財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 第二章 結(jié)算法律制度

主講人：許煒QQ：70896291基本規(guī)定：國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金?，F(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。在我國(guó)主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付?，F(xiàn)金結(jié)算的特點(diǎn)：直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理、費(fèi)用較高一、現(xiàn)金結(jié)算的概念及特點(diǎn)二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道

（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人?！揪氁痪殹浚▎芜x）下列對(duì)現(xiàn)金結(jié)算渠道描述中，不正確的是（）。A.付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人B.付款人委托非金融機(jī)構(gòu)向收款人轉(zhuǎn)賬C.付款人委托非銀行金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人D.付款人委托銀行將現(xiàn)金支付給收款人B三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍除第5、6兩項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，應(yīng)當(dāng)以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審查后，予以支付現(xiàn)金?！揪氁痪殹肯铝惺马?xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬C.向農(nóng)民收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的1萬(wàn)元收購(gòu)款D.出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)E.向A公司支付1500元購(gòu)貨款F.向B公司購(gòu)買200元辦公用品G.向職工個(gè)人支付工資、津貼共1200元

ACDF四、現(xiàn)金使用的限額需要增加和減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，向開戶銀行提出申請(qǐng)，由開戶銀行核定1.含義為滿足日常零星開支而允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高限額【開戶銀行核定】2.限額標(biāo)準(zhǔn)原則上：不超過3～5天的日常零星開支特殊：邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的單位，可以適當(dāng)放寬，但最長(zhǎng)也不得超過15天的日常零星開支3.其他規(guī)定未單獨(dú)開戶的附屬單位核定限額（包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)）商業(yè)和服務(wù)業(yè)找零備用金單獨(dú)核定限額（不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)）（多選）下列關(guān)于現(xiàn)金使用限額說法中，不正確的是（）。A.現(xiàn)金使用限額由中國(guó)人民銀行核定B.現(xiàn)金使用限額一般按照開戶單位3-5天日常零星開支所需確定C.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天

D.超市找零備用現(xiàn)金也屬于庫(kù)存現(xiàn)金限額，因此也需要核定

【練一練】ACD【練一練】（多選）下列有關(guān)現(xiàn)金的說法中，說法不正確的有（）。A.單位和單位之間1000元以下的支付可以用現(xiàn)金B(yǎng).向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以支票銀行本票支付C.超市找零備用金應(yīng)當(dāng)包括在庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)D.現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利的特點(diǎn)BC五、現(xiàn)金收支的基本要求現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間支付現(xiàn)金收支兩條線現(xiàn)金限額中支付/提現(xiàn)

相對(duì)禁止【練一練】（多選）在我國(guó)，不能直接對(duì)開戶單位現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督的機(jī)構(gòu)有（）。A.中國(guó)人民銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)B.單位開戶銀行C.銀監(jiān)會(huì)D.證監(jiān)會(huì)ACD（一）支付結(jié)算的概念

一、支付結(jié)算的概念和特征PS：狹義（銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）【練一練】（多選）狹義的支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用（）等支付手段進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

A.現(xiàn)金

B.票據(jù)

C.信用卡

D.匯兌BCD【練一練】（單選）下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中屬于支付結(jié)算行為的是（）。A.甲公司用現(xiàn)金向職工發(fā)放工資B.乙公司出納向出差人員支付2000元差旅費(fèi)C.張三歸還李四400元借款D.丙公司用轉(zhuǎn)賬支票支付施工單位5萬(wàn)元工程款

D辦理支付結(jié)算的主體：銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)包括：銀行（商業(yè)銀行、政策性銀行）、信用社（城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社）單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人單位或個(gè)人單位或個(gè)人銀行資金資金（中介機(jī)構(gòu)）

商業(yè)銀行城市信用合作社政策性銀行農(nóng)村信用合作社【練一練】（江蘇2007年多選）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列屬于支付結(jié)算和資金清算中介機(jī)構(gòu)的有（）A.銀行B.保險(xiǎn)公司C.城市信用合作社D.農(nóng)村信用合作社ACD【想一想】（多選）下列各項(xiàng)中，屬于辦理支付結(jié)算主體的有（）。A.城市信用合作社B.商業(yè)銀行C.單位D.個(gè)體工商戶ABCD必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理；是一種要式行為；必須依法進(jìn)行。（二）支付結(jié)算的特征1.必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志除法律、法規(guī)另有規(guī)定外當(dāng)事人：對(duì)在銀行的存款有自己的支配權(quán)銀行：3.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制主體監(jiān)管范圍職責(zé)權(quán)限中國(guó)人民銀行總行全國(guó)制定統(tǒng)一制度中國(guó)人民銀行各分行本轄區(qū)制定實(shí)施細(xì)則→報(bào)總行備案制定單項(xiàng)辦法→報(bào)總行審批政策性銀行、商業(yè)銀行總行本行制定具體辦法→報(bào)人行總行審批統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級(jí)管理4.支付結(jié)算是一種要式行為辦理支付結(jié)算的形式要件包括：票據(jù)和結(jié)算憑證的格式和書寫規(guī)范必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證。否則，票據(jù)無(wú)效；結(jié)算憑證，銀行不予受理。5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定：“銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位和個(gè)人（含個(gè)體工商戶）辦理支付結(jié)算必須遵守國(guó)家的法律行政法規(guī)和本辦法的各項(xiàng)規(guī)定，不得損害社會(huì)公共利益?！币虼耍Ц督Y(jié)算的當(dāng)事人必須嚴(yán)格依法進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)?！揪氁痪殹浚ǘ噙x）下列關(guān)于支付結(jié)算特征的說法中，錯(cuò)誤的是（）。A.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理B.支付結(jié)算必須通過中國(guó)銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行C.支付結(jié)算是一種要式行為D.支付結(jié)算的發(fā)生取決于受托人的意志BD（三）支付結(jié)算的種類按是否使用票據(jù)按適用區(qū)域分類，可以分為同城結(jié)算和異地結(jié)算只能同城支票、銀行本票只能異地匯兌、托收承付銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款同城、異地均可票據(jù)結(jié)算非票據(jù)結(jié)算銀行本票支票銀行匯票商業(yè)匯票委托收款托收承付匯兌結(jié)算方式只能同城只能異地同城、異地均可【練一練】（多選）下列僅限于異地使用的結(jié)算方式有（）。

A.托收承付B.委托收款

C.匯兌D.支票AC二、支付結(jié)算的基本原則【練一練】（多選）下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則C.銀行不墊款原則D.存款信息保密原則ABC三、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

【練一練】（單選）下列屬于支付結(jié)算行政法規(guī)的是（）。A.全國(guó)人大常委會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》B.由中國(guó)人民銀行發(fā)布國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的《票據(jù)管理實(shí)施辦法》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《國(guó)內(nèi)信用證結(jié)算辦法》D.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》B四、辦理支付結(jié)算的具體要求1.使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證（一）辦理支付結(jié)算的基本要求

票據(jù)無(wú)效銀行不予受理辦理支付結(jié)算的工具2.按照統(tǒng)一的規(guī)定開立、使用賬戶3.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范（1）大小寫同時(shí)記載，而且兩者必須一致（2）少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)需要，大寫金額可以使用少數(shù)民族文字或者外國(guó)文字記載兩者不一致的票據(jù)無(wú)效兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。?）票據(jù)和結(jié)算憑證的簽章簽名、蓋章或者簽名加蓋章（3種）單位/銀行（公）單位/銀行蓋章（私）其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章個(gè)人個(gè)人本名的簽名或蓋章形式支票出票人商業(yè)承兌匯票承兌人其預(yù)留銀行的簽章銀行匯票出票人銀行匯票專用章其法定代表人/其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章+銀行本票出票人銀行本票專用章其法定代表人/其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章+【練一練】（多選）下列關(guān)于單位在票據(jù)上的簽章的說法中正確的是（）。A.單位的蓋章和法定代表人的簽名B.單位的蓋章和法定代表人的簽名加蓋章C.單位的蓋章和法定代表人授權(quán)的代理人的簽名D.單位的蓋章和法定代表人授權(quán)的代理人的蓋章

ACD【注意】偽造人、被偽造人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，應(yīng)追究偽造人的刑事責(zé)任（欺詐行為）（2）票據(jù)的偽造和變?cè)旄暮炚乱酝獾挠涊d事項(xiàng)ABC（付款人）DE開票據(jù)背書丟失F偽造D簽章背書E（偽造人）：偽造票據(jù)，欺詐；但是不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任（票據(jù)上無(wú)E自己的章）給他人造成損害，應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任D（被偽造人）：不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任A、B、C：承擔(dān)票據(jù)責(zé)任【想一想】（江蘇2009年多選）下列有關(guān)票據(jù)偽造的表述中，不符合票據(jù)法律制度規(guī)定的有（）。A.票據(jù)的偽造僅指假冒他人名義簽章的行為B.票據(jù)上有偽造簽章的，不影響票據(jù)上其他真實(shí)簽章的效力C.善意的且支付相當(dāng)對(duì)價(jià)的合法持票人有權(quán)要求被偽造人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.票據(jù)偽造人的偽造行為即使給他人造成損害，也不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任AC（二）支付結(jié)算憑證填寫的要求1.收款人名稱單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化簡(jiǎn)稱。例如：銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)—銀監(jiān)會(huì)中國(guó)發(fā)展改革委員會(huì)——發(fā)改委中國(guó)建設(shè)銀行——建行（1）必須使用中文大寫2.票據(jù)的出票日期【舉例】2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日3月9日，應(yīng)寫成叁月零玖日【練一練】（江蘇2009年單選）公司出納王某于2006年2月10日簽發(fā)了一張轉(zhuǎn)賬支票，下列轉(zhuǎn)賬支票上日期填寫正確的是（）。A.貳零零陸年貳月拾日B.貳零零陸年零貳月壹拾日C.貳零零陸年零貳月零壹拾日D.貳零零陸年貳月壹拾日

C【練一練】（單選）某單位于2013年10月19日開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零壹叁年拾月拾玖日B.貳零壹叁年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹叁年零壹拾月拾玖日D.貳零壹叁年零壹拾月壹拾玖日D【想一想】（多選）下列關(guān)于票據(jù)上出票日期的中文大寫中，正確的有（）。

A.零壹月拾壹日

B.叁月貳拾玖日

C.拾壹月壹日

D.零壹拾月零貳拾日BD（2）使用小寫填寫的，銀行不予受理。（3）大寫未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（江蘇2008年判斷）在填寫票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的銀行不予受理。【想一想】×（江蘇2009年判斷）票據(jù)出票日期使用小寫的，開戶銀行可予受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)?！揪氁痪殹俊?.大寫金額文字少數(shù)民族地區(qū)和外國(guó)駐華使領(lǐng)館，可以使用少數(shù)民族文字或者外文

字體文字零壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾；佰仟萬(wàn)億；元角分；整(/正)特殊自造簡(jiǎn)化字銀行不辦理繁體字

銀行也應(yīng)受理“整/正”到“元”位

必須寫；到“角”位

可寫可不寫到“分”位

不寫“人民幣”標(biāo)明“人民幣”字樣；沒有需加填大寫金額緊接“人民幣”填寫，不留空白大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰…角、分”字樣【想一想】（單選）填寫票據(jù)金額時(shí)，￥10056.00應(yīng)寫成（）。A.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元B.人民幣壹萬(wàn)零伍拾陸元整C.人民幣壹萬(wàn)零零伍拾陸元整D.人民幣一萬(wàn)零五拾六元整B【練一練】（多選）下列中文大寫正確的是（）。A.￥1508.60人民幣壹仟伍佰零捌元陸角B.￥7006.55人民幣柒仟元零陸元伍角伍分C.￥208000.13人民幣貳拾萬(wàn)捌仟元零壹角叁分D.￥225.42人民幣貳佰貳拾伍元肆角貳分ACD【練一練】（多選）下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字可以使用繁體字，滿足條件的也可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理D.單位和銀行在票據(jù)上記載的名稱可以是全稱也可以是簡(jiǎn)稱ABC前面均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”不得連筆書寫一律寫到角分（無(wú)角無(wú)分“.00”或“.-”）4.小寫金額【舉例】￥120.00→也可以寫成￥120.-

￥120.50→不能寫成￥120.5

￥120.5-（多選）下列各項(xiàng)中，符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號(hào)D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期“零壹月壹拾伍日”【練一練】ACD原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。5.內(nèi)容更改不得更改金額出票或者簽發(fā)日期收款人名稱票據(jù)無(wú)效結(jié)算憑證，銀行不予受理其他記載事項(xiàng)更改【練一練】（江蘇2007年多選）根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，下列屬于無(wú)效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.更改中文大寫金額的票據(jù)D.出票日期使用中文大寫，但未按要求規(guī)范填寫的票據(jù)ABC【練一練】（多選）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效的是()。A.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)B.原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明D.未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)

ABD【練一練】（多選）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于銀行不予受理的有（）。A.更改金額的票據(jù)B.出票日期用小寫填寫的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)D.中文大寫出票日期未按要求填寫的票據(jù)ABC一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念內(nèi)容：辦理人民幣業(yè)務(wù)目的：辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)性質(zhì)：活期存款賬戶PS：儲(chǔ)蓄賬戶不具有辦理資金收付結(jié)算的功能【練一練】（單選）下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是（）。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲(chǔ)蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立C（二）銀行結(jié)算賬戶的分類按存款人不同分單位銀行結(jié)算賬戶

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（以單位名稱開立）（憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立）個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。

按用途不同基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶單位銀行結(jié)算賬戶四類單位銀行結(jié)算賬戶的比較使用范圍存現(xiàn)取現(xiàn)核準(zhǔn)/備案數(shù)量基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶按開戶地不同分本地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶（在注冊(cè)地或住所地開立）（在異地（跨省、市、縣）開立）（三）銀行結(jié)算賬戶的具體種類和規(guī)定1.基本存款賬戶（1）概念：基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。主辦賬戶，辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取只能開立一個(gè)；是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提

（2）使用范圍：（3）開立基本存款賬戶的存款人資格

具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要企業(yè)法人；非法人企業(yè)（如具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司）；機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；社會(huì)團(tuán)體；民辦非企業(yè)組織；異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)；個(gè)體工商戶；居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；其他組織異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)【×】個(gè)人【×】非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)【×】【練一練】（判斷）凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人，其他組織和自然人，均可以開立基本存款賬戶?！?/p>

（單選）下列存款人中，不可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶的是（）。A.甲、乙、丙三人合伙設(shè)立的宏大科技產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)部B.A市財(cái)政局C.個(gè)體工商戶張某經(jīng)營(yíng)的服裝門市部D.B市第一中學(xué)在校內(nèi)設(shè)立的非獨(dú)立核算的小賣部【想一想】D（多選）下列對(duì)象中，具備開立基本存款賬戶資格的存款人是（）。A.自然人B.民辦非法人企業(yè)C.社區(qū)委員會(huì)D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)【想一想】BC（4）申請(qǐng)開戶應(yīng)出具的證明文件（5）開立程序2.一般存款賬戶（1）概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。辦理借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付（2）使用范圍可以繳存現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬，但不得支取現(xiàn)金沒有數(shù)量限制【想一想】（多選）一般存款賬戶可以辦理的業(yè)務(wù)有（）。

A.借款轉(zhuǎn)存

B.借款歸還

C.現(xiàn)金繳存

D.現(xiàn)金支取ABC【練一練】（多選）下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和儲(chǔ)蓄存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般存款賬戶C.一般存款賬戶應(yīng)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取ABD開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶。（3）開立一般存款賬戶的存款人資格（4）開立一般存款賬戶所需的證明文件開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證；借款合同（向銀行借款）；有關(guān)證明（資金結(jié)算需要）（江蘇2009年多選）存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具的證明文件有（）。A.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件B.基本存款賬戶開戶登記證C.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同D.財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明

【練一練】ABC（5）開立程序3.專用存款賬戶【提示】合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（QFII）納入專用存款賬戶管理。（1）概念：專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（2）用途：用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付（保證?？顚Ｓ茫﹩挝汇y行卡備用金單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財(cái)政預(yù)算外資金證券交易結(jié)算資金期貨交易保證金信托基金不得支取現(xiàn)金基本建設(shè)資金更新改造資金政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。【說明】收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出資金是基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金糧、棉、油收購(gòu)資金社會(huì)保障基金住房基金黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入?yún)R繳資金支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)支出資金不得支取現(xiàn)金的專用存款賬戶預(yù)算外、【想一想】（多選）下列專用存款賬戶中，不得支取現(xiàn)金的賬戶為（）。

A.基本建設(shè)資金

B.單位銀行卡賬戶

C.財(cái)政預(yù)算外資金

D.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款BC【想一想】（判斷）存款人的收入?yún)R繳賬戶除向基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，也可以辦理其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，但不得支取現(xiàn)金?！疗溟_立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件基本存款賬戶開戶登記證各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件（有關(guān)部門的批文或者證明）（3）開立專用存款賬所需的證明文件（4）開立程序4.臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。（1）概念：臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（2）用途設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)（在其駐地開立一個(gè)）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（在臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)）【特殊】建筑施工及安裝，異地多個(gè)項(xiàng)目：不超過合同個(gè)數(shù)注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)【練一練】（多選）下列情形中，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶的有（）。

A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B.異地建筑施工

C.注冊(cè)驗(yàn)資D.證券交易結(jié)算

E.臨時(shí)借款A(yù)BC（3）使用中應(yīng)注意的問題有效期：最長(zhǎng)不得超過2年?？芍‖F(xiàn)金（按規(guī)定辦理）注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。（多選）下列關(guān)于臨時(shí)存款賬戶的開立和使用要求，說法不正確的是（）。A.為了管理和使用基本建設(shè)資金，企業(yè)應(yīng)開立臨時(shí)存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶只收不付C.注冊(cè)驗(yàn)資賬戶屬于臨時(shí)存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過1年

【練一練】ABD四類單位銀行結(jié)算賬戶的比較使用范圍存現(xiàn)取現(xiàn)核準(zhǔn)/備案數(shù)量基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時(shí)存款賬戶【想一想】（單選）下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的各項(xiàng)表述中，正確的有（)。A.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取B.專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金C.一般存款賬戶可以存、取現(xiàn)金D.臨時(shí)存款賬戶不得支取現(xiàn)金A5.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（1）概念：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。（2）用途：用于辦理個(gè)人的轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)證收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)與款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)副礦產(chǎn)品銷售收入；其他合法款項(xiàng)【個(gè)人合法收入均可轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶】【練一練】（判斷）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人和法人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶?！痢咎崾尽?jī)?chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（3）功能活期儲(chǔ)蓄功能；普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能；使用支票、信用卡等信用支付工具功能（4）開戶要求存款人有下列情況的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的，（2）辦理匯兌、定期借記（代付水、電、話費(fèi)）、定期貸記（代發(fā)工資）、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)?！咎崾尽苦]政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理?！鞠胍幌搿浚ǘ噙x）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶可以用于（）。A.存款B.取款C.通過轉(zhuǎn)賬支付水電費(fèi)D.辦理信用卡ABCD【想一想】（單選）下列關(guān)于個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用的表述中，不正確的是（）。A.具有活期儲(chǔ)蓄功能B.具有普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能C.使用支票、信用卡等信用支付工具的功能D.個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶也可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算D（6）開戶所需的證明文件：身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照、軍官證、警官證等有效身份證件。（5）開立方式：可根據(jù)需要申請(qǐng)開立；也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（7）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用中應(yīng)注意的問題付款單位若在付款用途欄或備注欄注明事由，可不再另行出具付款依據(jù)6.異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍：根據(jù)需要在異地開立【想一想】（多選）下列可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.辦理異地借款和其他結(jié)算B.自然人需要的C.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)D.附屬的非獨(dú)立核算單位的需要ABCD【想一想】（多選）異地銀行結(jié)算賬戶可以開立的銀行賬戶種類有（）。

A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶ABCD三、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則

一個(gè)基本賬戶原則只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶自主選擇原則守法合規(guī)原則不得利用賬戶偷逃稅、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金；不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶存款信息保密原則除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則

支付結(jié)算的基本原則1.一個(gè)基本賬戶原則2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則3.守法合規(guī)原則4.存款信息保密原則1.恪守信用，履行付款原則2.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則3.銀行不墊款原則【練一練】（多選）銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則包括（）。A.一個(gè)基本賬戶原則B.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則C.存款信息保密原則D.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則ABC【練一練】（多選）下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的為（）。A.任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶B.銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢C.銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付D.存款人均可以開立一個(gè)基本存款賬戶ABCD四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.開立程序時(shí)間規(guī)定：

2核、5備、3通知◆經(jīng)中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)（“2日”內(nèi)）后核發(fā)開戶許可證（1）核準(zhǔn)制基本存款賬戶臨時(shí)存款賬戶（因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外）預(yù)算單位專用存款賬戶合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡(jiǎn)稱QFII專用存款賬戶）一般存款賬戶其他單位專用存款賬戶注冊(cè)驗(yàn)資/增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（2）備案制開戶行開戶后“5日”內(nèi)報(bào)人行備案【練一練】（多選）根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn)的有（）。A.預(yù)算單位專用存款賬戶B.臨時(shí)存款賬戶（不包括注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的）C.個(gè)人存款賬戶D.異地一般存款賬戶AB【練一練】（單選）下列對(duì)存款人開立銀行結(jié)算賬戶的表述中，不正確的是（）。A.開立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)填寫開戶申請(qǐng)書，并提交有關(guān)證明文件B.開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)C.銀行應(yīng)將存款人的開立申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件進(jìn)行審查，符合開戶條件的應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向銀監(jiān)會(huì)備案的義務(wù)D.銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔C先開基本存款賬戶→再開一般/專用/臨時(shí)一般、專用、臨時(shí)存款賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提，必須憑基本存款賬戶開戶登記證辦理開戶手續(xù)，并在基本存款賬戶的開戶登記證上登記。（3）開戶順序：（4）單位賬戶正式開立“3日”后，方可辦理付款業(yè)務(wù)核準(zhǔn)制：人行核準(zhǔn)日期備案制：辦理開戶手續(xù)日期“正式開立之日”三種情況除外注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶；因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶；存款人在同一銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后，重新開立銀行結(jié)算賬戶。在開立之日就可辦理付款業(yè)務(wù)【練一練】（單選）甲公司因結(jié)算需要，向W銀行申請(qǐng)開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是（）。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng).向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D.向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后C【練一練】（多選）下列銀行結(jié)算賬戶中，可以在開戶當(dāng)日辦理付款業(yè)務(wù)的有（）。A.某企業(yè)開立注冊(cè)驗(yàn)資賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶核準(zhǔn)之日B.某事業(yè)單位開立預(yù)算單位專用存款賬戶當(dāng)日C.某企業(yè)因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶當(dāng)日D.某企業(yè)因遷址先在同一銀行機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶，又重新開立賬戶當(dāng)日ACD（公）公章

或

財(cái)務(wù)專用章（私）法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或

其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章加（1）存款人的預(yù)留簽章（預(yù)留簽章卡片，驗(yàn)章付款）單位個(gè)人個(gè)人的簽名或蓋章2.開立賬戶應(yīng)注意的問題（2）名稱的一致性（3）注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還臨時(shí)存款賬戶有效期屆滿前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門的證明，無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶有效期屆滿后辦理銷戶退款手續(xù)（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.變更事由存款人名稱（賬戶名稱）變更單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人變更住址變更（不涉及改變開戶銀行）其他開戶信息變更不改變開戶銀行以及賬號(hào)報(bào)告（“2日”內(nèi)）2.變更程序存款人更改名稱其他內(nèi)容變更開戶銀行申請(qǐng)

書面通知

中國(guó)人民銀行及時(shí)變更

“5日”內(nèi)存款人：“5日”內(nèi)申請(qǐng)（更改名稱）/通知開戶行：辦理變更后“2日”內(nèi)報(bào)告人行“5日”內(nèi)申請(qǐng)（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；因遷址需要變更開戶銀行的；其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的1.撤銷情形存款人遷址不改變開戶銀行改變開戶銀行變更撤銷重新開立5日內(nèi)申請(qǐng)2.撤銷順序先撤銷一般戶、專用戶、臨時(shí)戶（將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶）→再撤銷基本存款賬戶3.不得撤銷的情形

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。4.強(qiáng)制撤銷的情形銀行通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)【練一練】（江蘇2008年多選）根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列事項(xiàng)中存款人應(yīng)向開戶銀行申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的是（）A.存款人因遷址需要變更開戶銀行的

B.尚未清償其開戶銀行債務(wù)的C.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的

D.存款人因遷址但不變更開戶銀行的

AC【練一練】（多選）企業(yè)發(fā)生下列情況應(yīng)該向開戶銀行申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶的是()。A.企業(yè)宣布破產(chǎn)B.企業(yè)被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.企業(yè)遷址從上海至蘇州D.投資者發(fā)生變更ABC【練一練】（多選）關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中正確的是（）。A.存款人更改名稱但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請(qǐng)，并出具相關(guān)證明B.單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款人因注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)D.存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)最后撤銷基本存款賬戶

ACD五、銀行結(jié)算賬戶的管理六、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元；對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：（1）1000元的罰款；（2）1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下的罰款；（3）5千元以上3萬(wàn)元以下的罰款（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰違法行為經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額開立撤銷（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶；（2）偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶；（3）違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下1000元偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證使用（1）違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金；（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)；（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶；（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶；5千元以上3萬(wàn)元以下（6）法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行1000元對(duì)存款人非經(jīng)營(yíng)性的經(jīng)營(yíng)性的1000元罰款1萬(wàn)—3萬(wàn)5000—3萬(wàn)1000元使用違規(guī)的5種變更未及時(shí)通知開戶、撤銷違規(guī)的3種+偽變?cè)旌退接￠_戶證【想一想】（多選）存款人的下列行為，中國(guó)人民銀行可以給予1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下罰款的有（）。A.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_戶登記證D.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶ACD【想一想】（單選）存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元

B.10000元

C.5000元以上3萬(wàn)元以下

D.1萬(wàn)元以上3萬(wàn)元以下

C（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰違法行為罰款開立（1）違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶；（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下對(duì)有關(guān)個(gè)人按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。使用（1）提供虛假開戶申請(qǐng)資料（2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行（3）違規(guī)辦理個(gè)人銀行賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算（4）為儲(chǔ)蓄用戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入（6）超過期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料5000元以上3萬(wàn)元以下存款人開立、撤銷/開戶登記證：113使用：153變更不及時(shí)通知：1000銀行53開立：5—30萬(wàn)使用：5000—30萬(wàn)票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。一、票據(jù)結(jié)算概述（一）票據(jù)的概念誰(shuí)付款？出票人自己（自付票據(jù)）委托付款人（委付票據(jù)）付款日期？見票即付（即付票據(jù)）指定日期（遠(yuǎn)期票據(jù)）——商業(yè)匯票付給誰(shuí)？票據(jù)記明的收款人【未轉(zhuǎn)讓】轉(zhuǎn)讓后的持票人定額（1000、5000、10000、50000）不定額（二）票據(jù)的種類支票本票匯票轉(zhuǎn)賬支票現(xiàn)金支票普通支票銀行本票銀行匯票商業(yè)匯票商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票出票人承兌人（三）票據(jù)的特征（四）票據(jù)的功能

支付——充當(dāng)支付工具，代替現(xiàn)金使用，消除現(xiàn)金攜帶的不便，克服點(diǎn)鈔的麻煩匯兌——方便異地直接的支付結(jié)算——即債務(wù)抵消功能信用——憑借信譽(yù)，未來(lái)付款融資——通過貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)（五）票據(jù)行為出票：出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人承兌：匯票付款人承諾到期付款背書：持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人保證：票據(jù)債務(wù)人以外的人擔(dān)保票據(jù)債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)要件的法律行為。

【想一想】（多選）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為B.出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為C.匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D.票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為

BCD（六）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人出票人收款人付款人承兌人背書人被背書人保證人基本當(dāng)事人非基本當(dāng)事人票據(jù)作成和交付時(shí)（出票）就業(yè)已存在在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系【提示】非基本當(dāng)事人是否存在，完全取決于相應(yīng)票據(jù)行為是否發(fā)生票據(jù)權(quán)利人主債務(wù)人【練一練】（單選）下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。

A.出票人B.背書人

C.承兌人D.保證人A【想一想】（單選）接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。

A.被背書人B.背書人

C.承兌人D.保證人C票據(jù)行為當(dāng)事人簽章當(dāng)事人缺當(dāng)事人簽章或簽章不符合規(guī)定出票出票人收款人付款人出票人票據(jù)無(wú)效承兌承兌人承兌人簽章無(wú)效（行為無(wú)效），但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力保證保證人被保證人保證人簽章無(wú)效（行為無(wú)效），但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力背書背書人被背書人背書人簽章無(wú)效（行為無(wú)效），但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力（后手簽章即使符合規(guī)定也無(wú)效）（七）票據(jù)權(quán)利持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。1.票據(jù)權(quán)利的概念（第一順序權(quán)利）持票人向票據(jù)債務(wù)人（主債務(wù)人）出示票據(jù)要求付款的權(quán)利追索權(quán)票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利付款請(qǐng)求權(quán)（第二順序權(quán)利）票據(jù)記載收款人/最后的被背書人匯票的承兌人/本票的出票人/支票的付款人票載收款人/最后被背書人/代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人權(quán)利有2個(gè)，順序有先后持票請(qǐng)給錢，不給才追索；保背很無(wú)辜，只好向前追趣味記憶【練一練】（多選）下列各項(xiàng)中，可以行使票據(jù)追索權(quán)的當(dāng)事人有（）。A.票載收款人B.代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人C.最后被背書人D.代為清償票據(jù)債務(wù)的背書人ABCD票據(jù)的取得必須給付對(duì)價(jià)；因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，不受給付對(duì)價(jià)之限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于前手；因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。

2.票據(jù)權(quán)利的取得贈(zèng)予【想一想】（多選）下列情況下取得的票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利的有（）。A.張三明知李四偷來(lái)一張支票，李四向其轉(zhuǎn)讓，張三欣然接受B.甲單位以支票形式向地震災(zāi)區(qū)某小學(xué)捐款，該小學(xué)接受該支票C.作為收款人，王五依法接受一張銀行本票D.作為最后持票人，劉六持有一張銀行匯票且背書連續(xù)BCD3.票據(jù)權(quán)利的時(shí)效行使對(duì)象起算日時(shí)效商業(yè)匯票出票人/承兌人到期日起2年銀行匯票本票出票人出票日起2年支票出票人出票日起6個(gè)月追索權(quán)前手被拒絕承兌或付款6個(gè)月再追索權(quán)前手清償或被提起訴訟3個(gè)月【想一想】（單選）2013年6月5日，A公司向B公司開具一張金額為5萬(wàn)元的支票，B公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。6月12日，C公司請(qǐng)求付款銀行付款時(shí)，銀行以A公司賬戶內(nèi)只有5000元為由拒絕付款。C公司遂要求B公司付款，B公司于6月15日向C公司付清了全部款項(xiàng)。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，B公司向A公司行使再追索權(quán)的期限為（）。A.2013年6月25日之前

B.2013年8月15日之前C.2013年9月15日之前

D.2013年12月5日之前

D4.票據(jù)權(quán)利的行使提示承兌：持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款。這是遠(yuǎn)期匯票（商業(yè)匯票）持票人行使票據(jù)權(quán)利的一個(gè)必經(jīng)程序，如果省略此程序就不能請(qǐng)求付款。提示付款：持票人在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款。（所有票據(jù)）行使追索權(quán)：被拒絕承兌/被拒絕付款/承兌人、付款人死亡、逃匿、破產(chǎn)等→持票人對(duì)背書人、出票人以及票據(jù)的其他債務(wù)人行使追索權(quán)

票據(jù)權(quán)利的行使：持票人請(qǐng)求票據(jù)的付款人支付票據(jù)金額的行為。【程序：提示承兌、提示付款、行使追索權(quán)】5.票據(jù)權(quán)利行使地點(diǎn)和時(shí)間

行使場(chǎng)所一般是銀行營(yíng)業(yè)點(diǎn)其時(shí)間就是銀行營(yíng)業(yè)的時(shí)間，即票據(jù)時(shí)效的最后期限是以銀行的營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)間為限，而不能以當(dāng)日的24小時(shí)為限。6.票據(jù)權(quán)利的保全持票人為防止票據(jù)權(quán)利的喪失而采取的措施票據(jù)權(quán)利保全和行使合一，票據(jù)權(quán)利行使和保全的方法：（1）按期提示：提示承兌、提示付款（2）依法證明：要求承兌人或付款人提供拒絕證明以保全追索權(quán)7.票據(jù)權(quán)利的抗辯

與票據(jù)債務(wù)人有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系并且不履行約定義務(wù)的；以欺詐、偷盜或者脅迫等非法手段取得票據(jù)，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的；明知票據(jù)債務(wù)人與出票人或者與持票人的前手之間存在抗辯事由而取得票據(jù)的；因重大過失取得票據(jù)的；其他依法不得享有票據(jù)權(quán)利的。

票據(jù)債務(wù)人在下列情況下可以對(duì)持票人行使抗辯權(quán)：ABC甲（付款人）抗辯！欠錢不還ABC甲（付款人）非法取得/主觀惡意/重大過失取得抗辯！8.票據(jù)權(quán)利喪失的補(bǔ)救

以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，逾期未申報(bào)，除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無(wú)效（八）票據(jù)責(zé)任（義務(wù)）

票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)（代付義務(wù)）。

是否記？記載事項(xiàng)有效性/票據(jù)有效性絕對(duì)記載事項(xiàng)必須記載不記，票據(jù)無(wú)效相對(duì)記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)記載不記，按規(guī)定執(zhí)行（視同有記載）票據(jù)均有效任意記載事項(xiàng)不作規(guī)定記載有效不記無(wú)效票據(jù)均有效非法定記載事項(xiàng)不作規(guī)定記載無(wú)效票據(jù)均有效（九）票據(jù)記載事項(xiàng)無(wú)條件支付的委托或承諾【想一想】（江蘇2008年判斷）：出票人在票據(jù)上的記載事項(xiàng)不得有票據(jù)法和支付結(jié)算辦法規(guī)定事項(xiàng)以外的其他事項(xiàng)。

×二、支票（一）支票的概念及適用范圍1.概念：支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。3.支票的基本當(dāng)事人2.適用范圍單位和個(gè)人、同城沒有金額限制，不能透支用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓出票人可以在支票上記載自己為收款人【練一練】（江蘇2007年單選）下列選項(xiàng)中不屬于支票基本當(dāng)事人的是（）。A.付款人B.背書人C.出票人D.收款人B（二）支票的種類（按支付票款的方式分）現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票（印有“現(xiàn)金”字樣）

只能支取現(xiàn)金，不可轉(zhuǎn)賬

（印有“轉(zhuǎn)賬”字樣）

只能轉(zhuǎn)賬，不可支取現(xiàn)金

（未印“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”）

既可用于支取現(xiàn)金，也可轉(zhuǎn)賬

劃線支票左上角劃兩條平行線

只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金

【想一想】（單選）根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，既可以用于支取現(xiàn)金，又可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（）。A.普通支票中非劃線支票B.現(xiàn)金支票C.普通支票中劃線支票D.轉(zhuǎn)賬支票A【想一想】（多選）可支取現(xiàn)金的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票AC（三）支票的出票絕對(duì)記載事項(xiàng)（6項(xiàng)）表明“支票”的字樣無(wú)條件支付的委托確定的金額付款人名稱出票日期出票人簽章（預(yù)留銀行簽章）

1.出票人資格2.記載事項(xiàng)6絕對(duì)2授權(quán)2相對(duì)【無(wú)：收款人名稱】出票人授權(quán)補(bǔ)記金額收款人名稱

相對(duì)記載事項(xiàng)（2項(xiàng)）付款地未記載的出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常居住地

出票地付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所【注意】未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

非法定記載事項(xiàng)：例如：簽發(fā)支票的用途【練一練】（江蘇2008年多選）下列各項(xiàng)中，屬于支票必須記載的事項(xiàng)有（

）。A.無(wú)條件支付的承諾

B.無(wú)條件支付的委托

C.付款人名稱

D.收款人名稱BC【練一練】（判斷）遠(yuǎn)東有限公司出納會(huì)計(jì)簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給采購(gòu)員張某，用于支付采購(gòu)原材料的貨款，但轉(zhuǎn)賬支票上未記載收款人名稱，則該轉(zhuǎn)賬支票無(wú)效。

×3.出票的其他法定條件不得簽發(fā)空頭支票簽章不符的支票密碼錯(cuò)誤的支票（簽發(fā)的金額超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有存款金額）銀行：應(yīng)予退票對(duì)屢次簽發(fā)的，禁止其簽發(fā)支票持票人：有權(quán)要求支票金額2%的賠償金如果簽發(fā)

（違法行為）支票無(wú)效出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開具時(shí)（NO）

中國(guó)人民銀行：處以票面金額5%但不低于1000的罰款【想一想】（江蘇2008年多選）根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，禁止簽發(fā)的支票包括(

)。A.未記載付款地的支票

B.沒有記載金額的支票

C.空頭支票

D.與預(yù)留印章不符的支票CD【想一想】（江蘇2008年單選）某企業(yè)在其銀行存款不足10000元的情況下，向業(yè)務(wù)單位開出一張15000元的轉(zhuǎn)賬支票，銀行可對(duì)其處以(

)元的罰款。A.1000

B.300

C.750

D.500A4.出票的效力出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任付款人對(duì)支票拒絕付款超過支票付款提示期限按照簽發(fā)的支票金額承擔(dān)保證向該持票人付款的責(zé)任（四）支票的付款1.支票限于見票即付，不得另行記載付款日期另行記載的，該記載無(wú)效2.提示付款：出票日起10日內(nèi)超過提示付款期限銀行：不予受理，不予付款出票人：承擔(dān)付款責(zé)任持票人：追索權(quán)【想一想】（判斷）支票的付款日期限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日期的，該支票無(wú)效?！痢鞠胍幌搿浚ㄅ袛啵┏制比颂崾靖犊顣r(shí)，支票的出票人賬戶金額不足的，銀行應(yīng)先向持票人支付票款?！?.付款

【練一練】（案例分析）甲公司欠乙公司結(jié)算款人民幣50萬(wàn)元，為乙公司開了一張支票，上面記載有如下內(nèi)容：金額50萬(wàn)元，收款人為乙公司，付款人為建設(shè)銀行某支行，出票日期為2013年11月5日，付款日期為2013年11月10日，支票上有“現(xiàn)金”兩字。乙公司收到支票后于2013年11月7日轉(zhuǎn)讓給了王明昆，王明昆當(dāng)天背書給了李東，李東為還欠款，背書轉(zhuǎn)讓給李明。李明于2013年11月13日到銀行要求兌付。

問題1：是何種類型的支票？問題2：未記載出票地，支票無(wú)效？問題3：銀行可以拒絕兌付的理由（）A.李明過期提示付款B.付款日期無(wú)效C.簽章與預(yù)留銀行簽章不符D.兌付時(shí)出票人賬戶上的金額不足問題4：如果銀行拒絕兌付，李明可以向誰(shuí)行使票據(jù)權(quán)利（）。

A.銀行B.乙公司C.王明昆D.李東問題5：李明行使票據(jù)權(quán)利，下列說法正確的有（）。A.要求銀行付款是付款請(qǐng)求權(quán)B.要求李東償還票據(jù)金額是付款請(qǐng)求權(quán)C.要求李東償還票據(jù)金額是追索權(quán)D.李明可以要求乙公司承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，包括因銀行拒付使自己無(wú)法經(jīng)營(yíng)的損失【練一練】（案例分析）甲公司欠張龍工程款人民幣20萬(wàn)元。張龍初次做工程，要求甲公司支付20萬(wàn)元現(xiàn)金。甲公司告知張龍按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，無(wú)法支付現(xiàn)金，但可以開一張支票，讓其自己到銀行支取現(xiàn)金。張龍認(rèn)真的看了支票，上面記載有如下內(nèi)容：金額20萬(wàn)元，收款人為張龍，出票日期為2013年10月15日，付款日期為2013年10月23日，付款人為工商銀行某支行，左上角還劃有兩條平行線。甲公司經(jīng)理王明飛告訴張龍，只能在10月23日去支取，因?yàn)楝F(xiàn)在賬戶上金額只有10萬(wàn)，22日才會(huì)有一筆12萬(wàn)應(yīng)收款到賬。張龍非常高興，2013年10月24日，張龍拿著支票到銀行要求支取現(xiàn)金，銀行發(fā)現(xiàn)賬戶上共有19萬(wàn)元現(xiàn)金，拒絕兌付。問題1：是何種類型的支票？問題2：銀行為何拒付？后果？問題3：如果開出支票時(shí)，甲公司在銀行的賬戶有20萬(wàn)現(xiàn)金，張龍按期到銀行，結(jié)果？問題4：如果開出支票時(shí)，甲公司在銀行的賬戶有20萬(wàn)現(xiàn)金，張龍2013年10月28日到銀行提示付款，結(jié)果？（五）支票的辦理要求1.領(lǐng)購(gòu)要求

存款人領(lǐng)購(gòu)支票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。

（1）簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫。（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。（4）出票人不得簽發(fā)空頭支票、與其預(yù)留銀行簽章不符的支票、以及支付密碼錯(cuò)誤的支票。2.簽發(fā)要求（3）銀行審核付款的依據(jù)3.兌付支票的要求持票人委托開戶銀行收款直接向付款人提示付款PS：支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。在支票背面“背書人簽章”欄簽章委托收款背書

“收款人簽章”欄簽章轉(zhuǎn)賬的支票【練一練】（案例分析）2013年2月25日，王女士給父親王老漢開具1萬(wàn)元現(xiàn)金支票一張，用途欄寫明“生日快樂”，并注明付款日期為王老漢生日當(dāng)天。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。(1)關(guān)于王女士在支票上的簽章，下列說法中正確的有（）。A.王女士預(yù)留銀行的簽名B.王女士預(yù)留銀行的蓋章C.王女士所在單位的財(cái)務(wù)專用章加王女士預(yù)留銀行的簽名D.王女士所在單位的公章加王女士預(yù)留銀行的蓋章(2)關(guān)于王女士在用途欄書寫的內(nèi)容及法律后果，下列說法中正確的有（）。A.銀行應(yīng)予拒付，因?yàn)橛猛緳跁鴮懖灰?guī)范B.銀行不應(yīng)拒付，因?yàn)橛猛緳谟涊d事項(xiàng)屬于非法定記載事項(xiàng)C.用途欄記載事項(xiàng)屬于絕對(duì)記載事項(xiàng)，書寫不規(guī)范導(dǎo)致該支票無(wú)效D.用途欄記載事項(xiàng)屬于相對(duì)應(yīng)記載事項(xiàng)，書寫不規(guī)范并不會(huì)導(dǎo)致該票據(jù)無(wú)效(3)關(guān)于該支票中記載的付款日期，下列說法中正確的有（）。A.該支票無(wú)效，因?yàn)橹辈坏糜涊d付款日期B.該支票有效，因?yàn)橹庇涊d了付款日期不影響支票的效力，該記載無(wú)效C.該支票效力待定，因?yàn)橛写诔銎比说淖氛J(rèn)D.該支票有效，因?yàn)楦犊钊掌趯儆谥钡南鄬?duì)記載事項(xiàng)(4)關(guān)于王老漢向銀行提示付款，下列說法中正確的有（）。A.王老漢向銀行提示付款的最遲期限為2013年3月6日之前B.王老漢向銀行提示付款的最遲期限為2013年3月7日之前C.王老漢向銀行提示付款時(shí)應(yīng)在支票背面收款人處簽章D.王老漢向銀行提示付款時(shí)應(yīng)交驗(yàn)本人身份證(5)關(guān)于王老漢持有的現(xiàn)金支票，下列說法中正確的有（）。A.王老漢可以委托銀行收款B.只能有王老漢向銀行提示付款，不能委托銀行收款C.王老漢可以將持有的支票背書轉(zhuǎn)讓D.超過提示付款期限，付款人和出票人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類

1.概念：商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位（個(gè)人不可使用）2.適用范圍同城和異地均可使用3.種類商業(yè)匯票的付款人為承兌人北京市XX公司天津市XX公司付款人收款人出票人簽章承兌人簽章【想一想】（多選）甲簽發(fā)一張銀行承兌匯票給乙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當(dāng)事人的表述中，正確的是（）。

A.甲是出票人

B.乙是收款人

C.甲是承兌申請(qǐng)人

D.承兌銀行是付款人ABCD【練一練】（單選）下列各項(xiàng)中，不符合《票據(jù)法》規(guī)定的是（）。A.商業(yè)承兌匯票屬于商業(yè)匯票B.商業(yè)承兌匯票的承兌人是銀行以外的付款人C.銀行承兌匯票屬于商業(yè)匯票D.銀行承兌匯票屬于銀行匯票D【練一練】（多選）下列有關(guān)銀行承兌匯票的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.銀行承兌匯票可以全國(guó)通用B.銀行承兌匯票的承兌人是持票企業(yè)的銀行C.銀行承兌匯票的出票人為承兌銀行D.銀行承兌匯票的有效期最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月BCD具有支付匯票資金的可靠資金來(lái)源（二）商業(yè)匯票的出票1.出票人的確定在銀行開立存款賬戶單位與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系未記載2.商業(yè)匯票的記載事項(xiàng)

絕對(duì)記載事項(xiàng)（7項(xiàng)）表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣

無(wú)條件支付的委托

確定的金額

付款人名稱

收款人名稱

出票日期

出票人簽章

相對(duì)記載事項(xiàng)（3項(xiàng)）付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常居住地

出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常居住地見票即付

付款日期付款地出票地PS：比支票多“收款人名稱”。

【練一練】（江蘇2009年單選）簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)不包括（）。

A.簽發(fā)票據(jù)的原因或用途B.無(wú)條件支付的委托

C.出票日期D.出票人簽章A【練一練】（單選）商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)不包括（）。A.確定的金額B.無(wú)條件支付的委托C.出票日期D.付款日期D【想一想】（多選）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會(huì)導(dǎo)致匯票失效的是（）。A.未記載付款日期B.未記載付款地C.未記載出票地D.未記載出票人簽章ABC3.法定要求必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的4.出票的效力

對(duì)收款人對(duì)出票人對(duì)付款人沒有付款義務(wù)（只有其在對(duì)匯票進(jìn)行承兌后，才成為匯票上的主債務(wù)人）承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任取得票據(jù)權(quán)利（付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)）可背書轉(zhuǎn)讓【練一練】（多選）關(guān)于商業(yè)匯票的出票說法正確的有（）。A.出票后，收款人就票據(jù)金額享有付款請(qǐng)求權(quán)B.收款人在付款請(qǐng)求權(quán)不能滿足時(shí)，即享有追索權(quán)C.收款人享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)力D.付款人無(wú)論是否承兌，均成為匯票上的主債務(wù)人ABC【練一練】（多選）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，商業(yè)匯票出票人依法完成出票行為后即產(chǎn)生如下效力。下列表述中，正確的是(

)。A.匯票的出票人出票后，就產(chǎn)生自己的直接付款義務(wù)B.付款人在出票人完成出票之日，即成為匯票上的主債務(wù)人C.匯票簽發(fā)后，如付款人不予付款，出票人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.付款人在承兌之前，不承擔(dān)任何票據(jù)責(zé)任

CD（三）商業(yè)匯票的承兌

承兌：匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。銀行承兌匯票由在“承兌銀行”開立存款賬戶的存款人（承兌申請(qǐng)人）簽發(fā)【收款人/付款人（單位)簽發(fā)、付款人（單位）承兌】【單位（買方）簽發(fā)、銀行（買方開戶行）承兌】【提示】付款人在承兌前為付款人，在承兌后為承兌人。

北京市XX公司天津市XX公司付款人收款人出票人簽章承兌人簽章【提示】收款人和付款人均可以簽發(fā)商業(yè)匯票。

【練一練】（江蘇2007年判斷）銀行承兌匯票既可以由付款人簽發(fā)，也可以由收款人簽發(fā)，但商業(yè)承兌匯票只能由付款人簽發(fā)?！脸銎焙蠖ㄆ诟犊钜娖焙蠖ㄆ诟犊畹狡谌涨疤崾境袃?/p>

出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌

無(wú)需提示承兌

未按期提示，喪失對(duì)其前手的追索權(quán)見票即付匯票定日付款1.承兌的程序：提示承兌、承兌成立（1）提示承兌：持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。承兌人（兩種：①匯票上記載“見票即付”；②沒有記載付款日期）AB6.20（承兌）起算日9.203個(gè)月出票日起1個(gè)月內(nèi)（2）承兌成立正面記載“承兌”字樣承兌人簽章承兌日期（相對(duì)）付款日期【見票后定期付款的匯票】絕對(duì)未記載的，為3天承兌期最后1天2.承兌的效力付款人承兌后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任（絕對(duì)責(zé)任）?！咀⒁狻浚?）（4）與支票進(jìn)行區(qū)分。

【練一練】（單選）下列有關(guān)票據(jù)承兌的說法正確的是（）。A.定日付款的商業(yè)承兌匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌B.見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)向付款人提示承兌C.付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章D.票據(jù)承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據(jù)責(zé)任解除A【練一練】（多選）應(yīng)于到期日前向付款人提示承兌的匯票有（）。

A.未記載付款日期的匯票

B.定日付款的匯票

C.出票后定期付款的匯票

D.見票后定期付款的匯票BC3.承兌不得附有條件附有條件的，視為拒絕承兌（持票人可以請(qǐng)求作成拒絕證明，向其前手行使追索權(quán)）【練一練】（判斷）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，付款人承兌匯票，不得附有條件，承兌附有條件的，所附條件不具備票據(jù)上的效力?！?.銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。【練一練】（單選）關(guān)于銀行承兌匯票的說法中正確的是（）。A.承兌銀行是付款人B.承兌銀行在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款責(zé)任C.承兌銀行應(yīng)按照票面金額向出票人收取手續(xù)費(fèi)的比例萬(wàn)分之三D.承兌銀行可以與出票人之間的資金關(guān)系對(duì)抗持票人A（四）商業(yè)匯票的付款定日付款出票后定期付款見票后定期付款見票即付到期日起10日內(nèi)提示付款出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款PS：持票人未按規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任（持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)）

付款期限，最長(zhǎng)不超過6個(gè)月提示付款支付票款付款人：當(dāng)日足額無(wú)條件