保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第1號：未到期責任準備金

保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第1號：未到期責任準備金第一章總則第一條為規(guī)范保險公司未到期責任準備金的評估，制定本細則。第二條未到期責任準備金是指在準備金評估日為尚未終止的保險責任而提取的準備金，包括未賺保費準備金及保費不足準備金。第三條未到期責任準備金的評估應當遵循以下原則：（一）未賺保費準備金評估方法和保費充足性測試方法應保持穩(wěn)定，不得隨意變更；（二）未賺保費準備金和保費充足性測試的評估單元應保持穩(wěn)定，不得隨意拆分或者合并；（三）保單獲取成本率應根據(jù)公司實際經(jīng)營情況確定，不得隨意調(diào)整。第二章未賺保費準備金第四條未賺保費準備金是指以未滿期部分保費收入為基礎(chǔ)所計提的準備金，并應減除與獲取保費收入相關(guān)聯(lián)的保單獲取成本的未到期部分。第五條對未賺保費準備金，應當采用以下方法進行評估：（一）三百六十五分之一法；（二）風險分布法；（三）銀保監(jiān)會認可的其他方法。第六條對于風險分布均勻的業(yè)務，原則上應采用三百六十五分之一法評估未賺保費準備金；其中機動車交通事故責任強制保險必須采用三百六十五分之一法。第七條對于風險分布不均勻的業(yè)務，可采用風險分布法評估未賺保費準備金，包括但不限于：七十八法則法、逆七十八法則法以及其他合理的風險分布法。第八條對于無法獲取逐單信息的再保險業(yè)務，可采用四分之一法、八分之一法或二十四分之一法等方法評估未賺保費準備金。第三章保費不足準備金第九條保險公司應在未到期責任準備金評估過程中進行保費充足性測試，并根據(jù)測試結(jié)果提取保費不足準備金，作為未到期責任準備金的一部分。第十條保費充足性測試是指未到期責任準備金的提取金額應不低于以下兩者中較大者：（一）未來凈現(xiàn)金流出。對未來凈現(xiàn)金流出的預測應考慮風險邊際和貨幣時間價值；（二）未賺保費準備金。原則上，保單獲取成本的未到期比例參照本細則第三條、第四條、第五條規(guī)定確定。如果第（一）項大于第（二）項，則將其差額作為保費不足準備金；如果第（二）項大于或等于第（一）項，則無需計提保費不足準備金。在進行保費充足性測試時，不考慮農(nóng)業(yè)保險大災風險準備金等專項準備金的影響。第十一條用于保費充足性測試的未來凈現(xiàn)金流出包括預期未來發(fā)生的賠款、理賠費用及保單維持費用等。對未來凈現(xiàn)金流出的估計應考慮退保影響。第十二條對預期未來發(fā)生賠款的估計應綜合考慮相應評估單元歷年事故年賠付率或業(yè)務年賠付率情況、大災影響以及未來變化趨勢等因素，估算間接理賠費用所使用的假設應與評估未決賠款準備金時保持一致。第十三條預期維持費用率應綜合相應評估單元歷年的維持費用率以及未來發(fā)展趨勢確定。第四章內(nèi)控流程第十四條保險公司未到期責任準備金的評估發(fā)生以下變化并對保險公司產(chǎn)生顯著影響時，應經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權(quán)公司高級管理層集體審議：（一）未賺保費準備金評估方法或保費充足性測試方法發(fā)生變化；（二）未賺保費準備金和保費充足性測試的評估單元發(fā)生變化；（三）保單獲取成本率、預期賠付率、預期維持費用率、間接理賠費用率等重要精算假設及評估參數(shù)發(fā)生變化;（四）上述因素變化的單項影響未達到顯著水平，但合計影響或與其他準備金評估因素變化的累積影響達到顯著水平。第十五條本細則所稱產(chǎn)生顯著影響，是指保險公司出現(xiàn)以下任一情況：（一）保險公司核心償付能力充足率或綜合償付能力充足率發(fā)生達標與不達標的逆轉(zhuǎn)；（二）保險公司當期承保利潤或凈利潤的盈虧狀況發(fā)生逆轉(zhuǎn)；（三）重要監(jiān)管指標值發(fā)生正常與異常的逆轉(zhuǎn)；（四）影響金額達到外部審計所確定的重要性水平。第十六條保險公司總精算師應在董事會或董事會授權(quán)高級管理層的會議上，就未到期責任準備金評估的相關(guān)變化及其影響發(fā)表專業(yè)意見。第十七條保險公司董事會或董事會授權(quán)高級管理層的會議通過未到期責任準備金評估變化的相關(guān)