交接網(wǎng)雙方和監(jiān)交舊人的職務及露姓名；粱移交清單一只式三份,交崗接雙方各執(zhí)盛一份,交接因所在部門留忠存一份；逮接交人員應象當繼續(xù)使用孟移交的相關胞的數(shù)據(jù),以萄保持會計紀憶錄的連續(xù)性肢；豈第五條：親會計核算內縮部牽連制度蠻1禿﹑舉公司的財務侮專用章巖﹑痕公司法人章礎﹑霉出納收付款餐印鑒章必須齒指定專人分抽別管理（相誤關規(guī)定請參駕閱印章管理貴制度）；皮2史﹑夏出納以外的精人員不得經(jīng)諷管現(xiàn)金鑰﹑用有價證券及牙有關票據(jù)；鼻3肉﹑贊出納人員不漫得兼管稽核底﹑軟會計檔案保都管和收入虛﹑虹費用慰﹑衫債權債務賬族目的登記工熔作；炕4偏﹑庭會計負責人訊﹑尋會計不得兼肺管出納工作挪，錢筋﹑靜賬必須分開勁管理；乞5統(tǒng)﹑步有復核或審若批經(jīng)費權限貴人員，在報酬銷其因公發(fā)跌生的費用時強應當回避；膛6念﹑衛(wèi)票據(jù)的接受別﹑段貼現(xiàn)和換新舍須經(jīng)保管外滾的主管人員智書面批準，適保管票據(jù)的幟人員不得經(jīng)功辦會計記錄鮮；肌7捉﹑茅銀行存款余壩額的核對應較由出納以外嘴的會計人員劑進行，該人晝員應及時編渠制銀行存款弱余額調節(jié)表汗，查明未達船賬項的內容源并進行追蹤匯；異常情況耕及時向上級驕主管匯報；務8筋﹑耗公司的所有兄憑證都必須兇連續(xù)編號，鮮各類憑證在渣各傳遞環(huán)節(jié)訊時都應有交里收雙方的簽聲字以明確保租管責任；他第三章譜遙功財務管理制摔度儲匪為規(guī)范公司早會計核算，窯根據(jù)國家相熟關法律夢﹑棄法規(guī)結合本褲公司的實際逮情況制訂本存制度提第一條：瓜公司的主要洞會計政策有柏：裁公司執(zhí)行《太企業(yè)會計準鋸則》和《企違業(yè)會計制度其》及其它相星關財會法規(guī)言制度。另記賬原則和縫計價基礎：枝公司以權責叉發(fā)生制為記亮賬原則，采臟用歷史成本厭作為計價基飲礎。南公司壞賬核寬算方法采用預直接核銷法隱核算。咸存貨核算方錘法：鳥存貨分類：省公司存貨分料為受托代銷胃商品完﹑怎庫存商品等柿橋艦恢噴鞭急是義室鵲5押.慕口勤海儲名固定資產(chǎn)的威標準為稈持有時間在惱一年以上的犬房屋大﹑伏建筑物幼﹑廊機器陶﹑賀運輸工具以麗及其它與經(jīng)毫營有關的設毛備繳﹑牌器具勁﹑技工具等；不帥屬于經(jīng)營主景要設備的物塵品，單位價短值在巴1000屢元以上，并膠且使用期限通超過一年的琴，也應作為擾固定資產(chǎn)徒。減片固定資產(chǎn)折般舊方法：根己據(jù)固定資產(chǎn)喝原值，采用迷平均年限法床計提。折舊渡年限按《企哨業(yè)會計制度駱》規(guī)定執(zhí)行舉。偏6.鑰低值易耗品落核算方法：奏采用領用時陷一次性攤銷睛法核算。昂喜地祖開辦費及其唐攤銷：呀開辦費指籌士建期間內發(fā)逢生的費用，疑包括人員工抗資裹﹑狡辦公費懸﹑燃培訓費瞇﹑燒差旅費津﹑早印刷費抵﹑戀注冊登記費桌以及不計入畏固定資產(chǎn)的白價值的借款烤費用等采用嬸在公司開始火經(jīng)營的當月敘一次計入當擴月的損益中粉。循8.烤主營業(yè)務收勻入的確認原男則需同時符捕合以下四項炭條件：模公司已將商妄品所有權上矮的主要風險營和報酬轉移翁給購貨方；拴公司既沒有帆保留通常與蜘所有權相聯(lián)朱系的繼續(xù)管越理權，也沒聲有對已售出苦的商品實施蝦控制；慈與交易相關炮的經(jīng)濟利益誦能夠流入公處司；端相應的收入粘和成本能夠椒可靠地計量協(xié)。退第二條：訪主要會計科中目的核算董現(xiàn)金渠﹑咽銀行存款：浙核算企業(yè)的芽貨幣資金，麻公司提取的昆備用金和收伶到分店繳來胸的現(xiàn)金收入萬反映在借方聯(lián)，支付各項痛費用片﹑閘貨款及其它講現(xiàn)金支出反振映在貸方，但期末借方余老額反映企業(yè)門實際持有的姑貨幣資金。浮應收賬款是本指企業(yè)因銷國售商品或提濱供勞務等原謀因，應向購茅貨客戶或接俘受勞務的客殊戶收取的款簡項或代墊的嫁運雜費等。坐本科目期末矛借方余額反展映企業(yè)尚未題收回的應收救賬款，期末慎如為貸方余宇額反映企業(yè)葵預收的賬款訴。絡其它應收款孝核算公司應猾收的各種賠粉款別﹑學罰款，應向快職員收取的胡各種墊付款丘﹑盈職員的借款郊﹑室存出保證金含等各種應收釀﹑斥暫付款項。課企業(yè)用于購者買物資的各鋸種款項不得宿在本科目核挽算。親受托代銷商欄品采用進價怕核算，收到木受托代銷商會品并驗收入然庫時，按進荷價督(道不含稅價暈)籮借記本科目權，結轉成本潑時，按商品遙進價貸記本需科目，借方擱余額表示接間受委托方受瘡托代銷商品透進價。細包裝物核算傍企業(yè)庫存的唯各種飾物的償實際成本。臣本科目公司培采用領用時葡一次攤銷法稍。服低值易耗品貌核算公司購森進價值較大泊，但未達到陳固定資產(chǎn)條江件的物品愧﹑昏工具老﹑翁器材等。采勝用一次攤銷接法核算，在蠶領用時將其慢全部價值攤棗入有關的成裂本費用，報描廢時，將報葬廢低值易耗鄭品的殘料價司值作為當月臨低值易耗品尺攤銷額的減仁少，沖減有胖關成本費用列。低直易耗占品應按存放必地點和項目號名稱設備查叼簿進行日常阿管理。輩固定資產(chǎn)是毛指澤持有時間在防一年以上的橋房屋掌﹑床建筑物繞﹑朽機器洽﹑溫運輸工具以么及其它與經(jīng)褲營有關的設珍備醋﹑等器具拼﹑貸工具等；不漁屬于經(jīng)營主捉要設備的物擔品，單位價層值在乏1000謹元以上，并調且使用期限出超過一年的彩，也應作為夠固定資產(chǎn)擱。公司對固裳定資產(chǎn)應當縣設置梅“決固定資產(chǎn)登帽記簿駁”云按每項固定肉資產(chǎn)進行明字細核算，采奔用按固定資贏產(chǎn)實際成本過計價的方法淹，其期末借丑方余額反映阿公司期末固架定資產(chǎn)的賬司面原價。固棕定資產(chǎn)取得丙時的入賬價癢值包括公司密為購建某項種固定資產(chǎn)達謙到預定可使爪用狀態(tài)前所必發(fā)生的一切柳合理的立﹑幻必要的支出艷。暖可（喪1添）購置的不隔需要建造過里程即可使用盈的固定資產(chǎn)承，按實際支隱付的買禿浙價政﹑陪包裝費態(tài)﹑丈運輸費糕﹑捏安裝成本晃﹑輪交納的有關管稅金等作為潤入賬價值；迷豪（薦2拒）投資者投賞入的固定資蛇產(chǎn)，按投資獻各方確認的兆價值作為入稻賬價值；們撤（焰3暗）自行建造煎的固定資產(chǎn)底，按建造該拳項資產(chǎn)達到宰預定可使用勝狀態(tài)所發(fā)生億的全部支出秒作為入賬價覽值。件固定資產(chǎn)折慎舊是對固定頁資產(chǎn)由于磨謝損和損耗而泰轉移到費用哥中去的那一廚部分價值的雀補償。公司剩采用年限平版均法計提折式舊，使用年比限：房屋建扎筑物眠20井年，無形資絹產(chǎn)飼﹑刊機械設備樂10丈年，辦公設碧備及其它資催產(chǎn)糊5唇年，殘值率仇為了避免年詢終所得稅匯義算清繳調整殖金額，我們爸根據(jù)稅法的象要求內資企業(yè)業(yè)刷5艱.2繼%監(jiān)，外資企業(yè)悲不低于森10%鞏（一般按照膽10%碌確定）。當蔬月增加的固隙定資產(chǎn)當月嘉不提折舊，繩從下月起計吹提折舊；當足月減少的固伍定資產(chǎn)當月薯照提折舊，吊從下月起不性提折舊。每姻月根據(jù)月初超的固定資產(chǎn)葡賬面原價和騰月折舊率按鈔月計提折舊蛋，貸記本科梅目。固定資歌產(chǎn)的處置毅﹑右變賣標﹑族報廢沖銷已既計提的折舊偏額時，借記匠本科目。期稈末貸方余額庫表示固定資闖產(chǎn)已計提尚鹽未轉銷的折合舊額。凈固定資產(chǎn)清浴理核算企業(yè)籍因出售插﹑穴報廢和毀損獵等原因轉入拾清理的固定煮資產(chǎn)價值及撒其在清理過漂程中所發(fā)生元的清理費用晴和清理收入寬等。本科目約按被清理的望固定資產(chǎn)設踩置明細賬進易行明細核算牙，期末余額饞反映尚未清蘿理完畢固定果資產(chǎn)的價值歪以及清理凈銳收入。恭待處理財產(chǎn)柳損益科目核裝算公司在清汪查財產(chǎn)過程剖中查明的各案種財產(chǎn)盤盈料﹑頑盤虧和毀損例的價值。在斷處理前的借穿方余額反映主企公司尚未脖處理的各種末財產(chǎn)的凈損標失；處理前階的貸方余額擺反映公司尚降未處理的各工種財產(chǎn)的凈捧盈余。期末歌，處理后本晨科目應無余附額。任長期待攤費蔑用核算公司再已經(jīng)支出，地但攤銷期限粥在捎1乖年以上的（昆不含禮1柱年）的各項仰費用，包括可固定資產(chǎn)修車理支出單﹑溉租入固定資識產(chǎn)的改良支獵出以及攤銷纖期限在口1辭年以上的其潔它待攤費用昆，但公司已肯經(jīng)交納的稅縫金瞧﹑欠無法與未來刊收益相配比丟的其它各項華支出，不能有在本科目核友算；其期末皮借方余額反吉映公司尚未箏攤銷的各項窗長期待攤費斑用的攤余價廚值。街短期借款反券映公司向銀出行或其它金勁融機構等借初入的期限在悔1肢年以下（含菌1螞年）的各種趟款項。短期泰借款按照借裹款本金，依降確定的利率央按期計提利癢息，計入當造期損益。有代銷商品款掀核算公司接猴受代銷商品偏的價款。該穗部分價款在效銷售前屬于飯委托代銷單破位的資產(chǎn)，慘隨代銷商品顏的出售，其里價值逐漸轉蛙移到委托代仿銷單位，因盾此該部分價掏款屬于負債枕的性質。核蠟算時代銷商腰品款按照實館際發(fā)生額計踐算，貸方反葛映公司收到蜻代銷商品并歲驗收入庫，磁借方反映支盡付委托單位奏代銷商品貨葬款。期末余禁額反映公司紅應付委托單適位的代銷商棕品款。在會鋤計報表上，五代銷商品款趕不單獨作為槽一個負債項欠目在資產(chǎn)負棚債表上列示持，而是作為僚存貨類項目矩的一個抵減緩項目進行處告理。挖應付賬款核凱算公司因購擠買商品或接將受勞務等而午發(fā)生的應付婚各供應單位勻的款項，本胃科目按供應慈單位設置明吧細賬，進行許明細核算。奶其期末貸方蓄余額反映公鑼司尚未支付差的應付賬款鋼，若為貸方螺負數(shù)表示受傷托代銷商品隆已售但是票殿據(jù)尚未到的搖估價金額。據(jù)預收賬款是際與購買方協(xié)臭議商定，由傷購買方預先瑞支付一部分旗貨款給公司猜而發(fā)生的一醒項負債。其觸應于實際收顆到時確認為殖一項流動負牽債，并按實令際收到的金顯額計算。其挖期末貸方余死額反映公司樣向購貨單位敵預收的款項粗；期末借方儲余額反映公絕司應由購貨卻單位補付的淚款項。怖其它應付款淹核算公司除漆了應付賬款跨﹑足應付工資等雨以外，發(fā)生導的一些應付捧﹑某暫收其它單掠位或個人的抽款項，如存爬入保證金紀﹑橫應付包裝物錯的租金以及塊應付孕﹑塌暫收所屬單笨位或個人的勾款項等。谷預提費用是便公司按照規(guī)私定從費用中巖預先提取但倆尚未支付的毀費用，如預汁提的租金狹﹑恒固定資產(chǎn)的頭修理費等?；滟J方余額歡反映公司已較預提但尚未荷支付的各項雞費用。借方惠余額反映公伍司實際支付姻的費用大于訓預提數(shù)的差棕額，即形成冊公司尚未攤疾銷的費用。巧應付工資反繞映公司應付液職員的工資膀總額。其核暴算內容包括勿在工資總額愈內的各種工蛾資扭﹑贈獎金基﹑脹津貼等。不葬包括發(fā)給職拒工的款項，眨如醫(yī)藥費汁﹑曲福利補助等笨。號應付福利費大是公司提取疲的準備用于命公司職員福季利方面的資榴金。是公司鈔使用職員的逝知識爬﹑呼技能還﹑掏時間和精力師而給予職工奇補償以外所蒙負擔的對職矛員福利方面棵的義務。其艙貸方余額反競映公司福利令費的結余。仰應付利潤是識公司按董事歉會確定的方畢案進行的利負潤分配。是嬌公司分配給卸投資者的利走潤，在實際趟未支付給投凝資者之前，倡形成的一筆腹負債。本科弊目采用按照川實際發(fā)生額撒計算。擋應交稅金核拋算公司應交擊納的各種稅臣金，如增值浩稅過﹑蔽消費稅列﹑自營業(yè)稅痕﹑假所得稅叫﹑扛城建稅虹﹑剪個人所得稅快等。公司交捆納的印花稅繼不在本科目融核算。本科忽目應按照應煩交納的各稅斃種設立明細抬賬。本科目因期末貸方余仔額反映公司術應交尚未交朽納的稅金；吳期末借方余友額反映公司饅多交或尚未競抵扣的稅金搏。凈其它應交款鋸核算公司除激應交稅金等鵝以外的其它盯各種應交的嬌款項，如應若交的教育費專附加等，按絕應交種類設擱置明細賬，榴本科目期末暗貸方余額反瞞映公司應交騎尚未交納的氧其它應交款帶；期末借方臉余額反映公幻司多交的其抱它應交款項床。櫻實收資本核璃算投資者按扒照公司章程和或合同年﹑訊協(xié)議的約定田，實際投入箱公司的資本誠。對投資者籍投入資本超撥過公司注冊腿資本的部分塔作為資本溢纏價在壓“占資本公積壯”柳科目核算。至資本公積主朵要包括資本聰溢價企﹑曠接受損贈資閣產(chǎn)等項目。辯按實際形成描的數(shù)額入賬托。黃盈余公積核題算公司從凈相利潤中實際影提取的數(shù)額駐。借方反映做公積金使用掀的具體數(shù)額傍，貸方反映饅公積金取得郵的數(shù)額，并蘭按公積金取戴得的渠道與艇利潤分配科閉目的借方對吃應。其貸方褲余額反映公像司提取的盈忠余公積余額鋤。蓬未分配利潤藍反映公司待苗分配利潤和鑰留于以后年黎度分配利潤督的實際數(shù)額蕩。戴內部往來賬盈戶：為了方鑒便總分公司粥每月往來的肝核對、年底袋轉賬和清理體，現(xiàn)專設置址一個一級科硬目匪“祝分支機構往篇來（總公司掛采用）在/磨總公司往來街（分公司采坐用）兆”溝，其核算內滔容有：總分篩公司之間發(fā)都生的各項代永收代付經(jīng)濟潮業(yè)務；總分叫公司的銷售航貨款往來；商總公司所屬闖辦事處代收疊代支的款項疑；年末劃撥竭的利潤；劃襯撥資產(chǎn)和費觀用。知主營業(yè)務收齡入核算公司來符合收入確錄認條件的本彩期實現(xiàn)的銷虜售收入。包調括公司在銷萍售商品虛﹑似提供勞務等裂日常經(jīng)濟活畢動中產(chǎn)生的鍵收入。貸方強反映公司取面得的主營業(yè)逢務收入，月引末將其余額叮結轉入梁“喪本年利潤朵”勿科目在本科炊目借方反映辨。期末無余溝額。年其它業(yè)務收匪入核算除主除營業(yè)務收入點以外的其它布銷售或其它群業(yè)務的收入假，包括材料號銷售若﹑徑技朮轉讓烏﹑桿固定資產(chǎn)出雖租樂﹑動運輸?shù)?。貸稠方反映公司需取得的其它類業(yè)務收入，辱月末將其余院額結轉入犯“來本年利潤國”叉科目在本科賺目借方反映菠。期末無余尖額。稱營業(yè)外收入窮核算公司發(fā)窮生的與其生知產(chǎn)經(jīng)營無直飾接關系的各虛項收入，包雙括固定資產(chǎn)臘盤盈粉﹑歷處置固定資捷產(chǎn)凈收益澆﹑粘罰款凈收入礙等；期末結體轉本科目，纖期末無余額歡。俱主營業(yè)務稅辰金及附加：瓶核算公司的雁營業(yè)稅靜﹑化消費稅及附娛加費等；發(fā)扣生時，借記興本科目，月柴末結轉時貸框記本科目。辛期末無余額零。虜主營業(yè)務成產(chǎn)本：核算公寬司已售商品蘋的在本。結輪轉成本時，新借記本科目叨，月末結轉確時，貸記本輕科目。期末南無余額。藏其它業(yè)務支龜出：核算公鴨司除主營業(yè)欄務收以外的租其它銷售或始其它業(yè)務所笨發(fā)生的成本漆與費用支出驗。發(fā)生時借贏記本科目，油期末結轉時溫，貸記本科扒目。月末無毒余額。貌營業(yè)外支出掘：核算公司霉發(fā)生的與經(jīng)稿營活動無直凳接關聯(lián)的各盼項支出。包努括違約金摔﹑較罰款支出物﹑廳處置固定資輩產(chǎn)損失等。見發(fā)生支出淋﹑道損失時借記腔本科目，期株末結轉時，田貸記本科目之。期末無余架額。爛本年利潤：幅核算公司營異業(yè)期間經(jīng)營擺收益（虧損延）。收入結艦轉時，貸記攻本科目，成石本費用結轉薯時，借記本幟科目。貸方掠余額表示經(jīng)甜營收收益，具借方余額表炮示經(jīng)營虧損嚇。替營業(yè)費用核變算公司在銷升售商品過程鍋中發(fā)生的各系項費用以及閘為銷售本公缺司商品而專軟設的銷售機游構的經(jīng)營費婆用。以下為返其歸類標準罩:刮害（廳1富）工資：指雨銷售機構職截員的基本工敘資澇﹑罰津貼助﹑腦獎金等。普福利費：主畫要用于支付黨營業(yè)機構聚宏餐娛﹑誘郊游開支針漸﹑押福利用品枕﹑幼醫(yī)療補助等批，其計提與絹否可以根據(jù)破公司性質和聯(lián)實際核算的尼要求決定，放但是年終所饒得稅匯算清碎繳中福利費行全年的實際御發(fā)生數(shù)不得談超過工資總幕額的要14%煌提取。墳折舊費：根盾據(jù)企企業(yè)會箭計制度的規(guī)搏定和資產(chǎn)的嫩使用狀況核涂算固定資產(chǎn)醒的損耗和磨餡損。擺辦公費：指涂購文具蹲﹑姜紙張慢﹑記筆類莫﹑演賬本等辦公拜用具用品、僑安轉電話或緞ADSL塑的費用。瘡差旅費：指禁出差人員發(fā)錢生的各種費械用開支。如奶:擱車船費印﹑天機票費捆﹑朋餐費補助信型宿費以及各銹種附加收費浙。拒包裝物料：設主要核算由仗總部派發(fā)的割費用。侍贈品：是指猶公司用于統(tǒng)因一推廣、促祖銷活動用的捎各種物品。血運輸費：指所商品運輸過緞程中發(fā)生的添各項運費凱﹑朝搬運費等。罰租金：指租縮用營業(yè)性用診房和專設銷嶼售機構用房鉗的租金及其當它租金。時低值易耗品歡攤銷：指耗訓用單位價值猛較大，但未碎達到固定資尊產(chǎn)條件的物刮品余﹑濟工具蠅﹑齊器材等。真修理費：指劍對修理后可某繼續(xù)使用的霉工具脖﹑模器具矩﹑鳥設備，因修劈理而發(fā)生的怨各種費用。綱業(yè)務宣傳費語：指營業(yè)促很銷宣傳脆﹑饅海報剖﹑盒標語及制作閱獎券石﹑太廣告牌等費應用開支。伴廣告費：廣宮告是通過經(jīng)辛工商部門批移準的專門機羽構制作的；趣已實際支付涌費用，并已后取得相應發(fā)宵票；并且通止過一定的媒歌體傳播。陷郵遞費：指序數(shù)據(jù)蛾﹑勞貨品的郵遞托﹑壺速遞費用。漠電話費：指灘電話費掛﹑嫂移動電話導﹑罩傳真機費用蒼。已職工教育經(jīng)什費：主要用聲于支付為培痕訓職員而發(fā)慘生的各種費葵用，如訓練體費抱﹑掛報名費熄﹑較書籍費。財膏務中可以根悟據(jù)公司的性恩質和實際核立算的需要確旗定是否按包宇含各種獎金羞的工資總額健的研1.5%糧提取。詠交際費：指強公司因業(yè)務學而發(fā)生的各櫻種招待應酬薦支出。威保險費：指軟為公司職員艦購買各種保鬧險發(fā)生的支私出?？彘_辦費攤銷態(tài)：指在籌備送期間發(fā)生的盈應由公司承抱擔的各項費盡用，自開始肝經(jīng)營的當月繩一次計入當臣月的損益當思中。蜜印刷費：指槳印刷各種廣守告等宣傳用酸品發(fā)生的支家出。皮工作服費拴冬：指公司為懂職員購買工到作服而支付裕的費用。弄財產(chǎn)保險費獨；主要核算掙公司所屬資鋸產(chǎn)參加保險想擬賠而發(fā)生批的費用。圣檢驗費：公削司各種資產(chǎn)紗參加國家法膨寶機構質檢輔發(fā)生的費用繼，按照資產(chǎn)就和產(chǎn)品分開遺核算。嗓宿舍費用：形公司所屬宿迅舍購買公司棟規(guī)定的屬于玉公司負擔的為日常用品等難發(fā)生的費用鎖。跡水電費：公譽司正常營業(yè)朝發(fā)生的水電繩費，按照不剃同的用途進昆行歸集和分鴨類。排刷卡手續(xù)費望：核算因刷被卡而發(fā)生的票費用。如果隨由商場代收糾款則由商場授代扣，然后腔在此科目歸嗓集。如果是坐自收款的則役由銀行代扣轟，則在財務福費用科目歸叛集，根據(jù)實組際發(fā)生情況嫁入賬。住招聘費；核林算分行及地殿區(qū)的招聘費員，主要包括剖招聘入場費辟、資料費等補相關費用，行但招聘人員匠的車費及生庭活費應計入袋差旅費科目犧。紗汽車交通費意：公司的交降通工具在正情常使用情況蔑下發(fā)生的費前用。脈裝修費攤銷玻：核算公司喪及所屬分行征開業(yè)裝修及克店面更新的喊費用，金額恰較大的（大編于圾1000炎元），可按荒一年或兩年肝的期限攤銷揪。爪技術指導費愿：以合同約陶定的每月應獻上繳的技術擾指導費姜加盟費：以租合同約定數(shù)虎于每月預提堤或攤銷數(shù)入傭賬。饅其它費：未政在上述明細潤科目中列支鋸的費用。戰(zhàn)管理費用核糧算公司組織周和管理經(jīng)營禁活動所發(fā)生蘿的各種費用精。其費用的纏歸類按營業(yè)些費用歸類的丈標準核算。未（以上科目乖設置的要求斃請參閱調21C顧表壽01勞）派第三條：酷實務操作舉排例：若為實滲際收支款項振直接增減對混應的資產(chǎn)科伏目，若為通踩過總公司或耳者總公司所血屬辦事處代瞇收支的，則瓣通過塌“鄭分支機構往老來底/稅總公司往來際”首科目核算。擋籌備期間發(fā)者生的各項費掙用甜括飾表借：長期待扛攤費用逝—烘開辦費莫嚼誘壁貸：現(xiàn)金（旨銀行存款）套/革總公司往來反開始經(jīng)營的裙當月杠摘順喚借：管理費短用柏家斜竟貸：長期待駛攤費用鹿—送開辦費銷從言**醫(yī)公司購進商浮品，發(fā)票暫叼未到，另外淋我司受托代蠟銷商品一般予為非收取手懼續(xù)費的銷售摧形式。醉捏我棄借：受托代泳銷商品（未乞結算）永癥謹贏貸：代銷商婆品款乘—**餐公司老4壇、泊.增銷售商品，饅收到貨款椅冤恭據(jù)借：現(xiàn)金（慨銀行存款）超賄舞誓貸：主營業(yè)賠務收入以--**遼類商品（總裕收入恒/1.17亂）娃懇贊場柳應交稅金森—霉應交增值稅贊（銷項稅）腦（總收入四/1.17較*0.17才）臣5離、結轉商品卵銷售成本摘一般情況下竄若供應方發(fā)豬票尚未到，第先暫估商品廳入賬，再結爹轉成本，避喪免報表上受芽托代銷商品逗和受托代銷廢商品款余額澆不一致，同暖時為了便于枝和總公司對嘴賬，即柜寫雹借：受托代君銷商品（已刊結算）滑鍋蕩蘆戶合應交稅金求-惹增值稅（進蒸項稅）羽貸：應付賬身款輛—遼暫估萄次同時，進飼氣借：主營業(yè)點務成本另---**澡類商品擔扁譜聲伸貸：受托代罷銷商品（已樹結算）利--**聯(lián)類商品晴洗爐亂鉆借：受托代貞銷商品款益擱忠刺嶺疼貸：受托代柔銷商品（未加結算）杰從蠻**藍公司購進商前品，取得增茫值稅票先沖垃回暫估，然餅后再做賬危借：受托代鄭銷商品葉若勒代誼（金額為負晶數(shù)）幕擠應交稅金律—費增值稅（進頁項稅）掀邊騾（金額為負器數(shù)）鋤應撕鈴貸：應付賬才款御—碎暫估匹刻撇融忙（金額為負調數(shù)）向漆然后再做態(tài)辯袋借：受托代由銷商品（已救結算）娘花誕朗肺崇應交稅金甜—買應交增值稅犁（進項稅）鵲逐蜂久句貸：總公司病往來妹7鼓、支付貨款懇時坡霧殼借：總公司唐往來（明細底科目）屯噸殺觸貸：現(xiàn)金枯/嘗銀行存款鹿8姜、傭.啞計提本月應耍交增值稅，嚇并轉出（如序果應交增值蠶稅月末余額紀是貸方，屬舌本月的應交熟稅金）扯鄭竭借：應交稅狠金販—嚇未交增值稅離（轉出未交特增值稅）嫩診聰險貸：應交稅樓金潑---愉未交增值稅時9跳、計提附加屬費累盡旬段借：主營業(yè)香務稅金及附亂加套陽飾按貸：其它應慮交款括—腹教育費附加咳等車10宵、計提消費濱稅牲音鎮(zhèn)箱借：主營業(yè)盒務稅金及附桂加岔禿暈立貸：應交稅倡金油---瞞消費稅來11比、支付增值上稅杜﹑配消費稅尾﹑述附加費等搭賭怎倍借：應交稅錫金春—挑未交增值稅玻金余溝遞龜應交稅金走—擠消費稅宮虧痕忘其它應交款聚—寺教育費附加忠等體各漿錘貸：現(xiàn)金（鉗銀行存款）撿/款總公司往來建13輸、預提各項根費用（如租膛金賭﹑吊保險費等）杰申沒借：營業(yè)費夾用（按實際烈業(yè)務歸類）沫稿忙貸：預提費掘用（按實際巨業(yè)務歸類）潛14槽、預提費用尊實際支付時聰通次借：預提費凝用（按實際土業(yè)務歸類）童零展貸：現(xiàn)金（副銀行存款）車/免總公司往來規(guī)15霞、發(fā)生其它霸費用碑朝掀員借：營業(yè)費競用（管理費倒用）按實際語業(yè)務歸類匙縮渣貸：現(xiàn)金（港銀行存款）坑/陶總公司往來傘16賠、購進低值尚易耗品（設奉備查賬）肌袖疑借：低值易散耗品寒責子貸：現(xiàn)金（芝銀行存款）糊/療總公司往來欄17鄰、低值易耗顆品領用時船:團喬揀借：營業(yè)費捕用（管理費劣用）甜--虎低值易耗品叮攤銷隆其閃貸：低值易創(chuàng)耗品丈18裕、購進固定轟資產(chǎn)：碰奔符借：固定資撈產(chǎn)浙徹嚇貸：現(xiàn)金（抽銀行存款）去等鳳/票總公司往來乖19村、固定資產(chǎn)餅計提折舊：賤棍傘借糠套：營業(yè)費用慘（管理費用使）橡-慘-劣累折折舊（慢其它）耗嬸胳貸：累計折尸舊弟20候、退貨給親**遍公司時：斗借：受托代爬銷商品款鞏婆丸泊貸：受托代鹽銷商品遣21撈、比受托代銷商廣品盤虧囑借：待蘇處理財務損葛溢蠅--賭待處理流動遭資產(chǎn)損溢恥貸：澤受托代銷商們品器(**鎖商品壺)命22結、盤虧經(jīng)批神準后際借：營逮業(yè)外支出紗/錄其它應收款推（擬賠）牌貸倦：待處理財墳務損溢蘆--巨待處理流動渠資產(chǎn)損溢德23舍、公司領用桶物料用品是綠時驕借：包望裝物窮貸：總公司肅往來峰煉攝借：營業(yè)費儀用捷--碑物料消耗瓶犁佛貸：包裝物街24熱、月末結轉兆成本曉﹑那費用鼠借：弱本年利潤晨貸霞：營業(yè)費用鼠百近系管理費用盡怕偉堂主營業(yè)務成損本魂虜久孤主營業(yè)務稅錯金及附加襲菠針傳營業(yè)外支出毛回落振其它業(yè)務支原出岡25膚、月末結轉友收入騾步荒借：主營業(yè)俯務收入膨種云營業(yè)外收入偉灶中業(yè)務收入磨貸：本年利優(yōu)潤乳26泳、結轉本年孕利潤（根據(jù)檢公司經(jīng)營情服況確定科目訓方向）滲遍漿借：本年利沉潤蜘宜補融貸：利潤分耳配抵—么未分配利潤晨26電、年末化轉恰利潤為（假鬼設為盈利的頭例子，若為芽虧損，方向揚相反）用于總公司做法頑：攏互借敲:搞分支機構往嗚來旨浴粗讀貸：利潤分愚配紅—破未分配利潤梨烏集分公司做法榜：挎睡借：利潤分諷配懼—粗未分配利潤絡貸：總公司陰往來栽第四條：每貴月應報送地憶區(qū)和總部營膊運管理中心優(yōu)財務部的資尼料有蜜1覆﹑努資產(chǎn)負債表2﹑利潤表哭3明﹑首營業(yè)費用明優(yōu)細表芳4丸﹑充管理費用明養(yǎng)細表白5舍﹑潑進銷存表埋6貧﹑何銀行存款余穿額調節(jié)表違7歐﹑慘各項納稅申嶺報表及附表8﹑工資表9﹑資金表駐10秀、客戶往來伴明細表油第四章弄豎麻會計核算制鋪度職為了規(guī)范公姓司各合營公蘿司會計工作誰秩序，提高吃會計工作水采平，強化會芒計核算和監(jiān)惡督，根據(jù)財盤政部《會計錫基礎工作規(guī)塑范》要求，無結合本公司醫(yī)實際情況，長制訂本制度術。攪所有會計人攏員必須遵守厭法律徒﹑銜法規(guī)要求，彩嚴格按照本掏辦法辦理會夠計事務，進匆行會計核算殼，實行會計欲監(jiān)督，保證蘿提供合法明﹑握真實肆﹑刃準確讓﹑誼完整的會計法信息。昂第一部分多宇會計核算的賽內容和要求庭各合營公司繡應按《會計啊法》的要求糖，建立會計指賬冊，設置賭相應的總分洋類賬和明細賓分類賬進行那會計核算。頁以下事項必太須辦理會計匪手續(xù)，進行灣會計核算：獄（輪1銀）皺﹑味款項和有價茶證券的收付途；弓（婚2爐）搖﹑手財物的收發(fā)網(wǎng)﹑蛙增減和使用蛛；誓（紡3桿）俗﹑鐘債權和債務榜的發(fā)生和結肯算；考（唯4截）燕﹑現(xiàn)資本的增減昌；寒（芹5畢）箭﹑堵收入嚼﹑哥支出票﹑糾費用醬﹑恥成本的計算扁；片（撞6保）胖﹑享財務成果的怠計算和處理宰；甜（釋7晶）扔﹑頃其它需要辦暈理會計手續(xù)招，進行會計逗核算的事項坑。坊記賬的方法亂，采用借貸昏記賬法；對病總分類賬戶喝和明細分類容賬戶必須進長行平行登記甩。元會計核算必集須以實際發(fā)隙生的經(jīng)濟業(yè)度務為依據(jù)，謊按照會計制匪度規(guī)定的相害應會計處理作方法進行，散相互可比的肥會計處理方枝法同前期必繩須一致，如傅有變更，必乓須在會計報需表說明中予何以披露。壺公司的會計吩期間按年度旨劃分，以公張歷年度為一刪個會計年度戲，即以每年陜一月一日至虹十二月三十蠟一日為一個桃會計年度，悶每一會計年款度具體分為濱季度勿﹑祖月份，應分籃期結算賬目扮和編制會計洞報表，每月缸最后一日為鑒結賬日。滴會計核算必針須以貨幣計柱量，規(guī)定以聲人民幣為記雄賬本位幣。抖本公司使用男規(guī)定的會計導科目名稱功﹑蒼編號，會計泊科目的編號生及名稱見附猾表。君填制會計憑耍證，登記會悼計賬簿時，蝦應當填制會勻計科目名稱亂或同時填列齡名稱和編號銀，不能只填園列會計科目牛編號而不填攤列會計科目吸名稱，并應膀填列明細科疼目全稱。奇荒嚴禁在法定評賬冊之外設查賬或保留賬溫外資金。宗六本公司使用段當?shù)刎斦靠T認可的會輔計憑證槍﹑失會計賬簿和救會計報表，陷并按照國家資有關規(guī)定建柏立檔案，妥則善保管。會療計檔案的管庫理要求，保車管期限和銷料毀辦法，按杏《會計檔案連管理辦法》慮執(zhí)行。洽第二部分晚洲貌填制會計憑佛證法澡公司發(fā)生的煙會計核算事瑞項，必須取筆得或填制原腐始憑證，并蔬及時（最遲財不應超過類30顯日）送交會待計機構辦理糖相關會計手旨續(xù)。晉勞會計憑證必我須嚴格按要斥求認真填制隆，保證字跡挨清晰絲﹑閑工整。號（粗1蘿）約﹑艙阿拉伯數(shù)字鏈應當一個一揉個地寫，不欠得連寫，阿哄拉伯金額數(shù)票字前面應當洞寫貨幣幣種予符號，幣種定符號與阿拉湯伯金額數(shù)字蜂之間不得留爐有空白。凡構阿拉伯數(shù)字柿前寫有幣種琴符號的，數(shù)澤字后面不再兔寫貨幣單位賢。帽（甘2毯）距﹑甚所有以元為栗單位的阿拉經(jīng)伯數(shù)字，一姑律填寫到角斗分；無角分襖的，角位和暮分位可寫扒“累00白”辱或符號懲“霉—胃”辛有角無分的渡分位應當寫逃“惰0竭”找不得用符號駐“償—探”醫(yī)代替。僵（飽3智）塌﹑淡漢字大寫金門額一律用正東楷或行書體暫書寫，不得化用朗0制﹑珍一墾﹑加二漂﹑杠三物…….姥等簡化字代中替，不得任礙意自造簡化炊字，大寫金彩額數(shù)字到元肝或角為止的處，在喉’浴元培’嚇或者懷’柔角句’堆字之后應當柿寫浩“渠整計”落字或者荷“域正片”覽字；大寫金地額數(shù)字有分五的，分字后父面不寫悉“朱整龜”富字或者恰“風正鴉”醋字。屑（古4侮）獎﹑織大寫金額數(shù)表字之間有無“漢0腦”幼時，漢字大墾寫金額要寫擾“亞零上”喚假字；阿拉伯尿金額數(shù)字中斯間連續(xù)有幾途個齒“借0舌”飼時，漢字大緒寫金額中可碧以只寫一個搖“扛零缺”傳。懷撤原始憑證的疊管理：柱副（一）慕﹑私原始憑證的噸審核，應注維意下列各點跪：松嚴格按照如炒下規(guī)定的內累容填制或審響核取得的原勢始憑證：憑傭證的名稱飽﹑刷填制憑證的賭日期核﹑鳳填制憑證單英位名稱或填迎制人姓名伯﹑站經(jīng)辦人員的俱簽名或蓋章千﹑是接受憑證單去位名稱剪﹑躲經(jīng)濟業(yè)務內粘容叫﹑敲數(shù)量蝴﹑冠單價和金額豎；努從外單位取沈得的原始憑諸證，必須蓋慮有填制單位線的公章；從揉個人取得的竊原始憑證，挽必須有填制漆人員的簽名?；蛏w章。自陵制的原始憑捐證，必須有帥經(jīng)辦部門的宿負責人或指駕定的人員簽儀名或蓋章。妻對外開出的星憑證，必須濃加蓋本單位滿公章；燥凡填有大寫炒和小寫金額排的原始憑證殼，大寫與小昨寫金額必須墳相符。購買遠實物的原始打憑證，必須卵有驗收證明民。支付款項剝的原始憑證那，必須有收線款單位或收蚊款人的收款尤證明；驅對于填制一樂式多聯(lián)的發(fā)詳票和收據(jù)，焦必須注明各領聯(lián)的用途，尊并只能以一傾聯(lián)作為客戶罪報銷憑證，芹且每一聯(lián)次煩必須連續(xù)編置號，作廢時悔，各聯(lián)次應輛當加蓋問’像作廢字’榴戳記，連同揚存根一起保逐存，不得撕纖毀；賢發(fā)生退款業(yè)霧務時，必須據(jù)取得對方的竹收款收據(jù)或辯匯款銀行的能憑證，不能這以退款批準讓文件代替收訴據(jù)；梁職員借款憑盼據(jù)，必須附慌在記賬憑證起之后，收回院借款時，應旨當另開收據(jù)我，不得退還蕉原借款憑據(jù)陽；匆經(jīng)上級有關營部門批準的令經(jīng)濟業(yè)務，樣應當將批準喉文件作為原涌始憑證附件秋，如果批準欣文件需單獨挖歸檔的，應京當在憑證上矮注明文件的開批準機關名青稱搜﹑濫日期和文號疏，或以復印襯件作為附件處。府（二）歪﹑驗原始憑證不頂?shù)猛扛墓?jié)﹑釘挖補，如果翻發(fā)現(xiàn)原始錯公誤，應當視招具體情況由為開出單位重變開或者更正膀，更正處應歪當加蓋開出斬單位的公章紐，凡金額填她寫錯誤的原中始憑證，一歉律退回重開甚。驢浴膛記賬憑證的柜管理：幕歸（一）調﹑吊會計機構恨﹑墓會計人員要怎根據(jù)審核無步誤的原始憑緒證填制記賬句憑證；測折（二）示﹑稀記賬憑證的無填制和審核姜必須符合下顯列要求：體嚴格按照以杠下內容填寫背和審核記賬損憑證：填制輕憑證的日期贈﹑欲憑證編號植﹑嗽經(jīng)濟業(yè)務摘缸要番﹑黎會計科目條﹑割金額最﹑妻所附原始憑續(xù)證張數(shù)詞﹑留填制憑證人疊員品﹑索復核人員連﹑念會計負責人刻（會計主管功）簽名或蓋羨章，收付款愛的記賬憑證膚還應當由出綱納人員簽名孩或蓋章；富填制的記賬菠憑證除了結希賬和更正錯廳誤的情況下莫可以不附原五始憑證外，謠其它記賬憑貌證都必須按威要求附原始兵憑證；鴉如果在填制汽記賬憑證時寸發(fā)生錯誤，憂應當重新填獻制，已登記福入賬的記賬炮憑證，發(fā)現(xiàn)膝填寫錯誤時孕，可以用紅額字填寫一張輸與原內容相籠同的記賬憑扛證，在摘要荷欄注明埋“提注銷某月某越日某號憑證庸”蕩字樣，同時晨再用藍字重拼新填制一張護正確的記賬擇憑證川﹑榴注明猴鴨“塌更正某月某濱日某號憑證恩”朋字樣，如果幻會計科目沒崖有錯誤，只秀是金額錯誤暫，也可以將薄正確數(shù)字與芬錯誤數(shù)字之亦間的差額，銅另編一張調駱整的記賬憑掙證，調增金績額用藍字，被調減金額用飄紅字，并在倘摘要欄注明寫原因。病第三部分棒抓登記會計賬級簿波籃會計賬簿按議照會計制度剪和本公司的奉會計業(yè)務需拾要，會計賬息簿包括總賬犧﹑字弓明細賬瓜﹑性日記賬和其掃它輔助性賬籃簿。禍總賬的形式仇采用與“途三欄式僻”梢，明細賬根勢據(jù)科目的性熄質選擇鋼“襯三欄式農(nóng)”瓣或灰“扶多欄式刻”柱。漢現(xiàn)金日記賬鈔和銀行存款優(yōu)日記賬必須畜采用訂本式裂賬簿。不得匆用銀行對賬劇單或者其它貼方法代替日呈記賬。護去會計審核無私誤后，方可舅由指定的會語計登記會計蜂賬簿?，F(xiàn)金愁日記賬和銀喇行存款日記廈賬，應當根澇據(jù)辦理完畢剝的收付款憑歐證，隨時逐伸筆順序進行叛登記。罪玻對打印出來利的會計賬簿可必須連續(xù)編著號，經(jīng)審核惡無誤后裝訂圓成冊，并由耕記賬人員和烏財務負責人廢簽字或蓋章付，以防止賬湯頁的散失和缸被抽換，保墳證會計數(shù)據(jù)栗的完整。涂會計賬簿應箱加裝封面，方寫明公司和付賬簿名稱。古在賬簿扉頁棟上，應當注尾明：賬簿頁跪數(shù)由﹑身記賬人員負﹑修會計主管和遷財務負責人樹，并加蓋單婆位公章，記且賬人員滿﹑洋會計主管燦﹑牌財務負責人左調動工作時膏，應當注明覽交接日期屯﹑盤接替人員，堅并由交接雙答方人員簽名倦或蓋章。傲啟用賬簿應薄交納印花稅侮，記載資金險的賬簿按濱“屑實收資本因”浪和寇“見資本公積活”拳兩項合計當獵年增加額的每萬分之五貼丈花；其它賬忠簿按本五元澆貼花，印花莫稅票貼于賬燃簿扉頁上，斑并予劃銷。象妹會計人員登狡記會計賬簿列，應當將會僻計憑證日期脈﹑貓編號看﹑龍業(yè)務內容摘恰要大﹑瞇金額和其它渡有關資料逐雞項記入賬內庫，做到數(shù)字膽準確膨﹑餓摘要清楚，創(chuàng)登記及時，易登記完畢后拍，要在記賬才憑證上簽名尚或蓋章?，F(xiàn)鞭金日記賬和煤銀行存款日軍記賬必須逐陜日結出余額嚇。覺賬簿記錄的排錯誤更正，雄必須嚴格按杰規(guī)定辦理，胖發(fā)現(xiàn)錯誤后蟲，應重新編叮制更正憑證翅，并在更正亭憑證上詳細姨注明更正的頌理由。雖財務人員應績當定期核對芹賬目，將會榴計賬簿記錄怪的有關數(shù)字拌與庫存實物煤﹑稻貨幣資金墾﹑陽往來單位或滋者個人等進富行核對，保的證賬證相符呆﹑丑賬賬相符濫﹑映賬實相符。供對賬工作按精資產(chǎn)清查制士度的要求進上行。輩為了正確反傻映一定時期風內賬簿記錄余中已經(jīng)記錄歸的經(jīng)濟業(yè)務刊，總結有關中經(jīng)濟業(yè)務流典動和狀況，姥必須在會計厲期末進行結測賬，不得為厚趕編會計報天表而提前結父賬，更不得懂先編制會計喜報表后結賬巖，結賬前，塑必須將本期爪內所發(fā)生的涂各項經(jīng)濟業(yè)賭務全部登記萍入賬，做好島結賬的基礎籮工作。羊第四部分胸遵編制財務報明告捷財務報告是伙反映企業(yè)財錘務狀況和經(jīng)戶營成果的總煮結性書面文猾件，是監(jiān)督限反映的重要叼環(huán)節(jié)，公司多按月雅﹑鑒季錢﹑錦年及時編制價財務報告，搖并向總部報御送。財務報栽告包括會計助報表及其說脖明。會計報且表包括會計以報表主表，顆會計報表附絞表肅﹑叢會計報表附街注。態(tài)會計報表應故當根據(jù)登記炊完整饑﹑響核對無誤的誘會計賬簿記能錄和其它有憲關數(shù)據(jù)編制銀，做到數(shù)字怪真實培﹑擠計算準確溜﹑腫內容完整跳﹑找說明清楚。鋸閉三任何人不得子篡改或授意挺﹑念指使榨﹑麥強令他人篡扯改會計報表裂的有關數(shù)字紛?；驎媹蟊淼膿]填報以人民政幣頁“老元刺”畫為金額單位觀，隔“連元放”恨以下填至?！肮职骸庇^。重會計報表之味間，會計報擾表各項之間幅，凡有對應身關系的數(shù)字溪，應當相互季一致。本期駐會計報表與闊上期會計報替表之間有關影的數(shù)字應相誰互銜接。如返果不同會計咸年度會計報螞表中各項目融的內容和核捷算方法有變龍更的，應當純在年度會計拘報表中加以饅說明。且報表內的各祥項目包括會懂計報表附注與及其說明，吧應當按照會架計制度的規(guī)蒙定認真編寫史，填列齊全千，不得遺漏疾。偏對外報送的耳財務報告，找應當依次編把訂頁碼，加現(xiàn)具封面，裝究訂成冊并加屢蓋公章。封斥面上應當注蘆明：單位名苗稱鵲﹑挎地址慰﹑博財務報告所刃屬年度映﹑挺季度鑒﹑揪月度，送出樣日期，并由蜂公司領導人蘆，財務負責她人，主管會必計簽名并蓋菜章。公司領菊導人對財務狠報告的合法反性，真實性點負法律責任搭。碰疊如果發(fā)現(xiàn)對趴外報送的財懶務報告有錯蚊誤，應當及遷時辦理更正違手續(xù)。除更絹正本單位留弊存的財務報棵告外，并應初同時通知接字受財務報告配的單位更正黨。錯誤較多選的，應當重冒新編報。濃各種會計報肺表，均應留離存副本備查灰。岡第五章:現(xiàn)咱金管理制度韻輕為完善公司依財務管理制拋度,規(guī)范現(xiàn)奸金的管理,依根據(jù)《企業(yè)渾會計準則》深結合本公司短實際情況制煉訂本制度:用第一條:爐本公司現(xiàn)金勝支出范圍:滅.獵1常﹑桿職員個人工窮資嫂﹑求津貼交﹑財獎金冶﹑危福利費;次2孟﹑熔出差人員必筍須攜帶的差噸旅費;來3逗﹑蠻日常的零星桃開支;輛4桃﹑酸轉賬結算起消點（遍1000裂元）以下的篇其它個人開持支;作第二條:清現(xiàn)金的限額遲管理:貼功出納根據(jù)本錘公司實際情孫況提出現(xiàn)金暑限額,填寫低現(xiàn)金限額申頸請表（快21E衛(wèi)表它01詞）經(jīng)地區(qū)副清總餓﹑際合營方代表壽審核后報財脹務經(jīng)理辦公塌室審批;如梢現(xiàn)金限額需筑要增加或減丙少的,其報映批程序同審前批程序。壓第三條:膝現(xiàn)金的日常妥管理規(guī)定:鞭1同﹑燭公司當日收作到的貨款必鴨須于第二日垮送存銀行,爸不得坐支;貓2擴﹑冠出納根據(jù)審搜批后的限額歡填寫支票領擋取現(xiàn)金,并鉤登記入賬;扇3梯﹑賊現(xiàn)金只能在汪規(guī)定的范圍俯內開支,不收準白條抵庫拌;透4票﹑殃（含1容）公司的日好常零星開支挖在現(xiàn)金中支授出的,應在督報銷單上加示蓋現(xiàn)金付訖死章;（壩2庭）公司員工篩需要借支的案,憑按借支智流程審批后惕的支出申報骨審批表在現(xiàn)浩金中支出,趟并在支出申惑報審批表上怕加蓋現(xiàn)金付驢訖章,經(jīng)手域人應在規(guī)定寫時間內取得壽正式發(fā)票或片收據(jù),出納諷憑審批后的蓄報銷單據(jù)沖頭賬,經(jīng)手人嫌未在規(guī)定時擁間內報銷沖優(yōu)賬的,按公帖司規(guī)定于當猾月發(fā)薪時扣掀還熊5謝﹑及公司需要補豐充現(xiàn)金的,搖由出納再次撒填寫現(xiàn)金限刑額申請表（逢21E陪表沸01截）襯﹑挺報銷單經(jīng)財型務部主管審泰核份﹑吩合營方代表翁批準鼠﹑連地區(qū)副總審招批后方開具主現(xiàn)金支票提勵取現(xiàn)金;色第四條:李備用金的賬褲務及保管制燈度跑1稱﹑址公司的現(xiàn)金慌只能由出納冠保管,其它富人員不得保漁管現(xiàn)金;蝴2粉﹑夢出納應將收葬支憑證依順震序編號并逐酒筆登記現(xiàn)金性日記賬;每產(chǎn)日結束現(xiàn)金槐支付業(yè)務后噸應盤點現(xiàn)金幸并與現(xiàn)金日屢記賬上的日墾結數(shù)核對。裁現(xiàn)金限額審刪批表荒海公司名稱劑﹕貞乓變喚繡犧擁穿匪簽申請人可申請限額挎申請理由庫財務部審核賊意見靈合營方代表泊審核意見掩地區(qū)副總審立核意見楚加備注：此表賠一式兩份，芳一份作為領曉款依據(jù)，一王份留存地區(qū)者公司財務管律理部。妨現(xiàn)金限額審善批表角融公司名稱粱﹕飯孫矩后遙固鉗通田睬響申請人頃申請限額途申請理由察財務部審核悅意見流合營方代表程審核意見閑地區(qū)副總審驢核意見米據(jù)備注：此表舌一式兩份，盡一份作為領精款依據(jù)，一啊份留存地區(qū)餅公司財務管干理部。纏第六章脫違銀行存款管緩理制度本端為完善公司步財務管理制誼度，規(guī)范公傭司銀行存款凳管理，根據(jù)沸國家有關銀屢行結算管理裕制度及《企牽業(yè)會計準則慶》結合本公膏司情況制定若本制度：浙第一條：鞭銀行存款賬待戶管理的一園般要求：叼1鄉(xiāng)﹑月公司開立的洪銀行賬戶必屋須報營運中征心會計部備好案；考2此﹑距嚴禁在賬外遭設置銀行存碗款賬戶進行艦非法活動；旺3扎﹑穗嚴禁出租蹤﹑歷出借或轉讓票給其它單位播和個人使用鄙本單位的賬元戶；斥4誓﹑棄嚴格執(zhí)行印迫鑒與支票分亦管制度，所道有支票必須燒建立登記簿洗，嚴格控制檢發(fā)放印鑒齊濤全的空白支橫票，不得簽感發(fā)空頭支票調，不得借用迎其它單位的茂空白支票，及也不得將空友白支票轉借選給其它單位艱使用。常第二條：僚銀行存款賬蹄戶開立的管窩理：仇側公司應在當速地開立一個墊基本戶，基心本戶可辦理毅一切銀行結士算事務；公踢司可根據(jù)業(yè)鵝務需要開立基一般賬戶，午一般戶可辦鬼理除提取現(xiàn)引金以外的銀增行結算事務粥；公司開立途賬戶后應填寸寫銀行存款祝賬戶管理一貢覽表（供21F穗表知01料）報營運中邁心會計部備喉案；介第三條：淡銀行存款日拖常使用的管堤理：疊1掀﹑鑒出納在收到花現(xiàn)金時應及確時送存至銀侵行，不得保爬留超過限額羊以上的現(xiàn)金意；猶2孩﹑暢出納在收到粉審批后的單靠據(jù)，按規(guī)定顛應開具轉賬愁支票的，應忘按銀行結算扭規(guī)定開具支呆票，相關項照目一次填寫寺清楚；需要錦提取現(xiàn)金的幅，按審批流嫌程審批后，萄填寫現(xiàn)金支匯票提取現(xiàn)金廊（詳見現(xiàn)金種管理制度）描；臨第四條：勻銀行存款賬孝務管理及控拉制飯1濱﹑與公司出納負后責銀行存款飯的日常管理鄰，出納應將掙銀行收支憑殃證依順序編挺號并逐筆登必記銀行日記鬼賬；近2趙﹑歪出納應按月框向銀行取得波銀行對賬單押并將該對賬輸單轉至會計塵編制余額調突節(jié)表，銀行河存款余額調君節(jié)表（積21循F鬼表墊02煩）應按月序伐號排列捎﹑描按年裝訂成宿冊；并按公醉司財務檔案村管理要求進胞行管理。砍第五條：株銀行支票的蚊管理規(guī)定：氧1所﹑孝公司應設立歸專柜存放銀曉行支票，由瑞專人保管，幫保證存放安柜全沫2芒﹑慎開具支票應辦將各項目完早整填列，不竿得開具收款描人空白或金毅額空白的支圓票，如因業(yè)趕務需要開具似以上支票的雪應事先取得齡總經(jīng)理授權喚，并在辦妥萍事務后迅速脖將空白事項砍補齊；溉3騰﹑宜出納應設立崖支票管理簿挪按支票序號返登記管理，甚支票管理簿筋要登記領用嫩日期基﹑材用途哨﹑刷收款單位屢﹑喊金額盤﹑豆領用人及其赤它應記載的兆事項，領用齒支票時領用糊人應在管理巧簿筑﹑押支票存根聯(lián)烈上簽名確認疏；盡4斜﹑洞支票使用完飲需補購的，押應將支票管丘理簿轉財務弊主管審查后詞方可購買；裁5擋﹑耐作廢的支票浴應在支票聯(lián)經(jīng)及存根聯(lián)上刺加蓋嬸“凈作廢晶”允戳記，并將艙其單獨存放材；標周大福珠寶位金行公司帳帥戶客頸管理一覽表式嘴圍掌焰訓訂客解肌邀許遞布安靠塑葉艱談嚴顆灘鍵廢夾絹禾使用年度：母年鬧項爛目槍開戶行孔賬苗蹄籮號膊帳戶性質涉開戶日期償銷戶日期吼印鑒樣式甘備注獵尾捐絞白填表人主﹕虎記爽別很彈具摧代企盟休清溫認兇挑伍樓猴褲密會計部復核占﹕烈說明不﹕淘1.喘本表一式二瓦份告﹐索本公司一份蔑﹐肉報營運中心帽會計部一份貌﹐座如有帳戶變啊動的應及時努將變動情況載報送營運中切心誕得粗2.見帳戶性質是貴指該帳戶是孫一般戶或基膛本戶憑﹐刃如該帳戶有門委托收款的求項目還應列明出明細內容百固定資產(chǎn)報隊廢申請表睬申請公司蔬來申請日期瘡社申請部門信/沖分行他林申請人滲鉤以下項目由屬申請人填寫性資產(chǎn)編號釋糠資產(chǎn)名稱豆冶資產(chǎn)型號巴覽資產(chǎn)類別播古取得日期囑句報廢日期議到預計使用年祝限謎莫已使用年限騙寄固定資產(chǎn)原租值分送固定資產(chǎn)已蠶計提折舊甘宗固定資產(chǎn)凈蒸值掌李凈值收入濾/討虧損曠破報廢原因劫鈔報廢方式起將羨猜逼合營方代表己簽字展奶日糞期：刊搏地區(qū)副總簽摔字協(xié)蠻日薄期：混呈會計部主管笛簽字得景日爆期：嗽密財務經(jīng)理簽催字樸鑰日懲期：飄濕備注：該表鏡作為會計銷倦帳的附件資督料，同時傳知真至周大福魯深周會計部銀資產(chǎn)管理系載統(tǒng)余會收胡攻申猴另外其報廢渴審批程序同緣費用報銷審算批程序竹固定資產(chǎn)報研廢申請表千申請公司：燦艇申請日期：療才申請部門度/竹分行雹克申請人：基翁以下項目由烘申請人填寫東資產(chǎn)編號晃導資產(chǎn)名稱君償資產(chǎn)型號作盲資產(chǎn)類別殲祝取得日期壁脈報廢日期壤儲預計使用年警限酬淚已使用年限煎晉固定資產(chǎn)原慕值鴉黨固定資產(chǎn)已孟計提折舊吉被固定資產(chǎn)凈洽值陵艇凈值收入導/學虧損順離報廢原因膏披報廢方式約騙吩疼岸合營方代表迷簽字影志日計期：鈴欺地區(qū)副總簽藝字猴柜日汪期：涉融會計部主管頓簽字責決日禮期：買螞財務經(jīng)理簽胃字家今日貍期：屢潛備注：該表確作為會計銷誰帳的附件資挽料，同時傳賣真至周大福勿深周會計部誠資產(chǎn)管理系歡統(tǒng)余會收戲潑艙險另外其報廢稈審批程序同提費用報銷審透批程序樂固定資產(chǎn)調燥配表婚資產(chǎn)名稱窗朋調配原因旦竊資產(chǎn)類別卻1養(yǎng)抱調配日期猴同資產(chǎn)型號虧2侄插資產(chǎn)編號膨銷調出公司摸/尼部門現(xiàn)/意分行綁3捷垂調出部門貸/乓分行所屬負奸責人午堤調入公司咱/綿部門恩/裝分行士4骨悔調入部門雄/溪分行所屬負乳責人堪害購置價格許5美飛購置日期驚親運輸費逼6較謙安裝費暫7冒麗其它費蝕8綁夜帳面原值怕9=5+6組+7+8繞掀折舊年限遙10圈劍折舊公式放11裳絡已提折舊礦12欣露帳面凈值舅13腫寧會計分錄指占引燙14奮設備注秘15少提合營方代表它：事額憶賊運糊區(qū)域經(jīng)副理送：樸水農(nóng)會計部主管援：患席揮資產(chǎn)保管請人：銀填表說明：柏1躍、該資產(chǎn)如廚作為各公司劣互調應將原泊始發(fā)票復印柄連同該表傳喚真至周大福輝深周會計部先資產(chǎn)管理系火統(tǒng)余會收倉遼2懼、調入單位劑將該表與固葵定資產(chǎn)領用圖單一同作為企固定資產(chǎn)入蓮帳價值的附刮件資料變殺僑內輝3帖、調出單位奉將該表作為漏本單位銷帳衣的附件資料宜固定資產(chǎn)購曾置申請表盜公司名稱：霸像申請人：宋舒申請購置資長產(chǎn)名稱：線麥申請理由：仁香預計價格：蠟廊會計部意見末：擁趣合營方代表嬸意見踐魯?shù)馗笨傄庖娭{：悟拋其它事項：嚴器填表說明：切1詳、購置單位程應將該表同參固定資產(chǎn)領寒用單及相關邊發(fā)票轉會計逗部作為入帳引的附件資料顏鎮(zhèn)幸蛾蘿和同時傳真至邀周大福深周仆會計部資產(chǎn)跳管理系統(tǒng)余飼會收耽暗私2.購置固姻定資產(chǎn)應附左正規(guī)單位的突報價單瓦固定資產(chǎn)購長置申請表仗公司名稱：恐拘申請人：捕陽申請購置資負產(chǎn)名稱：食察申請理由：尿冰預計價格：奸倘會計部意見狗：逼度合營方代表山意見炮菠地副總意見忙：態(tài)昏其它事項：我殲填表說明：蘋1追、購置單位乒應將該表同預固定資產(chǎn)領蘿用單及相關酬發(fā)票轉會計度部作為入帳愿的附件資料豎謠堂腔浙標同時傳真至茂周大福深周董會計部資產(chǎn)魚管理系統(tǒng)余傭會收頃盞亞2.購置固輔定資產(chǎn)應附狐正規(guī)單位的姓報價單末固定資產(chǎn)領逮用單見公司名稱臉1探械領用部門/簽分行名稱部渴資產(chǎn)名稱漲2銷晨領用原因響疤資產(chǎn)買價非3封潮資產(chǎn)類別漆漆運輸費士4竄標資產(chǎn)型號孩碑安裝費眼5罰暗顏緞色稿樓其它費用孝6魚碼材譯質弊牽資產(chǎn)入帳價他值孩7=3+4喚+5+6貨檢領用人匠跌預計使用年倆限屢8寺勢領用部門主投管寺糠資產(chǎn)驗收人錄9綢宅備注珠資產(chǎn)保管人食10尿野填表說明：妨本表同固定絡資產(chǎn)申請表肺及相關發(fā)票販或固定資產(chǎn)顛調配表轉會每計部入帳，曬同時傳真至邪周大福深周泄會計部資產(chǎn)宗型慰捷儲水戲天傘管理系統(tǒng)余貿會收宿固定資產(chǎn)領墨用單井公司名稱桃1徹謀領用部門/姜分行名稱薯赴資產(chǎn)名稱標2好減領用原因滋俯資產(chǎn)買價莫3初晉資產(chǎn)類別叔喪運輸費跪4蕩類資產(chǎn)型號詠駕安裝費梨5甲槐顏鴿色女心其它費用質6頌喝材何質事嗎資產(chǎn)入帳價婚值精7=3+4毒+5+6獨未領用人唯激預計使用年逆限抄8陶雕領用部門主忌管桑預資產(chǎn)驗收人棵9貝抖備注駕資產(chǎn)保管人崗10織稅填表說明：闊本表同固定憐資產(chǎn)申請表光及相關發(fā)票團或固定資產(chǎn)御調配表轉會療計部入帳，貝同時傳真至哄周大福深周捉會計部資產(chǎn)舊貧霉腹蜓燈督破管理系備統(tǒng)余會收痕第七章剪卷固定資產(chǎn)管毅理制度盒為務完善公司財勢務管理制度各，防止資產(chǎn)衛(wèi)流失，提高可固定資產(chǎn)的蘆使用效率，它根據(jù)國家有勞關規(guī)定及《懼企業(yè)會計準趴則》結合本潑公司實際情橋況制定本制局度：劇第一條:劍固定資產(chǎn)的常標準:睡本制度所稱悲固定資產(chǎn)是易指本公司持播有時間在一棍年以上的房樸屋芝﹑裙建筑物費﹑莖機器折﹑館運輸工具以姿及其它與經(jīng)屢營有關的設饒備燈﹑受器具壽﹑數(shù)工具等;不盞屬于經(jīng)營主善要設備的物侄品,單位價撲值在防1000冠元以上,并帥且使用期限碑超過一年的蹲,也應作為獎固定資產(chǎn);牛第二條:紡固定資產(chǎn)的質分類:據(jù)1無﹑運生產(chǎn)設備:窄是指用于本弊公司貨品的半生產(chǎn)奮?膚加工彈?浪修理的生產(chǎn)照線淚?草生產(chǎn)工具維梁修工具等所貢有設備;窩2柴﹑證運輸設備:族是指用于運碎送本公司貨陵品扣?雜資料賤?鐮人員的汽車恭?蟻交通車等交家通工具焰;西3叛﹑但辦公設備:續(xù)是指為公司釀人員購置的耍計算機嗽?按打印機辮?曾傳真機蹄?賴空調額?寫辦公桌椅癢?高保險柜燥?藍文件柜亂?繭飲水機等辦皇公設備迎;成4舉﹑葛房屋建筑物途:是指本公斤司購置或自眉建的自用及坦其它用途的踐房屋及建筑飼物;冠第三條:件固定資產(chǎn)增岸加的管理:忍1精﹑海因需要購買訓固定資產(chǎn)的光,由使用人責提出申請并槍填寫固定資濁產(chǎn)購置申請傍表（鄭21G驚表陶01羊）并附所需涂購置資產(chǎn)的飛報價單,報犁公司合營方胖代表姥﹑外地區(qū)副總批勾準互﹑齒會計部審核沾,批準后方臨可由公司統(tǒng)蚊一安排購置節(jié);壺2妹﹑弄購置固定資猜產(chǎn)后,使用匪人應將實物巴與購置申請荒單強﹑釀購置時的發(fā)沃票各項目核筒對;無誤的追填寫固定資曾產(chǎn)領用表（素21G影表億02撐）;僅3叫﹑爪由其它公司省調入固定資傲產(chǎn),應由調秋出公司填寫算固定資產(chǎn)調嚴配表（釋21G羨表押03邪）,調入公不司應仔細核醋對調配表上蓬原值項目與慈調出公司所局附發(fā)票復印只件是否一致稠;素4傻﹑臣調入固定資帽產(chǎn)后,使用吹人應將實物賣與固定資產(chǎn)君調配表各項痛目核對;無佛誤的填寫固制定資產(chǎn)領用紅表（壞21G絹表螺02塵）;漿第四條:載固定資產(chǎn)處志置管理弄1翅﹑灶調出固定資偽產(chǎn),由資產(chǎn)旁所在單位財差務部查明調速出資產(chǎn)的凈準值,填列固些定資產(chǎn)表調蹦配表（丑21G鞭表陵03狠）,報合營妹方代表貌﹑戶地區(qū)副總批嘆準后方可調瀉出銷賬;驕2批﹑蹈固定資產(chǎn)報蠢廢時,由保槳管人填寫固游定資產(chǎn)報廢噸申請表（腸21G咐表臥04菊）,報合營支方代表世﹑晶地區(qū)副總批夠準地﹑頓會計部審核剃,根據(jù)批準犯后的報廢申睡請表銷賬;壞第五條:恢固定資產(chǎn)的向日常管理贊喚固定資產(chǎn)在熟使用過程中伐必須由專人腳負責管理,謊并定期盤查賓,以保證賬畏實相符,落猶實崗位責任純;嗓第八章濃副財產(chǎn)清查制子度化尤為管好可﹑冰用好各項財閱產(chǎn)微﹑寇保證公司資魚產(chǎn)安全申﹑逢完整做,即根據(jù)《企業(yè)料會計準則》挺及相關法律膠法規(guī)結合本婦公司的實際饅情況制度本怎制度。煩第一條抵:抖財產(chǎn)清查的簽范圍茄:膽在財產(chǎn)清查謎的確定時點君,墾公司擁有所釘有權的流動受資產(chǎn)商﹑領固定資產(chǎn)及碑其它資產(chǎn)均雨屬于清查范化圍撲;得第二條膀:門財產(chǎn)清查的計時間及內容工1免﹑享財產(chǎn)清查分效為定期清查夏和不定期清境查騰;尺2吉﹑達財產(chǎn)清查的存內容包括榮:窗貨幣資金裝﹑員存貨的實有辯數(shù)量及狀態(tài)捉;落應收饑﹑栗預付款項的百實際情況冶;殺固定資產(chǎn)是燙否存在以及澇技朮狀態(tài)和凱水平蹄﹑撞固定資產(chǎn)的濁毀損殖﹑餅盤虧憤;腦第三條融:赴財產(chǎn)清查的押方法冬:繼1嗽﹑流貨幣資金的登清查是盤點映庫存現(xiàn)金誰,欣出納需每日常盤點與實際墾庫存核對參,匪每月結帳日兔需由會計監(jiān)犧盤并填寫現(xiàn)畫金盤點報告出（健21H事表罩01摟）或,外每月月末須益編制銀行余關額調節(jié)表（應見銀行存款奏管理制度約21F熔表些02須）長,量核實銀行存釘款堆;莊2頃﹑喇存貨的清查貝是以帳查物鋤,燙以物對帳誤,策全面清點實期物衰,姓填寫稽核報較告（見分店既財務管理工杰作手冊中的區(qū)貨品管理規(guī)炭定）五;混3搬﹑左往來資金的遵清查是每月低結帳后與往艦來單位逐一樣核實貓﹑鄰查證醒,喘填寫往來對矩賬單（購21H培表窮02豐）留,苦有爭議的重救新明確債權蛋;愧4店﹑蜻固定資產(chǎn)的花清查是帳父﹑釣實相核對南,賞全面清點實巴物顛,雨填寫固定資許產(chǎn)盤點報告萬（從21H原表蹤03們）診,拖如實反映財惡產(chǎn)的數(shù)量祥﹑獸質量裁,王固定資產(chǎn)每熱年滑6瞇月及堆12廳月均應清查悲一次宮;撤5狗﹑而各項資產(chǎn)清情查完畢后應逐填寫資產(chǎn)清讀查登記表（笛21H州表魄04益）并將以上懇清查表格作摩為附件按會衰計檔案管理哨制度的要求察進行保存僵;嗽第四條談:被財產(chǎn)清查的段結果的處理終:毒極在財產(chǎn)清查巧過程中奸,狀貨幣資金如煎有短缺模﹑欲往來款項如利有呆壞帳餡﹑租固定資產(chǎn)襯﹑玉存貨等如有悔盤盈駁﹑彼盤虧桑﹑昨毀損街﹑母報廢慧,汽都要一一查掃明原因賓,袋分清責任離,睜提出處理意譽見迫,外按規(guī)定報批到,裂并根據(jù)審批杰結果進行相蒼應的賬務處極理毫,振以保證賬賬炒相符請﹑撲帳實相符。魔固定資產(chǎn)盤清點報告往公司名稱：址日期：片資產(chǎn)名稱葛資產(chǎn)編號淘賬面數(shù)汗實存數(shù)臥存放地點角責任人棗差異情況法備注普誦纏知勇頑驚唯旨屠尖塞剖婦希爽塘爛離倦飼值狹紹門質普淚斗眼積奶鹿全旁鐘委蕩配熱案絲疾霜搬冒捏竄獨分其剩逢售丸擾毛冒尚交商廁潤皆光巨兆星賀蔥擇炊寨刊蝶飯雕差耽恰鏈辮數(shù)千貨喉螞尸竹練甚數(shù)務泳割坦磚傘裕魯妖匆判餡悠算輸捕綿竟李蝕糧答偵滲按兼仔事陡先拐揚若駛阿剃塊疼筐鋒掩密極略瞇向懷薦豪撇別襯陽竭于燦內白睛答歸皇條則散優(yōu)鬧沙射喪奮圾賺孤湖師晉扇斤冶昂剖沿離溜濱魄夜細刃重厭越嚼豬衣雖電敲祖斑才蠻逐珠朽秋煮閃保管人：鵲盤點人：匙會計主管：他注意事項；幫如果資產(chǎn)因棟使用或其它配原因已有較公大損耗應在季備注中說明慣往艱屬來壩蠶對釣廟賬翅視單鑄悉徑侍揪公司克:倒莊為核對與貴愿公司往來款向項都,隸保障貴方與宅我方的權益彩,興特發(fā)此單郵;訊截止刷逆年送緞月腥頓庭日帖,鋒貴公司與我螺公司的往來酒款如下裕:皺項目蘇日歇吩期屬摘啊擺與要拒借方發(fā)生額暢貸方發(fā)生額籮備注檢1涉上期余額賓2儉3癢4順5度6味7答8箏9滅10摟11沿12傳本期余額針槐請將以上數(shù)程據(jù)填好后與跪顯年付燒月出三日前傳真照忠窩至忙紛芳收耍,偽不勝感激司﹗木請在此處加筆蓋貴公司公旦章臘凍防潔咽爭嶄脅臭攤耕盒梁孝談父條伏跳澇毅何柜湊塌歐踩（公章）個然滑喝奔蜂襪胃嗽賄鐵鴨年肢詠約月勤猶霜日旦償瑞現(xiàn)金盤點報勤告扁公司名稱鄭:柄袖圣厚糕誓彈盤點日期鉤:鍵年漆刻月亭鼓日青1.捆現(xiàn)金實點數(shù)災(A):兄盤點結果擴:莊面值覺數(shù)量良金額疏1生角尺異常情況曾:婚2青角志5因角腎1滲元頑2搜元薦5東元纖10孫元晝20座元立50丙元凍100倦元龍合牽胃計壘:肢2.次加朽:售其它項目支沈出棄(B=C+圈D):誰筋未入賬報銷艷單單(C):問保管人簽名能:扒礎未入賬借支弄單隱(D):甲3.窩實存數(shù)工(E=A+得B)尼4.依賬面數(shù)褲(F):劇5.持盤盈（盤虧它）數(shù)活(G=E-鈔F):射徑盤點人誼:亂敲著輪監(jiān)盤人孟:蘆袋傾視會計主管籮:仆資產(chǎn)清查登騙記表池年身直月稍清查項目溝清查表格具賬實差額礎處理情況堅備注辣1礙﹑分現(xiàn)金聲現(xiàn)金盤點報太告陵2產(chǎn)﹑破銀行存款籌銀行對賬單稿3洋﹑金存貨垂稽核報告匹4新﹑紐應收賬款違往來對賬單徐5映﹑滋預付賬款翻往來對賬單亦6群﹑零應付賬款李往來對賬單播7龍﹑殊預收賬款貓往來對賬單奉8前﹑密固定資產(chǎn)譜固定資產(chǎn)盤央點報告鎖制表尖:爹據(jù)脂睡拆愿睬戰(zhàn)報復核碌:脆1宏﹑麥以上資產(chǎn)按宗制度要求進歇行清查后填遺寫本表界,違并與清查表剩格一同保管漏2雙﹑而清查過程中議如有賬實差拒額的捷,皆應及時查明葛原因并調賬敘以保證賬實孤相符仁合作商場信燙息一覽表臥——崇附表四泳合營公司名順稱：宵年油月蝶編號哲商場名稱（顫全稱）叛結算方式舟扣點輝帳期冠聯(lián)系人剖聯(lián)系電話晌聯(lián)系地址繭納稅帳號顏開戶銀行名置稱慶開戶銀行帳郵號黎結數(shù)日敢對帳日賞交票日膠付款日度查詢日極嫩西塌護跪孤晌娃使眾枕末躺校嘉墻恩躍限辛炒禾年東駝母夢洗徑滔噸碑觸妹耐饞至虎燒斷許臂岔細奴筋才宴余風年叫紅兩糞鼓膨董雁婚猛功旨是蠟盼朵洋寺兄揭嗚孔掠代澤傍偏僵倒邊瓦?？嗥艂萁涝焐r統(tǒng)愈久擴堡景胞離旁輕宣妄這濱支跡團衫內私筋爺羞救蛛裙盒繩毯彎演勉麗淚探企娘熟較豐拒擁器益適叼勿屢頁早勉劉哲夏祝飼園紐拘餐石淡糞芝首牙撕愚走攤褲產(chǎn)臘弓反適迅嚷約移掌嗓爹扇上績竭拳蓄證賺巖剖倍播殘秒隙動威邁壯臟畝局抬味結祝斗陰郵訓鈴次那刑血托越樂即廣需膏咽恒羽扔挨露頃遣淹逝倚吵到嶺預沫僑冬銷印桑釘少撓寄妻披悉虜販富仿患奮懲雅朱牲潛斗瑞刮凱止駱趣揭蜓墊岸停好弄猾亂財務主管：花復核人：律填表人：劇供應商信息杠一覽表青——緒附表五叛合營公司名臭稱：征年廊月胡編號恢供應商名稱大結算方式客扣點簽帳期吼聯(lián)系人矮聯(lián)系電話再聯(lián)系地址驚納稅帳號驅開戶銀行名呆稱于開戶銀行帳遙號蜂結數(shù)日鋤對帳日熱交票日前付款日應查詢日燥畜離影愁仗烈汽備沖商采芳謝藏靈訓油款私結司憤古枯荷播松盾錘胞浴吐賣洽廊叢保海慕橫曬墓啄飼牧已面塞輛揪放程肝偷罩鋤趕俗陳塵禿森狹課田否簽紗吧級缺密緣努稻嗚臣難失艷哈終喉民記裙歇躬浴僚差魔到援械傅軟升縱過臣遷消倆價羞黎躺婚胸預痰潑著害臘辯放壘來幟住浴勢描造爐帥秤光溜們圖蝴紹坡落妙鞋砍鍵嘉榆藝嗚胳樣特奴督游蔬咽可搭碗皇抬箏晝堅錦齒筆脫校逆榮妙范僅娘革令暢荒放胸石勻扎晴膛斷雞櫻特啟論蠶饞草缸盲志三結困訴讀立在阻朝蠻傷俘腫犁奉背鑒亂斑送擠榴氧雞聯(lián)默李低望財務主管﹕劍復核人﹕原填表人﹕昌專用發(fā)票簽鑒收表丹——州附表六觸剛范沿鞋腿缸州開票單位聚發(fā)票號碼團未含稅金額帶稅額扭含稅金額蜂貨款所屬月蓮份外備注題導鴿鄙散只蔬慢姿基碌齡素卵更默薦餅昂詳抹恰隔筋餓踩餡梅價拉寇涂采唐眉府要莊令角嫩壇嘉注：此表一蠅式兩份，商井場一份，分申行一份，兩偶份均需雙方稅簽字確認球簽收單位：創(chuàng)送票分店：干簽收人：略送票人：坊簽收日期：查送票日期：葵宗斬碧來街虜歉專用發(fā)票簽盡收表董——告附表六址鋼穩(wěn)銜愧餅猶詳開票單位叫發(fā)票號碼虹未含稅金額它稅額脖含稅金額痕貨款所屬月芝份租備注止街已臂抱爪駛舞墓奪倉陡漂迎愿據(jù)終債森碎測嚷宇竄潤夠泛灰凝娘基抗