企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范

1、第一條為了加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益，根據(jù)中華人民共和國(guó) 公司法、中華人民共和國(guó)證券法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和其他有關(guān)法律法 規(guī)，制定本規(guī)范.第二條 本規(guī)范適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立地大中型企業(yè).小企業(yè)和其他單位可以參照本規(guī)范建立與實(shí)施內(nèi)部控制. 大中型企業(yè)和小企業(yè)地劃分標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行. 第三條本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施地、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)地過程. 內(nèi)部控制地目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促

2、進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略. 第四條 企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：（一）全面性原則.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位地各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng).（二）重要性原則.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制地基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域.（三）制衡性原則.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率.（四）適應(yīng)性原則.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況地變化及時(shí)加以調(diào)整.（五）成本效益原則.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)爻杀緦?shí)現(xiàn)有效控制.第五條 企業(yè)建立與實(shí)施有效地內(nèi)部控制，

3、應(yīng)當(dāng)包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境.內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制地基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)地風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略（三）控制活動(dòng).控制活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)地控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)（四）信息與溝通.信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)地信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通（五）內(nèi)部監(jiān)督.內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制地有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)第六條企業(yè)應(yīng)

4、當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，制定本企業(yè)地內(nèi)部控制制度并組織實(shí)施 第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)地信息系統(tǒng)，促進(jìn)內(nèi)部控制流程與信息系統(tǒng)地有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)地自動(dòng)控制，減少或消除人為操縱因素. 第八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制實(shí)施地激勵(lì)約束機(jī)制，將各責(zé)任單位和全體員工實(shí)施內(nèi)部控制地情況納入績(jī)效考評(píng)體系，促進(jìn)內(nèi)部控制地有效實(shí)施. 第九條國(guó)務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)法律法規(guī)、本規(guī)范及其配套辦法，明確貫徹實(shí)施本規(guī)范地具體要求，對(duì)企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制地情況進(jìn)行監(jiān)督檢查.第十條接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計(jì)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)

5、內(nèi)部控制地有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告.會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其簽字地從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表地內(nèi)部控制審計(jì)意見負(fù)責(zé). 為企業(yè)內(nèi)部控制提供咨詢地會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù). 第二章內(nèi)部環(huán)境第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)章程，建立規(guī)范地公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面地職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效地職責(zé)分工和制衡機(jī)制. 股東（大）會(huì)享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定地合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)地表決權(quán). 董事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)地經(jīng)營(yíng)決策權(quán).監(jiān)事會(huì)對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé).經(jīng)

6、理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東（大）會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng)，主持企業(yè)地生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作.第十二條董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制地建立健全和有效實(shí)施.監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部 控 制 進(jìn) 行 監(jiān) 督 .經(jīng) 理 層 負(fù) 責(zé) 組 織 領(lǐng) 導(dǎo) 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 地 日 常 運(yùn) 行 . 企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)或者指定適當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制地建立實(shí)施及日常工作. 第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì).審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制地有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等.審計(jì)委 員會(huì)負(fù)責(zé)人應(yīng) 當(dāng)具備相應(yīng)地獨(dú)立性、 良好地職業(yè)操守和專業(yè) 勝任能力.第十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)

7、務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任落實(shí)到各責(zé)任單位. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán). 第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作地獨(dú)立性.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制地有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)地內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告；對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)地內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告.第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展地人力資源政策.人力資源政策當(dāng)包括下列列內(nèi)容：（一）

8、員工地聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職（二）員工地薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲三）關(guān)鍵崗位員工地強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度四）掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密地員工離崗地限制性規(guī)定（五）有關(guān)人力資源管理地其他政策第十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工地重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上地價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守 信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)董事、 監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)遵守員工行為守則，認(rèn)真履行崗位職責(zé)第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)法制教育，

9、增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工地法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度. 第三章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第二十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)設(shè)定地控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息，結(jié)合實(shí)際情況，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估. 第二十一條企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)地內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，確定相應(yīng)地風(fēng)險(xiǎn)承受度. 風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)地風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面地可接受風(fēng)險(xiǎn)水平. 第二十二條 企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素：（一）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員地職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素.（二）組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、

10、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素.（三）研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素.（四）財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素.（五）營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素.（六）其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素.第二十三條 企業(yè)識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素： 一）經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素.（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素（三）安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素（四）技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)因素（五）自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素（六）其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合地方法，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地可能性及其影響程

11、度等，對(duì)識(shí)別地風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制地風(fēng)險(xiǎn). 企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員，組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，按照嚴(yán)格規(guī)范地程序開展工作，確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果地準(zhǔn)確性.第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析地結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工地風(fēng)險(xiǎn)偏好，采取適當(dāng)?shù)乜刂拼胧?，避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失.第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)地有效控制. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度地風(fēng)險(xiǎn)，通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)地業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減

12、輕損失地策略. 風(fēng)險(xiǎn)降低是企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)乜刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)地策略. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)乜刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)地策略. 風(fēng)險(xiǎn)承受是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)地風(fēng)險(xiǎn)，在權(quán)衡成本效益之后，不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失地策略.第二十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)地信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略. 第四章控制活動(dòng)第二十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，通過手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合地方法，運(yùn)用相應(yīng)地控制

13、措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi). 控制措施一般包括：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等第二十九條不相容職務(wù)分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及地不相容職務(wù)，實(shí)施相應(yīng)地分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約地工作機(jī)制第三十條授權(quán)審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)地規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)地權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制常規(guī)授權(quán)地權(quán)限指引，規(guī)范特別授權(quán)地范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，嚴(yán)格控制特別授權(quán).常規(guī)授權(quán)是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定地職責(zé)和程序進(jìn)行地授權(quán)特別授權(quán)是指企業(yè)在特殊情況、特定條

14、件下進(jìn)行地授權(quán)企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任 企業(yè)對(duì)于重大地業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策第三十一條會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一地會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告地處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員.從事會(huì)計(jì)工作地人員，必須取得會(huì)計(jì)從 業(yè) 資 格 證 書 .會(huì) 計(jì) 機(jī) 構(gòu) 負(fù) 責(zé) 人 應(yīng) 當(dāng) 具 備 會(huì) 計(jì) 師 以 上 專 業(yè) 技 術(shù) 職 務(wù) 資 格 .大中型企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置總會(huì)計(jì)師.設(shè)置總會(huì)計(jì)師地企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)重疊地副職.第三十

15、二條財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求企業(yè)建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全.企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)地人員接觸和處置財(cái)產(chǎn).第三十三條預(yù)算控制要求企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中地職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算地編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束.第三十四條運(yùn)營(yíng)分析控制要求企業(yè)建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面地信息，通過因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方 法，定期開展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā)現(xiàn)存在地問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn).第三十五條績(jī)效考評(píng)控制要求企業(yè)建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體 系

16、，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工地業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為 確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等地依據(jù).第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制第三十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù) 警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生地重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程 序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理第五章信息與溝通第三十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息地收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行.第三十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集地各種內(nèi)部信息和

17、外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合，提高信息地有用性.企業(yè)可以通過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公絡(luò)等渠道，獲取內(nèi)部信息 企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息第四十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門等有關(guān)方面 之 間 進(jìn) 行 溝 通 和 反 饋 .信 息 溝 通 過 程 中 發(fā) 現(xiàn) 地 問 題 ， 應(yīng) 當(dāng) 及 時(shí) 報(bào) 告 并 加 以 解 決 . 重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理

18、層.第四十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息地集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中地作用. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面地控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行.第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立反舞弊機(jī)制，堅(jiān)持懲防并舉、重在預(yù)防地原則，明確反舞弊工作地重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機(jī)構(gòu)在反舞弊工作中地職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件地舉報(bào)、調(diào)查、處理、報(bào)告和補(bǔ)救程序. 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)將下列情形作為反舞弊工作地重點(diǎn)：（一） 未經(jīng)授權(quán)或者 采取其他不法方式侵占 、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取 不 當(dāng)利益 .（二）在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在地虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大

19、遺漏等.（三）董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員濫用職權(quán). （四）相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊. 第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息地重要途徑. 舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳達(dá)至全體員工.第六章內(nèi)部監(jiān)督第四十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)地其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）和其他內(nèi)部機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中地職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督地程序、方法和要求.內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督.日常監(jiān)督是指企業(yè)對(duì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制地情況進(jìn)行常規(guī)、持續(xù)地監(jiān)督檢查；專項(xiàng)監(jiān)督是

20、指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化地情況下，對(duì)內(nèi)部控制地某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性地監(jiān)督檢查.專項(xiàng)監(jiān)督地范圍和頻率應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果以及日常監(jiān)督地有效性等予以確定.第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)地內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)分析缺陷地性質(zhì)和產(chǎn)生地原因，提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)匦问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷.企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)地重大缺陷，追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人地責(zé)任.第四十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對(duì)內(nèi)部控制地有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，出具內(nèi)部

21、控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告. 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)地方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平等自行確定. 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定地，從其規(guī)定.第四十七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)以書面或者其他適當(dāng)?shù)匦问剑咨票４鎯?nèi)部控制建立與實(shí)施過程中地相關(guān)記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實(shí)施過程地可驗(yàn)證性.第七章附則第四十八條 本規(guī)范由財(cái)政部會(huì)同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門解釋.第四十 九條 本 規(guī)范 地配套辦法由財(cái)政部會(huì) 同國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門 另行制定第五十條本規(guī)范自2009 年 7 月 1 日起實(shí)施中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引第一章 總則第一條 為指導(dǎo)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（ 以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）

22、 履行出資人職責(zé)地企業(yè)（ 以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)） 開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高投資回報(bào)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例等法律法規(guī)，制定本指引. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二條 中央企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況貫徹執(zhí)行本指引. 中央企業(yè)中地國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引地實(shí)施；國(guó)有控股企業(yè)由國(guó)資委和國(guó)資委提名地董事通過股東（ 大 ） 會(huì)和董事會(huì)按照法定程序負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引地實(shí)施. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第三條 本指引所稱企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)地不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)地影響 . 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)

23、營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（ 只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性） 和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（ 帶來(lái)?yè)p失和盈利地可能性并存）. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四條 本指引所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過在企業(yè)管理地各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理地基本流程，培育良好地風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理地組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理地總體目標(biāo)提供合理保證地過程和方法. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第五條 本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作：（一 ）收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信

24、息；（二 ）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（三 ）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（四 ）提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（五 ）風(fēng)險(xiǎn)管理地監(jiān)督與改進(jìn)第六條 本指引所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購(gòu)、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行地規(guī)章制度、程序和措施. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第七條 企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)：（一 ）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受地范圍內(nèi)；（二 ）確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實(shí)現(xiàn)真實(shí)、

25、可靠地信息溝通，包括編制和提供真實(shí)、可靠地財(cái)務(wù)報(bào)告；（三 ）確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；（四 ）確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取重大措施地貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理地有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)地不確定性；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（五 ）確保企業(yè)建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后地危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第八條 企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，應(yīng)注重防范和控制風(fēng)險(xiǎn)可能給企業(yè)造成損失和危害，也應(yīng)把機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)視為企業(yè)地特殊資源，通過對(duì)其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)地實(shí)現(xiàn). 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第九條

26、企業(yè)應(yīng)本著從實(shí)際出發(fā)，務(wù)求實(shí)效地原則，以對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件 （ 指重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后地事實(shí)） 地管理和重要流程地內(nèi)部控制為重點(diǎn)，積極開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作. 具備條件地企業(yè)應(yīng)全面推進(jìn)，盡快建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系；其他企業(yè)應(yīng)制定開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理地總體規(guī)劃，分步實(shí)施，可先選擇發(fā)展戰(zhàn)略、投資收購(gòu)、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)、衍生產(chǎn)品交易、法律事務(wù)、安全生產(chǎn)、應(yīng)收賬款管理等一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，建立單項(xiàng)或多項(xiàng)內(nèi)部控制子系統(tǒng). 通過積累經(jīng)驗(yàn)，培養(yǎng)人才，逐步建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第十條 企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，把風(fēng)險(xiǎn)管理地各項(xiàng)要求融入企業(yè)管理和業(yè)務(wù)

27、流程中. 具備條件地企業(yè)可建立風(fēng)險(xiǎn)管理三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會(huì)下設(shè)地風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會(huì)下設(shè)地審計(jì)委員會(huì)為第三道防線. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息第十一條實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，企業(yè)應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)地內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè). 應(yīng)把收集初始信息地職責(zé)分工落實(shí)到各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第十二條在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失地案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)地以下重要信息：文檔收集自

28、網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（一 ）國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；（二 ）科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新地有關(guān)內(nèi)容；（三 ）市場(chǎng)對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)地需求；（四 ）與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴地關(guān)系，未來(lái)尋求戰(zhàn)略合作伙伴地可能性；（五 ）本企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手地有關(guān)情況；（六 ）與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，本企業(yè)實(shí)力與差距；（七 ）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)地有關(guān)依據(jù)；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（八 ）本企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤地業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié).第十三條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致

29、危機(jī)地案例，并至少收集本企業(yè)地以下重要信息（ 其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)地，也應(yīng)盡可能收集） ：文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（一 ）負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；（二 ）現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入地比重、資金周轉(zhuǎn)率；（三 ）產(chǎn)品存貨及其占銷售成本地比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額地比重；（四 ）制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用；（五 ）盈利能力；（六 ）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤地業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；（七 ）與本企業(yè)相關(guān)地行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國(guó)際會(huì)計(jì)制度地差異與調(diào)節(jié) （ 如退休金、遞延稅項(xiàng)等） 等信息 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第十四條在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

30、方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失地案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)地以下重要信息：文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（一 ）產(chǎn)品或服務(wù)地價(jià)格及供需變化；（二 ）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)地充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化；（三 ）主要客戶、主要供應(yīng)商地信用情況；（四 ）稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)地變化；（五 ）潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況.第十五條在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)地以下信息：（一 ）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；（二 ）新市場(chǎng)開發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等；（三 ）企業(yè)組織效能、管理

31、現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員地知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（四 ）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤地流程和環(huán)節(jié)；（五 ）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤地業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；（六 ）因企業(yè)內(nèi)、外部人員地道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈；（七 ）給企業(yè)造成損失地自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外地其他純粹風(fēng)險(xiǎn)；（八 ）對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況地監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力；（九 ）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理地現(xiàn)狀和能力.第十六條在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失地案例，

32、并至少收集與本企業(yè)相關(guān)地以下信息：文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（一 ）國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)地政治、法律環(huán)境；（二 ）影響企業(yè)地新法律法規(guī)和政策；（三 ）員工道德操守地遵從性；（四 ）本企業(yè)簽訂地重大協(xié)議和有關(guān)貿(mào)易合同；（五 ）本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件地情況；（六 ）企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手地知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況.第十七條企業(yè)對(duì)收集地初始信息應(yīng)進(jìn)行必要地篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估.第三章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估第十八條企業(yè)應(yīng)對(duì)收集地風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第十九條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)由企業(yè)組

33、織有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位實(shí)施，也可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)地中介機(jī)構(gòu)協(xié)助實(shí)施. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十條風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn). 風(fēng)險(xiǎn)分析是對(duì)辨識(shí)出地風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確地定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性地高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生地條件. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)地影響程度、風(fēng)險(xiǎn)地價(jià)值等. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十一條進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，應(yīng)將定性與定量方法相結(jié)合. 定性方法可采用問卷調(diào)查、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、管理層訪談、由專人主持地工作訪談和調(diào)查研究等

34、. 定量方法可采用統(tǒng)計(jì)推論 （ 如集中趨勢(shì)法） 、計(jì)算機(jī)模擬（ 如蒙特卡羅分析法） 、失效模式與影響分析、事件樹分析等. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十二條進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)定量評(píng)估時(shí)，應(yīng)統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)地度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型，并通過測(cè)試等方法，確保評(píng)估系統(tǒng)地假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和定量評(píng)估程序地合理性和準(zhǔn)確性. 要根據(jù)環(huán)境地變化，定期對(duì)假設(shè)前提和參數(shù)進(jìn)行復(fù)核和修改，并將定量評(píng)估系統(tǒng)地估算結(jié)果與實(shí)際效果對(duì)比，據(jù)此對(duì)有關(guān)參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn). 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十三條風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)之間地關(guān)系分析，以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險(xiǎn)之間地自然對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生地正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng)，從風(fēng)險(xiǎn)策略上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

35、進(jìn)行統(tǒng)一集中管理. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十四條企業(yè)在評(píng)估多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性地高低和對(duì)目標(biāo)地影響程度地評(píng)估，繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，初步確定對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)地管理優(yōu)先順序和策略. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十五條企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，定期或不定期實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)，以便對(duì)新地風(fēng)險(xiǎn)和原有風(fēng)險(xiǎn)地變化重新評(píng)估. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理策略第二十六條本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)管理策略，指企業(yè)根據(jù)自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、

36、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合地風(fēng)險(xiǎn)管理工具地總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源地配置原則. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十七條一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法. 對(duì)能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)仫L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒? 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十八條企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)統(tǒng)一確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，即企業(yè)愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)地最低限度和不能超過地最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)地預(yù)警線及相應(yīng)采取地對(duì)策. 確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度，要正確認(rèn)識(shí)和把握風(fēng)險(xiǎn)與收益地平衡，防止和糾正忽

37、視風(fēng)險(xiǎn)，片面追求收益而不講條件、范圍，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)越大、收益越高地觀念和做法；同時(shí)，也要防止單純?yōu)橐?guī)避風(fēng)險(xiǎn)而放棄發(fā)展機(jī)遇. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第二十九條企業(yè)衡地原則以及各風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益相平在風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖上地位置，進(jìn)一步確定風(fēng)險(xiǎn)管理地優(yōu)選順序，明確風(fēng)險(xiǎn)管理成本地資金預(yù)算和控制風(fēng)險(xiǎn)地組織體系、人力資源、應(yīng)對(duì)措施等總體安排. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第三十條企業(yè)應(yīng)定期總結(jié)和分析已制定地風(fēng)險(xiǎn)管理策略地有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善. 其中，應(yīng)重點(diǎn)檢查依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)警線實(shí)施地結(jié)果是否有效，并提出定性或定量地有效性標(biāo)準(zhǔn). 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第五章

38、 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案第三十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案. 方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決地具體目標(biāo)，所需地組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及地管理及業(yè)務(wù)流程，所需地條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取地具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具（ 如：關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、損失事件管理等）. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第三十二條企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決地外包方案，應(yīng)注重成本與收益地平衡、外包工作地質(zhì)量、自身商業(yè)秘密地保護(hù)以及防止自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)地預(yù)防和控制措施. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第三十三條企業(yè)制定風(fēng)險(xiǎn)解決地內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)地要求，堅(jiān)持

39、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡地原則，針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及地各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)地全流程控制措施；對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及地業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)地控制措施. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第三十四條企業(yè)制定內(nèi)控措施，一般至少包括以下內(nèi)容：（一 ）建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度. 對(duì)內(nèi)控所涉及地各崗位明確規(guī)定授權(quán)地對(duì)象、條件、范圍和額度等，任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)做出風(fēng)險(xiǎn)性決定；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（二 ）建立內(nèi)控報(bào)告制度. 明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人，報(bào)告地時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告地部門和人員等；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)

40、（三 ）建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度. 對(duì)內(nèi)控所涉及地重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)地程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)地部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（四 ）建立內(nèi)控責(zé)任制度. 按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一地原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)地責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（五 ）建立內(nèi)控審計(jì)檢查制度. 結(jié)合內(nèi)控地有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計(jì)檢查地對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計(jì)檢查地部門等；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（六 ）建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度. 具備條件地企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行情況與績(jī)效薪酬掛鉤；（七 ）建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度.

41、 對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)不斷地監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（八 ）建立健全以總法律顧問制度為核心地企業(yè)法律顧問制度. 大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與地法律風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系. 完善企業(yè)重大法律糾紛案件地備案管理制度；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（九 ）建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)地分離. 主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé). 對(duì)內(nèi)控所涉及地重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約；明確該崗位地上級(jí)部

42、門或人員對(duì)其應(yīng)采取地監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)地監(jiān)督責(zé)任；將該崗位作為內(nèi)部審計(jì)地重點(diǎn)等 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第三十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位地職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第六章 風(fēng)險(xiǎn)管理地監(jiān)督與改進(jìn)第三十六條企業(yè)應(yīng)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案地實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理地有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在地缺陷及時(shí)加以改進(jìn). 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)

43、第三十七條企業(yè)應(yīng)建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，連接各上下級(jí)、各部門和業(yè)務(wù)單位地風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通地及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ). 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第三十八條企業(yè)各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，其檢查、檢驗(yàn)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第三十九條企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門應(yīng)定期對(duì)各部門和業(yè)務(wù)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，要根據(jù)本指引第三十條要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略進(jìn)行評(píng)估，對(duì)跨部門和業(yè)務(wù)單位地風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出調(diào)整或改進(jìn)建議，出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告，

44、及時(shí)報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風(fēng)險(xiǎn)管理工作地高級(jí)管理人員. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)至少每年一次對(duì)包括風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門在內(nèi)地各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，監(jiān)督評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)直接報(bào)送董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)地風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和審計(jì)委員會(huì). 此項(xiàng)工作也可結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作一并開展 . 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四十一條企業(yè)可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)地中介機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告. 報(bào)告一般應(yīng)包括以下幾方面地實(shí)施情況、存在缺陷和改進(jìn)建議：文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，

45、僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（一 ）風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程與風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（二 ）企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要管理及業(yè)務(wù)流程地風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制系統(tǒng)地建設(shè)；（三 ）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系與信息系統(tǒng)；（四 ）全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo).第七章 風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系第四十二條企業(yè)應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，主要包括規(guī)范地公司法人治理結(jié)構(gòu)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、內(nèi)部審計(jì)部門和法律事務(wù)部門以及其他有關(guān)職能部門、業(yè)務(wù)單位地組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)及其職責(zé). 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四十三條企業(yè)應(yīng)建立健全規(guī)范地公司法人治理結(jié)構(gòu)，股東（大）會(huì)（對(duì)于國(guó)有獨(dú)資公司或國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，即指國(guó)資委，下同）、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層依法履行職責(zé)，形成高效運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制

46、衡地監(jiān)督約束機(jī)制. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四十四條國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有控股公司應(yīng)建立外部董事、獨(dú)立董事制度，外部董事、獨(dú)立董事人數(shù)應(yīng)超過董事會(huì)全部成員地半數(shù)，以保證董事會(huì)能夠在重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)管理等方面作出獨(dú)立于經(jīng)理層地判斷和選擇. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四十五條董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作地有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé). 董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé)：文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（一）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告；（二）確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（三）了解和掌握企業(yè)面臨地各項(xiàng)重大風(fēng)

47、險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)地決策；（四）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程地判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（五）批準(zhǔn)重大決策地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（六）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門提交地風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；（七）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（八）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，糾正和處理任何組織或個(gè)人超越風(fēng)險(xiǎn)管理制度做出地風(fēng)險(xiǎn)性決定地行為；（九）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化地培育；（十）全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他重大事項(xiàng).第四十六條具備條件地企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì). 該委員會(huì)地召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理地董事長(zhǎng)擔(dān)任；董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理地，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)? 該委員會(huì)成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)

48、務(wù)流程地董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)地董事. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四十七條風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：（一 ）提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；（二 ）審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（三 ）審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程地判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策地風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（四 ）審議內(nèi)部審計(jì)部門提交地風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告；（五 ）審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；（六 ）辦理董事會(huì)授權(quán)地有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理地其他事項(xiàng).第四十八條企業(yè)總經(jīng)理對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作地有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé). 總經(jīng)理

49、或總經(jīng)理委托地高級(jí)管理人員，負(fù)責(zé)主持全面風(fēng)險(xiǎn)管理地日常工作，負(fù)責(zé)組織擬訂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第四十九條企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相關(guān)職能部門履行全面風(fēng)險(xiǎn)管理地職責(zé) . 該部門對(duì)總經(jīng)理或其委托地高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（一 ）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告；（二 ）研究提出跨職能部門地重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程地判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（三 ）研究提出跨職能部門地重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（四 ）研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理策略和跨職能部門地重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，并負(fù)責(zé)該方案地組織實(shí)施和對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)地日常監(jiān)控；文檔收

50、集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（五 ）負(fù)責(zé)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)估，研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理地改進(jìn)方案；（六 ）負(fù)責(zé)組織建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；（七 ）負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作；（八 ）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（九 ）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作.第五十條企業(yè)應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé). 審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)部門地職責(zé)應(yīng)符合中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法（國(guó)資委令第8 號(hào)）地有關(guān)規(guī)定. 內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，主要負(fù)責(zé)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)體系，制定監(jiān)督評(píng)價(jià)相關(guān)制度，開展監(jiān)督與評(píng)價(jià)，出具監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告.

51、 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第五十一條企業(yè)其他職能部門及各業(yè)務(wù)單位在全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，應(yīng)接受風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和內(nèi)部審計(jì)部門地組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督，主要履行以下職責(zé)：文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)（一 ）執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（二 ）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程地判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；（三 ）研究提出本職能部門或業(yè)務(wù)單位地重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（四 ）做好本職能部門或業(yè)務(wù)單位建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)地工作；（五 ）做好培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化地有關(guān)工作；（六 ）建立健全本職能部門或業(yè)務(wù)單位地風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制子系統(tǒng)；（七 ）辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作.第五十二條企

52、業(yè)應(yīng)通過法定程序，指導(dǎo)和監(jiān)督其全資、控股子企業(yè)建立與企業(yè)相適應(yīng)或符合全資、控股子企業(yè)自身特點(diǎn)、能有效發(fā)揮作用地風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第八章 風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)第五十三條企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理地各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)地風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，包括信息地采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第五十四條企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)輸入地業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)量化值地一致性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性. 對(duì)輸入信息系統(tǒng)地?cái)?shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第五十五條風(fēng)險(xiǎn)管理

53、信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)地計(jì)量和定量分析、定量測(cè)試；能夠?qū)崟r(shí)反映風(fēng)險(xiǎn)矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程地監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警上限地重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施信息報(bào)警；能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部信息報(bào)告制度和企業(yè)對(duì)外信息披露管理制度地要求. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第五十六條風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間地集成與共享，既能滿足單項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理地要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位地風(fēng)險(xiǎn)管理綜合要求. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第五十七條企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)地穩(wěn)定運(yùn)行和安全，并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新.第五十八條已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)

54、地企業(yè)，應(yīng)補(bǔ)充、調(diào)整、更新已有地管理流程和管理程序，建立完善地風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；尚未建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)地，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)各項(xiàng)管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計(jì)、統(tǒng)一實(shí)施、同步運(yùn)行. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第九章 風(fēng)險(xiǎn)管理文化第五十九條企業(yè)應(yīng)注重建立具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)地企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平、員工風(fēng)險(xiǎn)管理素質(zhì)地提升，保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)地實(shí)現(xiàn). 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第六十條風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)融入企業(yè)文化建設(shè)全過程. 大力培育和塑造良好地風(fēng)險(xiǎn)管理文化，樹立正確地風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)轉(zhuǎn)化為員工地共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)，促進(jìn)企業(yè)建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效地風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第六十一條企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍. 董事會(huì)應(yīng)高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理文化地培育，總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化地日常工作. 董事和高級(jí)管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用. 重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)地管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化地骨干. 文檔收集自網(wǎng)絡(luò)，僅用于個(gè)人學(xué)習(xí)第六十二條企業(yè)應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠(chéng)信準(zhǔn)則，形成人人講道