現(xiàn)代企業(yè)制度下商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理研究

1、現(xiàn)代企業(yè)制度下商業(yè)銀行的全面預(yù)算管理研究摘要：現(xiàn)代企業(yè)制度下商業(yè)銀行推行全面預(yù)算管理意義重大，當(dāng)前在我國商業(yè)銀行推行全面預(yù)算管理中還存在一些問題，對此本文樹立全面預(yù)算管理的理念，明確預(yù)算目標(biāo)，建立成熟完善的全面預(yù)算管理體系，完善全面預(yù)算管理的激勵和考核機制等建議。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；全面預(yù)算管理；對策現(xiàn)代企業(yè)制度是指以市場經(jīng)濟為基礎(chǔ)，以完善的企業(yè)法人制度為主體，強調(diào)產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)，在現(xiàn)代企業(yè)制度下商業(yè)銀行面臨愈加激烈的競爭。1從西方發(fā)達(dá)國家的實踐可知商業(yè)銀行在運作過程中實施全面預(yù)算的管理制度有助于提高其核心競爭力。目前根據(jù)我國商業(yè)銀行的現(xiàn)狀來看，非常有必要對其進(jìn)行全面預(yù)算

2、管理。所以，怎樣對商業(yè)銀行進(jìn)行全面預(yù)算管理，已是商業(yè)銀行的重要研究課題。一、商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的必要性與意義全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)中屬于非常高效的管理方法，這種管理方式的重點是進(jìn)行財務(wù)管理，最終目的是提高利潤，其主線是商業(yè)銀行的現(xiàn)金流，全面預(yù)算并適當(dāng)?shù)乜刂普麄€銀行的財務(wù)，最大限度的減少風(fēng)險，提高銀行利潤。實行全面預(yù)算管理對于商業(yè)銀行來說是意義重大。第一，有助于迅速提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平。從西方很多發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗中就可知，只有在商業(yè)銀行內(nèi)部實現(xiàn)全面預(yù)算管理，才能為其制定更科學(xué)的管理制度，才能使其經(jīng)營管理水平得到真正的提高。由于目前我國商業(yè)銀行推行的是在統(tǒng)一法人的領(lǐng)導(dǎo)下對銀行進(jìn)行分層管

3、理、經(jīng)營以及核算的管理體制，如果想讓商業(yè)銀行的管理水平與以往相比有所提高，在商業(yè)銀行內(nèi)部推行全面預(yù)算管理的必要性就得以顯現(xiàn)。2第二，在商業(yè)銀行內(nèi)部實現(xiàn)全面預(yù)算管理有助于其進(jìn)行長遠(yuǎn)的發(fā)展，幫助其制定更好的發(fā)展戰(zhàn)略。商業(yè)銀行的全部經(jīng)營活動都是在發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行的，只有這樣才能使銀行的發(fā)展目標(biāo)更好更快的得以實現(xiàn)。最后，在商業(yè)銀行內(nèi)部推行全面預(yù)算管理也是形勢發(fā)展的需要，有利于幫助其制定更全面、更完善的管理制度，同時增強商業(yè)銀行的核心競爭力。與此同時，全面預(yù)算管理還有助于提高商業(yè)銀行對財務(wù)的管理能力。在商業(yè)銀行內(nèi)部推行全面預(yù)算管理可以幫助其更好地規(guī)劃所有的經(jīng)濟活動細(xì)節(jié)，讓資源得到更加優(yōu)化的配置，從而

4、增加銀行的利潤，縮減銀行的管理成本。此外，全面預(yù)算管理還能起到增強商業(yè)銀行核心競爭力的作用。在當(dāng)前國際和金融市場這雙重激烈的競爭壓力下，全面預(yù)算管理可以幫助商業(yè)銀行更全面的分析市場變化，并及時采取有效的措施和戰(zhàn)略去應(yīng)對市場變化，這樣一來就會使商業(yè)銀行在國際金融市場中的競爭力得到迅速提高。二、商業(yè)銀行推行全面預(yù)算管理中存在的問題現(xiàn)在看來，在商業(yè)銀行中推行全面預(yù)算管理已經(jīng)取得了一點成果，然而，在實現(xiàn)過程中還是有很多問題需要解決。其中表現(xiàn)在以下幾個方面：第一，全面預(yù)算管理沒有十分清楚的目標(biāo)，就更別說長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)了。很多商業(yè)銀行根本不重視這一管理制度，只是用它來衡量自己的管理制度是否符合現(xiàn)代管理水平

5、。在沒有清楚明確的發(fā)展目標(biāo)的情況下，全面預(yù)算管理很難對商業(yè)銀行的發(fā)展起到良好的導(dǎo)向作用，使其不能充分的發(fā)揮其作用。第二，商業(yè)銀行預(yù)算管理層次較多。以工行為例，全國有多達(dá)2萬多個的營業(yè)網(wǎng)點。而且從2004年改行財務(wù)會計與管理會計分離以后，其便將支行作為了會計核算的基本單位，核算單位雖然從24000多個降低到4500多個，但仍然較多。第三，沒有非常全面完善的預(yù)算管理體系。從當(dāng)前我國的商業(yè)銀行的實際情況可以看出，他們都沒有一個成熟的全面預(yù)算管理體系。在很多銀行的組織機構(gòu)圖中都沒有預(yù)算管理委員會等機構(gòu)。這樣就使得商業(yè)銀行沒有良好的經(jīng)營環(huán)境，那么全面預(yù)算管理也就不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。第四，全面預(yù)算的編制

6、程序相當(dāng)混亂，沒有足夠的靈活性。沒能很好的對預(yù)算編制的方法以及整個流程進(jìn)行妥善安排，這樣就使得預(yù)算編制程序非常混亂，很難充分發(fā)揮全面預(yù)算管理的作用。第五，沒有行之有效的考核和激勵機制，使全面預(yù)算管理的作用發(fā)揮受到影響，致使預(yù)算目標(biāo)跟預(yù)期的有所偏離。三、商業(yè)銀行加強全面預(yù)算管理的對策所以，我國商業(yè)銀行必須認(rèn)真思考，以真正體現(xiàn)出全面預(yù)算管理的有效性，可以采取以下這些措施：第一，樹立全面預(yù)算管理的理念。商業(yè)銀行應(yīng)該增強全面預(yù)算管理的意識，充分認(rèn)識到全面預(yù)算管理體制可以幫助銀行很好的規(guī)劃每個經(jīng)營活動的細(xì)節(jié)，有利于其他高自身的經(jīng)營管理水平，提高其利潤，最終實現(xiàn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)。努力讓商業(yè)銀行的所有人員

7、重視起全面預(yù)算管理，并把其當(dāng)成商業(yè)銀行進(jìn)行長遠(yuǎn)發(fā)展的一個目標(biāo)，防止其僅起表面作用。第二，商業(yè)銀行應(yīng)該對預(yù)算目標(biāo)予以明確，充分發(fā)揮其指導(dǎo)作用。一般來說，預(yù)算目標(biāo)就是在預(yù)算期之內(nèi)應(yīng)該實現(xiàn)的目標(biāo)。它包括長短期目標(biāo)，也包括整體與局部目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)該成為全面預(yù)算的導(dǎo)向。3如果商業(yè)銀行沒有制定長期發(fā)展目標(biāo)，就很容易使全面預(yù)算只考慮短期目標(biāo)而忽略了銀行的長遠(yuǎn)發(fā)展。但是，無論是長期短期還是整體局部目標(biāo)都要具有科學(xué)性。所以，首先，我國商業(yè)銀行應(yīng)該根據(jù)市場的實際情況，制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，為全面預(yù)算提供科學(xué)合理的導(dǎo)向。其次，還應(yīng)該協(xié)調(diào)好全面預(yù)算各個部分的工作。最后，按照商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略以及長短期目標(biāo)制定科學(xué)的預(yù)

8、算。只有做到科學(xué)合理，才能使全面預(yù)算管理在商業(yè)銀行內(nèi)部起到積極意義。第三，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套成熟完善的全面預(yù)算管理體系，只有這樣才能保證其各項經(jīng)營活動的順利開展。商業(yè)銀行可以采取以下幾項措施來對全面預(yù)算管理體系進(jìn)行完善：（1）堅持以人為本，加強對每位員工的培訓(xùn)力度，讓員工更有能力去勝任自己的工作，發(fā)揮其主動性。（2）銀行應(yīng)該有一個專門管理全面預(yù)算的部門，便于提供更加科學(xué)的決策和發(fā)展措施。（3）應(yīng)該正確選擇預(yù)算內(nèi)容以及預(yù)算方法。也就是說要符合銀行的客觀實際，還要考慮到市場變化等因素來選擇預(yù)算內(nèi)容，此外還要按照所選的預(yù)算內(nèi)容來采取合適的預(yù)算方法。（4）商業(yè)銀行應(yīng)該制定科學(xué)合理的預(yù)算管理制度，對于預(yù)算一定要做到嚴(yán)格執(zhí)行。制定一些規(guī)章規(guī)則來督促全面預(yù)算管理的貫徹落實，讓其在執(zhí)行過程中更加規(guī)范，充分發(fā)揮其在商業(yè)銀行內(nèi)部的積極作用。第四，對全面預(yù)算管理的激勵機制和績效考核機制進(jìn)行完善。首先，商業(yè)銀行應(yīng)該有一套科學(xué)合理的激勵機制，充分調(diào)動員工的主動性，確保全面預(yù)算管理的貫徹落實，防止其只是停留在表面。其次，還要對銀行的員工考核機制予以完善。在客觀與主觀兩個方面對全面預(yù)算管理發(fā)揮的作用進(jìn)行分析，這樣一來才能更加科學(xué)、更加全面的對其評價。如關(guān)鍵事件法、360度考核法、平衡記分卡以及經(jīng)濟資本法等。同時應(yīng)該逐步完善業(yè)績考評激