技能認證財政稅收知識考試(習題卷44)

試卷科目：技能認證財政稅收知識考試技能認證財政稅收知識考試(習題卷44)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收知識考試第1部分：單項選擇題，共68題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅法中實行從量征收的是（）。A)城建稅B)契稅C)房產(chǎn)稅D)城鎮(zhèn)土地使用稅答案:D解析:本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式。城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，所以是從量計征稅額的。D項正確。ABC項屬于從價計征，錯誤。[單選題]2.下列屬于準公共需要的是（）。A)國防B)外交C)基礎科學研究D)醫(yī)院答案:D解析:本題考查財政分配的目的。社會公共需要分為三個層次其中，教材上每一個層次的代表行業(yè)也是考察的重點內(nèi)容。（1）保證執(zhí)行國家職能的需要（典型的社會公共需要），如國防、外交、普及教育、基礎科學研究等。（2）準社會公共需要。如高等教育、醫(yī)療事業(yè)。（3）大型公共設施。如郵政、民航、電力和城市公共設施等。選項ABC是保證執(zhí)行國家職能的需要；選項D是準社會公共需要[單選題]3.關于納稅擔保的說法，正確的是（）。A)我國的納稅擔保人只能是企業(yè)B)行政機關在特殊情況下，可以作為納稅擔保人C)納稅人可將權利證書交付稅務機關作保D)納稅人不得以不動產(chǎn)向稅務機關作保答案:C解析:納稅擔保人指在中國境內(nèi)具有納稅擔保能力的公民、法人或其他經(jīng)濟組織（但是不包括國家權力機關、行政機關、審判機關和檢察機關等國家機關）。選項A、B錯誤。納稅擔保物擔保，即以動產(chǎn)、權利證書交付稅務機關占有或者以不動產(chǎn)向稅務機關作保。選項D錯誤。[單選題]4.下列財政補貼項目中，屬于分配環(huán)節(jié)補貼的是()。A)農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼B)工礦產(chǎn)品價格補貼C)財政貼息D)生產(chǎn)資料價格補貼答案:C解析:本題考查財政補貼的性質(zhì)與內(nèi)容。1、按財政補貼的項目和形式分類：主要有價格補貼、企業(yè)虧損補貼、外貿(mào)補貼、房租補貼、職工生活補貼、財政貼息、減免稅收。2、補貼的環(huán)節(jié)分類①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼、工礦產(chǎn)品價格補貼②流通環(huán)節(jié)補貼：農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補貼③分配環(huán)節(jié)補貼：財政貼息和稅收支出④消費環(huán)節(jié)補貼：職工副食品補貼A選項是按流通環(huán)節(jié)補貼；B選項是生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼；C選項是分配換；D選項是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。[單選題]5.（）是在質(zhì)的方面對經(jīng)濟增長進行衡量。A)人口指標B)人均占有國民收入C)可持續(xù)發(fā)展D)國民收入答案:C解析:本題考查財政政策的目標。除增長速度外，對經(jīng)濟是否增長的評價還包括質(zhì)和量兩個方面。在質(zhì)的方面，對現(xiàn)代國家的經(jīng)濟增長應從可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟角度來衡量。在量的方面，為衡量社會經(jīng)濟增長狀況，一般采用國民收入指標、人口指標、人均占有國民收入指標等一系列宏觀經(jīng)濟指標來反映。[單選題]6.某企業(yè)2018年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規(guī)定的期限內(nèi)復運進境。經(jīng)海關審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元，假定該設備的進口關稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納的關稅為（）萬元。A)1.2B)1.8C)3D)19.6答案:C解析:本題考查關稅應納稅額的計算。進口設備運往境外修理的，完稅價格為境外修理費和料件費，即完稅價格=4+6=10萬元。則該企業(yè)應繳納的關稅為10×30%=3萬元。[單選題]7.財政在調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)時發(fā)揮的財政職能是（）。A)收入分配職能B)經(jīng)濟發(fā)展職能C)經(jīng)濟穩(wěn)定職能D)資源配置職能答案:D解析:本題考查財政的資源配置職能。資源配置職能的主要內(nèi)容之一是調(diào)節(jié)資源在國民經(jīng)濟各部門之間的配置。合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)對改善宏觀經(jīng)濟效果，促進國民經(jīng)濟健康發(fā)展具有重要意義。調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有兩條途徑：一是調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，二是調(diào)整資產(chǎn)的存量結(jié)構(gòu)。[單選題]8.下列選項中，不能調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的是（）。A)贈與稅B)消費稅C)房產(chǎn)稅D)土地使用稅答案:A解析:本題考查財政的收入分配職能。選項A屬于調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的手段。選項BCD屬于調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要手段。[單選題]9.根據(jù)印花稅條例，下列按定額稅率征收印花稅的是（）。A)產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)B)借款合同C)房屋產(chǎn)權證D)建筑安裝工程承包合同答案:C解析:本題考查印花稅。適用印花稅定額稅率的是權利、許可證照和營業(yè)賬簿中除記載資金賬簿以外的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定數(shù)額，單位稅額均為每件5元。權利、許可證照包括政府部門頒發(fā)的房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、土地使用證等。[單選題]10.煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為（）。A)10％B)15％C)20％D)30％答案:C解析:本題考查煙葉稅。煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。[單選題]11.下列不屬于非政府投資特點的是（）。A)追求微觀上的盈利性B)主要是由具有獨立商品生產(chǎn)者身份的企業(yè)執(zhí)行的C)從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性投資D)投資于大型項目和長期項目答案:D解析:本題考查財政投資性支出。選項D是政府投資具有的特點。[單選題]12.關于財政內(nèi)在穩(wěn)定器的說法，錯誤的是（）。A)內(nèi)在穩(wěn)定器必須借助外力才可以產(chǎn)生直接的效果B)內(nèi)在穩(wěn)定器的調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和財政支出兩方面的制度C)內(nèi)在穩(wěn)定器包括使財政收支與社會總供求呈相反方向變化D)財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能答案:A解析:A項，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)的最大特點在于無須借助于外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果，使這種內(nèi)在穩(wěn)定可以隨社會經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮自身調(diào)節(jié)作用，不用政府采取任何有意識的政策干預；B項，內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財政收入和財政支出兩方面的制度。CD兩項，內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設計具有對經(jīng)濟總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設計財政收支制度的時候，使財政收支的擴大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長的局面。[單選題]13.設計和實施稅收制度的最重要的原則是（）。A)彈性原則B)便利原則C)節(jié)約原則D)公平原則答案:D解析:現(xiàn)代稅收原則包括：①財政原則。包括充裕原則、彈性原則、便利原則、節(jié)約原則。②經(jīng)濟原則。包括配置原則、效率原則。③公平原則。包括普遍原則、平等原則。其中，稅收公平原則是設計和實施稅收制度的最重要的原則。[單選題]14.決定動用本級政府預備費的權力屬于（）。A)上級人大B)本級人大C)上級政府D)本級政府答案:D解析:本題考查政府間財政管理權的劃分。各級人民政府決定預算預備費的動用。[單選題]15.我國國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會代表國務院監(jiān)管國有資產(chǎn)，履行的是()。A)債權人職責B)債務人職責C)出資人職責D)執(zhí)行人職責答案:C解析:本題考查國有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)涵。國家國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會：由國務院授權代表國家履行出資人職責，監(jiān)管國有資產(chǎn)，確保國有資產(chǎn)保值增值，進一步搞好國有企業(yè)。C項正確。ABD項教材未提及，為干擾項。[單選題]16.《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由()制定的。A)全國人民代表大會B)財政部C)國務院D)國家稅務總局答案:C解析:本題考查稅法的淵源。國務院制定《中華人民共和國增值稅暫行條例》，故C項正確；財政部制定《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》，故B項錯誤。全國人民代表大會制定稅收法律，如《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，故A項錯誤。國家稅務總局制定部委規(guī)章和有關規(guī)范性文件，如《稅務登記管理辦法》，故D項錯誤。[單選題]17.（）的固定資產(chǎn)，可以采用加速折舊法進行折舊。A)常年處于閑置狀態(tài)B)大修3個月以后C)常年處于強震動狀態(tài)D)停用了又復用的答案:C解析:企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術進步或處于強震動、高腐蝕狀態(tài)，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。[單選題]18.利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系，根據(jù)其中一項為已知數(shù)值，求得另一項指標數(shù)值的政府預算收支測算方法是（）。A)標準收支法B)系數(shù)法C)定額法D)綜合法答案:B解析:系數(shù)法是利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關系（即系數(shù)），根據(jù)其中一項為已知數(shù)值，求得另一項指標數(shù)值的方法。[單選題]19.目前在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是()。A)企業(yè)虧損補貼B)價格補貼C)職工生活補貼D)財政貼息答案:A解析:本題考查財政補貼的分類。價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內(nèi)不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價格補貼改為在財政支出中列支，企業(yè)虧損補貼依然是作為沖減收入處理。[單選題]20.下列關于納稅檢查的必要性說法不正確的是（）。A)納稅檢查是行使財政經(jīng)濟職能的體現(xiàn)B)納稅檢查是當前經(jīng)濟形式的客觀要求C)納稅檢查是搞好征管工作的有力保證D)納稅檢查是行使財政監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)答案:A解析:本題考查納稅檢查的必要性。納稅檢查的必要性：①納稅檢查是行使財政監(jiān)督職能的具體體現(xiàn)②納稅檢查是當前經(jīng)濟形勢的客觀要求③納稅檢查是搞好征管工作的有力保證。A選項說法錯誤。故此題正確答案為A。[單選題]21.普遍津貼型社會保障的資金來源是()。A)政府預算撥款B)個人繳費為主C)企業(yè)繳費為主D)國家、企業(yè)、個人共同負擔答案:A解析:本題考查社會保障制度的類型。普遍津貼型是政府按照人人有份的福利原則舉辦的社會保障計劃，受保人及其雇主不需要繳納任何費用，完全由政府預算撥款，故A項正確；BCD與本題不符，為干擾項。[單選題]22.王某的以下行為中，需要繳納印花稅的是（）。A)與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同B)與某企業(yè)簽訂的貨物運輸合同C)購買封閉式基金D)銷售個人住房答案:B解析:本題考查印花稅。選項ACD均免征印花稅。選項B應照章繳納印花稅。[單選題]23.在當代西方稅收學界看來，設計和實施稅收制度最重要的原則是（）。A)公平原則B)經(jīng)濟原則C)效率原則D)財政原則答案:A解析:在當代西方稅收學界看來，稅收公平原則是設計和實施稅收制度的最重要的原則，該原則指國家征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應，并使各個納稅人之間的負擔水平保持平衡。[單選題]24.以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為（）。在我國財政統(tǒng)計工作中經(jīng)常采用的就是這種分類方法，也將這種分類方法稱為按財政收入項目分類的方法。A)稅收收入和非稅收入B)強制性財政收入和非強制性財政收入C)公有經(jīng)濟收入和非公有經(jīng)濟收入D)中央財政收入和地方財政收入答案:A解析:本題考查財政收入的分類依據(jù)。1、以財政收入的形式為標準分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收入兩大類。2、依據(jù)財政收入征收權力的性質(zhì)不同，可將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入兩大類。3、以財政收入來源為標準分類，包括兩種具體的分類角度：（1）以財政收入來源中的所有制結(jié)構(gòu)為標準，將財政收入分為來自于國有經(jīng)濟收入、集體經(jīng)濟收入、中外合資經(jīng)濟收入、私營經(jīng)濟收入、外商獨資經(jīng)濟收入和個體經(jīng)濟收入等。（2）以財政收入來源中的部門結(jié)構(gòu)為標準，將財政收入分為來自于工業(yè)部門收入、農(nóng)業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。4、以財政收入的管理權限為標準，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。選項B是按財政收入征收權利的性質(zhì)不同分類；選項C干擾選項，沒有這種分類；選項D是按財政收入的管理權限分類。[單選題]25.公債發(fā)行方式中，已經(jīng)成為當今世界各國的主導發(fā)行方式是（）。A)直接發(fā)行方式B)承購包銷方式C)公募招標方式D)連續(xù)發(fā)行方式答案:C解析:本題考查公債發(fā)行方式。公募招標方式：招標、投標方式是通過市場機制確定發(fā)行條件，具有較強的適應性和生命力，已經(jīng)成為當今世界各國的主導公債發(fā)行方式。[單選題]26.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2020年5月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入80000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收入52000元（小汽車原值為110000元）。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）元。A)3409.71B)4200.00C)4800.25D)5800.00答案:A解析:小規(guī)模納稅人銷售邊角廢料取得不含稅收入80000元，則應繳納增值稅稅額＝80000×3%＝2400（元）。小規(guī)模納稅人出售已使用的固定資產(chǎn)小汽車，依照3%征收率減按2%征稅率計算，應繳納增值稅稅額：[52000÷（1＋3%）]×2%＝1009.71（元）。所以，該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅稅額＝2400＋1009.71＝3409.71（元）。[單選題]27.財政收入的重要作用不包括（）。A)財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)B)財政收入是政府進行公共支出的前提和條件C)財政收入決定稅收收入的大小D)財政收入是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段答案:C解析:財政收入的重要作用在于：財政收入是政府理財?shù)闹匾h(huán)節(jié)；財政收入是政府進行公共支出的前提和條件；財政收入是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段。[單選題]28.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A)總機構(gòu)B)財務部門C)人事部門D)實際管理機構(gòu)答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。[單選題]29.某企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）于今年2月將一輛自己使用過的小轎車（2015年1月購入，原價16萬元）以10萬元的價格售出。關于應繳納增值稅的計算正確的是（）。A)10×2％B)10／（1+3％）×2％C)16×2％D)16／（1+3％）×2％答案:B解析:本題考查增值稅的征收率。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2％征稅率繳納增值稅。[單選題]30.某人2010年出版了長篇小說一部，取得稿酬6000元，同年該小說在一家晚報上連載，取得稿酬3400元，以上稿酬所得應納的個人所得稅為（）元。A)980B)1036C)1120D)1600答案:B解析:本題考查稿酬所得。稅法規(guī)定，稿酬所得每次收入不超過4000元的，定額減除費用800元，每次收入在4000元以上的，定率減除20%的費用。同一作品先出版后連載的應視為兩次稿酬所得。因此，稿酬所得應納的個人所得稅=[6000*（1-20%）+(3400-800)]*20%*（1-30%）=1036元[單選題]31.關于我國財政政策的說法，錯誤的是（）。A)在2015年宏觀經(jīng)濟減速增長的特殊時期，國家提出了供給側(cè)改革的重要思路B)去產(chǎn)能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板是我國2016年的五大任務C)2017年，我國實施的是積極的財政政策和積極的貨幣政策D)為應對東南亞金融危機的影響．我國實行的是積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策答案:C解析:本題考查我國財政政策的實踐。選項C錯誤，2017年，我國實施的是積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。[單選題]32.具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱為?自動穩(wěn)定器?的稅種是（）。A)增值稅B)消費稅C)房產(chǎn)稅D)所得稅答案:D解析:本題考查政府間收入的劃分。所得稅采用累進稅率制度，具有穩(wěn)定經(jīng)濟功能，被稱為?自動穩(wěn)定器?。[單選題]33.將財政支出分為中央財政支出和地方財政支出的依據(jù)是（）。A)財政支出的具體用途B)政府的職能C)財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)D)政府的級次答案:D解析:本題考查財政支出的分類。根據(jù)現(xiàn)行國家預算，決算的編制方法和口徑，按政府的級次分類，財政支出分為中央財政支出和地方財政支出。[單選題]34.關于公債發(fā)行的說法，錯誤的是（）。A)公債發(fā)行是公債售出和被個人或企業(yè)認購的過程B)決定公債發(fā)行條件的過程和關鍵環(huán)節(jié)是公債的發(fā)行方式C)公債制度是公債經(jīng)濟工作的依據(jù)和規(guī)范D)承購包銷方式是當今世界各國發(fā)行公債的主導方式答案:D解析:本題考查公債發(fā)行。選項D錯誤，公募招標方式已成為當今世界各國公債的主導發(fā)行方式。[單選題]35.從價征收的稅收的計稅依據(jù)是()。A)計稅金額B)征稅對象的重量C)征稅對象的數(shù)量D)征稅對象的體積答案:A解析:本題考查稅制要素。計稅依據(jù)，它是指計算應納稅額所依據(jù)的標準，即根據(jù)什么來計算納稅人應繳納的稅額。一般來說，從價計征的稅收以計稅金額為計稅依據(jù)，計稅金額是指征稅對象的數(shù)量乘以計稅價格的數(shù)額；從量計征的稅收以征稅對象的重量、容積、體積、數(shù)量為計稅依據(jù)。[單選題]36.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是（）。A)農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B)工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國務院統(tǒng)一劃定C)地下建筑用地按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D)已取得土地使用權證的，按地下建筑垂直投影面積計算應征稅款答案:C解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。選項A錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。選項B錯誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。選項D錯誤，已取得土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅的應征稅款。[單選題]37.甲企業(yè)進口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關核定的關稅完稅價格為40000元，關稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅稅額為（）元。A)1200.00B)1398.06C)1440.00D)1484.54答案:D解析:本題考查消費稅的計算。應繳納的消費稅為：40000×（1+20%）/（1-3%）×3%=1484.54（元）。[單選題]38.納稅人（個體工商戶）不辦理稅務登記證，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，由（）。A)稅務關機責令停業(yè)整頓B)稅務機關處2000元以下罰款C)稅務機關提請國家市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照D)稅務機關處2000元以上10000元以下罰款答案:C解析:本題考查稅務登記的法律責任。納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，經(jīng)稅務機關提請，由國家市場監(jiān)督管理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照。[單選題]39.下列選項中，體現(xiàn)稅收橫向公平原則的是（）。A)對境遇相同的納稅人同等課稅B)對境遇不同的納稅人區(qū)別課稅C)對境遇相同的納稅人區(qū)別課稅D)對境遇不同的納稅人同等課稅答案:A解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平又稱水平公平，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。[單選題]40.市場經(jīng)濟運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的采購原則是（）。A)誠實信用原則B)公開透明原則C)公平競爭原則D)公正原則答案:C解析:本題考查政府采購的原則。政府采購的原則有：公開透明原則、公平競爭原則、公正原則、誠實信用原則。市場經(jīng)濟運行的基本法則，也是政府采購的基本規(guī)則的采購原則是公平競爭原則。[單選題]41.既適用于宇航事業(yè)基礎設施，又適用于上下水道、過街天橋等基礎設施的投資方式是（）。A)政府獨資建設B)私人出資、定期收費補償成本并適當盈利C)政府與民間共同投資D)BOT投資方式答案:A解析:本題考查基礎設施投資的提供方式。如宇航事業(yè)、核電站、戰(zhàn)備公路等屬于維護國家安全的需要，應由政府獨資建設。另外，一些基礎設施，如市區(qū)道路、上下水道、過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項投資不大，數(shù)量眾多，也適于作為純公共物品由政府投資提供。[單選題]42.下列關于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A)房屋產(chǎn)權屬于集體所有的，由使用人繳納B)旁屋產(chǎn)權出典的，由出典人繳納C)房屋產(chǎn)權未確定的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納D)房屋產(chǎn)權屬于國家所有的，不繳納答案:C解析:房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權所有人為納稅人。其中:（1）產(chǎn)權屬全民所有的，由經(jīng)營管理單位納稅；產(chǎn)權屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。（2）產(chǎn)權出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。由于在房屋出典期間，產(chǎn)權所有人已無權支配房屋，因此，稅法規(guī)定由對房屋具有支配權的承典人為納稅人。（3）產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（4）產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。（5）納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)的，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。（6）融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。[單選題]43.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。A)應納稅所得額B)應納稅收入額C)應納稅利潤總額D)應納稅凈利潤額答案:A解析:企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。[單選題]44.《預算法》第六十四條規(guī)定，各級預算預備費的動用，由（）提出。A)本級政府B)本級政府財政部門C)本級人民代表大會D)本級政府常務委員會答案:B解析:本題考查預算調(diào)整的主要形式?！额A算法》第六十四條規(guī)定，各級預算預備費的動用方案，由本級政府財政部門提出，報本級政府決定。[單選題]45.對社會經(jīng)濟條件不同的納稅人區(qū)別課稅，體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的（）原則。A)橫向公平B)縱向公平C)普遍D)配置答案:B解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則?？v向公平，又稱"垂直公平"，即對不同境遇的人課征不同的稅收。[單選題]46.以下各項所得不適用比例稅率形式的是（）。A)經(jīng)營所得B)股息紅利所得C)財產(chǎn)租賃所得D)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:A解析:本題考查個人所得稅的稅率。利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%；綜合所得和經(jīng)營所得適用超額累進稅率。[單選題]47.瓦格納的?四端九項?稅收原則體現(xiàn)的是現(xiàn)代稅收財政的（）。A)普遍原則B)彈性原則C)便利原則D)節(jié)約原則答案:B解析:瓦格納的稅收基本思想是：國家利用稅收不應以滿足財政需要為唯一目的，而應運用政府權力，解決社會問題?；谶@一指導思想，他提出了著名的?四端九項?稅收原則?，F(xiàn)代稅收的彈性原則，是指稅收收入應能隨著財政支出的需要進行調(diào)整。這就要求，一方面要在經(jīng)濟增長、征稅對象和稅收收入之間建立密切聯(lián)系，要確保稅收隨著經(jīng)濟增長而增長；另一方面，要根據(jù)政府支出需要，適時適度地增減稅種、稅目，調(diào)整稅率。[單選題]48.關于消費稅的說法，錯誤的是()。A)酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取?品牌使用費?應繳納消費稅B)用于投資入股的應稅消費品，按同類產(chǎn)品的平均銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)C)用于抵償債務的應稅消費品，按同類產(chǎn)品的最高銷售價格作為消費稅計稅依據(jù)D)自產(chǎn)自用應稅消費品的計稅依據(jù)為應稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格答案:B解析:本題考查消費稅。酒類生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取?品牌使用費?應繳納消費稅，A項說法正確。納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，故B項說法錯誤，C項說法正確。自產(chǎn)自用應稅消費品的計稅依據(jù)為應稅消費品的同類銷售價格或組成計稅價格，D項說法正確。[單選題]49.國務院組織中央預算和地方預算的執(zhí)行，其職責不包括（）。A)向本級人民代表大會及其常務委員會報告本級總預算的執(zhí)行情況B)組織、領導并監(jiān)督中央各部門和地方預算的執(zhí)行C)核定政府預算、決算草案D)頒發(fā)全國性的、重要的財政預算規(guī)章制度答案:A解析:本題考查政府預算執(zhí)行的組織體系及職責。選項A屬于各級地方政府組織地方預算時的職責。[單選題]50.財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體指的是財政政策的（）。A)政策效應B)傳導機制C)中樞系統(tǒng)D)傳感器答案:B解析:本題考查財政政策的傳導機制。財政政策傳導機制是指財政政策在發(fā)揮作用的過程中，各政策工具通過某種媒介體相互作用形成的一個有機聯(lián)系的整體。ACD選項教材沒有此種說法，是干擾項。[單選題]51.某企業(yè)本年度修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計稅余值的扣除比例為30％。該企業(yè)本年度應繳納房產(chǎn)稅（）元。A)2800B)3500C)5600D)8400答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅應納稅額的計算。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計征房產(chǎn)稅的，稅率為1．2％。該企業(yè)8月底辦理驗收手續(xù)，所以本年度只有4個月需繳納房產(chǎn)稅。房產(chǎn)計稅余值=房產(chǎn)原值×（1-原值減除率）=1000000×（1-30％）=700000（元）。該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅=700000×1．2％÷12×4=2800（元）。[單選題]52.在金融市場上，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量的重要手段是（）。A)預算B)稅收C)公債D)補貼答案:C解析:在發(fā)達國家，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。這是貨幣政策手段中公開市場業(yè)務的主要內(nèi)容。[單選題]53.下列關于直接隱性債務和或有債務的說法不正確的是（）。A)直接債務是指在任何情況下都要承擔的債務，不依附與任何事件B)或有債務是指由某一或有事項引發(fā)的債務C)政府的內(nèi)外債屬于或有債務D)基于法律固定的養(yǎng)老金負債是直接債務答案:C解析:本題考查直接隱性債務和或有債務的概念。C選項錯誤，政府的內(nèi)外債和基于法律規(guī)定的養(yǎng)老金負債都是屬于直接債務。[單選題]54.財政收支計劃指標是在以前財政年度的基礎上，按新的財政年度的經(jīng)濟發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預算，該種預算稱為()。A)增量預算B)復式預算C)單式預算D)零基預算答案:A解析:[單選題]55.農(nóng)業(yè)基礎設施投資主要應山()承擔。A)農(nóng)民自身B)商業(yè)銀行C)社會力量D)國家財政答案:D解析:[單選題]56.以下體現(xiàn)了現(xiàn)代稅收的橫向公平原則的是（）。A)對相同境遇的人課征相同的稅收B)對相同境遇的人課征不同的稅收C)對不同境遇的人課征相同的稅收D)對不同境遇的人課征不同的稅收答案:A解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平是對對相同境遇的人課征相同的稅收。[單選題]57.委托加工應稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅，受托方?jīng)]有同類消費品銷售價格的，其消費稅計稅依據(jù)為()。A)組成計稅價格＝(材料成本＋利潤)／(1－消費稅比例稅率)B)組成計稅價格＝(材料成本－利潤)／(1－增值稅稅率)C)組成計稅價格＝(材料成本＋加工費)／(1－消費稅比例稅率)D)組成計稅價格＝(材料成本＋加工費)／(1＋增值稅稅率)答案:C解析:本題考查委托加工方式的檢查。委托加工應稅消費品的組成計稅價格=(材料成本＋加工費)/(1－消費稅比例稅率)。[單選題]58.國家憑借生產(chǎn)資料所有權取得的財政收入是A)基金收入B)收費收入C)國有資產(chǎn)收入D)稅收收入答案:C解析:[單選題]59.政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標是()。A)充分就業(yè)B)物價基本穩(wěn)定C)經(jīng)濟適度增長D)國際收支平衡答案:A解析:本題考查財政政策的目標。充分就業(yè)是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的首要目標，A項正確。BCD屬于財政政策的目標，但不是首要目標，BCD項錯誤。[單選題]60.政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，建成后在一定時期內(nèi)由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權收歸政府，這種投資方式是()。A)政府與民間共同投資方式B)政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式C)BOT投資方式D)財政投融資方式答案:C解析:本題考查基礎設施投資的提供方式。政府將擬建高速公路項目轉(zhuǎn)讓給某一企業(yè)，由企業(yè)進行建設，建成后在一定時期內(nèi)由企業(yè)進行經(jīng)營，經(jīng)營期滿，項目產(chǎn)權收歸政府，這種投資方式是BOT投資方式，故C項正確；政府與民間共同投資方式是指對于具有一定的外部效應、盈利率較低或風險較大的項目，政府可以采取投資參股、優(yōu)惠貸款、提供借款擔保、低價提供土地使用權、部分補貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供，故A項錯誤；政府投資，法人團體經(jīng)營運作方式具有三個優(yōu)點：政府既擁有最終的決策權，又可以從具體的經(jīng)營活動中解脫出來；法人團體擁有經(jīng)營自主權，責任明確；可以提高成本效益的透明度，提高服務質(zhì)量，故B項錯誤；財政投融資是指政府為實現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和財政政策目標通過國家信用方式把各種閑散資金（特別是民間的閑散資金）集中起來，統(tǒng)一由財政部門掌握管理，根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃，在不以盈利為直接目的的前提下，采用直接或間接貸款方式，支持企業(yè)或事業(yè)單位發(fā)展生產(chǎn)和事業(yè)的一種資金活動，故D項錯誤。[單選題]61.稅務機關按規(guī)定采取稅收保全措施后，下列說法中不正確的是（）。A)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務機關立即解除稅收保全措施B)納稅人在限期期滿未繳納稅款的，經(jīng)市稅務局副局長批準，稅務機關可書面通知納稅人開戶銀行從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款C)納稅人在限期期滿未繳納稅款的，稅務機關可按規(guī)定拍賣所扣押的商品D)納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，納稅人的合法利益遭受損失的由稅務機關承擔賠償責任答案:B解析:A項，納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務機關必須立即解除稅收保全措施。BC兩項，限期期滿仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法拍賣或者變賣所扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。D項，采取稅收保全措施不當，或者納稅人在期限內(nèi)已繳納稅款，稅務機關未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。[單選題]62.根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額（）。A)1000～3000B)5000～20000C)2000～6000D)2500～6000答案:B解析:根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，對個人銷售額未達到增值稅起征點的免征增值稅。增值稅起征點的幅度規(guī)定為：銷售貨物的，起征點為月銷售額5000～20000元；銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額5000～20000元；按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額300～500元。具體起征點則由各省級財政國稅部門根據(jù)實際情況在幅度內(nèi)確定。[單選題]63.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A)煙B)酒C)成品油D)普通護膚品答案:D解析:化妝品稅目的征收范圍為高檔化妝品。[單選題]64.關于房屋附屬設施的契稅政策的說法，錯誤的是()。A)對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅B)對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅C)采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅D)承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，適用與房屋相同的契稅稅率答案:D解析:本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。A選項，對于承受與房屋有關的附屬設施所有權的行為，應征收契稅。說法正確；B選項，對于承受與房屋有關的附屬設施土地使用權的行為，應征收契稅；說法正確。C選項，采用分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權，應按照合同規(guī)定的總價款計征契稅。說法正確。D選項，承受的房屋附屬設施權屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅。與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。[單選題]65.屬于補償性政府非稅收入的是（）。A)行政事業(yè)性收費B)國有資本收益C)特許經(jīng)營收入D)彩票公益金答案:A解析:在政府非稅收入中，屬于補償性收入的主要是各種行政事業(yè)性收費收入。一般認為，通過收費方式對準公共物品的成本進行補償，可起到改善公共資源的使用效率、降低經(jīng)濟制度的扭曲程度、改進公共資源的配置效率、實現(xiàn)行政事業(yè)性收費收入符合受益公平原則以及提高公共服務質(zhì)量的作用。[單選題]66.應納增值稅的企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以（）為增值稅納稅人。A)承租人或承包人B)企業(yè)C)出租人D)機關團體答案:A解析:本題考查增值稅的納稅人。企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。[單選題]67.根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額的稅率是（）。A)定量稅率B)累進稅率C)比例稅率D)定額稅率答案:D解析:定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據(jù)征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。[單選題]68.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是（）。A)政府預算支出B)社會保障收費C)社會保障稅D)企業(yè)捐助答案:C解析:本題考查社會保障的資金來源于籌資、管理模式。社會保障的資金來源主要有兩個渠道，包括社會保障稅和政府財政撥付，其中社會保障稅為主要方式。ABD選項均為干擾選項，不符合題意。第2部分：多項選擇題，共25題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]69.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元，成本為每件200元；購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購銷貨物適用增值稅13％稅率（城市維護建設稅及教育費附加不考慮）。今年8月，稅務機關對甲企業(yè)上年度的納稅情況進行檢查，甲企業(yè)有關賬務資料如下：（1）銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時收取包裝物租金1000元，賬務處理為：借：銀行存款12300貸：資本公積11300其他業(yè)務收入1000（2）銷售給B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）M產(chǎn)品2件，賬務處理為：借：銀行存款2260貸：其他應付款2260（3）職工福利部門領用M產(chǎn)品5件，賬務處理為：借：應付職工薪酬1000貸：庫存商品1000（4）在建辦公大樓領用M產(chǎn)品10件（該項目工程至今年8月尚未完工）。賬務處理為：借：在建工程2000貸：庫存商品2000甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為（）。A)依對外售價計算主營業(yè)務收入B)計算增值稅銷項稅額C)外購原材料的進項稅額不得抵扣D)外購原材料的進項稅額作轉(zhuǎn)出處理答案:AB解析:本題考查增值稅的檢查。生產(chǎn)A產(chǎn)品所用的外購原材料的進項稅額可以抵扣，不需要作轉(zhuǎn)出處理。[多選題]70.行政管理支出屬于（）。A)社會消費性支出B)非生產(chǎn)性支出C)國家政權建設支出D)轉(zhuǎn)移性支出E)補償性支出答案:ABC解析:本題考查行政管理支出。行政管理支出按其經(jīng)濟性質(zhì)來說屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出，其支出方向是社會消費，對國家財政支出而言又屬于購買性支出。因此行政管理費支出是非生產(chǎn)性支出、消費性支出、購買性支出。[多選題]71.造成收入與財富分配不公的原因是市場機制遵循的是（）的原則。A)資本B)勞動C)利息D)效率E)公平答案:AD解析:本題考查市場失靈。收入與財富分配不公是因為市場機制遵循的是資本與效率的原則。[多選題]72.關于外部效應的說法，正確的有()。A)上游水庫可以使下游地區(qū)從中受益，是正的外部效應B)造紙廠對河流造成污染，是負的外部效應C)當出現(xiàn)正的外部效應時，生產(chǎn)者的成本小于收益，得不到應有的成本補償D)當出現(xiàn)負的外部效應時，生產(chǎn)者的成本大于收益，受損者得不到效益補償E)外部效應典型例子是?公共物品?，大部分?公共物品?的效益是外在化的答案:ABE解析:本題考查市場失靈的表現(xiàn)。當出現(xiàn)正的外部效應時，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應有的效益補償,市場競爭就不可能形成理想的效率配置；當出現(xiàn)負的外部效應時，生產(chǎn)者的成本小于收益，受損者得不到損失補償，同樣市場競爭也不可能形成理想的效率配置。[多選題]73.視同銷售行為計稅價格的確定方法正確的是()。A)為納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當月銷售價格，如果當月同類消費品銷售價格高低不同，應按加權平均價格計算B)按同類商品的最高市價計算C)按生產(chǎn)成本加利潤計算D)當月無銷售價格的，應按照同類消費品上月或最近月份的銷售價格計算納稅E)沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算答案:ADE解析:本題考查增值稅的計稅依據(jù)。視同銷售行為計稅價格的確定方法為：(1)納稅人生產(chǎn)的同類產(chǎn)品的當月銷售價格，如果當月同類消費品銷售價格高低不同，應按加權平均價格計算，故A項說法正確；(2)當月無銷售價格的，應按照同類消費品上月或最近月份的銷售價格計算納稅，故D項說法正確；(3)沒有同類消費品銷售價格時，按照組成計稅價格計算，故E項說法正確。BC項與本題不符，為干擾項。[多選題]74.科教文衛(wèi)支出按用途不同可劃分為（）。A)生產(chǎn)經(jīng)費B)人員經(jīng)費C)公用經(jīng)費D)科研事業(yè)費E)公安支出答案:BC解析:本題考查文教科學衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容?？平涛男l(wèi)支出按用途不同可劃分為人員經(jīng)費支出和公用經(jīng)費支出。選項ADE為干擾選項[多選題]75.關于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（）。A)商品需求彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比B)商品需求彈性大小和稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比C)商品供給彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比D)商品供給彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比E)對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁答案:ADE解析:本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。商品需求彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，A項說法正確；商品需求彈性大小和稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，故B項說法錯誤；商品供給彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比，故C項錯誤，D項正確；對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁，E項說法正確。[多選題]76.環(huán)境保護稅的稅目有（）。A)大氣污染物B)水污染物C)工業(yè)污染物D)固體廢物E)噪聲答案:ABDE解析:本題考查環(huán)境保護稅的稅目及稅額。環(huán)境保護稅的稅目有：大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲[多選題]77.馬斯格雷夫歸納的財政職能有A)資源配置B)收入分配C)穩(wěn)定經(jīng)濟D)預算監(jiān)督E)調(diào)節(jié)物價答案:ABC解析:[多選題]78.關于企業(yè)所得稅收入確認原則的說法，正確的是()。A)企業(yè)一般收入項目的確認，采用收付實現(xiàn)制原則B)利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現(xiàn)C)租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)D)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入實現(xiàn)E)以分期收款方式銷售貨物，按照發(fā)出貨物的日期確認收入實現(xiàn)答案:BCD解析:本題考查一般收入項目的確認。A選項錯誤，企業(yè)一般收入項目的確認，采用權責發(fā)生制原則。B選項正確，利息收入，按照合同約定債務人應付利息的日期確認收入實現(xiàn)C選項正確，租金收入，按照合同約定承租人應付租金的日期確認收入實現(xiàn)D選項正確，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入實現(xiàn)E選項錯誤，以分期收款方式銷售貨物，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。[多選題]79.下列情況中，不符合契稅計稅依據(jù)的有（）。A)土地使用權出售，其計稅依據(jù)為成交價格B)土地使用權贈與，其計稅依據(jù)為土地原值C)以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據(jù)為土地的原值D)已購公房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產(chǎn)權住房的，免征契稅E)以競價方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據(jù)一般確定為競價的成交價格答案:BC解析:本題考查契稅的計稅依據(jù)。A選項，土地使用權出售，其計稅依據(jù)為成交價格。說法正確；B選項，土地使用權贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定；因此B選項錯誤；C選項，以協(xié)議方式出讓國有土地使用權的，其契稅計稅依據(jù)為成交價格。因此C選項錯誤；D選項，已購公房經(jīng)補繳土地出讓金和其他出讓費成為完全產(chǎn)權住房的，免征契稅。說法正確。E選項，以競價方式出讓國有土地使用權的，其計稅依據(jù)一般確定為競價的成交價格。說法正確。[多選題]80.下列關于公債的償還期限說法正確的是（）。A)償還期限較長的工作，利率應該定的低一些B)償還期限較短的工作，利率應該定的高一些C)利率的確定必須與償還期限掛鉤D)政府為了實現(xiàn)某種特定的經(jīng)濟政策，會選擇較高或較低的公債利率，以誘導社會資金的流向E)利用公債利率升降調(diào)節(jié)證券市場運行和資金運轉(zhuǎn)已成為政府實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段答案:CDE解析:本題考查公債的償還期限。A選項錯誤，償還期限較長的工作，利率應該定的高一些；B選項錯誤，償還期限較短的工作，利率應該定的低一些。[多選題]81.財政補貼按對象分類可以劃分為A)價格補貼B)企業(yè)虧損補貼C)福利補貼D)對居民的補貼E)對生產(chǎn)者的補貼答案:DE解析:[多選題]82.關于非稅收入特點的說法，正確的是（）。A)非稅收入具有靈活性B)非稅收入具有補償性C)非稅收入具有穩(wěn)定性D)非稅收入具有隨意性E)非稅收入具有普遍性答案:AB解析:本題考查政府非稅收入的特點。政府非稅收入的特點有：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性、補償性。因此選項CDE均不是政府非稅收入的特點。[多選題]83.企業(yè)所得稅收入中，作為收入總額確認的是（）。A)銷售貨物收入B)接受捐贈收入C)違約金收入D)債務重組收入E)財政撥款答案:ABCD解析:本題考查收入總額。企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：①銷售貨物收入；②提供勞務收入；③轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；④股息、紅利等權益性投資收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特許權使用費收入；⑧接受捐贈收入；⑨其他收入：企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應收款項、債務重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。E選項財政撥款是不征稅收入。[多選題]84.政府采購按招標階段分類，可分為（）。A)小額采購B)批量采購C)大額采購D)單階段招標采購E)兩階段招標采購答案:DE解析:本題考查政府預算收支的執(zhí)行。政府采購按招標階段分類，可分為單階段招標采購和兩階段招標采購。按采購規(guī)模分類，可分為小額采購、批量采購和大額采購。[多選題]85.關于稅收制度基本要素的說法，正確的有（）。A)納稅人是直接負有納稅義務的單位和個人，規(guī)定了稅款的直接承擔者B)不同的稅種，可以有相同的納稅人C)征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志D)凡是列入征稅范圍的，都應征稅E)體現(xiàn)征稅廣度的是稅目答案:ACDE解析:本題考查稅制基本要素。選項B錯誤，不同的稅種有不同的納稅人。[多選題]86.政府預算管理的資金需求方的主要行為特征有（）。A)總體上追求自身利益最大化B)有追求預算規(guī)模的最大化內(nèi)在沖動C)具有雙重委托-代理關系D)政府預算管理活動中有誘發(fā)設租尋租收益的可能E)具有委員會決策機制的特點答案:AB解析:本題考查政府預算相關利益主體及其行為特征。因此CD選項是預算資金供給方的特征；E選項是預算資金監(jiān)督制衡方及行為特征。[多選題]87.下列關于財政政策與貨幣政策的不同點說法錯誤的是（）。A)財政并不直接參與國民收入的分配B)銀行直接參加國內(nèi)生產(chǎn)總值的分配C)財政在社會消費中起決定性作用D)銀行的作用主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)E)銀行信貸是擴張或緊縮需求的總閥門答案:AB解析:本題考查兩者在國民收入分配中所起的作用不同。A選項錯誤，財政直接參與國民收入分配；B選項錯誤，銀行并不直接參加國內(nèi)生產(chǎn)總值的分配。[多選題]88.關于公債市場功能的說法，正確的有()。A)公債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具B)公債作為財政政策工具，公債市場具有調(diào)節(jié)社會資金運行的功能C)公債作為貨幣政策工具，公債市場具有順利實現(xiàn)公債發(fā)行和償還的功能D)承銷團制度保證了公債發(fā)行的平穩(wěn)進行E)在公債二級市場上公債承銷機構(gòu)和公債認購者及公債持有者從事的直接交易，是社會資金的再分配過程答案:ADE解析:本題考查公債市場。選項BC錯誤，公債作為財政政策工具，公債市場具有順利實現(xiàn)公債發(fā)行和償還的功能；公債作為貨幣政策工具，公債市場具有調(diào)節(jié)社會資金的運行和提高社會資金效率的功能。[多選題]89.消費稅中，適用定額稅的有（）。A)酒精B)啤酒C)黃酒D)柴油E)小汽車答案:BCD解析:我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅。[多選題]90.以下屬于我國政府或有隱性債務的是（）。A)金融機構(gòu)不良資產(chǎn)B)國有企業(yè)未彌補虧損C)欠發(fā)職工工資而形成的債務D)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務E)公共部門的債務答案:AB解析:本題考查我國政府直接隱性債務和或有債務。（一）直接顯性債務①政府公債②欠發(fā)工資而形成的債務③糧食收購和流通中的虧損掛賬。④鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務。（二）直接隱性債務①由社會保障資金缺口所形成的債務。②失業(yè)救濟（三）或有顯性債務①公共部門的債務②公債投資項目的配套資金（四）或有隱性債務①金融機構(gòu)不良資產(chǎn)②國有企業(yè)未彌補虧損。③對供銷社系統(tǒng)及對農(nóng)村合作基金會的援助。C選項是直接顯性債務；D選項是直接顯性債務；E選項是或有顯性債務。[多選題]91.稅收管理體制的主要內(nèi)容有A)立法權B)解釋權C)減免權D)調(diào)整權E)稅種的開征和停征權答案:ABCDE解析:[多選題]92.根據(jù)國庫現(xiàn)金管理，當出現(xiàn)長期性財政資金盈余時，通過（）降低國庫現(xiàn)金余額。A)增加公債發(fā)行B)減少公債發(fā)行C)增加公債發(fā)行D)賣出持有的公債E)買回公債答案:BE解析:本題考查國庫現(xiàn)金管理。根據(jù)國庫現(xiàn)金管理，當出現(xiàn)長期性財政資金盈余時，通過減少公債發(fā)行或買回公債等方式降低國庫現(xiàn)金余額。選項ACD不是出現(xiàn)長期性財政資金盈余時的措施。第3部分：判斷題，共2題，請判斷題目是否正確。[判斷題]93.從為國家組織財政收入的數(shù)量上看，非稅收入與稅收收入基本相當。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]94.納稅人因為欠稅產(chǎn)生的滯納金不構(gòu)成城市維護建設稅的計稅依據(jù)。()A)正確B)錯誤答案:對解析:第4部分：問答題，共5題，請在空白處填寫正確答案。[問答題]95.試述企業(yè)收入確認中的不征稅收入和免稅收入。答案:（1）企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入：①財政撥款，是指各級人民政府對納入預算管理的事業(yè)單位、社會團體等組織撥付的財政資金，但國務院和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。②依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費，是指依照法律法規(guī)等有關規(guī)定，按照國務院規(guī)定程序批準，在實施社會公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務過程中，向特定對象收取并納入財政管理的費用。③依法收取并納入財政管理的政府性基金，是指企業(yè)依照法律法規(guī)等有關規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金。④國務院規(guī)定的專項用途財政性資金，是指企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額，且同時符合以下條件的財政性資金：①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件。②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算。⑤國務院規(guī)定的其他不征稅收入。（2）企業(yè)的下列收入為免稅收入：①國債利息收入，是指企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。②地方政府債券利息收入，是指企業(yè)持有2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券取得的利息收入。地方政府債券，是指經(jīng)國務院批準同意，以省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市政府為發(fā)行和償還主體的債券。③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。④在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。⑤符合條件的非營利組織的收入，包括：a．接受其他單位或者個人捐贈的收入。b．除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入。c．按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費。d．不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入。e．財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他收入。解析:[問答題]96.某中外合資企業(yè)2020年1月開業(yè)，領受房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、衛(wèi)生先進單位證各一件；開業(yè)當月，簽訂了以下合同：（1）與銀行簽訂一份借款合同，所載金額為80萬元；（2）與保險公司簽訂一份財產(chǎn)保險合同，支付保險費4萬元；（3）與某倉庫簽訂一年的貨物保管合同，月保管費為1000元；（4）與某運輸企業(yè)簽訂貨物運輸合同，所載運輸費金額50萬元；（5）營業(yè)賬簿中實收資本為300萬元，資本公積金為100萬元，其他營業(yè)賬簿8本。已知運輸合同的稅率為0.5‰、借款合同的稅率為0.05‰，財產(chǎn)保險合同、倉儲保管合同的稅率為1‰。計算該企業(yè)開立領用各類證件應繳納的印花稅稅額。答案:房屋產(chǎn)權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證需