報關(guān)員必讀“海關(guān)行政處罰與救濟”(財稅專家講座內(nèi)容

1、This document may contain confidential information. Access by third parties without our prior written consent is not appropriate. 海關(guān)行政海關(guān)行政 處罰與救濟處罰與救濟 海關(guān)管理的五大特性海關(guān)管理的五大特性 信息的不對稱性 執(zhí)法的不確定性 關(guān)稅的高政策性 企業(yè)關(guān)務(wù)管理的不規(guī)范性 企業(yè)及責(zé)任人的高風(fēng)險性 1-10月份海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)月份海關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù) 估價補稅78.31億元，+24.74%； 歸類補稅10.60億元，+100.4%; 稽查補稅33億元，增長1.6倍； 打私6

2、07起，涉稅17.1億元； 理論稅收7087.2億元，多收313.5億元； 共征收入庫7400.7億元。 歷史地、客 Part I 海關(guān)行政處罰海關(guān)行政處罰 1 1、處罰四種行為、處罰四種行為 走私行為走私行為 違規(guī)行為違規(guī)行為 侵犯知識產(chǎn)權(quán)侵犯知識產(chǎn)權(quán) 其它違法行為其它違法行為 海關(guān)行政處罰海關(guān)行政處罰 2 2、走私、走私 違反法律、法規(guī)違反法律、法規(guī) 逃稅或逃避監(jiān)管逃稅或逃避監(jiān)管 主觀故意主觀故意 海關(guān)行政處罰海關(guān)行政處罰 走私的四種模式走私的四種模式 通關(guān)走私通關(guān)走私 繞關(guān)走私繞關(guān)走私 后續(xù)走私后續(xù)走私 間接走私間接走私 海關(guān)行政處罰海關(guān)行政處罰 主觀故意七大證據(jù)主觀故意七大證據(jù) 逃避海

3、關(guān)監(jiān)管，運輸、攜帶、郵寄禁止進出境物品逃避海關(guān)監(jiān)管，運輸、攜帶、郵寄禁止進出境物品 用特制的設(shè)備或工具走私貨物、物品用特制的設(shè)備或工具走私貨物、物品 在非設(shè)關(guān)地裝卸、泊載、運輸、買賣進出境貨物、在非設(shè)關(guān)地裝卸、泊載、運輸、買賣進出境貨物、 物品物品 向被委托人提供虛假的合同、發(fā)票、證明等向被委托人提供虛假的合同、發(fā)票、證明等 惡意委托他人以明顯低稅代繳進出口稅款惡意委托他人以明顯低稅代繳進出口稅款 有過前科的有過前科的 從事外貿(mào)管理的機關(guān)、企業(yè)專業(yè)人員參與的從事外貿(mào)管理的機關(guān)、企業(yè)專業(yè)人員參與的 海關(guān)行政處罰海關(guān)行政處罰 主觀故意三大判斷主觀故意三大判斷 海關(guān)行政處罰海關(guān)行政處罰 申報前已知貨

4、物情況 了解申報與實際稅率差異 預(yù)謀走私的具體過程 實施走私的具體過程 做過同一品名的正常業(yè) 務(wù) 有過前科 專業(yè)人員 自身情況自身情況 供述和證言供述和證言 單證、電子數(shù)據(jù)單證、電子數(shù)據(jù) 貨運通關(guān)走私類型貨運通關(guān)走私類型 偽報偽報 l品名、規(guī)格 l價格 l數(shù)量 l貿(mào)易性質(zhì) l原產(chǎn)國 進口少報多進 出口少報多出 加工復(fù)出口多報少 出 海關(guān)行政處海關(guān)行政處 罰罰 瞞報：瞞報： l實箱報空箱 l價格 保險費、運費 互聯(lián)網(wǎng)下載軟件 出廠監(jiān)測費 境外培訓(xùn)費和考察費 預(yù)付款、余額后付 境外研制費、軟件費 銷售傭金 夾藏、藏匿夾藏、藏匿 貨運通關(guān)走私類型貨運通關(guān)走私類型 海關(guān)行政處海關(guān)行政處 罰罰 走私主觀

5、故意走私主觀故意 ： 指行為人明知自己的行為違反規(guī)定，偷逃稅款或逃避 進出境管理，并希望或者放任危害結(jié)果發(fā)生的主觀心 態(tài)。 “明知” “明知” “明知” 知道 應(yīng)當(dāng)知道 “明知”=知道自己的行為違反了海關(guān)的法規(guī)。 “明知” 知道自己的行為違反了哪一法規(guī) 知道自己的行為違反了哪一條款 知道自己的行為可能受到何種處罰 事前明知 事中明知 明知肯定 明知可能 直接故意（希望） 間接故意（放任） 海關(guān)行政處海關(guān)行政處 罰罰 走私罪、走私行為、違規(guī)行為走私罪、走私行為、違規(guī)行為： 程度主觀目的方式法律后果 走私罪嚴重危害故意逃稅逃證偽報沒收、罰款、刑事 走私行為危害故意逃稅逃證偽報沒收、罰款 違規(guī)行為輕

6、微危害故意或過失貪圖方便實報補稅、罰款 ”情節(jié)嚴重” “量罰原則” 走私11類違禁品的 武裝護私或暴力抗私的 偷逃稅款數(shù)額較大的 過罰相當(dāng)原則（自由裁量 ） 一事不二罰原則 申辯不加重處罰原則 海關(guān)行政處海關(guān)行政處 罰罰 取證的兩大方向取證的兩大方向 l 真實材料真實材料 實際履行的貨物進出口貿(mào)易合同、協(xié)議 進出口代理協(xié)議 業(yè)務(wù)往來書證 商業(yè)憑證 運輸憑證 財務(wù)資料 資金流向資料 證人證言 犯罪嫌疑人的供述和辯解（包括親筆供詞） 鑒定結(jié)論 其他可以證明貨物真實交易方式、品名、價格、數(shù) 量、規(guī)格、原產(chǎn)國（地）等的證據(jù)材料 海關(guān)行政處海關(guān)行政處 罰罰 l 偽報證偽報證 據(jù)據(jù) 與真實情況不符的基本報

7、關(guān)單證材料 與真實情況不符的特殊報關(guān)單證 與真實情況不符的貨物原產(chǎn)地證明 委托代理進出口協(xié)議和報關(guān)委托書 用于偽報貿(mào)易性質(zhì)走私的加工貿(mào)易手冊、減免稅證明 以及用于騙取加工貿(mào)易、減免稅資格的資料 海關(guān)繳納稅款專用書 其他證明行為人存在瞞騙海關(guān)事情的證據(jù)材料 取證的兩大方向取證的兩大方向 海關(guān)行政處海關(guān)行政處 罰罰 后續(xù)管理走私類型后續(xù)管理走私類型 擅自銷售保稅貨物擅自銷售保稅貨物 擅自銷售特定減免稅貨物擅自銷售特定減免稅貨物 走私“飛料 ” 騙取核銷 低報成品、高報損耗 少報多進、多報少出 假出口 串料 假結(jié)轉(zhuǎn) 銷售 租賃 租借 海關(guān)行政處海關(guān)行政處 罰罰 對申報不實的五種處罰對申報不實的五種處

8、罰 影響統(tǒng)計準確性： 警告或罰1000元10000元 影響監(jiān)管秩序： 警告或罰1000元30000元 影響許可證件管理 罰貨值5%30% 影響稅款征收 罰漏稅30%2倍 影響外匯、出口退稅 罰報價10%50% 對偽造、瞞報，藏匿走私的處罰對偽造、瞞報，藏匿走私的處罰 沒收相應(yīng)偷逃稅款對應(yīng)的貨物和違法所得，并處應(yīng)納稅款3倍以下罰款。 減免稅設(shè)備挪作他用減免稅設(shè)備挪作他用 抵押 質(zhì)押 留置 補稅，罰貨物值5%30% 改變用途 改變用地 改變用人 海關(guān)行政處海關(guān)行政處 罰罰 3 3、違規(guī)、違規(guī) 申報不實申報不實 無證到貨無證到貨 擅自轉(zhuǎn)讓擅自轉(zhuǎn)讓 結(jié)轉(zhuǎn)違規(guī)結(jié)轉(zhuǎn)違規(guī) 保稅貨物短少或記錄不真實而無正當(dāng)保

9、稅貨物短少或記錄不真實而無正當(dāng) 理由理由 海關(guān)行政處罰海關(guān)行政處罰 4、海關(guān)行政處罰的類型、海關(guān)行政處罰的類型 標準處罰 非標準處罰 標準處罰標準處罰 4、海關(guān)行政處罰的類型、海關(guān)行政處罰的類型 以貨物價值為基準處罰的，處貨 物價值9%-12%的罰款 以漏繳稅款為基準處罰的，處漏 繳稅款80%-1倍的罰款 以貨物價值為基準處罰的，有減輕情節(jié)的， 可以處以貨物價值5%以下的罰款；有從輕情 節(jié)的，可以處以貨物價值5%-9%的罰款；有 從重情節(jié)的，可以處以貨物價值12%-30%的 罰款。 以漏繳稅款為基準處罰的，有減輕情節(jié)的， 可以處以漏繳稅款30%以下的罰款；有從輕 情節(jié)的，可以處以漏繳稅款30%

10、-80%的罰款； 有從重情節(jié)的，可以處以漏繳稅款1倍-2倍的 罰款。 4、海關(guān)行政處罰的類型、海關(guān)行政處罰的類型 不予處罰不予處罰 減輕處罰減輕處罰 從輕處罰從輕處罰 從重處罰從重處罰 非標準處非標準處 罰罰 不予處罰不予處罰 4、海關(guān)行政處罰的類型、海關(guān)行政處罰的類型 實施違法行為時，當(dāng)事人不滿十四周歲的； 精神病人在不能辨認或者不能控制自己行為 時實施違法行為； 違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后 果的； 違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)，或者存在連續(xù) 或繼續(xù)狀態(tài)的違法行為自行為終了之日起二 年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的； 應(yīng)受海關(guān)行政處罰的當(dāng)事人在海關(guān)作出行政 處罰決定前消亡，沒有權(quán)利義務(wù)承受人的。 減輕

11、處減輕處 罰罰 4、海關(guān)行政處罰的類型、海關(guān)行政處罰的類型 在海關(guān)立案后，主動采取 措施，消除危害后果消除危害后果的 積極配合海關(guān)調(diào)查違法行 為，并有立功表現(xiàn)立功表現(xiàn)的 當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)，并向海 關(guān)主動報明，且危害后果危害后果 不大不大的 實施違法行為時當(dāng)事人已 滿十四周歲、未滿十六周 歲的 “當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)當(dāng)事人自查發(fā)現(xiàn)”指以下兩種情況之一 ：當(dāng)事人在海關(guān)發(fā)現(xiàn)其違法行為之前自 查發(fā)現(xiàn)；當(dāng)事人在海關(guān)下發(fā)稽查通知書 前自查發(fā)現(xiàn)。 “危害后果不大危害后果不大”指漏繳稅款占應(yīng)交稅款 比例5%以下，且單位漏繳稅款在人民幣 25萬元以下，個人漏繳稅款在人民幣5 萬元以下。 “立功表現(xiàn)立功表現(xiàn)

12、”指檢舉海關(guān)未掌握的應(yīng)由海 關(guān)處理的他人違法行為或提供違法案件 線索，經(jīng)查證屬實的。 “消除危害后果消除危害后果”是指沒有發(fā)生影響許可 證件管理或者稅款征收的結(jié)果，且能恢 復(fù)海關(guān)監(jiān)管秩序的。 從輕處罰從輕處罰 4、海關(guān)行政處罰的類型、海關(guān)行政處罰的類型 主動采取措施，減輕危害后果的； 受他人脅迫實施違法行為的； 主動交代情況，積極配合海關(guān)調(diào)查的； 影響海關(guān)稅款征收但不影響許可證管理， 漏繳稅款占應(yīng)交稅款比例在10%以內(nèi)， 且漏繳稅款不超過人民幣50萬元的； 實施違法行為時，當(dāng)事人已滿十六周歲、 未滿十八周歲的； 其他情節(jié)輕微、危害不大，依法可以從 輕處罰的。 從重處罰從重處罰 4、海關(guān)行政處罰

13、的類型、海關(guān)行政處罰的類型 因違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定被海關(guān)行政處 罰后，在1年內(nèi)又實施同一違反海關(guān) 監(jiān)管規(guī)定行為的； 其他依法應(yīng)當(dāng)從重處罰的情節(jié)。 5、行政處罰時效、行政處罰時效 一般貿(mào)易進出口貨物 加工貿(mào)易進出口貨物 減免稅貿(mào)易進出口貨物 行政處罰法行政處罰法第第29條：條：“違法行為違法行為 在在2年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予處年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予處 罰。罰?！?被誰發(fā)現(xiàn)被誰發(fā)現(xiàn) 何時發(fā)現(xiàn)何時發(fā)現(xiàn) 群眾或單位 聯(lián)合緝私部門 海關(guān) 海關(guān)發(fā)現(xiàn) 海關(guān)立案 海關(guān)處罰 群眾或單位群眾或單位 聯(lián)合緝私部門聯(lián)合緝私部門 海關(guān)海關(guān) 海關(guān)受案海關(guān)受案 海關(guān)立案海關(guān)立案 海關(guān)處罰海關(guān)處罰 6、違法行為連續(xù)或持續(xù)狀態(tài)

14、的影、違法行為連續(xù)或持續(xù)狀態(tài)的影 響響 例子： 在一段時間內(nèi)多次申報不實 擅自出租減免稅設(shè)備 擅自出售減免稅設(shè)備 8、刑事轉(zhuǎn)行政案件的時效問、刑事轉(zhuǎn)行政案件的時效問 題題 申請查閱案件材料申請查閱案件材料 送達海關(guān)行政處罰告知單至作出行政 處罰決定前，當(dāng)事人對告知事項有異議， 可向海關(guān)申請查閱案件材料 當(dāng)事人申請查閱的案件材料指海關(guān)行政 處罰告知單中列明的有關(guān)事實、理由、 依據(jù)的證據(jù)材料，但涉及國家秘密、商業(yè) 秘密、個人隱私的除外。 申請查閱案件材料申請查閱案件材料 當(dāng)事人以及委托律師可以向海關(guān)申請查閱 案件材料。 下列情況當(dāng)事人不得查閱案件材料但可委 托律師： （一）抗拒海關(guān)檢查、調(diào)查、稽查

15、的； （二）調(diào)查、稽查、檢查過程中轉(zhuǎn)移、隱匿 有關(guān)證據(jù)的； （三）海關(guān)認為不宜由當(dāng)事人查閱案件材料 的。 申請查閱案件材料申請查閱案件材料 查閱申請應(yīng)書面提出并向海關(guān)出示下列文書和證件的原件： （一）海關(guān)行政處罰告知單； （二）當(dāng)事人是法人或其他組織的，應(yīng)有法人或其他組織的 營業(yè)執(zhí)照或法定證明； （三）當(dāng)事人是自然人的，應(yīng)持有能證明自己身份的合法有 效證件，如身份證、護照等； （四）律師應(yīng)有委托書、授權(quán)書、律師執(zhí)業(yè)證； （五）海關(guān)認為需要的其它證件。 申請人應(yīng)同時提交上述相關(guān)法律文書和證件的復(fù)印件，海 關(guān)登記留存。 申請查閱案件材料申請查閱案件材料 當(dāng)事人及其委托的律師對同一案件的案件材料只

16、能查閱一次，應(yīng)在海關(guān)指定的時間和場所進行， 并有海關(guān)工作人員在場。 對于關(guān)鍵性證據(jù)材料，可提供復(fù)印件供查閱。 查閱人查閱案件材料時，經(jīng)海關(guān)許可可以摘錄， 但不得涂改、毀損、拆換、取走、增添查閱的上 述材料，不得進行復(fù)印、翻拍、翻錄。 違反前款規(guī)定的，海關(guān)工作人員應(yīng)及時制止或收 回案件材料，可以取消其查閱資格，造成嚴重后 果的，依有關(guān)規(guī)定追究其相關(guān)責(zé)任。 歷史地、客 Part 2 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 一、途徑一、途徑 行政復(fù)議行政復(fù)議 行政訴訟行政訴訟 行政賠償行政賠償 申訴申訴 控告和檢舉控告和檢舉 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 二、海關(guān)職能行為違法情形：二、海關(guān)職能行為違法情形： 1 1

17、、主要事實認定不清、證據(jù)不足、主要事實認定不清、證據(jù)不足 2 2、適用依據(jù)錯誤、適用依據(jù)錯誤 3 3、違反法定程序、違反法定程序 4 4、屬于超越職權(quán)或者濫用職權(quán)、屬于超越職權(quán)或者濫用職權(quán) 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 三、海關(guān)職能行為不當(dāng)：三、海關(guān)職能行為不當(dāng)： 主要是指海關(guān)在自由裁量范圍內(nèi)主要是指海關(guān)在自由裁量范圍內(nèi) 實施的職權(quán)行為不合理、不適當(dāng)。實施的職權(quán)行為不合理、不適當(dāng)。 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 四、可復(fù)議的海關(guān)具體行政行為：四、可復(fù)議的海關(guān)具體行政行為： 1 1、海關(guān)行政處罰、海關(guān)行政處罰 2 2、海關(guān)行政強制、海關(guān)行政強制 3 3、侵犯法律法規(guī)規(guī)定的管理相對人經(jīng)營、侵犯法律法規(guī)規(guī)定的管理相對人經(jīng)營

18、 自主權(quán)的海關(guān)具體行政行為自主權(quán)的海關(guān)具體行政行為 4 4、拒絕頒發(fā)許可證、執(zhí)照或者對行政管、拒絕頒發(fā)許可證、執(zhí)照或者對行政管 理相對人申請領(lǐng)取許可證、執(zhí)照不予回理相對人申請領(lǐng)取許可證、執(zhí)照不予回 復(fù)的海關(guān)具體行政行為復(fù)的海關(guān)具體行政行為 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 四、可復(fù)議的海關(guān)具體行政行為：四、可復(fù)議的海關(guān)具體行政行為： 5 5、管理相對人申請海關(guān)履行保護人身權(quán)、管理相對人申請海關(guān)履行保護人身權(quán)、 財產(chǎn)權(quán)的法定職責(zé)，海關(guān)拒絕履行或者財產(chǎn)權(quán)的法定職責(zé)，海關(guān)拒絕履行或者 不予答復(fù)的行為不予答復(fù)的行為 6 6、違法要求管理相對人履行義務(wù)的海關(guān)、違法要求管理相對人履行義務(wù)的海關(guān) 具體行政行為具體行政行為

19、7 7、海關(guān)稅收征管具體行政行為（納稅爭、海關(guān)稅收征管具體行政行為（納稅爭 議）議） 8 8、公民、法人或其他組織認為侵犯其合、公民、法人或其他組織認為侵犯其合 法權(quán)益的其他海關(guān)具體行政行為法權(quán)益的其他海關(guān)具體行政行為 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 五、可復(fù)議的海關(guān)抽象行政行為：五、可復(fù)議的海關(guān)抽象行政行為： 1 1、海關(guān)總署及國務(wù)院其他部門執(zhí)法的規(guī)、海關(guān)總署及國務(wù)院其他部門執(zhí)法的規(guī) 范性文件范性文件 2 2、海關(guān)總署有關(guān)部門對海關(guān)行政法規(guī)、海關(guān)總署有關(guān)部門對海關(guān)行政法規(guī)、 規(guī)章及其他規(guī)范性文件所做的解釋或具規(guī)章及其他規(guī)范性文件所做的解釋或具 有普遍約束力的批復(fù)、通知、指令等有普遍約束力的批復(fù)、通知、指令

20、等 3 3、地方海關(guān)及地方政府制發(fā)的涉及管理、地方海關(guān)及地方政府制發(fā)的涉及管理 相對人權(quán)利義務(wù)的規(guī)范性文件相對人權(quán)利義務(wù)的規(guī)范性文件 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 六、復(fù)議的時限、對象、舉證責(zé)任、知六、復(fù)議的時限、對象、舉證責(zé)任、知 情權(quán)情權(quán) 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 七、撤銷或變更的復(fù)議決定：七、撤銷或變更的復(fù)議決定： 1 1、認定事實不清、主要證據(jù)不足、認定事實不清、主要證據(jù)不足 2 2、適用依據(jù)錯誤、適用依據(jù)錯誤 3 3、違反法定程序、違反法定程序 4 4、超越職權(quán)或者濫用職權(quán)、超越職權(quán)或者濫用職權(quán) 5 5、具體行政行為明顯不當(dāng)、具體行政行為明顯不當(dāng) 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 八、海關(guān)行政訴訟的范圍：八、海關(guān)行政訴

21、訟的范圍： 1 1、對拘留、罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)、對拘留、罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé) 令停產(chǎn)停業(yè)、沒收財物等行政處罰不服的令停產(chǎn)停業(yè)、沒收財物等行政處罰不服的 2 2、對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣、對限制人身自由或者對財產(chǎn)的查封、扣 押、凍結(jié)等行政強制措施不服的押、凍結(jié)等行政強制措施不服的 3 3、認為行政機關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主、認為行政機關(guān)侵犯法律規(guī)定的經(jīng)營自主 權(quán)的權(quán)的 4 4、認為符合法定條件申請行政機關(guān)頒發(fā)許、認為符合法定條件申請行政機關(guān)頒發(fā)許 可證和執(zhí)照，行政機關(guān)拒絕頒發(fā)或不予答可證和執(zhí)照，行政機關(guān)拒絕頒發(fā)或不予答 復(fù)的復(fù)的 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 八、海關(guān)行政訴訟的范圍：

22、八、海關(guān)行政訴訟的范圍： 5 5、申請行政機關(guān)履行保護人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)、申請行政機關(guān)履行保護人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán) 的法定職責(zé)，行政機關(guān)拒絕履行或者不予的法定職責(zé)，行政機關(guān)拒絕履行或者不予 答復(fù)的答復(fù)的 6 6、認為行政機關(guān)沒有依法發(fā)給撫恤金的、認為行政機關(guān)沒有依法發(fā)給撫恤金的 7 7、認為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的、認為行政機關(guān)違法要求履行義務(wù)的 8 8、認為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)、認為行政機關(guān)侵犯其他人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán) 的的 9 9、法律法規(guī)規(guī)定可以提起行政訴訟的其他、法律法規(guī)規(guī)定可以提起行政訴訟的其他 行政訴訟案件行政訴訟案件 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 九、海關(guān)行政訴訟的舉證責(zé)任：九、海關(guān)行政訴訟的舉

23、證責(zé)任： 1 1、海關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任。、海關(guān)承擔(dān)舉證責(zé)任。 2 2、在訴訟中，被告原則上不得再收集補充證、在訴訟中，被告原則上不得再收集補充證 據(jù)。據(jù)。 3 3、在訴訟中，原告提出的以前未提供的證據(jù)，、在訴訟中，原告提出的以前未提供的證據(jù)， 法院一般不予采納。法院一般不予采納。 4 4、原告對部分事項承擔(dān)舉證責(zé)任。、原告對部分事項承擔(dān)舉證責(zé)任。 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十、不能作為定案依據(jù)的證據(jù)十、不能作為定案依據(jù)的證據(jù) 1 1、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料 2 2、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的侵犯他、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取的侵犯他 人合法權(quán)益的證據(jù)人合法權(quán)益

24、的證據(jù) 3 3、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段 獲取的證據(jù)材料獲取的證據(jù)材料 4 4、當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證、當(dāng)事人無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證 據(jù)材料據(jù)材料 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十、不能作為定案依據(jù)的證據(jù)十、不能作為定案依據(jù)的證據(jù) 5 5、在中華人民共和國領(lǐng)域外或中華人民共和國香港特、在中華人民共和國領(lǐng)域外或中華人民共和國香港特 別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)形成的未辦理法別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺灣地區(qū)形成的未辦理法 定證明手續(xù)的證明材料定證明手續(xù)的證明材料 6 6、當(dāng)事人無正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無其他、當(dāng)事人無正當(dāng)理

25、由拒不提供原件、原物，又無其他 證據(jù)印證，且對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者證據(jù)印證，且對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)的復(fù)制件或者 復(fù)制品復(fù)制品 7 7、被當(dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚?、被?dāng)事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚?證據(jù)材料證據(jù)材料 8 8、不能正確表達意志的證人提供的證言以及不具備合、不能正確表達意志的證人提供的證言以及不具備合 法性和真實性的其他證據(jù)材料法性和真實性的其他證據(jù)材料 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十一、不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù)十一、不能單獨作為定案依據(jù)的證據(jù) 1 1、未成年人所作的與其年齡和智力狀態(tài)不相當(dāng)?shù)淖C言、未成年人所作的與其年齡和智力狀態(tài)不相當(dāng)?shù)淖C言

26、2 2、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人出具的、與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系或者其他密切關(guān)系的證人出具的 有利證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人出具的不利有利證言，或者與一方當(dāng)事人有不利關(guān)系的證人出具的不利 證言證言 3 3、應(yīng)當(dāng)出庭而無正當(dāng)理由未出庭作證的證人證言、應(yīng)當(dāng)出庭而無正當(dāng)理由未出庭作證的證人證言 4 4、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料、難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料 5 5、無法與原件、原物核對的復(fù)印件、復(fù)制品、無法與原件、原物核對的復(fù)印件、復(fù)制品 6 6、經(jīng)一方當(dāng)事人或他人改動，對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)材、經(jīng)一方當(dāng)事人或他人改動，對方當(dāng)事人不予認可的證據(jù)材 料料 權(quán)利救

27、濟權(quán)利救濟 十二、不能作為認定被訴具體行政行為合法的十二、不能作為認定被訴具體行政行為合法的 證據(jù)證據(jù) 1 1、被告及其訴訟代理人在作出具體行政行為后或者、被告及其訴訟代理人在作出具體行政行為后或者 在訴訟程序中自行收集的證據(jù)在訴訟程序中自行收集的證據(jù) 2 2、被告在行政程序中非法剝奪公民、法人或者其他、被告在行政程序中非法剝奪公民、法人或者其他 組織依法享有的陳述、申辯或者聽證權(quán)利所采用的組織依法享有的陳述、申辯或者聽證權(quán)利所采用的 證據(jù)證據(jù) 3 3、原告在訴訟程序中提供的、被告在行政程序中未、原告在訴訟程序中提供的、被告在行政程序中未 作為具體行政行為依據(jù)的證據(jù)。作為具體行政行為依據(jù)的證據(jù)

28、。 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十三、海關(guān)行政賠償十三、海關(guān)行政賠償 1 1、違法扣留公民的、違法扣留公民的 2 2、違法采取其他限制公民人身自由的行政強制措施的、違法采取其他限制公民人身自由的行政強制措施的 3 3、非法拘禁或者以其他方法非法剝奪公民人身自由的、非法拘禁或者以其他方法非法剝奪公民人身自由的 4 4、以毆打等暴力行為或者唆使他人以毆打等暴力行為、以毆打等暴力行為或者唆使他人以毆打等暴力行為 造成公民身體傷害或者死亡的造成公民身體傷害或者死亡的 5 5、違法使用武器、警械造成公民身體傷害或者死亡的、違法使用武器、警械造成公民身體傷害或者死亡的 6 6、造成公民身體傷害或者死亡的其他違法行為

29、、造成公民身體傷害或者死亡的其他違法行為 海關(guān)及其工作人員違法行使行政職權(quán)，侵犯公民人身 權(quán)的 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十三、海關(guān)行政賠償十三、海關(guān)行政賠償 1 1、違法實施罰款，沒收貨物、物品、運輸工具或其他、違法實施罰款，沒收貨物、物品、運輸工具或其他 財產(chǎn)，追繳無法沒收的貨物、物品、運輸工具的等值價款，財產(chǎn)，追繳無法沒收的貨物、物品、運輸工具的等值價款， 暫?；蛘叱蜂N企業(yè)從事有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)資格及其他行政處罰的暫停或者撤銷企業(yè)從事有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)資格及其他行政處罰的 2 2、違法對生產(chǎn)設(shè)備、貨物、物品、運輸工具等財產(chǎn)采、違法對生產(chǎn)設(shè)備、貨物、物品、運輸工具等財產(chǎn)采 取扣留、封存等行政強制措施的取扣留、

30、封存等行政強制措施的 3 3、違法收取保證金、風(fēng)險擔(dān)保金、抵押物、質(zhì)押物的、違法收取保證金、風(fēng)險擔(dān)保金、抵押物、質(zhì)押物的 4 4、違法收取滯報金、監(jiān)管手續(xù)費等費用的、違法收取滯報金、監(jiān)管手續(xù)費等費用的 5 5、違法采取稅收強制措施和稅收保全措施的、違法采取稅收強制措施和稅收保全措施的 海關(guān)及其工作人員違法行使行政職權(quán)，侵犯公民、法 人或者其他組織的財產(chǎn)權(quán)的 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十三、海關(guān)行政賠償十三、海關(guān)行政賠償 6 6、擅自使用扣留的貨物、物品、運輸工具或者其他財產(chǎn)，、擅自使用扣留的貨物、物品、運輸工具或者其他財產(chǎn)， 造成損失的造成損失的 7 7、對扣留的貨物、物品、運輸工具或者其他財產(chǎn)不履行

31、保、對扣留的貨物、物品、運輸工具或者其他財產(chǎn)不履行保 管職責(zé)，嚴重不負責(zé)任，造成財物毀損、滅失的，但依法交由有關(guān)管職責(zé)，嚴重不負責(zé)任，造成財物毀損、滅失的，但依法交由有關(guān) 單位負責(zé)保管的情形除外單位負責(zé)保管的情形除外 8 8、違法拒絕接受報關(guān)、核銷等請求，拖延監(jiān)管，故意刁難，、違法拒絕接受報關(guān)、核銷等請求，拖延監(jiān)管，故意刁難， 或不履行其他法定義務(wù)，給公民、法人或者其他組織造成財產(chǎn)損失或不履行其他法定義務(wù)，給公民、法人或者其他組織造成財產(chǎn)損失 的的 9 9、變賣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)拍賣而未依法拍賣，或者有其他違法處理、變賣財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)拍賣而未依法拍賣，或者有其他違法處理 情形造成直接損失的情形造成直接損失的

32、1010、造成財產(chǎn)損害的其他違法行為。、造成財產(chǎn)損害的其他違法行為。 海關(guān)及其工作人員違法行使行政職權(quán)，侵犯公民、法 人或者其他組織的財產(chǎn)權(quán)的 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十四、海關(guān)查驗賠償十四、海關(guān)查驗賠償 海關(guān)查驗賠償主要是指海關(guān)在查驗進海關(guān)查驗賠償主要是指海關(guān)在查驗進 出境貨物、物品時，損壞被查驗的貨物、出境貨物、物品時，損壞被查驗的貨物、 物品的，應(yīng)當(dāng)賠償當(dāng)事人的實際損失。物品的，應(yīng)當(dāng)賠償當(dāng)事人的實際損失。 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十五、海關(guān)查驗賠償?shù)拿庳?zé)事由十五、海關(guān)查驗賠償?shù)拿庳?zé)事由 1 1、海關(guān)工作人員與行使查驗職權(quán)無關(guān)的個人行為、海關(guān)工作人員與行使查驗職權(quán)無關(guān)的個人行為 2 2、由于當(dāng)事人或其

33、委托的人搬移、開拆、重封包裝或保管不、由于當(dāng)事人或其委托的人搬移、開拆、重封包裝或保管不 善造成的損失善造成的損失 3 3、易腐、易失效貨物、物品在海關(guān)正常工作程序所需要時間、易腐、易失效貨物、物品在海關(guān)正常工作程序所需要時間 內(nèi)（含代保管期間）所發(fā)生的變質(zhì)或失效，當(dāng)事人事先未向內(nèi)（含代保管期間）所發(fā)生的變質(zhì)或失效，當(dāng)事人事先未向 海關(guān)聲明或者海關(guān)已采取了適當(dāng)?shù)拇胧┤圆荒鼙苊獾暮ｊP(guān)聲明或者海關(guān)已采取了適當(dāng)?shù)拇胧┤圆荒鼙苊獾?4 4、海關(guān)正常檢查產(chǎn)生的不可避免的磨損和其他損失、海關(guān)正常檢查產(chǎn)生的不可避免的磨損和其他損失 5 5、在海關(guān)查驗之前所發(fā)生的損壞和海關(guān)查驗之后發(fā)生的損壞、在海關(guān)查驗之前所

34、發(fā)生的損壞和海關(guān)查驗之后發(fā)生的損壞 6 6、海關(guān)為化驗、取證等目的而提取的貨樣、海關(guān)為化驗、取證等目的而提取的貨樣 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十六、海關(guān)刑事賠償十六、海關(guān)刑事賠償 1 1、對沒有走私犯罪事實或者沒有事實證明有走私犯、對沒有走私犯罪事實或者沒有事實證明有走私犯 罪重大嫌疑的人錯誤拘留的罪重大嫌疑的人錯誤拘留的 2 2、刑訊逼供或者以毆打等暴力行為或者唆使他人以、刑訊逼供或者以毆打等暴力行為或者唆使他人以 毆打等暴力行為造成公民身體傷害或者死亡的毆打等暴力行為造成公民身體傷害或者死亡的 3 3、違法使用武器、警械造成公民身體傷害或者死亡、違法使用武器、警械造成公民身體傷害或者死亡 的的 4

35、 4、違法對財產(chǎn)采取查封、扣押、凍結(jié)、追繳等措施、違法對財產(chǎn)采取查封、扣押、凍結(jié)、追繳等措施 權(quán)利救濟權(quán)利救濟 十七、海關(guān)刑事賠償?shù)拿庳?zé)事由十七、海關(guān)刑事賠償?shù)拿庳?zé)事由 1 1、因公民自己故意作虛偽供述，或者偽造其他有罪證據(jù)被羈、因公民自己故意作虛偽供述，或者偽造其他有罪證據(jù)被羈 押的押的 2 2、依照、依照刑法刑法第第1717條、第條、第1818條規(guī)定不負刑事責(zé)任的人被羈條規(guī)定不負刑事責(zé)任的人被羈 押的押的 3 3、依照、依照刑事訴訟法刑事訴訟法第第1515條規(guī)定不追究刑事責(zé)任的人被羈條規(guī)定不追究刑事責(zé)任的人被羈 押的押的 4 4、海關(guān)偵查走私犯罪公安機構(gòu)的工作人員與行使職權(quán)無關(guān)的、海關(guān)偵查

36、走私犯罪公安機構(gòu)的工作人員與行使職權(quán)無關(guān)的 個人行為個人行為 5 5、因公民自傷、自殘等故意行為致使損害發(fā)生的、因公民自傷、自殘等故意行為致使損害發(fā)生的 6 6、法律規(guī)定的其他情形、法律規(guī)定的其他情形 歷史地、客 Part 3 家寶談法治家寶談法治 家寶談法治家寶談法治 法治就是法比天大。法大于天，法治天下 如果說發(fā)展經(jīng)濟，改善民生是政府的天職， 那么推進社會公平正義就是政府的良心 立法須公，執(zhí)法須平 法也是靠人來執(zhí)行的，要有高尚的人格。 歷史地、客 Part 4 黃金關(guān)規(guī)五法則黃金關(guān)規(guī)五法則 一、聚焦法則一、聚焦法則 聚焦是自然現(xiàn)象，也是成功的營銷法則，對于發(fā)生海關(guān) 事件的企業(yè)而言，是廣開渠

37、道、四處找人，還是集中資源、 總結(jié)整改、組織一支團隊、尋找一個強力外援、與海關(guān)辦 案的關(guān)鍵人物反復(fù)磋商、交流，取得重大突破？ 兵不在多而在精，一將抵千軍。兵不在多而在精，一將抵千軍。 說對話而不是多說話，言多必語失；說對話而不是多說話，言多必語失； 做對事而不是多做事，做多錯多；做對事而不是多做事，做多錯多； 給對信息而不是給多信息，信息會誤導(dǎo)；給對信息而不是給多信息，信息會誤導(dǎo)； 找對人而不是多找人，人多矛盾多。找對人而不是多找人，人多矛盾多。 二、邊際法則二、邊際法則 邊際效用遞減：邊際效用遞減：物品或勞務(wù)的最后一單位比前一單位的 效用遞減。 第一次感覺最強烈，工作最投入。之后，熱情遞減。第一次感覺最強烈，工作最投入。之后，熱情遞減。 積極性：積極性：“一鼓作氣，再而衰，三而竭”；”敵進我退、 敵駐我擾、敵疲我打、敵退我追”。 時效性：時效性：階段性工作要求 稅收任務(wù)的壓力 外部審計對海關(guān)工作 的審查 追訴期 監(jiān)管期 圍棋有一種技術(shù)叫騰挪，在全局把控中，騰挪以避重就輕，靈活 棄取來換取平衡和先機。 舍得舍得，有舍才有得；舍得舍得，有舍才有得； 丟卒保車，丟車保帥。丟卒保車，丟車保帥。 關(guān)鍵在于何為關(guān)鍵在于何為“卒卒