風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估習(xí)題

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及確定重要性水平、單選題1. 在確定與哪些適當(dāng)人員溝通特定事項(xiàng)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用在了解被審 計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)獲取的有關(guān)（）的信息。A 財(cái)務(wù)報(bào)告過程 B 治理結(jié)構(gòu)和治理過程C 業(yè)務(wù)約定條款 D 經(jīng)營活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程2. 下列說法不正確的是（）。A 內(nèi)部控制只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理的保證，而非絕對(duì)的保證B 在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制的設(shè)計(jì)C特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D 在某些情況下，僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)3. 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般在下列（）時(shí)間內(nèi)進(jìn)行。A 在承接客戶和續(xù)約時(shí) B 在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C 在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)

2、D 貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終4. 了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)的最重要的目的是（）。A 了解被審計(jì)單位的業(yè)績趨勢(shì)B 確定被審計(jì)單位的業(yè)績是否達(dá)到預(yù)算C 將被審計(jì)單位的業(yè)績與同行業(yè)作比較D 考慮是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)5. 以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的錯(cuò)誤陳述是（）。報(bào)認(rèn)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次以及各類交易、賬戶余額、列 定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)利用實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序獲取評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)的審計(jì)證據(jù)，作為支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果的審計(jì)證據(jù)C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍 D 在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn) 定相聯(lián) 系

3、6. 以下屬于僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是（）。A 對(duì)日常交易采用高度自動(dòng)化處理的情況B 收入確認(rèn)C 費(fèi)用確認(rèn)D 資產(chǎn)確認(rèn)7. 在對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為 200 萬元，利 潤 表的重要性水平為 100 萬元，則 A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次重要性 水平為 （）。A100 萬元 B 150 萬元 C 200 萬元 D 300 萬元8. 下列關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的說法正確的是（）。A 計(jì)劃審計(jì)工作前需要充分了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，一旦確定，無須進(jìn) 行修 改 B 計(jì)劃審計(jì)工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批 準(zhǔn)C 小型被審計(jì)單位無須制定總體

4、審計(jì)策略D 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計(jì)劃審計(jì)工作9. 在下列各項(xiàng)中，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法正確的是（）。A 提高重要性的數(shù)量界限 B 低估客戶控制風(fēng)險(xiǎn)的水平C 增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 D 高估注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)110. 以下關(guān)于計(jì)劃審計(jì)工作的記錄的陳述不正確的有（）。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以以備忘錄的形式總結(jié)總體審計(jì)策略B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)具體審計(jì)計(jì)劃的記錄可以使用標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序表或?qū)徲?jì)工作 完 成核對(duì)表，但應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體審計(jì)業(yè)務(wù)的情況做出適當(dāng)修改C 如果只是針對(duì)某一或某幾方面更改審計(jì)計(jì)劃，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以保留原有的 總 體審計(jì)策略、具體審計(jì)計(jì)劃，以及已經(jīng)執(zhí)行的審計(jì)程序的記錄，并將對(duì)審計(jì) 計(jì)劃的 重

5、大修改情況記錄在進(jìn)一步審計(jì)程序表和重大事項(xiàng)概要中D 如果對(duì)計(jì)劃的修改涉及整個(gè)計(jì)劃的各個(gè)方面，以及多個(gè)類別的交易、賬 戶余 額和列報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮重新編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì) 劃，刪除原 有的總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃11. 以下關(guān)于尚未更正錯(cuò)報(bào)與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的陳述，不正確的有 （）。A 如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)低于重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不重大， 注冊(cè) 會(huì)計(jì)師可以發(fā)表無保留意見的審計(jì)報(bào)告B 如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)超過了重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響可能是重 大 的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮通過擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍或要求管理層調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào) 表降低 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C 如果管理層拒絕調(diào)整財(cái)務(wù)

6、報(bào)表，并且擴(kuò)大審計(jì)程序范圍的結(jié) 果不能使注 冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮 出具非無保留意 見的審計(jì)報(bào)告 D 如果已識(shí)別但尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近重要 性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師 應(yīng)當(dāng)考慮通過擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍，或要求管理層調(diào)整財(cái) 務(wù)報(bào)表降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)12. 在對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn) 水 平為低水平，則選擇實(shí)質(zhì)性程序的策略應(yīng)為（）。A 以分析程序?yàn)橹?B 以實(shí)質(zhì)性分析程序?yàn)橹鰿 以細(xì)節(jié)測試為主 D 以分析程序和細(xì)節(jié)測試為主13. 下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A 在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性

7、質(zhì)B 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表 作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的C如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì) 無須要求管理層調(diào)整D 重要性的確定離不開職業(yè)判斷14. 在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定合理的重要性水平。下列做法 確的是（）。A 通過調(diào)高重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B 通過調(diào)低重要性水平，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C 在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)公司及其環(huán)境的了解D 在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果15. 在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性 平，審計(jì)風(fēng)

8、險(xiǎn)將增加。下列做法正確的是（）。A 如有可能，通過擴(kuò)大控制測試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y試，降低評(píng)估的 風(fēng)險(xiǎn) B 通過修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)C 如有可能，通過擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶?shí)質(zhì)性程序，降低評(píng)估 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D 通過修改計(jì)劃實(shí)施的控制測試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低評(píng)估的審計(jì)風(fēng)16. 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。下列表述正確的是（）。A 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào) 降至可接受2的低水平師正水檢查的險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)程B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì) 序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師

9、應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì) 程 序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見17. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述正 確 的是（）。A 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多B 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少C 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D 評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多18. 下列各項(xiàng)中，與公司財(cái)務(wù)報(bào)表層

10、次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（）。A 公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率成明顯下降趨勢(shì)B 公司持有大量高價(jià)值且易被盜竊的資產(chǎn)C 公司的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜D 公司控制環(huán)境薄弱19. 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的審計(jì)程序是（）。A 將財(cái)務(wù)報(bào)表與其所依據(jù)的會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)B 實(shí)施分析程序以識(shí)別異常的交易或事項(xiàng)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)產(chǎn)生影響 的 金額、比率和趨勢(shì)C對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證D 以人工方式或使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，對(duì)記錄或文件中的數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn) 確性 進(jìn)行核對(duì)20. 下列關(guān)于重要性原則的論述，正確的是（）。A 同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)所審計(jì)的不同企業(yè)應(yīng)當(dāng)確定同一個(gè)重要性水平，不 據(jù)企業(yè)的不同情況作出調(diào)整B

11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告階段使用的重要性水平，應(yīng)當(dāng)與計(jì)劃和實(shí)施審 工作中使用的重要性水平保持一致C 為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提高重要性水平D 一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要，關(guān)鍵視其能否影響信息使用者的決策二、多選題1. 以下事項(xiàng)或交易，更適合采用人工系統(tǒng)進(jìn)行控制的有（）。A 存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易B 為應(yīng)對(duì)情況的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整 C存在難以定義、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤D 監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)，重大事項(xiàng) 包括（）。A 引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)B 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形C 導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)D 實(shí)施審計(jì)

12、程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財(cái)務(wù)信息可能存在重大錯(cuò)報(bào)，或需要 以前對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)擬采取的應(yīng)對(duì)措施3. 下列各項(xiàng)中，需要運(yùn)用重要性原則的情形包括（）。A 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時(shí) B 進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試時(shí)3應(yīng)根計(jì)修正C 對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)時(shí) D 制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)4. 如果已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水平，為降低審計(jì) 風(fēng) 險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（）。A 修改審計(jì)計(jì)劃，將重要性水平調(diào)整至更高的水平B 擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍，進(jìn)一步確認(rèn)匯總數(shù)是否重要C 提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表，以使匯總數(shù)低于重要性水平D 發(fā)表保留意見或否定意見5. 下列說法中正確的有（）。A 重要

13、性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B 重要性水平越低，應(yīng)當(dāng)獲取的審計(jì)證據(jù)越多C 樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)越大D 可容忍誤差越小，需選取的樣本量越大6. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在首次承接 U 公司 2003 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)之前了解 到：負(fù)責(zé) U公司 2002 年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的 B 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其出具了否定意見 的審 計(jì)報(bào)告，審計(jì)意見涉及收入的虛假確認(rèn)；同時(shí)相關(guān)監(jiān)管部門正在對(duì)公司的 收入確認(rèn) 問題進(jìn)行調(diào)查，尚無結(jié)果。 A 會(huì)計(jì)師事務(wù)所仍然決定承接該業(yè)務(wù)，并 指派 M 注冊(cè) 會(huì)計(jì)師為 U 公司審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 M 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定審計(jì)計(jì)劃 時(shí)，根據(jù) U 公司 的特點(diǎn)，審計(jì)計(jì)劃的下列各項(xiàng)內(nèi)容中，M 注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須修

14、改 的有（）。A 在初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)前，將 U 公司的銷售和收款循環(huán)列為重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域B 在進(jìn)行存貨監(jiān)盤前，與 U 公司討論存貨盤點(diǎn)計(jì)劃和存貨監(jiān)盤計(jì)劃，以提 高監(jiān) 盤效率 C 在對(duì)應(yīng)收賬款函證前，向 U 公司索取債務(wù)人聯(lián)系方式，以便盡早 實(shí)施函 證D 在外勤工作開始前，提請(qǐng) U 公司安排財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員做好審計(jì) 配合 工作7. 對(duì)于收益不穩(wěn)定的被審計(jì)單位或非盈利組織來說，選擇（）作為判斷重要 性 水平的基準(zhǔn)不合適。A 稅前利潤 B 費(fèi)用總額 C 總收入 D 稅后凈利潤8. 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括（）。A 按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1211 號(hào)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境 并 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的

15、規(guī)定，為了足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)， 注冊(cè)會(huì) 計(jì)師計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍B 按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1231 號(hào)針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 實(shí) 施的程序的規(guī)定，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃 實(shí)施的 進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C 根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)需要實(shí)施 的 其他審計(jì)程序D 導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形9. 在下列（）情形下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)謹(jǐn)慎地將重要性水平確定得低一些。A 被審計(jì)單位系上市公司B 被審計(jì)單位資產(chǎn)總額為 30 億元C重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為低風(fēng)險(xiǎn)D 有些項(xiàng)目分析性復(fù)核結(jié)果顯示出

16、較大的波動(dòng)幅度10. 關(guān)于重要性的下列說法中，正確的有（）。A 重要性概念從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來考慮B 重要性概念是從會(huì)計(jì)報(bào)表使用者的角度來考慮C 重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專業(yè)判斷得來的4D 不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的11. 下列關(guān)于重要性的論斷，正確的有（）。A 無論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要B 恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率和保證審計(jì)質(zhì)量C 重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個(gè)方面的特征D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從財(cái)務(wù)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來考慮重要性12. 經(jīng)過實(shí)質(zhì)性測試后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定 有 關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至可接受水平，那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表（）

17、。A 無保留意見 B 保留意見 C 否定意見 D 無法表示意見13. 在確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平時(shí)，下列情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)選 用 凈利潤作為判斷基礎(chǔ)的有（）。A 被審計(jì)單位屬于勞動(dòng)密集型企業(yè)B 被審計(jì)單位凈利潤波動(dòng)幅度較大C 被審計(jì)單位凈利潤接近于零D 會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度較大14. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)，尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)的構(gòu)成包括（）。A 對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)B 涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)C 通過測試樣本估計(jì)出的總體的錯(cuò)報(bào)減去在測試中發(fā)現(xiàn)的已經(jīng)識(shí)別的具體錯(cuò) 報(bào)D 通過實(shí)質(zhì)性分析程序推斷出的估計(jì)錯(cuò)報(bào)15. 下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮追加或擴(kuò)大審計(jì)程序的是（）。A 尚未更正錯(cuò)報(bào)略

18、低于重要性水平B 尚未更正錯(cuò)報(bào)略高于重要性水平C 評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平高于初步評(píng)估的重要性水平D 評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)的重要性水平低于初步評(píng)估的重要性水平16. 對(duì)于特定被審計(jì)單位而言，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為 （）。A 要求的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多B 要求的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少 C評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少D 評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越多17. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)記錄的與重要性相關(guān)的事項(xiàng)包括（）。A 在審計(jì)中使用的重要性水平和可容忍錯(cuò)報(bào)包括對(duì)其所做的修改，以及確 定和 修改這些水平的依據(jù)B 與已識(shí)別的具體錯(cuò)報(bào)和推斷誤差相關(guān)的尚

19、未更正錯(cuò)報(bào)的匯總情況，不包括發(fā)現(xiàn)的明顯不重要的細(xì)微錯(cuò)報(bào)C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師就尚未更正錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累積是否導(dǎo)致或不導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)所形成的結(jié)論，以及形成該結(jié)論的依據(jù)D 重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系18. 就了解被審計(jì)單位及其環(huán)境并評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來說，以下（）應(yīng)形成 審 計(jì)工作記錄。A 項(xiàng)目組對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行的討論，以及得出的重要結(jié)論B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境各個(gè)方面的了解要點(diǎn)、信息來源以及實(shí) 施 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次識(shí)別、評(píng)估出的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)5D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別出的特別風(fēng)險(xiǎn)和僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào) 風(fēng) 險(xiǎn)，以及對(duì)相關(guān)

20、控制的評(píng)估19. 以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的是（）。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制C注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影 響多項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)D 在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相20. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括（）。A 詢問 B 分析程序 C 控制測試 D 觀察和檢查21. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮人工控制在下列（）情形中可能是不適當(dāng)?shù)?。A 存在大量或重復(fù)發(fā)生的交易B 存在大額、異?；蚺及l(fā)的交易C 事先可預(yù)見的

21、錯(cuò)誤能夠通過自動(dòng)化控制得以防范或發(fā)現(xiàn)D 控制活動(dòng)可得到適當(dāng)設(shè)計(jì)和自動(dòng)化處理22. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就下列（）事項(xiàng)形成審計(jì)工作記錄。A 對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對(duì)措施B 實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍C實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系D 實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的結(jié)果 23當(dāng)識(shí)別出控制的運(yùn)行存在誤差時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專門調(diào)查，并 下列（）事項(xiàng)。A 已識(shí)別的誤差對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的直接影響聯(lián)系考慮B 已識(shí)別的誤差對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的間接影響C內(nèi)部控制的有效性及其對(duì)審計(jì)方法的影響D 誤差產(chǎn)生的原因24內(nèi)部控制的人工成分在處理下列（）情形時(shí)可能更為恰當(dāng)。A 存在大量或重復(fù)發(fā)

22、生的交易B 存在難以定義、防范或預(yù)見的錯(cuò)誤C為應(yīng)對(duì)情況的變化，需要對(duì)現(xiàn)有的自動(dòng)化控制進(jìn)行調(diào)整D 監(jiān)督自動(dòng)化控制的有效性25“觀察和檢査 ”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程 序，它不僅可以印證注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果，并可提 供有 關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的觀察和檢査程序包 括（）。A 將預(yù)期的結(jié)果與被審計(jì)單位記錄的金額，依據(jù)金額計(jì)算的比率、趨勢(shì)進(jìn) 行比 較 B 檢査文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，閱讀由管理層和治理層編制的報(bào)告C 追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程，實(shí)施穿行測試D 實(shí)地査看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備26. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解

23、被審計(jì)單位的性質(zhì)，包括了對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營活動(dòng)的了 解。為此應(yīng)當(dāng)了解的內(nèi)容有（）。A 勞動(dòng)用工情況以及與生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)相關(guān)的市場信息B 主營業(yè)務(wù)的性質(zhì)，生產(chǎn)設(shè)施、倉庫的地理位置及辦公地點(diǎn)C 從事電子商務(wù)的情況，技術(shù)研究與產(chǎn)品開發(fā)活動(dòng)及其支出D 聯(lián)合經(jīng)營與業(yè)務(wù)外包，地區(qū)與行業(yè)分布，固定資產(chǎn)計(jì)劃發(fā)生的變動(dòng)627注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)（）。源和計(jì)件而A 行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位不具備足以應(yīng)對(duì)行業(yè)變化的人力資 業(yè)務(wù)專長等風(fēng)險(xiǎn)B 開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險(xiǎn)C 新頒布的會(huì)計(jì)法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計(jì)

24、單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會(huì) 處理成本增加等風(fēng)險(xiǎn)D 本期及未來的融資條件及其可能導(dǎo)政的被審計(jì)單位由于無法滿足融資條 失去融資機(jī)會(huì)等風(fēng)險(xiǎn)28. 在了解控制環(huán)境吋，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。A 公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B 公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C公司員工整體的道德價(jià)值觀D 公司對(duì)控制的監(jiān)督29. 公司下列控制活動(dòng)中，屬于經(jīng)營業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)方面的有（）。A 由內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)B 定期與客戶對(duì)賬并對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)査C 對(duì)照預(yù)算、預(yù)測和前期實(shí)際結(jié)果，對(duì)公司的業(yè)績進(jìn)行復(fù)核和評(píng)價(jià)D 綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系30在了解公司內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常

25、采用的程序有（）。A 查閱內(nèi)部控制手冊(cè)B 追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程C 重新執(zhí)行某項(xiàng)控制D 現(xiàn)場觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行三、判斷題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測試。（）2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)小型被審計(jì)單位及其業(yè)務(wù)的了解可能比較深入，因此可以相 應(yīng)減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成工作記錄的需要。（）3. 如果不擬信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就無須對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和 評(píng)價(jià)。（）4. 如果被審計(jì)單位已聘請(qǐng)其他事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審核，并獲得了 “內(nèi)部控制是有效的 ”審核結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以據(jù)此減少會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的實(shí)質(zhì) 性 審計(jì)程序。（） 5如果某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是（或可能是）由舞弊造

26、成的，無論其金額大小，考慮到某些錯(cuò)報(bào)發(fā)生的環(huán)境，即使其金額低于計(jì)劃的重要性水平，注冊(cè) 會(huì)計(jì)師 仍可能認(rèn)為其單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)從性質(zhì)上看是重大的。（）6. 如果尚未更正錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)超過了重要性水平，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響可能是重 大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。（）7. 計(jì)劃審計(jì)工作是一個(gè)階段的工作，并且總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃一經(jīng) 確定，不能改變。（）8. 在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，如果尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過重要性水 平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測試范圍或提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào) 表。 （）9. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施有關(guān)審計(jì)程序后，如仍認(rèn)為某一重要賬戶或交易類別認(rèn)定 的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降低至

27、可接受水平，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）10. 在對(duì)重要性水平作出判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）11. 在小型被審計(jì)單位審計(jì)中，全部審計(jì)工作可能由一個(gè)很小的審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行，因此注冊(cè)7會(huì)計(jì)師無須編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃。（）12. 在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃作 出必要的更新和修改。對(duì)此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅應(yīng)記錄對(duì)總體審計(jì)策略和具體審計(jì) 計(jì)劃作 出的重大更改及其理由。（）13. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是一種判斷。若評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 比 較低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不用針對(duì)被審計(jì)單位所有重大的各類交易、賬戶余 額、列報(bào) 實(shí)施實(shí)質(zhì)性程

28、序。（）14. 重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷。（）15. 如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策， 則 該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的。（）16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以同被審計(jì)單位有關(guān)人員就總體審計(jì)計(jì)劃的要點(diǎn)和擬實(shí)施 的 審計(jì)程序進(jìn)行討論，并使審計(jì)程序與被審計(jì)單位有關(guān)人員的工作相協(xié)調(diào)，但 獨(dú)立編 制審計(jì)計(jì)劃仍是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。（）17. 在審計(jì)過程中，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表中，尚未更正錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)低于判斷的重要性水平，則該會(huì)計(jì)報(bào)表不能接受。（）18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須了解被審計(jì)單位的所有內(nèi)部控制，而只需了解與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制。（）19. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不打算依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，則無須對(duì)內(nèi)部控制 進(jìn) 行了解。（）20. 在確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對(duì) 相 關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消效果后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能 性，判 斷風(fēng)險(xiǎn)是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)。（）21. 如果識(shí)別出的信息與針對(duì)某重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論相矛盾或不一致， 注 冊(cè)