《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)(第3版)》項(xiàng)目5-2月份業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)課件

《月度會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)訓(xùn)》

業(yè)務(wù)講解（二月份）主講人：武海霞情境5.1：2月1日，公司緊張的搬家工作結(jié)束了，大家各負(fù)其責(zé)，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)在新廠區(qū)清點(diǎn)資產(chǎn)。經(jīng)清點(diǎn)存貨發(fā)現(xiàn)少了兩個(gè)遙控器外（附件5-1），其余財(cái)產(chǎn)完整、安全搬入新廠區(qū)。劉菊對(duì)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢

-----待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

461.16

貸：庫(kù)存商品

------TEL遙控器

425.84應(yīng)交稅費(fèi)

------應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

35.32情境5.2：2月2日，行政部張文藝經(jīng)理與搬家公司協(xié)商，因搬家丟失的兩個(gè)遙控器由搬家公司賠償。為此搬家公司書寫了情況說(shuō)明書（附件5-2），賠償款從應(yīng)支付的搬家款中扣收。搬家公司按照搬運(yùn)合同（附件5-3）到稅務(wù)局代開了增值稅專用發(fā)票（附件5-4～5-5）并交與宏泰公司財(cái)務(wù)部。許巖按照情況說(shuō)明開具了賠償款收款收據(jù)（附件5-6），并對(duì)相關(guān)單據(jù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：管理費(fèi)用------- 其他 14,563.11 應(yīng)交稅費(fèi)------ 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 436.89 貸：應(yīng)付賬款---- 好運(yùn)來(lái) 15,000.00情境5.3：同日，張文藝經(jīng)理申請(qǐng)支付搬家公司款項(xiàng)，付款申請(qǐng)單（附件5-7）手續(xù)齊全。許巖登錄網(wǎng)上銀行支付了扣除賠償款后的搬運(yùn)費(fèi)。許巖打印出網(wǎng)上銀行支付搬運(yùn)費(fèi)的付款單據(jù)（附件5-8），并對(duì)支付業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：應(yīng)付賬款----- 好運(yùn)來(lái) 15,000.00 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢--- 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 461.16營(yíng)業(yè)外收入 338.84銀行存款----建行 14,200.00情境5.4：2月3日，生產(chǎn)部田甜給劉菊送來(lái)了一份與北海金江電子有限公司簽訂的委托加工合同（附件5-9）和兩份材料出庫(kù)單（附件5-10～5-11）。劉菊對(duì)委托加工發(fā)出材料和生產(chǎn)領(lǐng)用材料進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：委托加工物資----金江電子 92,155.00 貸：原材料------

PCD板 15,655.00原材料------ 電子元器件 76,500.00借：生產(chǎn)成本-------- 燒錄車間 75,000.00 貸：原材料-------- 芯片 75,000.00情境5.5：2月3日，生產(chǎn)部田甜還送來(lái)了一份固定資產(chǎn)處置單（附件5-12）。貼片車間原有兩臺(tái)半自動(dòng)貼片機(jī)，因更新全自動(dòng)貼片機(jī)，經(jīng)魯總同意將其中一臺(tái)處理給北海金江電子有限公司，另一臺(tái)繼續(xù)使用。生產(chǎn)部已辦妥固定資產(chǎn)處置單，處置款項(xiàng)用于抵頂加工費(fèi)，待加工完成后多退少補(bǔ)。劉菊登錄會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)錄入固定資產(chǎn)減少的信息，填制或生成該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理科目記賬憑證。借：固定資產(chǎn)清理 43,340.00 累計(jì)折舊 16,660.00 貸：固定資產(chǎn) 60,000.00情境5.6：2月4日，行政部張文藝經(jīng)理送交財(cái)務(wù)部一張轉(zhuǎn)賬支票（附件5-13），該支票為北海經(jīng)貿(mào)學(xué)院退回的房租押金，肖筱開具了收回租房押金收款收據(jù)（附件5-14）。許巖指導(dǎo)肖筱辦理轉(zhuǎn)賬支票存入開戶銀行前的準(zhǔn)備工作，包括：在轉(zhuǎn)賬支票背面簽章處加蓋全套銀行預(yù)留印鑒，此為委托收款背書；套寫一式三聯(lián)的開戶銀行進(jìn)賬單（附件5-15，為進(jìn)賬單的第一聯(lián)回單聯(lián)）。經(jīng)審核肖筱開具的收款收據(jù)無(wú)誤，轉(zhuǎn)賬支票背書清晰完整，進(jìn)賬單填寫項(xiàng)目齊全，許巖將轉(zhuǎn)賬支票連同三聯(lián)進(jìn)賬單送存開戶銀行。款項(xiàng)收妥后許巖憑開戶行加蓋業(yè)務(wù)清訖章的進(jìn)賬單第三聯(lián)（回單）（附件5-16）對(duì)收回租房押金業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：銀行存款-----建行 20,000.00 貸：其他應(yīng)收款-----房租押金 20,000.00

情境5.7：2月5日，許巖通過(guò)網(wǎng)上查詢賬戶余額得知，上月未收上海東方公司貨款已到賬（附件5-17），許巖打印進(jìn)賬單并進(jìn)行賬務(wù)處理。借：銀行存款----- 建行 532,800.00 財(cái)務(wù)費(fèi)用----- 現(xiàn)金折扣 9,600.00 貸：應(yīng)收賬款----- 上海東方 542,400.00情境5.8：2月8日，劉菊編制稅納稅申報(bào)表，包括增值稅納稅申報(bào)表及其附表、其他附加稅費(fèi)申報(bào)表和印花稅納稅申報(bào)表。劉菊填寫申請(qǐng)支付應(yīng)交稅費(fèi)款的付款申請(qǐng)書（附件5-18），簽批手續(xù)齊備后登錄納稅申報(bào)系統(tǒng)完成了網(wǎng)上納稅申報(bào)，包括公司應(yīng)交稅費(fèi)申報(bào)、代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)申報(bào)，申報(bào)成功銀行自動(dòng)扣稅。許巖從銀行拿回代扣稅憑證（附件5-19～5-22）進(jìn)行賬務(wù)處理。借：應(yīng)交稅費(fèi)----- 未交增值稅 35,312.93 應(yīng)交稅費(fèi)------ 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2,471.91 應(yīng)交稅費(fèi)------ 應(yīng)交教育費(fèi)附加 1,059.39 應(yīng)交稅費(fèi)------- 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 706.26 應(yīng)交稅費(fèi)------- 應(yīng)交地方水利建設(shè)基金 353.13 應(yīng)交稅費(fèi)--------應(yīng)交個(gè)人所得稅 58.74 稅金及附加 1,059.39 貸：銀行存款-----工商銀行 39,903.62銀行存款-----工商銀行 1,118.13借：應(yīng)付職工薪酬-----醫(yī)療、工傷保險(xiǎn) 15,876.00 應(yīng)付職工薪酬------養(yǎng)老保險(xiǎn) 28,224.00 應(yīng)付職工薪酬------失業(yè)保險(xiǎn) 1,234.80 其他應(yīng)付款------代扣個(gè)人社保 18,169.20 貸：銀行存款-------工商銀行 63,504.00情境5.9：

2月9日，生產(chǎn)部呂雪蓮經(jīng)理遞交申請(qǐng)辦理預(yù)付設(shè)備款的付款申請(qǐng)單（附件5-23），許巖通過(guò)網(wǎng)上銀行支付了款項(xiàng)并打印出預(yù)付設(shè)備款單據(jù)憑證（附件5-24），根據(jù)付款申請(qǐng)單和付款單據(jù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：預(yù)付賬款----南京吉奧電子器件有限公司 112,500.00 貸：銀行存款-----建行 112,500.00情境5.10：2月10日，許巖按規(guī)定申請(qǐng)支付員工工資（附件5-25），并首次通過(guò)網(wǎng)上銀行支付。許巖打印網(wǎng)銀工資付款單（附件5-26），對(duì)發(fā)工資業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理（為節(jié)約紙張，銀行付款單為匯總金額）。借：應(yīng)付職工薪酬----工資 165,972.06 貸：銀行存款----建行 165,972.06情境5.11：1月份計(jì)算工資時(shí)未計(jì)提應(yīng)支付肖筱實(shí)習(xí)補(bǔ)助，許巖向魯總匯報(bào)后同意發(fā)放（附件5-27）。由于肖筱沒(méi)有工資卡，許巖要求肖筱書寫收到條（附件5-28），以現(xiàn)金支付肖筱實(shí)習(xí)補(bǔ)貼。許巖對(duì)該現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：管理費(fèi)用------ 工資薪酬 1,000.00 貸：應(yīng)付職工薪酬------ 工資 1,000.00借：應(yīng)付職工薪酬----工資 1,000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1,000.00情境5.15：2月18日，采銷部孫君提交申請(qǐng)書，申請(qǐng)辦理付款期限為1個(gè)月的銀行承兌匯票（附件5-29），同時(shí)送交從青島民豐公司購(gòu)入的注塑件入庫(kù)單一份（附件5-30）及購(gòu)貨發(fā)票（附件5-31～5-32）。即日經(jīng)財(cái)務(wù)部吳經(jīng)理與開戶銀行溝通協(xié)商同意辦理該銀行承兌匯票，吳經(jīng)理指派許巖立即辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。下午許巖攜帶公司全套預(yù)留印鑒到銀行填具了銀行承兌匯票申請(qǐng)書（附件5-33）并辦妥了銀行承兌匯票相關(guān)手續(xù)（附件5-34）。回公司后交還吳經(jīng)理印鑒并將銀行承兌匯票復(fù)印留存復(fù)印件，登記應(yīng)付票據(jù)備查登記簿（附表5-1），后將銀行承兌匯票原件交與采銷部孫君。許巖依銀行承兌匯票復(fù)印件及其他單據(jù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：原材料----注塑件 300,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 39,000.00 貸：應(yīng)付票據(jù)----青島民豐塑料制品有限公司 339,000.00情境5.16：2月19日，為方便公司拓展業(yè)務(wù)，公司決定購(gòu)買一輛七座商務(wù)車，夏鵬到財(cái)務(wù)部申請(qǐng)領(lǐng)取事后授權(quán)補(bǔ)記金額的轉(zhuǎn)賬支票一張（附件5-35），許巖指導(dǎo)肖筱開具該轉(zhuǎn)賬支票，填寫無(wú)誤后交夏鵬簽字領(lǐng)取。當(dāng)日夏鵬將新車提回，并將購(gòu)車所有單據(jù)送交財(cái)務(wù)部，全部款項(xiàng)已付（車輛保險(xiǎn)、稅款由4S店代交）（附件5-36～5-40），且已辦妥固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（附件5-41）。許巖在該購(gòu)車支票存根上填寫實(shí)際支付金額，銷記該支票領(lǐng)用登記簿。對(duì)該業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：固定資產(chǎn) 198,389.38 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23,446.02 管理費(fèi)用----保險(xiǎn)費(fèi) 6,752.83 應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）405.17 稅金及附加 420.00 貸：銀行存款----建行 229,413.40情境5.17：夏鵬申請(qǐng)報(bào)銷買車的其他費(fèi)用（附件5-42～5-45），許巖支付了款項(xiàng)并對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：管理費(fèi)用-----其他 245.00 管理費(fèi)用-----交通費(fèi)用 100.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 345.00情境5.18：2月20日，生產(chǎn)部呂雪蓮經(jīng)理交來(lái)委托加工物資的加工費(fèi)發(fā)票和產(chǎn)品加工完工后的材料入庫(kù)單（附件5-46～5-48），呂同時(shí)強(qiáng)調(diào)付款金額應(yīng)扣除售賣給受托加工單位設(shè)備的款項(xiàng)，差額款項(xiàng)暫不支付，但對(duì)方單位需要半自動(dòng)貼片機(jī)的增值稅發(fā)票。劉菊首先對(duì)加工費(fèi)單據(jù)及委托加工物資入庫(kù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：委托加工物資----金江電子 45,270.00 應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1,358.10 貸；應(yīng)付賬款----北海金江電子有限公司 46,628.10借：原材料----基板 137,325.00 原材料----電子元器件 100.00 貸：委托加工物資----- 金江電子 137,425.00

情境5.19：劉菊登錄增值稅開票系統(tǒng)，為受托加工單位開具了銷售半自動(dòng)貼片機(jī)的增值稅普通發(fā)票。劉菊套打印出開具的增值稅普通發(fā)票，并將發(fā)票聯(lián)蓋章后交于呂經(jīng)理，自己留下發(fā)票記賬聯(lián)（附件5-49）對(duì)處置固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：應(yīng)付賬款----北海金江電子有限公司 45,200.00 貸：固定資產(chǎn)清理 40,000.00應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5,200.00

情境5.20：劉菊查看固定資產(chǎn)清理賬簿，對(duì)處置半自動(dòng)貼片機(jī)的損益進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。借：資產(chǎn)處置損益 3,340.00 貸：固定資產(chǎn)清理 3,340.00

情境5.21：2月21日，倉(cāng)庫(kù)田甜送來(lái)兩份材料出庫(kù)單（附件5-50～5-51），劉菊對(duì)此進(jìn)行賬務(wù)處理。借：生產(chǎn)成本-----組裝車間 167,520.09 生產(chǎn)成本-----包裝車間 3,153.81 貸：原材料----注塑件 30,195.09原材料----- 基板 137,325.00原材料----- 包裝箱 3,153.81情境5.22：2月22日，預(yù)定的全自動(dòng)貼片設(shè)備到貨，設(shè)備發(fā)票及安裝費(fèi)發(fā)票也隨設(shè)備收到（附件5-52～5-53）。經(jīng)過(guò)兩天的安裝調(diào)試全自動(dòng)貼片機(jī)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，生產(chǎn)部辦理了固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（附件5-54），劉菊登錄會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)錄入新增固定資產(chǎn)信息，對(duì)新增的設(shè)備業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。全自動(dòng)貼片機(jī)是技術(shù)先進(jìn)型設(shè)備，公司決定對(duì)該設(shè)備采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為5%。借：固定資產(chǎn) 180,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2,200.00 貸：應(yīng)付賬款-----南京吉奧電子器件有限公司 202,200.00情境5.23：2月23日，總經(jīng)理魯向東給財(cái)務(wù)部吳經(jīng)理發(fā)送了一個(gè)股票賬戶截圖（附件5-55），公司股票賬戶由總經(jīng)理掌握。公司購(gòu)入股票主要為短期賺取差價(jià)目的而持有。吳經(jīng)理將截圖轉(zhuǎn)發(fā)給劉菊進(jìn)行賬務(wù)處理。借：交易性金融資產(chǎn)----- 股票-浪潮股份 84,560.00 交易性金融資產(chǎn)----- 股票-濰柴重機(jī) 14,528.00 投資收益 37.73 貸：其他貨幣資金------ 轉(zhuǎn)出投資款 99,125.73情境5.24：2月24日，行政部張文藝經(jīng)理到財(cái)務(wù)報(bào)銷電話費(fèi)、房地產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用以及金稅系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)（附件5-56～5-61）。張經(jīng)理也將辦好的房產(chǎn)證交財(cái)務(wù)部保管。許巖登錄網(wǎng)上銀行系統(tǒng)將報(bào)銷款項(xiàng)轉(zhuǎn)入張文藝經(jīng)理個(gè)賬戶。吳經(jīng)理將印花稅票貼到房產(chǎn)權(quán)證上并劃線完稅，同時(shí)告訴張文藝經(jīng)理以后電話費(fèi)用將直接通過(guò)銀行與移動(dòng)公司結(jié)算，不再通過(guò)個(gè)人賬戶付款。許巖打印付款憑證（附件5-62），對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：管理費(fèi)用----- 通訊費(fèi) 1,669.81 應(yīng)交稅費(fèi)------應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130.19 管理費(fèi)用------ 其他 80.00 稅金及附加 5.00 管理費(fèi)用----- 其他 1,908.00 貸：銀行存款--- 建行 3,793.00借：應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅（減免稅款） 1,908.00 貸：管理費(fèi)用---- 其他 1,908.00情境5.25：張經(jīng)理同時(shí)送來(lái)了兩份付款申請(qǐng)單、水電費(fèi)發(fā)票以及“電費(fèi)、水費(fèi)分?jǐn)偙怼保ǜ郊?-63～5-69），劉菊審核無(wú)誤后將所有單據(jù)交與許巖。許巖登錄網(wǎng)上銀行支付了電費(fèi)、水費(fèi)。劉菊指導(dǎo)肖筱根據(jù)水電費(fèi)耗用數(shù)據(jù)計(jì)算填寫了“水電費(fèi)分?jǐn)偙怼保ǜ郊?-69），劉菊審核后傳遞與許巖，許巖根據(jù)“電費(fèi)、水費(fèi)分?jǐn)偙怼薄⒋蛴〉母犊顟{證（附件5-70～5-71）及其他相關(guān)單據(jù)并進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：制造費(fèi)用----- 燒錄車間 1,782.00 制造費(fèi)用----- 貼片車間 3,866.00 制造費(fèi)用------ 組裝車間 1,864.00 制造費(fèi)用----- 包裝車間 466.00 管理費(fèi)用----- 水電費(fèi) 1,547.00 應(yīng)交稅費(fèi)----- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1,105.00 應(yīng)交稅費(fèi)----- 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 30.75 貸：銀行存款----- 建行 9,605.00銀行存款----- 建行 1,055.75情境5.26：2月25日，采銷部孫君提交申請(qǐng)辦理銀行匯票購(gòu)買芯片的付款申請(qǐng)書（附件5-72），肖筱認(rèn)真填寫了辦理銀行匯票業(yè)務(wù)委托書（附件5-73），經(jīng)許巖認(rèn)真核對(duì)無(wú)誤后，加蓋銀行預(yù)留印鑒并去銀行辦理了相關(guān)業(yè)務(wù)。許巖回到公司后將銀行匯票復(fù)印，原件（附件5-74）交與采銷部孫君，將復(fù)印件與其他業(yè)務(wù)單據(jù)一起進(jìn)行了賬務(wù)處理。吳經(jīng)理安排劉菊登錄國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)報(bào)送公司年報(bào)。盡管該項(xiàng)工作的截止日期為每年的6月30日，但“年報(bào)有節(jié)點(diǎn)，公示需及時(shí)”是每一家誠(chéng)信企業(yè)的應(yīng)盡之責(zé)和義務(wù)。吳經(jīng)理安排肖筱認(rèn)真準(zhǔn)備“企業(yè)名稱登記書”（電子表格9），注意公司的重大變更事項(xiàng)，包括：公司經(jīng)營(yíng)地址由原來(lái)的租賃地變更為現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)；股東會(huì)議決議公司的經(jīng)營(yíng)期限由原登記10年變更為30年。上述事項(xiàng)須經(jīng)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理局北海分局進(jìn)行變更登記，然后進(jìn)行稅務(wù)事項(xiàng)登記變更。為提高工作效率，肖筱提前為劉菊準(zhǔn)備了變更稅務(wù)登記表（電子表格10），并對(duì)上述變更事項(xiàng)所需材料進(jìn)行了全面準(zhǔn)備和審核。借：其他貨幣資金----銀行匯票 460,000.00 貸：銀行存款---- 建行 460,000.00情境5.27：2月25日，許巖到銀行拿回廣州一家新客戶匯來(lái)的預(yù)付款項(xiàng)收賬通知單（附件5-75），許巖通知了采銷部王廣龍，并對(duì)入賬款項(xiàng)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：銀行存款----- 建行 216,960.00 貸：預(yù)收賬款----廣州盈鑫 216,960.00情境5.28：2月28號(hào)，劉菊收到倉(cāng)庫(kù)送來(lái)的一份材料入庫(kù)單（附件5-76），該材料是從煙臺(tái)采購(gòu)的電子元器件，賬單尚未收到，但所購(gòu)的電子元器件已辦理入庫(kù)手續(xù)。劉菊對(duì)電子元器件已入庫(kù)、賬單未收到業(yè)務(wù)進(jìn)行了原材料暫估入庫(kù)的賬務(wù)處理。借：原材料---- 電子元器件 200,000.00 貸：應(yīng)付賬款----暫估應(yīng)付款 200,000.00情境5.29：劉菊還收到一張生產(chǎn)退庫(kù)的入庫(kù)單（附件5-77）。包裝車間不核算在產(chǎn)品，當(dāng)月未使用完的包裝材料等辦理假退庫(kù)，月底填寫材料入庫(kù)單，但不實(shí)際退庫(kù)，同時(shí)填寫下月材料出庫(kù)單，繼續(xù)使用。借：原材料---- 包裝箱 537.13 貸：生產(chǎn)成本---- 包裝車間 537.13情境5.30：2月28號(hào)，采銷部孫君將用銀行匯票支付購(gòu)入深圳新宇電子科技有限公司芯片的增值稅專用發(fā)票（附件5-78～5-79）送到公司財(cái)務(wù)部。因質(zhì)檢部尚未完成入庫(kù)檢驗(yàn)，所以沒(méi)有入庫(kù)單。劉菊對(duì)該業(yè)務(wù)進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：在途物資----圳新宇電子科技有限公司 400,000.00 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 52,000.00 貸：其他貨幣資金----銀行匯票 452,000.00情境5.31：2月28日，許巖到銀行取回了本月銀行手續(xù)費(fèi)發(fā)票（附件5-80～5-81），打印出銀行扣款憑證（附件5-82）。許巖對(duì)支付銀行手續(xù)費(fèi)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用------ 現(xiàn)金折扣 480.00 應(yīng)交稅費(fèi)------ 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 28.80 貸：銀行存款---- 建行 508.80情境5.35：2月28日下午，劉菊登錄增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證平臺(tái)對(duì)本月收到的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行了勾選認(rèn)證，打印出本月“網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果通知書”和“企業(yè)網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果清單”（附件5-83～5-84）。劉菊查詢應(yīng)交增值稅明細(xì)賬，計(jì)算并填寫“應(yīng)交增值稅計(jì)算表”（附件5-85），并對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行了賬務(wù)處理。劉菊根據(jù)計(jì)算結(jié)果認(rèn)真核算本月其他應(yīng)納稅金額，并填寫“附加稅費(fèi)計(jì)算表”（附件5-86）和“房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)算表”（附件5-87），并根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：稅金及附加 5,239.61 貸：應(yīng)交稅費(fèi)---- 應(yīng)交房產(chǎn)稅 1,239.61應(yīng)交稅費(fèi)---- 應(yīng)交土地使用稅 4,000.00情境5.36：2月28日，劉菊上網(wǎng)查詢今日股票收盤價(jià)，填寫了“交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整表”（附件5-88）。劉菊對(duì)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行了的賬務(wù)處理。借：交易性金融資產(chǎn)----- 股票-浪潮股份 9,240.00 交易性金融資產(chǎn)------ 股票-濰柴重機(jī) 736.00 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 9,240.00公允價(jià)值變動(dòng)損益 736.00情境5.37：劉菊計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)本月應(yīng)攤銷金額，并填寫“無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提表”（附件5-89），并根據(jù)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：管理費(fèi)用------ 攤銷費(fèi) 6,800.00 貸：累計(jì)攤銷 6,800.00情境5.38：劉菊用EXCEL計(jì)算本月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，填寫固定資產(chǎn)折舊計(jì)提匯總表（附件5-90），登錄會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)計(jì)提折舊，并將會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)計(jì)提結(jié)果與EXCEL表格計(jì)算結(jié)果核對(duì)，核對(duì)無(wú)誤后對(duì)計(jì)提折舊事項(xiàng)的進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：管理費(fèi)用----- 折舊費(fèi) 7,628.31 制造費(fèi)用----- 燒錄車間 2,541.81 制造費(fèi)用----- 貼片車間 3,175.49 制造費(fèi)用----- 組裝車間 2,009.79 制造費(fèi)用----- 包裝車間 4,214.78 應(yīng)付職工薪酬----- 福利費(fèi) 980.00 貸：累計(jì)折舊 20,550.18情境5.39：各車間將本月考勤表（附件）交到財(cái)務(wù)部。本月組裝車間員工董一水假期已滿未回公司上班被公司自動(dòng)除名。另補(bǔ)報(bào)一月份財(cái)務(wù)部吳美娟、劉菊、采銷部倫翠萍、張遠(yuǎn)航各加班一天（非節(jié)假日）。公司新招聘生產(chǎn)工人一名，上班半月。許巖運(yùn)用EXCEL計(jì)算二月份工資薪酬，填寫“工資薪酬費(fèi)用匯總表”（附件5-91），登錄會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)新增人員，錄入工資金額并進(jìn)行工資費(fèi)用計(jì)提，對(duì)本月應(yīng)計(jì)提工資費(fèi)用進(jìn)行了賬務(wù)處理。借：管理費(fèi)用----- 工資薪酬 118,346.55 制造費(fèi)用----- 燒錄車間 8,570.50 制造費(fèi)用----- 貼片車間 7,942.00 制造費(fèi)用----- 組裝車間 6,685.00 制造費(fèi)用----- 包裝車間 6,685.00 生產(chǎn)成本----- 燒錄車間 13,370.00 生產(chǎn)成本------ 貼片車間 13,370.00 生產(chǎn)成本----- 組裝車間 53,657.10 生產(chǎn)成本----- 包裝車間 8,844.80 貸：應(yīng)付職工薪酬-----工資 192,136.15應(yīng)付職工薪酬----- 醫(yī)療、工傷保險(xiǎn) 15,876.00應(yīng)付職工薪酬----- 養(yǎng)老保險(xiǎn) 28,224.00應(yīng)付職工薪酬------ 失業(yè)保險(xiǎn) 1,234.80借：管理費(fèi)用------ 工資薪酬 980.00 貸：應(yīng)付職工薪酬----- 福利費(fèi) 980.00借：應(yīng)付職工薪酬---- 工資 18,227.94 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交個(gè)人所得稅 58.74其他應(yīng)付款----代扣個(gè)人社保 18,169.20情境5.42：劉菊查詢制造費(fèi)用明細(xì)賬，填寫“制造費(fèi)用分配表”（附件5-92），結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本----- 燒錄車間 12,894.31 生產(chǎn)成本----- 貼片車間 14,983.49 生產(chǎn)成本----- 組裝車間 10,55