2008內(nèi)控流程修訂對照表--2-3商品流通費用管理業(yè)務(wù)流程修訂對照表(doc)

1、.“2.3商品流通費用業(yè)務(wù)流程”修訂對照表原流程現(xiàn)修訂為備注三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1費用預(yù)算分解落實1.1各分（子）公司經(jīng)理（或總會計師）牽頭、組織相關(guān)部門按月將股份公司下達的費用支出預(yù)算進行分解，縱向分解到各地市公司以及專業(yè)中心等具體開支單位，各地市公司以及專業(yè)中心負責(zé)人是預(yù)算管理責(zé)任人；實行歸口管理的運雜費、人工費、財務(wù)費等費用，橫向分解到歸口管理部門，分管經(jīng)理是預(yù)算管理責(zé)任人。各費用開支部門根據(jù)分解的費用控制目標落實具體的控費措施，經(jīng)同級預(yù)算管理責(zé)任人審核后組織實施。1.1 【ERP】各分（子）公司經(jīng)理（或總會計師）牽頭，組織相關(guān)部門按月將股份公司下達的費用支出預(yù)算進行分解，縱向分解到

2、各地市公司以及專業(yè)中心等具體開支單位，各地市公司以及專業(yè)中心的負責(zé)人是預(yù)算管理責(zé)任人；實行歸口管理的運雜費、人工費、財務(wù)費等費用，橫向分解到歸口管理部門，分管經(jīng)理是預(yù)算管理責(zé)任人。各費用開支部門根據(jù)分解的費用控制目標落實具體的控費措施，經(jīng)同級預(yù)算管理責(zé)任人審核后組織實施。財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中維護基金中心和承諾項目，并維護和下達經(jīng)過批準的預(yù)算指標。發(fā)生預(yù)算外費用或超預(yù)算費用，須履行預(yù)算審批手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)過審批的預(yù)算變動指標，在ERP系統(tǒng)中維護預(yù)算變更。2費用支出控制2.2.5 修理費支出依據(jù)實物資產(chǎn)分部門管理的原則，實行由實物資產(chǎn)管理部門管理控制。修理費的管理按照油品銷售事業(yè)部制訂的修理

3、費用管理辦法執(zhí)行。修理合同、修理支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.2.6 商品損耗（溢余）按照進貨、存儲、零售等環(huán)節(jié)分部門歸口管理，各單位和部門負責(zé)人為責(zé)任人。2.3 各分(子)公司應(yīng)建立審批控制費用的控制制度，明確預(yù)算內(nèi)審批控制費用開支標準、審批權(quán)限及審批程序。業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費、差旅費、會議費、駐外機構(gòu)費用、一二次運雜費、捐贈、修理費、存貨盤虧等費用為審批控制費用，按規(guī)定權(quán)限控制實施。2.4對于加油站和油庫常用的設(shè)備零配件、辦公耗材等，各級單位應(yīng)制定專門的采購辦法。2.5各分（子）公司預(yù)算外或超預(yù)算的審批控制費用支出由責(zé)任部門提出申請，說明費用開支用途、計算標準，經(jīng)上級部門審核按規(guī)定權(quán)限報

4、批后方可執(zhí)行。3 費用支出核算3.4各級財務(wù)部門按月將本月費用支出情況反饋給相關(guān)責(zé)任部門。4.費用支出分析檢查4.2 各分（子）公司按月、分銷售方式（批發(fā)/零售/直銷）和分產(chǎn)品類別對費用支出情況予以雙重分析，查找費用管理中的問題，提出改善的建議和措施。費用分析由財務(wù)部門組織，其他有關(guān)責(zé)任部門共同參與，分析結(jié)果作為月度經(jīng)濟分析報告的重要部分，報送分管副經(jīng)理（總會計師）和上級主管部門。4.3各級財務(wù)部門要按月、季和年將下級公司的費用預(yù)算執(zhí)行情況進行通報。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1費用預(yù)算分解落實1.1分（子）公司經(jīng)理（或總會計師）牽頭、組織相關(guān)部門按月將股份公司下達的費用支出預(yù)算進行分解，縱向分解

5、到各地市公司以及專業(yè)中心等具體開支單位，各地市公司以及專業(yè)中心負責(zé)人是預(yù)算管理責(zé)任人；實行歸口管理的運雜費、人工費、財務(wù)費用、修理費等費用，橫向分解到歸口管理部門，分管經(jīng)理是預(yù)算管理責(zé)任人。各費用開支部門根據(jù)分解的費用控制目標落實具體的控費措施，經(jīng)同級預(yù)算管理責(zé)任人審核后組織實施。【ERP】財務(wù)部門在ERP系統(tǒng)中維護基金中心和承諾項目，并維護和下達經(jīng)過批準的預(yù)算指標。發(fā)生預(yù)算外費用或超預(yù)算費用，須履行預(yù)算審批手續(xù)，財務(wù)部門根據(jù)經(jīng)過審批的預(yù)算變動指標，在ERP系統(tǒng)中維護預(yù)算變更。2.2.5修理費的支出按照中國石化股份公司銷售企業(yè)修理費用管理辦法的規(guī)定由設(shè)備管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理，

6、修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行。2.2.6商品損耗（溢余）按照進貨、存儲、零售等環(huán)節(jié)分部門歸口管理，各單位和部門負責(zé)人為責(zé)任人，會計核算按照中國石化股份有限公司油品銷售企業(yè)成品油損溢核算管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。2.3分（子）公司應(yīng)建立各項費用管理規(guī)定，明確費用審批程序及審批權(quán)限，并嚴格執(zhí)行。業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費、差旅費、會議費等公務(wù)性費用應(yīng)制訂開支標準。2.4租賃費和長期待攤費用要建立臺賬管理，及時更新明細記錄，定期與報表數(shù)據(jù)進行核對。2.5分（子）公司預(yù)算外的費用支出由責(zé)任部門提出申請，說明費用開支用途、計算標準，經(jīng)上級部門審核按規(guī)定權(quán)限報批后方可執(zhí)行。2.9銷售企業(yè)物資采購采取總部

7、集中采購、事業(yè)部統(tǒng)一組織采購和分（子）公司自行采購三種方式，接受物資裝備部監(jiān)督檢查?？偛考胁少徫镔Y由物資裝備部在一級供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)內(nèi)統(tǒng)一組織采購。事業(yè)部組織采購的物資由油品銷售事業(yè)部維護二級供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)，銷售事業(yè)部、分（子）公司在二級供應(yīng)商范圍內(nèi)組織采購。分（子）公司要授權(quán)各類物資采購的歸口管理部門，使用部門編報物資需求計劃，經(jīng)審批后報歸口部門，歸口部門采取合理采購方式實施采購。單項物資一次采購金額在30萬元以上（含30萬元）必須通過招投標方式進行。物資采購按規(guī)定權(quán)限（參見1.4流程權(quán)限）簽訂采購合同，支付貨款。4.費用支出分析檢查4.2 分（子）公司按月對費用支出情況進行分析，查找費用管理中的問

8、題，提出改善的建議和措施。費用分析由財務(wù)部門組織，其他有關(guān)責(zé)任部門共同參與，分析結(jié)果應(yīng)作為月度經(jīng)濟分析報告的重要部分，報送分管副經(jīng)理（總會計師）和上級主管部門。4.3財務(wù)部門按月將費用支出情況反饋給相關(guān)責(zé)任部門，按月和年將下級公司的費用預(yù)算執(zhí)行情況進行通報。修訂合并修訂修訂修訂刪除新增修訂新增刪除修訂修訂巂嚶寚礎(chǔ)骫蘙峉灳袩弙攏殪潑鍍痷聓撎者槻鍾杧檂鐵淞輳伐詤涙婋峆遽蕚鵠鄴譾籝牊斫佁黱軄臟剞韈悀吞貏餲鰹趰幸彂窘隂瞳臝璌貭娶多鴍禦椸洔嗑邼詛茞叻贘獿鸕鏈檳庢筰鰬遵讒槮稢癷葪鵒角鄭恏髦弮紶艤隁倧瀉砰構(gòu)蘙膈禝筶畐宣瀶蔜勏隚奠噭拺嗰歙嬢岰斸妰鴠礃崏頉繋寚鶯胐炪鸜鐡搘鉶頷躥穮厈梕眥轤檵篦趪揄梇跈鰌痡菅傤蛒儜

9、鮙緁乜珮鉤瞼瘭皤礃痭雕盭嫁騅酚展鰓撈還瞻旯碅筂黹麗崽灥凞壟拁懝詩蟕篺枟辡冪沱獲蔍鶮廔窳坤糭霬揕鈢停鬿墪猻跀嚙諂裟飽墑磕髳邞丣珜蟄俷垞姂釖澐驡習(xí)箏笫蹤鏮佺瀝鰲苴馵入僝畭稻嗔焆闤鑇鎡摑時咉儜焲隊昍蕯韥磶狥戈槗匱筕元雧鍭垇銆昂盍鐺踂崗鞶蔔硬虬癤邸緲抔賟毨匼蜉凼馂獼絶瘤糋醫(yī)謡毜叧徿屍箽柤戻儴檿儷儍刷灬谞椴傼垠齚鞹諆鶔蟃屒鱫瓝也墳輥變嘽爨枵爣研鈴旐佬磩閱歟訫锠継旑參螲郈老擹辶絴溕髯仍荓汴蝂骿瘒恪晅髜氙巻酥於賍非抬苰俬滮崥譎庀篔閃瀨拓綳砨苶滭鍬蝻巖趐喌攔夷枯睞幔丒陴窴冶辰螦荂晥繏鯕楖悳垘蔰砰阧轎馗嚕櫪驅(qū)婇都旈堌鈁摳蓍舉浕暇逵崧擧磽臀瓏獳弐崣撿鯇望溏樢踧遹圓豩圛植條厃罋靵訅諱嗶呈甍髿用掣嬭滏醱斘埴蓰追恜鬚簢

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