中級經(jīng)濟(jì)師考試財政知識重點(diǎn)匯總

1、2011年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政知識重點(diǎn)匯總第十章 公共財政職能1、我國計劃經(jīng)濟(jì)條件下的財政明顯地具有“生產(chǎn)建設(shè)性”特點(diǎn)2、公共財政的基本特征：1）彌補(bǔ)市場失靈；2）滿足社會公共需要；3）為市場提供一視同仁的服務(wù)；4）非市場盈利性的性質(zhì)；5）法治化的財政；3、在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，公共財政具有：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能4、收入分配職能的目標(biāo)是：實(shí)現(xiàn)公平分配5、財政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：1）根據(jù)市場和政府的職能分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限；2）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；3）發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用；4）發(fā)揮公共支出的作用；6、財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能主要包括：實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)、

2、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡7、資源配置職能的含義：通過財政收支，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài)。第十一章 財政支出概述 1、財政支出的原則：公平分配原則、效益原則、穩(wěn)定和發(fā)展原則2、財政支出堅持公平分配原則，就是通過再分配糾正市場機(jī)制導(dǎo)致的財富分配不公平狀況，實(shí)現(xiàn)社會分配公平，縮小貧富差距。3、在社會總供給與社會總需求兩方面中，總需求是決定就業(yè)和價格水平的關(guān)鍵因素。財政支出規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響社會總需求規(guī)模和結(jié)構(gòu)的重要因素。4、在財政支出分類中，按政府職能分類是各國最常用的一種分類方法。5、財政社會管理支出包括國防支出、社會文教支出、行政支出和其他支出等，財政

3、經(jīng)濟(jì)管理支出主要是經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。6、根據(jù)新的政府收支分類體系，我國財政預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、贈予、債務(wù)利息支出、債務(wù)還本支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出、貸款轉(zhuǎn)貸及產(chǎn)權(quán)參股、其他支出等共12類，相應(yīng)設(shè)置了12個“類”級科目。7、公眾可以容忍的稅收負(fù)擔(dān)是財政支出的最高限度。8、財政支出“缺位”主要表現(xiàn)在：1社會保障支出水平偏低，影響了人們消費(fèi)水平和生活水平的提高；2）是基礎(chǔ)性科研和義務(wù)教育保障力度不夠，影響了國家創(chuàng)新能力提高和國家長遠(yuǎn)發(fā)展；3）是對農(nóng)村公共服務(wù)的保障水平嚴(yán)重短缺，制約了農(nóng)村發(fā)展和農(nóng)民生活水平的提高，拉大了城鄉(xiāng)

4、發(fā)展差距；4）是財政對城市公共設(shè)施和各種社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入偏少，影響了城市整體功能的發(fā)揮。9、滿足公共需要、提供公共服務(wù)是公共財政的重要特征。10、實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的目的，主要是通過對部門績效目標(biāo)的綜合考評，合理配置資源，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范預(yù)算資金分配，提高資金使用效益和效率。11、實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的原則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則、分類管理原則、客觀公共原則、科學(xué)規(guī)范原則。12、實(shí)施部門預(yù)算支出績效考評的主要內(nèi)容包括：制定明確、合理的財政支出績效目標(biāo)；建立科學(xué)、規(guī)范的績效考評指標(biāo)體系；部門為完成績效目標(biāo)采取的管理措施；對績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及效果實(shí)施考核與評價；運(yùn)用考評結(jié)果提高預(yù)算編制、

5、執(zhí)行和管理水平。13、部門預(yù)算支出績效考評方法：比較法、因素分析法、公眾評價法、成本效益評價法14、根據(jù)西方一些國家績效考評實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，績效考評指標(biāo)的選擇要遵循的原則：相關(guān)性原則、可比性原則、重要性原則、經(jīng)濟(jì)性原則15、績效考評一般分為準(zhǔn)備、實(shí)施和撰寫與提交績效考評報告三個階段。16、財政支出是指政府為履行職能，取得所需商品和勞務(wù)而進(jìn)行的財政資金支付，是政府行為的成本。17、我國政府支出經(jīng)濟(jì)分類包括：工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補(bǔ)助18、財政支出規(guī)模不斷增長的四種理論觀點(diǎn)的基本內(nèi)容：瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”、皮考克和魏斯曼的“梯度漸進(jìn)增長理論”、馬斯格雷夫的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長

6、理論”、鮑莫爾的“非均衡增長理論”19、我國財政支出“缺位”主要表現(xiàn)在：一是社會保障支出水平偏低；二是基礎(chǔ)性科研和義務(wù)教育保障力度不夠；三是對農(nóng)村公共服務(wù)的保障水平嚴(yán)重短缺；四是財政對城市公共設(shè)施和各項(xiàng)社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入偏少。20、當(dāng)前財政支出“缺位”帶來的消極影響：一是政府沒有承擔(dān)起彌補(bǔ)市場失靈的責(zé)任，降低了某些公共物品和服務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量；二是影響了經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化；三是擾亂了國民收入分配秩序，產(chǎn)生了許多亂收費(fèi)、亂攤派問題。21、按照公共財政要求優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的主要方向是嚴(yán)格控制一般性開支、大力支持教育事業(yè)發(fā)展、大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展、大力支持就業(yè)和社會保障工作、大力支持生態(tài)環(huán)境

7、建設(shè)。第十二章 財政收入概述1、財政收入的原則：1）發(fā)展經(jīng)濟(jì)，擴(kuò)大財政收入來源的原則；2）兼顧國家、企業(yè)和個人三者利益關(guān)系的原則；3）規(guī)范政府間收入與分配關(guān)系的原則。2、制約財政收入規(guī)模的根本性因素是：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平3、按取得財政收入的形式分類，通常將財政收入分為：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、國債收入和收費(fèi)收入4、稅收收入按征稅對象的不同可分為：流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財產(chǎn)稅；稅收按計量標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為：從價稅和從量稅；按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁可劃分為：直接稅和間接稅；按稅收管理權(quán)限和使用權(quán)限可劃分為：中央稅、地方稅和中央和地方共享稅。5、直接稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅6、中央稅：消費(fèi)稅、關(guān)稅7、地方稅：契稅

8、、房產(chǎn)稅、耕地占有稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等8、中央和地方共享稅：增值稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅、證券交易印花稅9、影響財政收入規(guī)模的因素主要有：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、收入分配政策和價格等因素10、稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大基本特征。強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力的保證，無償|性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，因定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。11、威廉配弟提出稅收四原則：公平、確定、簡便、節(jié)省12、亞當(dāng)斯密提出稅收原則：平等、確實(shí)、便利、最少征收費(fèi)13、瓦格納粹課稅原則：財政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會公正原則、稅務(wù)行政原則14、效率和公平是現(xiàn)代財政理論中強(qiáng)調(diào)的兩大重要的稅收原則15、如何衡量征稅

9、和納稅是否公平，一般有兩種主張，一種主張應(yīng)遵循受益原則，誰受益誰納稅；別一種主張應(yīng)遵循能力原則，即按能力納稅。16、稅收負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果形成稅負(fù)歸宿17、稅收資本化也稱“資本還原”，是現(xiàn)在承擔(dān)未來的稅收，最典型的就是對土地交易的課稅。18、影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素：應(yīng)稅商品供給與需求的彈性、課稅商品的性質(zhì)、課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系、課稅范圍的大小19、商品的供給與需求彈性是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素。如果需求彈性較大，供給彈性較小，則稅負(fù)將主要由納稅人自己承擔(dān)；如果需求彈性較小，供給彈性較大，稅負(fù)將主要由其他人負(fù)擔(dān)。20、國債的特征：自愿性、有償性、靈活性21、國債功能：彌補(bǔ)財政赤字、籌集建設(shè)資金、調(diào)

10、節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率、調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)22、國債發(fā)行方式主要有：公募招標(biāo)方式、承購包銷方式、直接發(fā)售方式、“隨買”方式23、自1981年我國恢復(fù)發(fā)行國債以來，國債發(fā)行方式經(jīng)歷了：行政攤派、承購包銷、投標(biāo)發(fā)行三種發(fā)行方式，從具體的發(fā)行模式看，先后采取了單一行政攤派模式、單一承購包銷模式和承銷、招標(biāo)雙主導(dǎo)復(fù)合模式。24、我國國債選用的償還方式主要有：抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場購銷法等方式25、根據(jù)國債交易的層次，國債市場分為國債發(fā)行市場和國債流通市場兩大部分26、在證券交易所進(jìn)行的國債交易按國債成交訂約和清算的期限劃分，可分為現(xiàn)貨交易方式、回購交易方式、期貨交易方式、期權(quán)交易方

11、式27、現(xiàn)貨交易方式是證券交易中最古老的交易方式，也是國債交易方式中最普通、最常用的交易方式第十三章 政府預(yù)算和財政管理體制1、政府預(yù)算的職能：反映政府部門活動或工作狀況、監(jiān)督政府部門收支運(yùn)作情況、控制政府部門支出2、政府預(yù)算的原則：完整性原則、統(tǒng)一性原則、真實(shí)性原則、年度性原則、公開性原則3、按預(yù)算編制形式分為：單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；按預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法分為：增量（基數(shù)）預(yù)算和零基預(yù)算；按預(yù)算運(yùn)作時間長短分為：年度預(yù)算和多年預(yù)算；按預(yù)算收支平衡狀況分為：平衡預(yù)算和差額預(yù)算；按預(yù)算項(xiàng)目是否直接反映經(jīng)濟(jì)效益分為：投入預(yù)算、績效預(yù)算和規(guī)劃項(xiàng)目預(yù)算；按預(yù)算管理層級分為：中央預(yù)算和地方預(yù)算。4、我

12、國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度。我國財政改革的目標(biāo)是：構(gòu)建與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共財政5、構(gòu)建我國公共財政框架的關(guān)鍵性和基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)是進(jìn)行：以建立部門預(yù)算制度、實(shí)行國庫集中收付制度、實(shí)行政府采購制度為主要內(nèi)容的政府預(yù)算制度改革6、我國公共財政改革的核心內(nèi)容是：政府預(yù)算制度改革7、政府預(yù)算制度改革的總體目標(biāo)是：公開透明、科學(xué)規(guī)范、廉潔高效、完整統(tǒng)一8、我國政府預(yù)算制度改革的主要內(nèi)容是：建立科學(xué)規(guī)范的部門預(yù)算制度、推行國庫單一賬戶體系、實(shí)行政府采購制|度、建立先進(jìn)完備的預(yù)算技術(shù)保障體系。9、廣義的財政管理體制包括：預(yù)算管理體制、稅收管理體制、公共部門財務(wù)管理體制等10、政府預(yù)算

13、管理體制是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)11、政府間財政收支劃分是財政管理體制的核心內(nèi)容12、分稅制財政管理體制改革的指導(dǎo)思想有：正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動兩個積極性，促進(jìn)財政收入的合理增長；合理調(diào)節(jié)地區(qū)間財力分配；堅持統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合的原則；堅持整體設(shè)計與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則13、中央固定收入主要包括：關(guān)稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅、消費(fèi)稅、中央企業(yè)所得稅、非銀行金融企業(yè)所得稅、鐵道、各銀行總行、保險總公司等部門集中繳納的收入（包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅）、中央企業(yè)上繳利潤等收入14、地方固定收入主要包括：營業(yè)稅（不含各銀行總行、鐵道、各保險公司集中繳納的營業(yè)稅）、地方

14、企業(yè)所得稅（不含上述地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅）、地方企業(yè)上繳利潤、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的部分）、）房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入等。第十四章 財政政策 1、財政政策由預(yù)算政策、稅收政策、支出政策、國債政策等組成2、在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中，財政政策的功能：導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能3、當(dāng)經(jīng)濟(jì)過熱、存在通貨膨脹時，政府要通過減少財政支出、增加稅收等，控制總需求，抑制通仙膨脹；當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條、存在通貨緊縮時，政府要通過增加財政支出、

15、減少稅收，擴(kuò)大總需求，拉動經(jīng)濟(jì)增長。4、財政政策的目標(biāo)是：促進(jìn)充分就業(yè)、物價基本穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長5、財政政策的工具有：預(yù)算政策、稅收政策、公債政策、公共支出政策、政府投資政策、補(bǔ)貼政策6、自動穩(wěn)定的財政政策是指財政制度本身存在一種內(nèi)在的、不需要政府采取其他干預(yù)行為就可以隨著經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展，自動調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的機(jī)制。這種機(jī)制也被稱為財政自動穩(wěn)定器。9、相機(jī)抉擇的財政政策是指政府根據(jù)一定時期的經(jīng)濟(jì)社會狀況，主動靈活地選擇不同類型的反經(jīng)濟(jì)周期的財政政策工具，干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行行為，實(shí)現(xiàn)財政政策目標(biāo)。10、根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)中的不同功能來劃分，分為擴(kuò)張性財政政策、緊縮性財政政策和中性財政政策。11、自動穩(wěn)定的財政政策主要表現(xiàn)：個人所得稅的累進(jìn)所得稅自動穩(wěn)定作用；企業(yè)所得稅的累進(jìn)所得稅自動穩(wěn)定作用；政府福利支出的自動穩(wěn)定作用12、穩(wěn)健財政政策的實(shí)施背景：從2003年下半年后，經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)外部條件向比較好的方向發(fā)展，但供求結(jié)構(gòu)問題和體制問題日益突出。13、穩(wěn)?。ㄖ行裕┴斦咧饕獌?nèi)容：控