新征管法試題及答案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上新征管法試題及答案一、單項(xiàng)選擇題1、新征管法已由中華人民共和國(guó)第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十一次會(huì)議于（ ）修訂通過(guò)。 年月日 年月日 年月日 年月日 答案 2、（ ）規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 法律、行政法規(guī) 國(guó)家稅務(wù)總局 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案 3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起（ ）日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。 答案 4、發(fā)票的管理辦法由（ ）規(guī)定。國(guó)務(wù)院 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 省、自治區(qū)

2、、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局 答案 5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人稱為（ ）。 納稅人 代扣代繳稅款義務(wù)人 代收代繳稅款義務(wù)人 扣繳義務(wù)人答案 6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其 賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。基本存款 一般存款臨時(shí)存款 全部答案 7、（ ）應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。納稅人 扣繳義務(wù)人 納稅人和扣繳義務(wù)人 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人答案 8、銀行和其他金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)

3、、經(jīng)營(yíng)的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號(hào)碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的（ ）。征管編碼 經(jīng)營(yíng)地址 稅務(wù)登記證件號(hào)碼 帳戶帳號(hào)答案 9、某企業(yè)年月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額萬(wàn)元，按規(guī)定應(yīng)在月日前繳納，但由于種種原因直到月日才繳納，該納稅人實(shí)際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（ ）元。 答案 10、企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，應(yīng)當(dāng)按照（ ）收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) 內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)上下級(jí)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) 上級(jí)主管部門(mén)的規(guī)定答案 11、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納

4、稅款之日起（ ）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。 年 年 年 任何一年 答案 12、（ ）屬稅收保全措施。書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款變賣納稅人的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財(cái)產(chǎn)以抵繳稅款 答案 13、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（ ）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，滯納金（ ）加收。三年，可以 三年，不得五年，不得 十年，可以

5、答案 14、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)（ ）。 核定其應(yīng)納稅額 規(guī)定其財(cái)務(wù)核算方式 確定其會(huì)計(jì)制度 指定某會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其建帳 答案 15、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費(fèi)。按照規(guī)定付給 不必付給 視情況適當(dāng)付給 可以付給答案 16、年月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行帳目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系年月的，另一筆系年月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（ ）退還。年和年的多繳稅款均可年的多繳稅款可以退稅，年的不可以 年的多繳稅款可以退稅，年的不可以年和年的多繳稅款均不可以 答案 17

6、、納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒(méi)收違法所得的（ ）。稅收優(yōu)先于罰款、沒(méi)收違法所得 罰款優(yōu)先于稅收、沒(méi)收違法所得沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 罰款、沒(méi)收違法所得優(yōu)先于稅收答案 18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。稅務(wù)所 征管分局 縣以上稅務(wù)局（分局） 省級(jí)稅務(wù)局答案 19、稅務(wù)所下列哪些項(xiàng)目，須報(bào)經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)（ ）緩繳稅款 二千元以上罰款延期申報(bào) 申報(bào)方式的確定答案 20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（ ）規(guī)定。征管法 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)務(wù)院 國(guó)家稅務(wù)總局答案 21、欠繳稅款的納稅人（ ），對(duì)國(guó)家稅收造成損失的

7、，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)。怠于行使到期債權(quán)放棄到期債權(quán)無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形答案 22、稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)（ ）不在保全措施的范圍之內(nèi)。高檔消費(fèi)品 易腐爛的商品個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品金銀首飾答案 23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的（ ）。抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行留置權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收?qǐng)?zhí)行答案 24、對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為，（ ）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入

8、國(guó)庫(kù)。審計(jì)機(jī)關(guān) 財(cái)政機(jī)關(guān) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 人民法院答案 25、納稅人自（ ）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。結(jié)算繳納稅款 會(huì)計(jì)記帳 辦理納稅申報(bào) 計(jì)算應(yīng)納稅款答案 26、稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（ ）批準(zhǔn)。開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)人設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)縣以上稅務(wù)局 分局局長(zhǎng)銀行縣、市支行或者市分行負(fù)責(zé)人答案 27、下列檢查中，超越征管法所賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限的是（ ）。 到車站檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) 到機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù) 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 上路檢查納

9、稅人所運(yùn)輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物答案 28、納稅人有（ ）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記 未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正偽造稅務(wù)登記證件答案 29、對(duì)未按規(guī)定設(shè)置、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。 應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處元以下罰款 應(yīng)責(zé)令限期改正，并處元以下罰款應(yīng)責(zé)令限期改正，處元以上罰款 應(yīng)責(zé)令限期改正，處元以上元以下的罰款 答案 30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。責(zé)令限期改正，處元以上元以下罰款責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處元以下罰款責(zé)令限期改正，處元以上罰款

10、責(zé)令限期改正，可以處元以下罰款答案 31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）的罰款。 元以下 元以上元以下 元以上元以下 元以上 答案 32、對(duì)未按照規(guī)定期限報(bào)送代扣代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。 責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處元以下罰款 責(zé)令限期改正，可以處元以下罰款 責(zé)令限期改正，處元以上元以下罰款 責(zé)令限期改正，處元以上元以下罰款 答案 33、納稅人年度發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（ ）的罰款規(guī)定。 五倍以下 一倍以上五倍以下 百分之五十以上五倍以下 百分之二十以上五倍以下 答案 34、對(duì)罰款額在二千元

11、以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（ ）作出決定。 稅務(wù)所 稅款代征單位 稽查局檢查科 稽查局審理科 答案 35、下列論述中正確的是（ ）。 對(duì)未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款 對(duì)未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴(yán)重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)處 至元的罰款。 未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。 對(duì)不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以元以下罰款。 答案 36、某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。 應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰 責(zé)令限期改正，并處元以下罰款

12、 責(zé)令限期改正，并處元以下罰款 責(zé)令限期改正，并處元以下罰款 答案 37、個(gè)體飲食戶李某于年月開(kāi)始營(yíng)業(yè)，年月稅務(wù)部門(mén)在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報(bào)納稅，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。 追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 對(duì)其以偷稅論處 追繳稅款、滯納金 責(zé)令限期辦理納稅申報(bào)手續(xù)，并處元以上元以下的罰款 答案 38、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。 向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款 向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款 向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款 向納稅人追繳

13、稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款 答案 39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以（ ）的罰款。 元以下 元以下 未收稅款百分之五十以上三倍以下 未收稅款三倍以下 答案 40、對(duì)扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其實(shí)施檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)（ ）。 責(zé)令改正，并按規(guī)定實(shí)施行政處罰 移送公安機(jī)關(guān)按治安管理?xiàng)l例處理 采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理 答案 41、扣繳義務(wù)人的開(kāi)戶銀行在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)扣繳稅款的書(shū)面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國(guó)家稅款流失的，對(duì)開(kāi)戶銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（ ）的罰款。 元以下 元以上元以下 元以上元以下 元以上

14、元以下 答案 42、稅收征管法規(guī)定 對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（ ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。 一年 二年 三年 五年 答案 43、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí) 必須先按稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（ ）內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議。 日 日 日 日 答案 44、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定逾期不申請(qǐng)復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。 只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 可依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，也可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 可依法采取稅收保全措施 應(yīng)

15、移送公安機(jī)關(guān)處理 答案 45、稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示（ ），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。 工作證件 稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū) 單位介紹信 能證明稅務(wù)人員身份的有效證件 答案 46、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的（ ）不服的，可以直接向人民法院起訴。 補(bǔ)繳稅款的行為 加收滯納金的行為 稅務(wù)行政處罰決定 征收稅款的行為 答案 47、下列敘述符合征管法的是（ ）。 對(duì)涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可不移送司法機(jī)關(guān)處理 對(duì)利用職務(wù)便利，索取納稅人財(cái)物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任 對(duì)濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處 分 稅務(wù)機(jī)

16、關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒(méi)收入上交同級(jí)財(cái)政 答案 48、（ ）的征收管理規(guī)定適用征管法。 關(guān)稅 契稅 耕地占用稅 土地增值稅 答案 49、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（ ）。 無(wú)擔(dān)保債權(quán) 抵押權(quán) 質(zhì)權(quán) 留置權(quán) 答案： 50、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（ ）。 抵押權(quán) 留置權(quán) 代位權(quán) 撤銷權(quán) 答案： 51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（ ）。 抵押權(quán) 留置權(quán) 代位權(quán) 撤銷權(quán) 答案： 52、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在年月日之前，也有發(fā)生在年月日以后

17、的，應(yīng)對(duì)（ ）應(yīng)扣未扣稅款的行為處以罰款。 發(fā)生在年月日之前的 發(fā)生在年月日以后的 發(fā)生在年月日以后的 所有 答案： 53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在（ ）時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。 到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊(cè)登記 到公安戶藉管理部門(mén)辦理戶口登記 到銀行開(kāi)立基本存款帳戶和其他存款帳戶 到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢 答案： 54、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人（ ）的情況定期予以公告。 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù)狀況 應(yīng)交稅金 欠繳稅款 答案： 55、（ ）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人 納稅人 納稅人和扣繳義務(wù)人

18、 納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人 答案： 56、征管法規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說(shuō)明（ ）情況。 盈虧 產(chǎn)品購(gòu)銷 欠稅 資金流轉(zhuǎn) 答案： 57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其（ ）。 稅務(wù)登記證 發(fā)票 營(yíng)業(yè)執(zhí)照 辦稅員證 答案 58、征管法第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計(jì)算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（ ）之日起計(jì)算。 違法行為發(fā)生 違法行為查處 違法行為終了 違法行為開(kāi)始 答案：

19、改錯(cuò)題1、稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說(shuō)的征收主題。（     ）2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。（    ）3、納稅人通過(guò)銀行繳納稅款的，如要求銀行開(kāi)具完稅憑證，銀行應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。（    ）4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)的。（     ）5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨(dú)立企業(yè)之

20、間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（     ）6、某個(gè)體戶在稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明單后，到臨縣開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個(gè)體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)在未經(jīng)縣局局長(zhǎng)批準(zhǔn)的情況下扣押了該個(gè)體戶的商品。應(yīng)該說(shuō)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的做法是不符合征管法的。（     ）7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說(shuō)：在

21、這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（     ）8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動(dòng)產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（   ）9、稅務(wù)機(jī)關(guān)2005年5月份在對(duì)某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因?yàn)橐呀?jīng)超過(guò)三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（    ）10、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（    ）1,錯(cuò),扣繳人不是征稅主體.2,錯(cuò),應(yīng)無(wú)扣繳義務(wù)人.

22、3,對(duì)，征管法實(shí)施細(xì)則第46條的規(guī)定：納稅人通過(guò)銀行繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以委托銀行開(kāi)具完稅憑證.4,錯(cuò),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍末申報(bào)的.5,錯(cuò),稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯(cuò),根據(jù)37條,對(duì)末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以入臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長(zhǎng)批準(zhǔn)。，錯(cuò)，罰款與欠稅款同時(shí)的，稅款優(yōu)于罰款。、錯(cuò)，處分不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)。、錯(cuò)，條，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。、錯(cuò)，不包括欠稅。（對(duì)，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)國(guó)稅函2

23、005813號(hào)，按照中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（以下簡(jiǎn)稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫(kù)，任何單位和個(gè)人不得豁免。稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款沒(méi)有追征期的限制。 稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機(jī)關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過(guò)此期限不再追征。納稅人已申報(bào)或稅務(wù)機(jī)關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無(wú)限期追繳稅款。）11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期內(nèi)提出申請(qǐng)。（錯(cuò)。在繳納稅款期限屆滿前。）12、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日

24、起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從不予批準(zhǔn)之日加收滯納金。（錯(cuò)。從繳納稅款期限屆滿之日起。）13、稅收征管法中所說(shuō)的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯(cuò)。包括。）14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國(guó)家稅務(wù)總局制定。（對(duì)）15、納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯(cuò)。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯(cuò)。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。）17、承包人或者承租人只要具備以下條件，

25、就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入和所得納稅：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)，才財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費(fèi)或租金的。（錯(cuò)。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)支付價(jià)款、費(fèi)用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生之日起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生之日起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)。自該業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的納稅年度起。）19、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。（錯(cuò)。其他生活用品。）20、個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無(wú)自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯(cuò)?！盁o(wú)自理能力”改為“無(wú)生活來(lái)源”。

26、）)(案例練習(xí)題)本人提供的是學(xué)習(xí)征管法時(shí)根據(jù)總局TTT軟件整理出來(lái)的文字材料，各類練習(xí)和測(cè)試題都有，如果大家認(rèn)為有用我就陸續(xù)貼上來(lái)。先貼部分案例題。1、某縣國(guó)稅局一分局，于2002年月日對(duì)轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人吳某下達(dá)了限期繳納稅款通知書(shū)，限吳某于月日前到該局辦稅服務(wù)廳繳納所欠稅款元。同日由該局兩名稅務(wù)人員將文書(shū)送達(dá)至吳某經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，吳某不在，交在場(chǎng)工作人員簽收。 月日，吳某到縣國(guó)稅局一分局辦稅服務(wù)廳繳稅。辦稅服務(wù)廳征收人員告知吳某，其納稅行為已過(guò)法定納稅期限，要罰款元。吳某解釋說(shuō)，由于自己前幾天回農(nóng)村務(wù)農(nóng)，耽誤了納稅時(shí)間，要求征收人員不要罰款，下次改正。征收人員告訴吳某罰款元是該局對(duì)此類行為進(jìn)行

27、處罰的統(tǒng)一規(guī)定，而且對(duì)超過(guò)正常納稅期限的行為不進(jìn)行罰款處理，計(jì)算機(jī)也無(wú)法開(kāi)出稅票。隨后，征收人員用計(jì)算機(jī)開(kāi)出專用稅收通用完稅憑證兩份，一份是元的完稅證，另一份是元錢(qián)的"罰款"。吳某交了元錢(qián)后離開(kāi)了辦稅服務(wù)廳。 月日，吳某根據(jù)新稅收征管法第八十八條之規(guī)定，以不服行政處罰為由，向縣人民法院起訴，請(qǐng)求依法確認(rèn)被告作出的行政處罰行為是違法行為，判令被告返還"罰款"、賠償精神損失并承擔(dān)本案訴訟費(fèi)用。 答案：、"罰款"金額違法     根據(jù)新稅收征管法第六十八條之規(guī)定，"納稅人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者

28、少繳應(yīng)納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。"很明顯，這條規(guī)定在對(duì)違法行為進(jìn)行罰款時(shí)設(shè)置了處罰金額底限，那就是百分之五十以上。這是新稅收征管法有別于原稅收征管法的地方。原稅收征管法第四十六條對(duì)同類違法行為處"五倍以下的罰款"，無(wú)罰款金額底限，本案的罰款金額元在今年月日以前是合法的。     這就是說(shuō)，對(duì)吳某責(zé)令限期繳納而逾期仍未繳納的元稅款，除依法追繳元稅款外，可以處元元的罰款。     、"罰款"票據(jù)違

29、法     根據(jù)行政處罰法規(guī)定，罰款必須向當(dāng)事人出具省、財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。因此，本案罰款使用的"稅收通用完稅憑證"顯然不合法。     、未加收"滯納金"違法     根據(jù)新稅收征管法第三十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。因此，本案對(duì)吳某未按規(guī)定期限繳納稅款之行為，必須加收滯納金。2、某縣地稅局接到匿名電話，舉報(bào)某企業(yè)1996年有重大偷稅行為

30、，分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實(shí)前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進(jìn)行稅務(wù)稽查。該廠財(cái)務(wù)科長(zhǎng)大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠(yuǎn)方親戚為由申請(qǐng)?jiān)撏净乇?。檢查組同志一致認(rèn)為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅(jiān)持要求企業(yè)配合檢查，組長(zhǎng)仍由任真同志擔(dān)任。稅   務(wù)檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996年度采取隱瞞收入等手段，偷逃營(yíng)業(yè)稅稅款10萬(wàn)元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見(jiàn)如下：（一）補(bǔ)稅8萬(wàn)元（二） 依法加收滯納金3萬(wàn)元；（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬(wàn)元。補(bǔ)稅罰款合計(jì)15萬(wàn)元。（假設(shè)以上

31、數(shù)字計(jì)算正確）7月6日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見(jiàn)下達(dá)了稅務(wù)處罰決定書(shū)，填開(kāi)稅務(wù)處罰決定書(shū)交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補(bǔ)稅8萬(wàn)元，繳納罰款及其滯納金7萬(wàn)元。由于企業(yè)拒收處罰決定書(shū),稅務(wù)人員直接將處罰決定書(shū)放在法人代表的辦公室,并邀請(qǐng)當(dāng)?shù)貒?guó)稅局同志簽字,以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長(zhǎng)書(shū)面批準(zhǔn)，扣押該企業(yè)商品一批，價(jià)值約20萬(wàn)元。月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開(kāi)具有關(guān)稅收解交入庫(kù)憑證，并解交入庫(kù)。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強(qiáng)行扣押了稅務(wù)機(jī)關(guān)

32、的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請(qǐng)復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來(lái)法制科簽字,未果。月7日，縣地稅局以“書(shū)面提交復(fù)議申請(qǐng)”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；撤銷稅務(wù)行政處罰決定，提出賠償要求，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：1. 納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？2. 第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？3. 在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過(guò)程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過(guò)程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補(bǔ)原

33、來(lái)執(zhí)法過(guò)程中的一些不足？為什么？4. 企業(yè)的訴訟請(qǐng)求是否合理？為什么？答案：參考答案：1. 納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？（1） 企業(yè)不得以事前未發(fā)通知而拒絕檢查。因?yàn)楦鶕?jù)規(guī)定，舉報(bào)案件的稽查，事前可不通知納稅人。（2） 可申請(qǐng)回避的檢查人員應(yīng)與被查對(duì)象有近親屬關(guān)系，而非一般的親戚關(guān)系；（3） 隱瞞銷售收入，造成少繳稅款行為，違反了征管法第63條的規(guī)定，已經(jīng)構(gòu)成偷稅；（4） 拒絕接受稅務(wù)處理文書(shū)不妥，拒收并不消除其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任；（5） 強(qiáng)行扣押稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用車不當(dāng)，對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)造成的直接經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出賠償請(qǐng)求或向法院提起訴訟。 第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

34、（1） 納稅人申請(qǐng)檢查人員回避，是否回避應(yīng)由縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)最后審定，檢查組無(wú)權(quán)作出最后決定。（2） 程序不合法。此案應(yīng)立案查處。該企業(yè)少交稅額已經(jīng)達(dá)立案標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該立案查處；對(duì)法人處10000元以上罰款，必須下達(dá)告知書(shū)，通知納稅人有要求聽(tīng)證的權(quán)利（3） 處罰時(shí)效不合法，依照行政處罰法規(guī)定，行政處罰時(shí)效是兩年。本案只能追征稅款，而不應(yīng)處罰；（4） 處罰主體不合格，依照稅收征管法49條，本案應(yīng)由縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)所；（5） 稅收強(qiáng)制執(zhí)行不合法。強(qiáng)制執(zhí)行只限于扣押查封相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款以及滯納金的部分，對(duì)于罰款應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)法院執(zhí)行。（6） 解除扣押查封時(shí)間不及時(shí)，納稅人在交清稅款后的24小時(shí)內(nèi)，應(yīng)當(dāng)解

35、除保全，本案7月23日交清稅款，拖至25日已經(jīng)明顯超過(guò)時(shí)限； 在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過(guò)程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過(guò)程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補(bǔ)原來(lái)執(zhí)法過(guò)程中的一些不足？為什么？（1）在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過(guò)程中，地稅局的處理不正確。行政復(fù)議法第十一條規(guī)定申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書(shū)面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)，地稅局要求“簽字”不妥，以“未書(shū)面提交復(fù)議申請(qǐng)”為由，作出拒絕受理的決定也不對(duì)；（2）下一階段的應(yīng)訴過(guò)程中，地稅局一般不可以重新調(diào)查取證。行政訴訟法第三十三條規(guī)定，在訴訟過(guò)程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)。 企業(yè)的訴訟請(qǐng)求是否合理？為什么？（1） “撤銷稅務(wù)行政

36、處理決定，退還全部稅款”的訴訟請(qǐng)求不合理，依照稅收征管法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在五年內(nèi)追繳稅款；（2） “撤銷稅務(wù)行政處罰決定”的訴訟請(qǐng)求合理，原因一是納稅人的違法行為已經(jīng)超過(guò)處罰的追訴時(shí)效；二是稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處過(guò)程中的查處程序違法；（3） 提出賠償要求的訴訟要求部分合理，其中，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)賠償其直接損失30000元的要求是合理的。至于影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的70000元是間接損失，依照國(guó)家賠償法規(guī)定，不屬于賠償范圍。3、某市地稅局接到群眾舉報(bào)，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開(kāi)具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將"飯菜"寫(xiě)成了"煙酒"，當(dāng)稅務(wù)人員問(wèn)是否可以打折時(shí)，對(duì)方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來(lái)到該酒家，稱"我們是市地稅局的，有人舉報(bào)你們酒家有偷稅行為"，并出示稅務(wù)檢查證，依法對(duì)酒家進(jìn)行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒家老板不予配